सेक्शन 80 CCD (1B) के तहत कटौती

भारत का इनकम टैक्स एक्ट टैक्सपेयर्स को विशिष्ट फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्टमेंट को प्रोत्साहित करते हुए अपनी टैक्स देयताओं को अनुकूल बनाने के लिए विभिन्न तरीके प्रदान करता है. ऐसा एक प्रावधान सेक्शन 80CCD(1B) है, जो राष्ट्रीय पेंशन स्कीम (NPS) में किए गए योगदान से संबंधित कटौतियों से संबंधित है. इस आर्टिकल में, हम सेक्शन 80CCD(1B) की जटिलताओं के बारे में बताएंगे, इसके प्रावधानों, लाभों और टैक्स लाभ प्राप्त करने की प्रक्रिया पर प्रकाश डालेंगे.

सेक्शन 80 सीसीडी (1बी) क्या है

सेक्शन 80सीसीडी(1बी) इनकम टैक्स एक्ट के तहत एक विशेष प्रावधान है जो टैक्सपेयर्स को सेक्शन 80सी में निर्दिष्ट सीमाओं के अलावा अतिरिक्त कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. यह कटौती राष्ट्रीय पेंशन स्कीम में किए गए योगदान के लिए लागू है.

NPS क्या है?

नेशनल पेंशन स्कीम (NPS) एक स्वैच्छिक, लॉन्ग-टर्म रिटायरमेंट सेविंग स्कीम है, जिसे रिटायरमेंट के लिए व्यवस्थित बचत को सक्षम बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है. पेंशन फंड रेगुलेटरी एंड डेवलपमेंट अथॉरिटी (PFRDA) द्वारा प्रशासित, NPS का उद्देश्य किसी व्यक्ति के जीवन के रोज़गार के बाद के चरण के दौरान फाइनेंशियल सुरक्षा प्रदान करना है.

NPS अकाउंट के प्रकार

भारत में नेशनल पेंशन स्कीम (NPS) दो अलग-अलग प्रकार के अकाउंट प्रदान करती है, जो विभिन्न फाइनेंशियल आवश्यकताओं और प्राथमिकताओं को पूरा करती है. रिटायरमेंट सेविंग की योजना बनाने वाले व्यक्तियों के लिए इन अकाउंट की विशेषताओं को समझना महत्वपूर्ण है. यहां दो प्रकार के NPS अकाउंट दिए गए हैं:

1. टियर I अकाउंट:

• लॉन्ग-टर्म सेविंग: टियर I NPS अकाउंट मुख्य रूप से लॉन्ग-टर्म रिटायरमेंट सेविंग के लिए डिज़ाइन किया गया है. यह सुनिश्चित करने के लिए निकासी पर कुछ प्रतिबंधों के साथ आता है कि सब्सक्राइबर अपने रोज़गार के बाद के वर्षों के लिए पर्याप्त कॉर्पस जमा करते हैं.
• निकासी पर प्रतिबंध: टियर I अकाउंट से निकासी केवल विशिष्ट शर्तों के तहत की जाती है, जैसे कि 60 (सुपरन्युएशन) की आयु तक पहुंचने या कुछ गंभीर बीमारियों के मामले में. समय से पहले निकासी सीमित होती है और इसमें जुर्माना लग सकता है.
• अनिवार्य एन्युटी खरीद: रिटायरमेंट के बाद, सब्स्क्राइबर को एन्युटी खरीदने के लिए संचित कॉर्पस का कम से कम 40% का उपयोग करना होगा, जो नियमित पेंशन प्रदान करता है. शेष 60% को एकमुश्त राशि के रूप में या चरणबद्ध किश्तों में निकाला जा सकता है.

