आधुनिक नागरिकता के सबसे महत्वपूर्ण पहलुओं में से एक है समय पर आपके टैक्स का भुगतान करना. चाहे आप एक व्यक्ति हों या बिज़नेस संस्था हों, अपने टैक्स दायित्वों को समझना और उन्हें पूरा करना महत्वपूर्ण है. भारत में टैक्स की दो प्रमुख श्रेणियां हैं, अर्थात प्रत्यक्ष टैक्स और अप्रत्यक्ष टैक्स. इस आर्टिकल में, हम देश में अप्रत्यक्ष टैक्स की दो प्रमुख घटनाओं के बारे में बताएंगे - स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) और स्रोत पर एकत्रित टैक्स (TCS). इसके अलावा, हम TDS और TCS के बीच मुख्य अंतर पर चर्चा करेंगे.

• स्रोत पर काटा गया टैक्स या TDS, वेतन से लेकर किराए तक के भुगतान की विस्तृत श्रृंखला के भुगतानकर्ता द्वारा भुगतान से पहले (स्रोत पर) टैक्स की कटौती को दर्शाता है.
• स्रोत पर कलेक्ट किया गया टैक्स, विक्रेता या उसके खरीदार से सामान और सेवाओं द्वारा सेल ट्रांज़ैक्शन के समय टैक्स कलेक्शन को दर्शाता है.
• TDS और TCS के बीच उनके अर्थ, बिंदु और घटना के समय, सरकार के अकाउंट में क्रेडिट आदि के आधार पर विभिन्न प्रमुख अंतर हैं.
• बिज़नेस और व्यक्तियों के लिए दोनों प्रकार के टैक्स की तीव्र समझ आवश्यक है.

स्रोत पर काटा गया टैक्स, जिसे आमतौर पर TDS कहा जाता है, टैक्सेशन का एक तरीका है, जिसके तहत भुगतान करने से पहले टैक्स काटा जाता है. अंतर्निहित सिद्धांत स्रोत पर टैक्स का अधिरोपण और कटौती और सरकार के साथ इसका समय पर जमा होना है. TDS भुगतान की विस्तृत श्रृंखला (माल और सेवाओं के लिए) पर काटा जाता है, जिसमें शामिल हैं

• वेतन
• ब्रोकरेज
• किराया
• ब्याज
• प्रोफेशनल फीस
• आयोग
• लाभांश
• लॉटरी से जीत

किसी विशेष प्रोडक्ट या सेवा के लिए स्रोत पर काटे गए टैक्स की मात्रा की गणना सरकार द्वारा प्रोडक्ट और सेवाओं की विभिन्न श्रेणियों के लिए घोषित प्रचलित टैक्स स्लैब के आधार पर की जाती है. TDS की प्रक्रिया के माध्यम से, वेतन, किराया, कमीशन आदि के भुगतानकर्ताओं द्वारा समय पर टैक्स कटौती सुनिश्चित की जा सकती है. हालांकि भुगतान करने और TDS काटने वाले व्यक्ति/बिज़नेस को डिडक्टर कहा जाता है, लेकिन काउंटरपार्टी (भुगतान प्राप्त करना) को डिडक्टर कहा जाता है.

स्रोत या TCS पर कलेक्ट किया गया टैक्स, टैक्सेशन की प्रक्रिया को दर्शाता है, जिसमें किसी विशेष प्रोडक्ट या सेवा का विक्रेता ट्रांज़ैक्शन वैल्यू में टैक्स की राशि जोड़ता है और बिक्री के समय टैक्स एकत्र करता है. TCS की लागू दरें विभिन्न श्रेणियों के प्रोडक्ट के लिए अलग-अलग होती हैं, जिनमें धातु से लेकर टिंबर तक शामिल हैं. इस प्रकार से विक्रेता द्वारा एकत्र किया गया कर निर्धारित प्रक्रिया और शिड्यूल के माध्यम से सरकार को भेजा जाता है.

भारत में TDS और TCS के अधिरोपण और कटौती/संग्रह के लिए लागू दरों पर निम्नलिखित टेबल प्रकाश डालते हैं.

