सेक्शन 194एच

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194H क्या है

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 194H, एक महत्वपूर्ण प्रावधान है जो आय पर कमीशन या ब्रोकरेज के माध्यम से स्रोत पर कटौती किए गए टैक्स (TDS) से संबंधित है. इस सेक्शन का प्राथमिक उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि जब निर्दिष्ट भुगतान किए जाते हैं, तो स्रोत पर टैक्स काटा जाता है, जिससे टैक्सेशन प्रोसेस को सुव्यवस्थित करने और टैक्स निकासी को रोकने में मदद मिलती है. इस आर्टिकल में, हम इस उद्देश्य, लागूता, प्रमुख प्रावधानों, शामिल संस्थाओं और धारा 194एच में हाल ही के संशोधनों के बारे में बताएंगे.

सेक्शन 194H का उद्देश्य

सेक्शन 194H का बुनियादी उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि स्रोत पर ही टैक्स काटा जाता है. कमीशन या ब्रोकरेज से संबंधित भुगतान पर TDS की कटौती को अनिवार्य करके, सरकार कुशलतापूर्वक टैक्स एकत्र कर सकती है और आय को छिपाने से रोकता है.

टैक्सेशन में सेक्शन 194H की लागूता

सेक्शन 194H, कमीशन या ब्रोकरेज के भुगतान सहित विभिन्न प्रकार के ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है. यह ऐसे ट्रांज़ैक्शन में शामिल विभिन्न संस्थाओं को कवर करता है, जिनमें व्यक्तियों, फर्मों, कंपनियों और व्यक्तियों के अन्य एसोसिएशन शामिल हैं.

सेक्शन 194H के प्रमुख प्रावधान

1. कवर किए गए भुगतान, थ्रेशोल्ड और TDS दरें:

• कवर किए गए भुगतान: सेक्शन 194H, कमीशन या ब्रोकरेज से संबंधित सेवाओं के लिए किसी व्यक्ति द्वारा किसी अन्य व्यक्ति को किए गए भुगतान पर लागू होता है.
• थ्रेशोल्ड: इस सेक्शन के TDS प्रावधान तब ट्रिगर किए जाते हैं जब ऐसे भुगतान की कुल राशि एक निर्दिष्ट थ्रेशोल्ड से अधिक हो जाती है.
• TDS दरें: भुगतान की गई सकल राशि पर निर्धारित दर पर TDS काटा जाता है, और भुगतानकर्ता सरकार को TDS काटने और भेजने के लिए जिम्मेदार है.

2. संस्थाएं और ट्रांज़ैक्शन:

• संस्थाएं: सेक्शन 194H में कमीशन या ब्रोकरेज ट्रांज़ैक्शन में शामिल संस्थाओं का एक विस्तृत स्पेक्ट्रम शामिल है, जिसमें व्यक्तियों, फर्मों, कंपनियों और व्यक्तियों के एसोसिएशन शामिल हैं.
• ट्रांज़ैक्शन: कमीशन या ब्रोकरेज वाली सेवाओं के लिए किए गए भुगतान इस सेक्शन के तहत TDS के अधीन हैं.

3. भुगतानकर्ता और प्राप्तकर्ता मानदंड:

• भुगतानकर्ता: कमीशन या ब्रोकरेज से संबंधित भुगतान करने के लिए जिम्मेदार किसी भी व्यक्ति को भुगतानकर्ता माना जाता है.
• प्राप्तकर्ता: कमीशन या ब्रोकरेज भुगतान प्राप्तकर्ता को प्राप्तकर्ता कहा जाता है.

4. TDS के अधीन ट्रांज़ैक्शन के प्रकार:

• बिक्री पर आयोग.
• ब्रोकरेज फीस.
• उपरोक्त के संबंध में प्रदान की गई प्रोफेशनल सेवाओं के लिए कोई भी भुगतान.

अपवाद और छूट

जहां सेक्शन 194H अपने दायरे में विस्तृत है, वहीं कुछ अपवाद और छूट मौजूद हैं. भुगतानकर्ताओं की कुछ श्रेणियों या विशिष्ट प्रकार के ट्रांज़ैक्शन के लिए किए गए भुगतान को कुछ शर्तों के तहत TDS से छूट दी जा सकती है.

थ्रेशोल्ड लिमिट और छूट प्राप्त कैटेगरी

सेक्शन 194H के तहत TDS की लागूता एक फाइनेंशियल वर्ष के दौरान किए गए भुगतानों की कुल राशि पर होती है. अगर कुल राशि निर्धारित सीमा से कम है, तो TDS लागू नहीं होगा.

भुगतानकर्ता की जिम्मेदारियां

भुगतानकर्ता को TDS की कटौती करने, इसे निर्धारित समय सीमा के भीतर सरकार के पास जमा करने और प्राप्तकर्ताओं को TDS सर्टिफिकेट जारी करने की ज़िम्मेदारी है. इन ज़िम्मेदारियों का पालन न करने से जुर्माना और कानूनी परिणाम हो सकते हैं.