2. टियर II अकाउंट:

• लिक्विडिटी के साथ स्वैच्छिक बचत: टियर II NPS अकाउंट टायर I अकाउंट की तुलना में अधिक सुविधा प्रदान करता है. यह बिना किसी कठोर निकासी प्रतिबंध के स्वैच्छिक बचत विकल्प के रूप में कार्य करता है, जो सब्सक्राइबर को अपने फंड की लिक्विडिटी और एक्सेसिबिलिटी प्रदान करता है.
• कोई एन्युटी की आवश्यकता नहीं: टियर I अकाउंट के विपरीत, टियर II अकाउंट से निकासी के लिए कोई अनिवार्य एन्युटी खरीद की आवश्यकता नहीं है. सब्सक्राइबर एन्युटी खरीदे बिना पूरे कॉर्पस को एकमुश्त राशि के रूप में निकाल सकते हैं.
• ऑपरेशनल सरलता: टियर II अकाउंट टायर I अकाउंट में ऐड-ऑन के रूप में काम करता है, जिससे सब्सक्राइबर के लिए सिंगल पर्मानेंट रिटायरमेंट अकाउंट नंबर (PRAN) के माध्यम से दोनों अकाउंट को मैनेज करना आसान हो जाता है.
• न्यूनतम योगदान की आवश्यकताएं: टियर I अकाउंट में न्यूनतम वार्षिक योगदान की आवश्यकता होती है, लेकिन टियर II अकाउंट सब्सक्राइबर को कम प्रारंभिक निवेश से शुरू करने और अपनी फाइनेंशियल क्षमता के अनुसार योगदान देने की अनुमति देता है.

सेक्शन 80CCD(1B) के तहत योग्यता

कोई भी व्यक्ति, चाहे वेतनभोगी हो या स्व-व्यवसायी, NPS में योगदान देकर सेक्शन 80CCD(1B) के तहत कटौतियों का क्लेम कर सकता है. यह कटौती नए और मौजूदा NPS सब्सक्राइबर दोनों के लिए उपलब्ध है.

टैक्स लाभ प्राप्त करने के लिए NPS में कैसे निवेश करें

सेक्शन 80CCD(1B) के तहत टैक्स लाभ प्राप्त करने के लिए, व्यक्ति अपने NPS अकाउंट में योगदान दे सकते हैं. नियोक्ता, ऑनलाइन प्लेटफॉर्म जैसे विभिन्न माध्यमों के माध्यम से या NPS के साथ रजिस्टर्ड पॉइंट ऑफ प्रेजेंस (पीओपी) के माध्यम से योगदान किया जा सकता है.

सेक्शन 80CCD(1B) के तहत कटौतियों का क्लेम करते समय ध्यान रखने लायक बातें

सेक्शन 80CCD(1B) के तहत कटौती का क्लेम करते समय, व्यक्तियों को निर्धारित लिमिट और शर्तों का अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए. उपलब्ध कटौती को अधिकतम करने के लिए अनुमत सीमा के भीतर योगदान देना आवश्यक है.

NPS के तहत टैक्स लाभ का क्लेम करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

नेशनल पेंशन स्कीम (NPS) के तहत टैक्स लाभ का क्लेम करते समय, व्यक्तियों को अपने योगदान को सपोर्ट करने और टैक्स नियमों का पालन करने के लिए विशिष्ट डॉक्यूमेंट प्रदान करने होंगे. आवश्यक डॉक्यूमेंट की संक्षिप्त लिस्ट यहां दी गई है:

1. NPS योगदान विवरण:

पेंशन फंड मैनेजर द्वारा जारी किया गया यह स्टेटमेंट विवरण, फाइनेंशियल वर्ष के दौरान सब्सक्राइबर और नियोक्ता द्वारा किए गए योगदान का विवरण.

2. PRAN कार्ड (पर्मानेंट रिटायरमेंट अकाउंट नंबर):

NPS सब्सक्राइबर को दिया गया यूनीक आइडेंटिफिकेशन नंबर योगदान और निकासी को सत्यापित करने के लिए महत्वपूर्ण है.

3. भुगतान रसीद या बैंक स्टेटमेंट:

बैंक स्टेटमेंट या भुगतान रसीदों के माध्यम से प्रदान किए गए NPS योगदान का प्रमाण, जो वास्तविक भुगतान के प्रमाण के रूप में कार्य करता है.

4. फॉर्म 16 (नौकरीपेशा लोगों के लिए):

नौकरीपेशा लोगों के लिए, फॉर्म 16 NPS में नियोक्ता के योगदान को सत्यापित करता है और सैलरी घटकों का विवरण देता है.