ध्यान दें: उपरोक्त टेबल विस्तृत नहीं हैं.

हालांकि स्रोत पर काटे गए टैक्स और स्रोत पर कलेक्ट किए गए टैक्स दोनों में कुछ सामान्य बातें हैं, लेकिन दोनों के बीच अंतर की कोई कमी नहीं है. स्रोत पर काटे गए टैक्स और स्रोत पर कलेक्ट किए गए टैक्स के बीच प्रमुख अंतर यहां दिए गए हैं.

• विस्तार: TDS सैलरी, प्रोफेशनल फीस, मजदूरी, किराया आदि पर लागू होता है. TCS ऑटोमोबाइल, टिंबर, मिनरल ओयर, स्क्रैप आदि की बिक्री पर लागू होता है.
• टैक्स कटौती का समय: भुगतान करते समय स्रोत पर काटा गया टैक्स काटा जाता है (चाहे वह देय हो). बिक्री ट्रांज़ैक्शन के निष्पादन के समय स्रोत पर एकत्र किया गया कर एकत्र किया जाता है.
• टैक्स रिटर्न फाइलिंग: TDS के लिए, सैलरी पर टैक्स कटौती के लिए फॉर्म 24Q और अन्य प्रकार के भुगतान पर टैक्स कटौती के लिए फॉर्म 26Q के माध्यम से तिमाही आधार पर रिटर्न फाइल करना होगा. अनिवासी भारतीयों को किए गए भुगतानों के लिए, फॉर्म 27Q का उपयोग किया जाएगा. स्रोत पर कलेक्ट किए गए टैक्स के लिए तिमाही आधार पर फॉर्म 27EQ के माध्यम से रिटर्न फाइल किया जाता है.
• टैक्स क्रेडिट की समयसीमा: TDS के लिए, टैक्स कटौती के महीने के बाद सरकार को टैक्स क्रेडिट की देय तारीख सातवीं है (एक मात्र अपवाद मार्च का महीना है, जिसके लिए यह देय तिथि अगले महीने की तीसवीं तारीख है). TCS के लिए, जिस महीने के दौरान बिक्री लेनदेन निष्पादित किया गया है, उसके बाद महीने की सातवीं तारीख को सरकार को टैक्स भेजा जाना चाहिए.
• टैक्स घटना का शुल्क: स्रोत पर काटे गए टैक्स को वेतन, किराया, कमीशन, प्रोफेशनल फीस, ब्रोकरेज, डिविडेंड, ब्याज आदि के भुगतानकर्ता द्वारा लगाया जाना आवश्यक है. दूसरी ओर, किसी प्रोडक्ट या सेवा के विक्रेता द्वारा स्रोत पर TCS लगाकर एकत्र करना आवश्यक है.

गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) के तहत, स्रोत पर काटे गए टैक्स का अर्थ एक ऐसा टैक्स है, जिसे ₹ 2,50,000 से अधिक के भुगतान के लिए विशिष्ट वस्तुओं और सेवाओं के खरीदार द्वारा काटा जाना चाहिए. GST व्यवस्था के तहत स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स के संबंध में, यह एक टैक्स है जिसे ई-कॉमर्स बिज़नेस द्वारा अपने प्लेटफॉर्म पर प्रोडक्ट बेचने वाली संस्थाओं की ओर से एकत्र किया जाना है. GST के तहत TCS की दरों की घोषणा समय-समय पर की जाती है.

TDS और TCS दोनों भारतीय टैक्सेशन तंत्र के अभिन्न घटक हैं. इन करों की घटना के माध्यम से, कर राजस्व व्यवस्थित और समय पर एकत्र किया जा सकता है और सरकार के अकाउंट में जमा किया जा सकता है. राजस्व के दृष्टिकोण से न केवल ये टैक्स महत्वपूर्ण हैं, बल्कि वे कटौतीकर्ता के लिए भी महत्व रखते हैं. इसलिए, स्रोत पर कटौती किए गए टैक्स और स्रोत पर कलेक्ट किए गए टैक्स से संबंधित नियमों को समझना महत्वपूर्ण है.

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