सेक्शन 80EEA - ओवरव्यू

सेक्शन 80EEA: होम लोन पर ब्याज कटौती को समझें

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80EEA, विशेष रूप से होम लोन से संबंधित कटौतियां प्रदान करने के लिए तैयार किया गया है. यह सेक्शन घर के स्वामित्व को बढ़ावा देने और हाउसिंग लोन से जुड़े फाइनेंशियल बोझ को कम करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. इस आर्टिकल में, हम सेक्शन 80EEA की विशेषताओं के बारे में बताएंगे, इसके द्वारा प्रदान किए जाने वाले टैक्स लाभों के बारे में जानें और समझेंगे कि कटौती की गणना कैसे की जाती है.

सेक्शन 80EEA की विशेषताएं

सेक्शन 80EEA होम लोन लेने वाले व्यक्तियों के लिए प्रावधान शुरू करता है, जो हाउसिंग को अधिक किफायती बनाने पर ध्यान केंद्रित करता है. इस सेक्शन की कुछ प्रमुख विशेषताओं में शामिल हैं:

• किफायती हाउसिंग पर लक्षित: सेक्शन 80EEA के तहत कटौती का उद्देश्य मुख्य रूप से किफायती हाउसिंग को बढ़ावा देना है, जिससे यह आबादी के बड़े हिस्से तक पहुंच योग्य हो जाता है.
• अतिरिक्त कटौतियां: सेक्शन 80EEA इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 और 80C के तहत उपलब्ध मौजूदा कटौतियों को अतिरिक्त कटौती प्रदान करता है.
• योग्यता मानदंड: सेक्शन 80EEA के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए, होम लोन किसी फाइनेंशियल संस्थान से लिया जाना चाहिए और विशिष्ट फाइनेंशियल वर्षों के बीच स्वीकृत किया जाना चाहिए.
  

होम लोन पर टैक्स लाभ (FY 2024-25)

सेक्शन 80EEA के तहत कटौती की गणना कैसे की जाती है

सेक्शन 80EEA के तहत कटौती की गणना होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के आधार पर की जाती है. कुछ शर्तों के अधीन प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹ 1.5 लाख तक की अधिकतम कटौती की अनुमति है. यह कटौती होम लोन के ब्याज भुगतान के लिए सेक्शन 24B के तहत उपलब्ध कटौतियों के अलावा है.

स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क के लिए टैक्स कटौती

ब्याज घटक के अलावा, सेक्शन 80EEA प्रॉपर्टी के अधिग्रहण के दौरान किए गए स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क से संबंधित खर्चों के लिए भी कटौती की अनुमति देता है. यह घर खरीदने वालों को अधिक फाइनेंशियल राहत प्रदान करता है.

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर टैक्स कटौती

इनकम टैक्स एक्ट प्री-कन्स्ट्रक्शन और पोस्ट-कन्स्ट्रक्शन दोनों अवधियों के दौरान ब्याज की कटौती की अनुमति देता है. प्री-कंस्ट्रक्शन लोन के मामले में, डिडक्टिबल ब्याज पांच समान वार्षिक किश्तों में फैलाया जाता है, जो उस वर्ष से शुरू होता है, जब रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी प्राप्त की जाती है या पूरी हो जाती है. इसके परिणामस्वरूप, सेक्शन 24(b) के तहत टैक्सपेयर को उपलब्ध कुल ब्याज कटौती में कंस्ट्रक्शन के बाद की अवधि (अगर लागू हो) से जुड़े ब्याज के अलावा प्री-कन्स्ट्रक्शन अवधि (अगर लागू हो) से संबंधित ब्याज का 1/5th शामिल होता है.

सेक्शन 24B के तहत होम लोन पर टैक्स कटौती

सेक्शन 80EEA के साथ, टैक्सपेयर होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए सेक्शन 24B के तहत कटौती का क्लेम भी कर सकते हैं. सेक्शन 24B होम लोन ब्याज पर कटौती से संबंधित सामान्य प्रावधानों को संबोधित करता है.

जॉइंट होम लोन पर टैक्स लाभ

जॉइंट होम लोन का विकल्प चुनने वाले व्यक्तियों के लिए, सेक्शन 80EEA भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती प्रदान करता है, जो घर के स्वामित्व की फाइनेंशियल ज़िम्मेदारी शेयर करने वालों के लिए अतिरिक्त लाभ प्रदान करता है.