5. सेल्फ-असेसमेंट चालान या ITR स्वीकृति:

वेरिफिकेशन के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय NPS कटौतियों का क्लेम करने का प्रमाण आवश्यक है.

6. नॉमिनेशन का विवरण:

हालांकि सीधे टैक्स क्लेम से संबंधित नहीं है, लेकिन प्रभावी NPS अकाउंट मैनेजमेंट के लिए अपडेटेड नॉमिनेशन विवरण महत्वपूर्ण हैं.

7. KYC डॉक्यूमेंट:

NPS अकाउंट खोलने के लिए आवश्यक आधार कार्ड, पैन कार्ड और एड्रेस प्रूफ सहित बेसिक नो योर कस्टमर (KYC) डॉक्यूमेंट.

NPS स्कीम के तहत निकासी मानदंड क्या हैं?

1. रिटायरमेंट की आयु: 60 वर्ष की आयु में, कॉर्पस का 60% तक एकमुश्त राशि के रूप में निकाला जा सकता है, शेष 40% का उपयोग एन्युटी खरीदने के लिए अनिवार्य रूप से किया जा सकता है.

2. समय से पहले निकासी: 60 वर्ष की आयु से पहले, कॉर्पस का 20% तक निकाला जा सकता है, और एन्युटी खरीदने के लिए 80% का उपयोग किया जाना चाहिए.

3. आंशिक निकासी: अकाउंट खोलने के 3 वर्षों के बाद, उच्च शिक्षा, शादी, घर खरीदने या मेडिकल एमरजेंसी जैसे विशिष्ट उद्देश्यों के लिए योगदान का 25% तक निकाला जा सकता है.

4. सब्सक्राइबर की मृत्यु: सभी संचित पेंशन धन का भुगतान नॉमिनी/कानूनी उत्तराधिकारी को अनिवार्य एन्युटिलाइज़ेशन के बिना किया जाता है.

NPS निकासी पर टैक्सेशन

भारत में राष्ट्रीय पेंशन योजना (NPS) योगदान के चरण के दौरान टैक्स लाभ प्रदान करती है, लेकिन NPS निकासी से जुड़े टैक्स पहलुओं को समझना महत्वपूर्ण है:

NPS निकासी की टैक्स देयता: NPS कॉर्पस के 60 वर्ष की आयु में 60% को टैक्स-फ्री रूप से निकाला जा सकता है; एन्युटी खरीदने के लिए उपयोग किए जाने वाले शेष 40% पर व्यक्ति की स्लैब दर के आधार पर टैक्स लगाया जाता है.

आंशिक निकासी: 60 वर्ष से पहले टैक्स प्रभावों के बिना सब्सक्राइबर के 25% तक का योगदान निकाला जा सकता है, लेकिन इस राशि पर अर्जित रिटर्न टैक्स योग्य है.

लंपसम निकासी पर टैक्स: रिटायरमेंट पर लंपसम निकासी टैक्स के अधीन है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि सब्सक्राइबर लंपसम या एन्युटी खरीद का विकल्प चुनता है या नहीं.

एन्युटी इनकम टैक्सेशन: रिटायरमेंट के बाद एन्युटी इनकम पर व्यक्ति के लागू इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर टैक्स लगाया जाता है.

स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS): वार्षिक भुगतान के लिए एकमुश्त निकासी और नियमित TDS मानदंडों के लिए 10% के साथ NPS निकासी पर TDS दरें लागू होती हैं.

प्री-मेच्योर एक्जिट टैक्स: 60 वर्ष से पहले NPS से बाहर निकलने पर पूरे कॉर्पस पर 10% का दंड लगाया जाता है.

कॉर्पस उपयोग के लिए टैक्स लाभ: NPS योगदान पर टैक्स लाभ, सेक्शन 80C और सेक्शन 80CCD के तहत कटौती के साथ योगदान के चरण तक सीमित हैं.