TDS कटौती, समय पर भुगतान और सर्टिफिकेट

भुगतानकर्ताओं को क्रेडिट या भुगतान के समय, जो भी पहले हो, TDS काटा जाना चाहिए. कटौती की गई राशि का भुगतान निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर सरकार को करना होगा. इसके अलावा, कटौती का विवरण प्रदान करने वाले प्राप्तकर्ताओं को TDS सर्टिफिकेट जारी किया जाना चाहिए.

गैर-अनुपालन के परिणाम

सेक्शन 194H के प्रावधानों का अनुपालन न करने से दंड और कानूनी कार्रवाई सहित गंभीर परिणाम हो सकते हैं. कानूनी जटिलताओं से बचने के लिए भुगतानकर्ताओं के लिए इस सेक्शन की आवश्यकताओं का पालन करना महत्वपूर्ण है.

दंड और कानूनी परिणाम

गैर-अनुपालन के लिए दंड में TDS के विलंबित डिपॉज़िट पर ब्याज, TDS की कटौती में विफलता के लिए दंड और जानबूझकर निकासी के लिए मुकदमा शामिल हो सकते हैं.

हाल ही के संशोधन

इनकम टैक्स एक्ट में विकसित होने वाले आर्थिक परिदृश्य के अनुरूप समय-समय पर संशोधन किए जाते हैं. टैक्सपेयर्स के लिए कानून का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए हाल ही में किए गए किसी भी बदलाव के बारे में अपडेट रहना आवश्यक है.

सेक्शन 194H में बदलाव और प्रभाव

सेक्शन 194H में हाल ही में किए गए संशोधन टैक्सेशन लैंडस्केप को प्रभावित कर सकते हैं, और टैक्सपेयर्स को अनिच्छनीय गैर-अनुपालन से बचने के लिए इन बदलावों के बारे में जानकारी होनी चाहिए.

उदाहरण: सेक्शन 194H के एप्लीकेशन को बेहतर तरीके से समझने के लिए, आइए हम कुछ व्यावहारिक उदाहरणों पर विचार करते हैं, जिनमें TDS लागू होगा.

परिदृश्य सेक्शन 194H को दर्शाते हैं

1. कंपनी अपने सेल्स एजेंट को कमीशन का भुगतान करती है.
2. रियल एस्टेट एजेंट को ब्रोकरेज शुल्क का भुगतान करने वाला व्यक्ति.
3. एक पार्टनरशिप फर्म जो बिज़नेस खरीदने के लिए कंसल्टेंट को क्षतिपूर्ति करती है.

सेक्शन 194H कमीशन या ब्रोकरेज से संबंधित आय के उचित और पारदर्शी टैक्सेशन को सुनिश्चित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. टैक्स नियमों के जटिल परिदृश्य को जानने और संभावित दंड से बचने के लिए भुगतानकर्ताओं और प्राप्तकर्ताओं दोनों के लिए इसके प्रावधानों, लागू होने और हाल ही के संशोधनों को समझना महत्वपूर्ण है. सेक्शन 194H के अनुपालन से न केवल टैक्सेशन सिस्टम के सुचारू संचालन की सुविधा मिलती है बल्कि देश की समग्र आर्थिक अखंडता में भी योगदान मिलता है.

कमीशन और ब्रोकरेज का अर्थ

आयोग: कमीशन, ट्रांज़ैक्शन वैल्यू के प्रतिशत के रूप में प्रदान की गई सेवाओं के लिए भुगतान की जाने वाली फीस या क्षतिपूर्ति है. यह विभिन्न उद्योगों जैसे सेल्स, रियल एस्टेट, स्टॉक ट्रेडिंग, बीमा, ट्रैवल और आर्ट सेल्स पर लागू होता है.

ब्रोकरेज: ब्रोकरेज, पार्टियों के बीच ट्रांज़ैक्शन की सुविधा के लिए ब्रोकर द्वारा लिया जाने वाला क्षतिपूर्ति या शुल्क है. ब्रोकर स्टॉक ट्रेडिंग, रियल एस्टेट, बीमा, शिपिंग, कस्टम और फॉरेक्स जैसे उद्योगों में मध्यस्थों के रूप में कार्य करते हैं, अपनी सुविधा सेवाओं के लिए फीस अर्जित करते हैं.

कमीशन और ब्रोकरेज छूट पर TDS कटौती के बारे में बताया गया है

स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) एक ऐसी व्यवस्था है जिसके द्वारा सरकार आय के स्रोत पर टैक्स एकत्र करती है. कमीशन और ब्रोकरेज के संदर्भ में, TDS लागू होता है, और कुछ छूट मौजूद हैं. संबंधित छूट के साथ कमीशन और ब्रोकरेज पर TDS कटौती का विवरण यहां दिया गया है:

1. कमीशन और ब्रोकरेज पर TDS:

• जब कोई व्यक्ति या संस्था कमीशन या ब्रोकरेज का भुगतान करती है, तो उन्हें प्राप्तकर्ता को भुगतान करने से पहले लागू दर पर TDS काटना होगा. यह सुनिश्चित करता है कि सरकार को अर्जित आय से सीधे कर राजस्व प्राप्त हो.