दूसरे होम लोन पर टैक्स लाभ

दूसरी प्रॉपर्टी प्राप्त करने के लिए दूसरी होम लोन का विकल्प चुनना समान टैक्स लाभ प्रदान करता है, लेकिन कुल कटौती राशि पहले बताए गए निर्दिष्ट प्रतिबंधों पर आकस्मिक होती है. 2019 केंद्रीय बजट ने रियल एस्टेट इन्वेस्टमेंट को प्रोत्साहित करने के लिए अतिरिक्त प्रोत्साहन शुरू किए. पहले, केवल एक प्रॉपर्टी को स्व-अधिकृत के रूप में नामित किया जा सकता है, और दूसरा घर, नोशनल रेंट की गणना करके इनकम के रूप में टैक्स लगाया गया था. लेकिन, अब दूसरे घर को स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के रूप में लेने का प्रावधान है.

अंत में, सेक्शन 80EEA इनकम टैक्स एक्ट के एक महत्वपूर्ण घटक के रूप में कार्य करता है, जिससे घर के स्वामित्व को बढ़ावा मिलता है और टैक्सपेयर को फाइनेंशियल राहत मिलती है. अपनी विशेषताओं और जटिलताओं को समझने से व्यक्तियों को घर खरीदने के सपने को साकार करने के साथ-साथ अपनी टैक्स प्लानिंग को अनुकूल बनाने में मदद मिलती है.

सेक्शन 80EEA के तहत कटौती का क्लेम करने की शर्तें

सेक्शन 80EEA के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए, रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी प्राप्त करने के लिए फाइनेंशियल संस्थान या हाउसिंग फाइनेंस कंपनी से हाउसिंग लोन प्राप्त किया जाना चाहिए. लोन स्वीकृति अवधि 1 अप्रैल, 2019 से मार्च 31, 2022 के बीच होनी चाहिए, जिसमें प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू ₹ 45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए. इसके अलावा, व्यक्तिगत टैक्सपेयर मौजूदा सेक्शन 80ईई के तहत कटौती के लिए योग्य नहीं होना चाहिए, और उन्हें पहली बार घर खरीदने वाला होना चाहिए, लोन स्वीकृति की तारीख के अनुसार कोई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी नहीं होनी चाहिए.

कारपेट एरिया से संबंधित शर्तों को फाइनेंस बिल में मेमोरेंडम में बताया गया है, हालांकि सेक्शन 80EEA में स्पष्ट रूप से नहीं बताया गया है. बेंगलुरु, चेन्नई, दिल्ली राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र (नई दिल्ली, नोएडा, ग्रेटर नोएडा, गाजियाबाद, गुड़गांव, फरीदाबाद), हैदराबाद, कोलकाता और मुंबई (एंटर मुंबई मेट्रोपोलिटन क्षेत्र) जैसे महानगरों में, कार्पेट एरिया 60 वर्ग मीटर (645 वर्ग फुट) से अधिक नहीं होना चाहिए. अन्य शहरों या शहरों के लिए, लिमिट 90 वर्ग मीटर (968 वर्ग फुट) पर सेट की गई है. ये परिभाषाएं 1 सितंबर, 2019 को या उसके बाद अप्रूव्ड किफायती रियल एस्टेट प्रोजेक्ट पर लागू होती हैं .

सेक्शन 80EEA सेक्शन 80ईई द्वारा शुरू किए गए लाभों को बढ़ाता है, विशेष रूप से कम लागत वाले हाउसिंग के लिए. मूल रूप से, सेक्शन 80ईई ने चुनिंदा फाइनेंशियल वर्षों के लिए हाउसिंग लोन पर ब्याज के लिए कटौती की अनुमति दी है. महत्वपूर्ण रूप से, सेक्शन 80EEA निवास की आवश्यकताओं को निर्दिष्ट नहीं करता है, जिसका मतलब है कि निवासी और अनिवासी दोनों भारतीय इस कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इसके अलावा, यह रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी के स्व-व्यवसाय को अनिवार्य नहीं करता है, जिससे किराए के घरों में रहने वाले व्यक्तियों को कटौती का क्लेम करने की अनुमति मिलती है. इसके अलावा, संयुक्त मालिकों द्वारा निर्दिष्ट शर्तों को पूरा करने के साथ, घर की खरीद के लिए संयुक्त रूप से या एकल रूप से कटौती का क्लेम किया जा सकता है.

सेक्शन 80ईई और सेक्शन 80EEA के बीच अंतर

नीचे दी गई तुलना टेबल सेक्शन 80ईई और सेक्शन 80EEA के बीच के अंतर को दर्शाती है:

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