सरकारों द्वारा फंड डेवलपमेंट के लिए लिया जाने वाला टैक्स अनिवार्य शुल्क है. भारत में, आप अपनी आय और माल और सेवाओं पर टैक्स का भुगतान करते हैं. इन्हें प्रत्यक्ष टैक्स (इनकम टैक्स) और अप्रत्यक्ष टैक्स (GST, कस्टम ड्यूटी आदि) के रूप में वर्गीकृत किया जाता है.

ज़िम्मेदार और सूचित टैक्सपेयर के रूप में, आपको प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष टैक्स के बीच अंतर जानना चाहिए.

टैक्स सरकार के लिए राजस्व के बुनियादी स्रोत हैं. वे कैसे एकत्र किए जाते हैं, इसके आधार पर टैक्स को प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष टैक्स के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है. आइए नीचे प्रत्येक प्रकार के टैक्स को विस्तार से समझें:

1. प्रत्यक्ष कर

प्रत्यक्ष कर एक प्रकार का कर है जिसका भुगतान करदाता द्वारा सरकार को सीधे करदाता द्वारा किया जाता है. प्रत्यक्ष टैक्स के लिए, टैक्स का बोझ उस व्यक्ति द्वारा वहन किया जाता है जिस पर टैक्स लगाया जाता है. दूसरे शब्दों में, टैक्सपेयर इस टैक्स लायबिलिटी को किसी अन्य व्यक्ति को ट्रांसफर नहीं कर सकता है. इसे आमतौर पर टैक्सपेयर की वार्षिक निवल आय या आय से लिया जाता है. भारत में, प्रत्यक्ष कर केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) के अंतर्गत आते हैं जो बदले में राजस्व विभाग द्वारा शासित होता है.

भारत में प्रत्यक्ष कर के कुछ उदाहरण यहां दिए गए हैं:

क. आयकर

इनकम टैक्स, टैक्सपेयर की वार्षिक आय पर लगाया जाने वाला प्रत्यक्ष टैक्स है, अगर उनकी आय सरकार द्वारा स्थापित इनकम टैक्स ब्रैकेट के तहत आती है. इनकम टैक्स स्लैब दरों पर लिया जाता है.

ख. कॉर्पोरेट कर

भारत में निगमित कंपनियां भारत सरकार को इस प्रत्यक्ष कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं. कॉर्पोरेट टैक्स संबंधित फाइनेंशियल वर्ष में बिज़नेस के निवल लाभ पर फ्लैट दर पर लिया जाता है.

सी. STT

STT या सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स एक डायरेक्ट टैक्स है जो मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर सूचीबद्ध इक्विटी सिक्योरिटीज़ की बिक्री और खरीद पर लगाया जाता है.

2. अप्रत्यक्ष कर

अप्रत्यक्ष कर एक प्रकार का कर है जो करदाता मध्यस्थ के माध्यम से सरकार को भुगतान करते हैं. इंटरमीडियरी टैक्स राशि एकत्र करता है और फिर इसे सरकार के पास भेजता है. अप्रत्यक्ष टैक्स ट्रांसफर किए जा सकते हैं क्योंकि टैक्स भार को दूसरों में स्थानांतरित किया जा सकता है. उदाहरण के लिए, अगर सरकार किसी सेवा प्रदाता पर अप्रत्यक्ष कर लगाती है, तो यह कर भार अंतिम उपभोक्ता को दिया जाता है, जो अंततः इसका भुगतान करता है. अप्रत्यक्ष कर केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीआईसी) के प्रशासनिक स्तर के अंतर्गत आते हैं, जो राजस्व विभाग के तहत कार्य करता है.

भारत में पहले भारत में अप्रत्यक्ष कर के कुछ उदाहरण इस प्रकार हैं:

• बिक्री कर
• कस्टम ड्यूटी
• उत्पाद शुल्क
• सर्विस टैक्स
• वैट

इन अप्रत्यक्ष टैक्स को 2017 में GST या गुड्स एंड सेवाएं टैक्स द्वारा घटा दिया गया और बदल दिया गया. GST की शुरुआत से कई अप्रत्यक्ष टैक्स के व्यापक प्रभाव को दूर करने और अप्रत्यक्ष टैक्स कलेक्शन प्रोसेस को सुव्यवस्थित करने में मदद मिली.

A. व्यक्ति:

1. प्रत्यक्ष कर

उच्च आय वाले व्यक्तियों को उच्च टैक्स दरों का सामना करना पड़ सकता है, लेकिन उन्हें टैक्स राहत और कटौतियों का लाभ मिल सकता है. डायरेक्ट टैक्स अधिक पारदर्शी हैं, जिससे व्यक्ति अपने फाइनेंस को बेहतर तरीके से प्लान कर सकते हैं.