सेक्शन 80 सीसीडी के तहत मौजूदा NPS सब्सक्राइबर के लिए लाभ

मौजूदा नेशनल पेंशन स्कीम (NPS) के योगदानकर्ता इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80CCD(1B) के तहत पर्याप्त लाभ प्राप्त कर सकते हैं. NPS में सक्रिय रूप से भाग लेने वाले लोगों के लिए लाभों की संक्षिप्त जानकारी यहां दी गई है:

1. अतिरिक्त कटौतियां: सब्सक्राइबर सेक्शन 80C लिमिट से अधिक अतिरिक्त कटौती का लाभ उठाते हैं, जो टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए एक अनोखा तरीका प्रदान करते हैं.
2. एनहांस्ड टैक्स सेविंग: यह प्रावधान मौजूदा NPS योगदानकर्ताओं को टैक्स सेविंग को ऑप्टिमाइज करने की अनुमति देता है, जो कुल टैक्स देयता को कम करने के लिए आकर्षक प्रस्ताव प्रदान करता है.
3. योगदान में लचीलापन: मौजूदा सब्सक्राइबर स्वैच्छिक रूप से योगदान बढ़ा सकते हैं, कटौती और लॉन्ग-टर्म रिटायरमेंट सेविंग दोनों को बढ़ा सकते हैं.
4. लॉन्ग-टर्म वेल्थ संचयन: अतिरिक्त कटौती लॉन्ग-टर्म वेल्थ संचयन को बढ़ावा देती है, जो रिटायरमेंट के दौरान फाइनेंशियल सुरक्षा को सपोर्ट करती है.
5. अनुकूल रिटायरमेंट प्लानिंग: सेक्शन 80CCD(1B) रणनीतिक योगदान को सक्षम बनाता है, जो सब्सक्राइबर को विशिष्ट रिटायरमेंट लक्ष्यों के साथ अपनी बचत को संरेखित करने में सक्षम बनाता है.
6. टैक्स लाभों की निरंतरता: स्वीकृत और रिवॉर्डिंग प्रतिबद्धता, यह प्रावधान मौजूदा NPS योगदानकर्ताओं के लिए टैक्स लाभों की निरंतर धारा सुनिश्चित करता है.
7. दीर्घकालिक प्रतिबद्धता के लिए प्रोत्साहन: अतिरिक्त कटौती प्रदान करके, सेक्शन 80CCD(1B) NPS सब्सक्राइबर को रिटायरमेंट सेविंग के लिए लॉन्ग-टर्म प्रतिबद्धता बनाए रखने के लिए प्रेरित करता है.

अंत में, इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80CCD(1B) व्यक्ति को टैक्स लाभ का लाभ उठाते हुए अपने रिटायरमेंट को सुरक्षित करने का एक बेहतरीन तरीका प्रदान करता है. प्रावधानों को समझने और आवश्यक चरणों का पालन करके, टैक्सपेयर इस अवसर का अधिकतम लाभ उठा सकते हैं और एक मजबूत फाइनेंशियल भविष्य का निर्माण कर सकते हैं.

कैटेगरी	संबंधित सेक्शन और URL
सैलरी और लाभ	सेक्शन 17, सेक्शन 17 (1), सेक्शन 16 (ii), सेक्शन 16 (ia)
घर का किराया और प्रॉपर्टी	सेक्शन 10(13A), सेक्शन 80GG, सेक्शन 24B, सेक्शन 54B, सेक्शन 54GB, होम लोन ब्याज कटौती (सेक्शन 24)
होम लोन और ब्याज कटौती	सेक्शन 80ई, सेक्शन 80EE, सेक्शन 80EEA
निवेश और बचत की कटौती	सेक्शन 80CCD(1), सेक्शन 80CCD(1B), सेक्शन 80CCD(2), सेक्शन 80CCE, सेक्शन 80G, सेक्शन 80GGC, सेक्शन 80RRB,सेक्शन 80TTA
मेडिकल और विकलांगता की कटौती	सेक्शन 80dd, सेक्शन 80DDB, सेक्शन 80U
TDS और विहोल्डिंग टैक्स	सेक्शन 194H, सेक्शन 194IA
टैक्स नोटिस और सूचनाएं	सेक्शन 139 (9), सेक्शन 143 (1), सेक्शन 148
अन्य टैक्स प्रावधान	सेक्शन 56(2)(x), सेक्शन 89, सेक्शन 179
कानूनी और अनुपालन	सरफेसी एक्ट - सेक्शन 13