डबल टैक्सेशन तब होता है जब एक ही आय पर दो बार टैक्स लगाया जाता है, या तो अलग-अलग देशों में या एक ही देश के भीतर. पहले को न्यायिक दोहरे कराधान के रूप में जाना जाता है. यह तब होता है जब विदेश में अर्जित आय पर विदेशी देश द्वारा टैक्स लगाया जाता है, जहां वह अर्जित किया गया था और भारत द्वारा. इससे आप दो सरकारों को टैक्स का भुगतान करते हैं और भारी टैक्स बोझ उत्पन्न करते हैं.

दूसरी स्थिति आर्थिक दोहरे कराधान का प्रतिनिधित्व करती है, जो तब होता है जब आय पर एक ही देश में दो बार कर लगाया जाता है, लेकिन दो अलग-अलग लोगों के हाथों में. यह आमतौर पर बिज़नेस लाभ या इन्वेस्टमेंट के साथ होता है. फिर, यह स्थिति टैक्सपेयर के लिए अनुचित है.

इसलिए, 1961 का इनकम टैक्स एक्ट टैक्स ट्रीटमेंट या अन्य कानूनी साधनों के माध्यम से प्रभावित टैक्सपेयर को राहत प्रदान करता है. इस आर्टिकल में, आइए समझते हैं कि आप डबल टैक्सेशन रिलीफ का क्लेम कैसे कर सकते हैं.

• डबल टैक्सेशन तब होता है जब एक ही आय पर दो बार टैक्स लगाया जाता है. यह टैक्सपेयर पर अन्यायपूर्ण आर्थिक बोझ डालता है.
• करदाता द्विपक्षीय समझौतों (DTAA) या एकपक्षीय उपायों के माध्यम से डबल टैक्सेशन राहत प्राप्त कर सकते हैं.
• 1961 का इनकम टैक्स एक्ट तीन प्राथमिक सेक्शन के तहत दोहरे टैक्सेशन राहत प्रदान करता है: सेक्शन 90, 90A, और 91.
• सेक्शन 90 के तहत राहत का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट प्राप्त करना होगा और फॉर्म 67 फाइल करना होगा.

दो मुख्य दृष्टिकोणों के माध्यम से दोहरे कराधान से राहत प्राप्त की जा सकती है: द्विपक्षीय कर राहत और एकपक्षीय राहत. आइए उन्हें विस्तार से समझते हैं:

द्विपक्षीय कर राहत

यह दृष्टिकोण तब लागू होता है जब दो देशों के पास टैक्स एग्रीमेंट होता है. राहत की गणना उस समझौते की शर्तों के आधार पर की जाती है और इसके दो प्रमुख तरीके हैं:

1. छूट विधि: आपको दोनों देशों में से केवल एक में अपनी आय पर टैक्स लगाया जाएगा.
2. टैक्स क्रेडिट विधि: इस मामले में, दोनों देश आपकी आय पर टैक्स लगाते हैं. लेकिन, आप अपने देश में क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं. इसका मतलब है कि आपको वहां अतिरिक्त टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा.

एकपक्षीय राहत

अगर आपके देश और किसी अन्य देश के बीच कोई एग्रीमेंट नहीं है, तो भी आप राहत प्राप्त कर सकते हैं. इस स्थिति में, आपका देश (यानी, भारत) डबल टैक्सेशन के प्रभाव को कम करने के लिए कुछ प्रकार की टैक्स राहत प्रदान करेगा. फिर, यह सुनिश्चित करता है कि आपको अनुचित रूप से टैक्स नहीं लगता है.

डबल टैक्सेशन टैक्सपेयर के लिए फाइनेंशियल तनाव पैदा करता है. लेकिन, राहत प्रदान करने के लिए, इनकम टैक्स एक्ट के कुछ विशिष्ट सेक्शन हैं जो आपको उसी आय पर दो बार टैक्स लगाने से रोकते हैं. आप तीन मुख्य सेक्शन में राहत के लिए अप्लाई कर सकते हैं:

• सेक्शन 90
  अगर भारत और दूसरे देश के बीच डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA) है, तो आप इस सेक्शन के तहत टैक्स राहत का लाभ उठा सकते हैं. यह आपके कुल टैक्स बोझ को कम करता है.
• सेक्शन 90A
  यदि भारत में किसी विशिष्ट एसोसिएशन या संगठन के साथ DTAA है तो यह सेक्शन लागू होता है. यह सेक्शन 90 के रूप में समान टैक्स राहत की अनुमति देता है, लेकिन, उस विशिष्ट एग्रीमेंट के अनुसार राहत को प्रतिबंधित या गणना की जाती है.
• सेक्शन 91
  अगर भारत और विदेश के बीच कोई DTAA नहीं है, तो भी आप इस सेक्शन के तहत राहत प्राप्त कर सकते हैं. यह सुनिश्चित करता है कि आप दोनों स्थानों पर समान आय पर अनुचित रूप से टैक्स नहीं लेते हैं.

सेक्शन 90 उन देशों से आय अर्जित करने वाले भारतीय निवासियों पर लागू होता है, जिनके साथ भारत में DTAA है. यह विभिन्न आय के प्रकारों को कवर करता है, जैसे:

• वेतन
• व्यावसायिक लाभ
• लाभांश

यह सेक्शन DTAA के तहत दोहरे कराधान से राहत देने के लिए दो मुख्य तरीके प्रदान करता है. ये हैं:

• छूट की विधि एक देश में टैक्स की जाने वाली आय को किसी अन्य देश में टैक्स से छूट देने की अनुमति देती है.
• क्रेडिट विधि टैक्सपेयर को एक देश में भुगतान किए गए टैक्स को दूसरे देश में अपनी टैक्स देयता के लिए ऑफसेट करने की सुविधा देती है.

ध्यान रखें कि केवल उन देशों के निवासी जिन्होंने भारत के साथ टैक्स एग्रीमेंट पर हस्ताक्षर किए हैं, इस राहत से लाभ उठा सकते हैं.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 90 के तहत राहत का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को एक स्पष्ट प्रोसेस का पालन करना होगा. सबसे पहले, उन्हें अपने निवास के देश में टैक्स अथॉरिटी से टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट (TRC) प्राप्त करना होगा. यह सर्टिफिकेट सत्यापित करता है कि वे निवासी हैं और DTAA के तहत राहत के लिए योग्य हैं.

इसके बाद, टैक्सपेयर को अपने इनकम टैक्स रिटर्न के साथ फॉर्म 67 फाइल करना चाहिए. इस फॉर्म में निम्नलिखित जानकारी दी गई है:

• अर्जित विदेशी आय
• विदेशी देश में भुगतान किए गए टैक्स
• क्लेम की जा रही राहत की राशि

अंत में, टैक्सपेयर्स को फॉरेन टैक्स क्रेडिट की गणना करनी होगी. यह राशि निम्नलिखित में से कम है:

• विदेशी आय पर भारत में भुगतान किया गया टैक्स
  और
• विदेशी देश में भुगतान किया गया टैक्स.

इन सभी आवश्यक चरणों को पूरा करने के बाद, टैक्सपेयर अपने इनकम टैक्स रिटर्न के तहत सेक्शन 90 के तहत डबल टैक्सेशन रिलीफ का क्लेम कर सकते हैं और उनकी कुल टैक्स देयता को कम कर सकते हैं.