2. लागू TDS दरें:

• कमीशन और ब्रोकरेज पर TDS दरें भुगतान की प्रकृति और इनकम टैक्स एक्ट के संबंधित प्रावधानों के आधार पर अलग-अलग हो सकती हैं. जनवरी 2022 में मेरी पिछली जानकारी के अपडेट के अनुसार, कमीशन सहित प्रोफेशनल फीस पर स्टैंडर्ड TDS दर 10% है. लेकिन, दरें बदल सकती हैं, और लेटेस्ट टैक्स नियमों का उल्लेख करना आवश्यक है.

3. TDS कटौती के लिए छूट सीमा:

• इनकम टैक्स एक्ट TDS कटौती के लिए छूट की लिमिट प्रदान करता है. मेरे अंतिम अपडेट के अनुसार, अगर भुगतान किया गया कुल कमीशन या ब्रोकरेज एक निर्दिष्ट सीमा से अधिक नहीं है (जो अलग-अलग हो सकता है), तो TDS नहीं काटा जा सकता है. इस छूट सीमा का उद्देश्य छोटे भुगतान पर अनुपालन बोझ को कम करना है.

4. पैन जमा करना:

• कम TDS दरों या छूट का लाभ उठाने के लिए, कमीशन या ब्रोकरेज प्राप्तकर्ता को आमतौर पर अपना पर्मानेंट अकाउंट नंबर (पैन) प्रदान करना होता है. पैन प्रदान करने में विफलता के परिणामस्वरूप अधिक TDS कटौती हो सकती है.

5. सेक्शन 194H - कमीशन और ब्रोकरेज पर TDS:

• कमीशन या ब्रोकरेज के रूप में किए गए भुगतान इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194H के तहत कवर किए जाते हैं. यह सेक्शन ऐसे भुगतान के लिए TDS के प्रावधानों को निर्दिष्ट करता है और कटौती के लिए दरों और शर्तों की रूपरेखा देता है.

6. TDS कटौती के लिए थ्रेशोल्ड लिमिट:

• कमीशन और ब्रोकरेज पर TDS कटौती की विशिष्ट थ्रेशोल्ड लिमिट इनकम टैक्स एक्ट के प्रावधानों पर निर्भर करती है. इस थ्रेशोल्ड से कम राशि को TDS से छूट दी जा सकती है.

7. TDS रिटर्न फाइल करना:

• TDS की कटौती करने वाली इकाई को TDS रिटर्न फाइल करने, कटौती किए गए TDS का विवरण प्रदान करने के लिए आवश्यक है और सरकार को भेजा गया है. यह टैक्स नियमों के साथ पारदर्शिता और अनुपालन सुनिश्चित करता है.

8. TDS दरों और सीमाओं में बदलाव:

• TDS दरों और थ्रेशोल्ड लिमिट में बदलाव के साथ अपडेट रहना महत्वपूर्ण है, क्योंकि इन्हें सरकार द्वारा बजट की घोषणाओं या नोटिफिकेशन के माध्यम से संशोधित किया जा सकता है.

संबंधित इनकम टैक्स सेक्शन

सेक्शन 16 (आईए)	सेक्शन 194 आईए
सेक्शन 80G	सेक्शन 80 जीजीसी
सेक्शन 80 सीसीई	सेक्शन 179
सेक्शन 54B	सेक्शन 17 (1)
सेक्शन 54 जीबी	सेक्शन 80 RRB

 

कैटेगरी	संबंधित URL
इनकम टैक्स कटौती	सेक्शन 80 सीसीडी(2), सेक्शन 80 CCD(1B), सेक्शन 80CCD1, सेक्शन 80 सीसीई, सेक्शन 80dd, सेक्शन 80DDB, सेक्शन 80ई, सेक्शन 80EEA, सेक्शन 80G, सेक्शन 80 जीजी, सेक्शन 80 जीजीसी, सेक्शन 80 RRB, सेक्शन 80TTA, सेक्शन 80U
सैलरी और भत्ता से संबंधित सेक्शन	सेक्शन 16 (आईए), सेक्शन 16 (ii), सेक्शन 17, सेक्शन 17 (1), सेक्शन 10(13A), सेक्शन 89
प्रॉपर्टी और कैपिटल गेन टैक्स	सेक्शन 24B, सेक्शन 54B, सेक्शन 54 जीबी, सेक्शन 54F, सेक्शन 54
TDS और विहोल्डिंग टैक्स	सेक्शन 194एच, सेक्शन 194 आईए, फॉर्म 26 qb
इनकम टैक्स अनुपालन और नोटिस	सेक्शन 139 (9), सेक्शन 143 (1), सेक्शन 148, सेक्शन 179, सेक्शन 56(2)(x)
SARFAESI एक्ट (लोन रिकवरी और सिक्योरिटी एनफोर्समेंट)	सेक्शन 13, सेक्शन 13 (2), सेक्शन 13 (4), सेक्शन 14