1. अप्रत्यक्ष कर

सभी उपभोक्ताओं को उनके उपभोग पैटर्न के आधार पर समान रूप से प्रभावित करता है. कम आय वाले व्यक्ति टैक्स योग्य वस्तुओं पर अधिक खर्च करने के कारण भारी बोझ उठा सकते हैं.

B. बिज़नेस:

1. प्रत्यक्ष कर

कंपनियों को अपनी टैक्स देयताओं को मैनेज करना चाहिए और टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए, जिसमें जटिल गणनाएं और पर्याप्त पेपरवर्क शामिल हो सकते हैं.

2. अप्रत्यक्ष कर

व्यवसाय उपभोक्ताओं से अप्रत्यक्ष कर एकत्र करते हैं और उन्हें सरकार को भेजते हैं. अनुपालन के लिए सामान और सेवाओं पर बिक्री और टैक्स की सटीक ट्रैकिंग की आवश्यकता होती है.

भारत में प्रत्यक्ष टैक्स के प्रकार इस प्रकार हैं:

• इनकम टैक्स: यह सबसे आम डायरेक्ट टैक्स है, जो उनकी वार्षिक आय के आधार पर व्यक्तियों और बिज़नेस पर लगाया जाता है.
• कैपिटल गेन टैक्स: यह टैक्स प्रॉपर्टी या इन्वेस्टमेंट जैसे एसेट बेचने से किए गए लाभ पर लगाया जाता है.
• सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स (STT): यह टैक्स सिक्योरिटीज़ की खरीद या बिक्री से संबंधित प्रत्येक ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है.

प्रत्यक्ष कर के लाभ:

• प्रगतिशील प्रकृति में, आय के स्तर के आधार पर टैक्स लगाकर उचितता सुनिश्चित करना.
• आय की असमानता को कम करने में मदद करता है, क्योंकि अधिक कमाई करने वाले अधिक योगदान देते हैं.
• टैक्स अनुपालन के लिए पारदर्शिता और आसान निगरानी प्रदान करता है.
• बचत और निवेश को प्रोत्साहित करता है क्योंकि कुछ छूट उपलब्ध हैं.

अप्रत्यक्ष टैक्स के लाभ:

• वस्तुओं और सेवाओं पर एकत्र किया गया, जो व्यापक टैक्स बेस सुनिश्चित करता है.
• प्रशासन के लिए सरल और एक निरंतर राजस्व प्रवाह प्रदान करता है.
• टैक्स के बोझ को वितरित करने के लिए सभी उपभोक्ताओं में फैला हुआ.
• सीधे आय से जुड़ा नहीं है, जो बचत और निवेश को प्रोत्साहित करता है.
• टैक्स निकासी को कम करने में मदद करता है क्योंकि यह बिक्री के बिंदु पर एकत्र किया जाता है.

प्रत्यक्ष कर की कमी:

• उच्च टैक्स दरों के कारण उच्च आय और इन्वेस्टमेंट को हतोत्साहित कर सकता है.

• जटिल टैक्स फाइलिंग प्रक्रियाओं से टैक्सपेयर पर बोझ पड़ सकता है.

• कलेक्शन और अनुपालन के लिए उच्च प्रशासनिक लागत.

• अगर व्यक्तियों की आय कम है, तो प्रत्यक्ष टैक्स से टैक्स छूट सकते हैं.

अप्रत्यक्ष कर की कमी:

• बेहतर प्रकृति में, कम आय वाले व्यक्तियों को अप्रभावी रूप से प्रभावित करता है क्योंकि वे अधिक कमाई करने वालों के समान दर का भुगतान करते हैं.

• आवश्यक वस्तुओं और सेवाओं की लागत को बढ़ा सकता है, जिससे महंगाई हो सकती है.

• अप्रत्यक्ष कर कम दिखाई देते हैं, जिससे उपभोक्ताओं को यह समझना मुश्किल हो जाता है कि वे टैक्स में कितना भुगतान कर रहे हैं.

• कुल खपत को कम कर सकता है, विशेष रूप से मूल्य-संवेदनशील उपभोक्ताओं में.

प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष दोनों कर आर्थिक ढांचे में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, प्रत्येक के लाभ और कमियों के साथ. प्रत्यक्ष कर अधिक पारदर्शी और समान हैं लेकिन जटिल हो सकते हैं और आय को हतोत्साहित कर सकते हैं. अप्रत्यक्ष कर व्यापक और एकत्र करना आसान है, लेकिन उपभोक्ता कीमतों में पुनरुत्पादक और छिपे हुए हो सकते हैं. इन अंतरों को समझने से व्यक्तियों और बिज़नेस को अपनी फाइनेंशियल जिम्मेदारियों को पूरा करने और अपनी टैक्स रणनीतियों को प्रभावी ढंग से प्लान करने में मदद मिलती है.