भारतीय इनकम टैक्स एक्ट कई प्रावधान और कटौती प्रदान करता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि विशिष्ट आवश्यकताओं या जिम्मेदारियों वाले व्यक्तियों को फाइनेंशियल सहायता प्राप्त हो. ऐसा ही एक प्रावधान सेक्शन 80DD है, जो विकलांगताओं वाले टैक्सपेयर्स को राहत प्रदान करता है. इस सेक्शन का उद्देश्य विकलांग परिवार के सदस्यों की देखभाल करने वाले व्यक्तियों पर उनके मेडिकल ट्रीटमेंट और पुनर्वास के खर्चों पर कटौती प्रदान करके फाइनेंशियल बोझ को कम करना है. इस आर्टिकल में, हम सेक्शन 80DD के विवरण के बारे में जानेंगे और योग्यता की शर्तों, स्वीकार्य कटौतियों और अन्य संबंधित पहलुओं के बारे में जानेंगे.
सेक्शन 80DD के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए योग्यता
भारत में इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80DD के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर्स को विशिष्ट शर्तों को पूरा करना होगा. यहां प्रमुख योग्यता शर्तों का सारांश दिया गया है:
- टैक्सपेयर का प्रकार: व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) सेक्शन 80DD के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए योग्य हैं.
- विकलांगता के आधार पर: टैक्सपेयर की विकलांगता पर निर्भर होनी चाहिए. "डिपेंडेंट" शब्द टैक्सपेयर के पति/पत्नी, बच्चे, माता-पिता, भाई या बहनों को दर्शाता है.
- प्रमाणित विकलांगता: विकलांग व्यक्ति को अधिनियम में उल्लिखित किसी भी निर्दिष्ट विकलांगता में से कम से कम 40% तक पीड़ित होना चाहिए. विकलांगता में अंधेपन, कम नज़र, कुष्ठरोग से सुरक्षित, कान में कमी, दिव्यांगता, मानसिक अस्थिरता या मानसिक बीमारी शामिल हैं.
- आवासीय स्थिति: टैक्सपेयर भारत का निवासी होना चाहिए और सेक्शन 80DD के तहत कटौती के लिए योग्य होना चाहिए.
- मेडिकल सर्टिफिकेशन: कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को मेडिकल अथॉरिटी से निर्धारित फॉर्म (फॉर्म 10-IA) में सर्टिफिकेट प्राप्त करना होगा. इस सर्टिफिकेट में विकलांगता और इसकी सीमा का विवरण होना चाहिए.
- मेंटेनेंस के लिए निर्भरता: विकलांग आश्रित मेंटेनेंस के लिए टैक्सपेयर पर निर्भर होना चाहिए. इसका मतलब है कि विकलांग व्यक्ति फाइनेंशियल सहायता के लिए टैक्सपेयर पर निर्भर करता है.
- खर्चों का प्रकार: सेक्शन 80DD के तहत कटौतियां विकलांगता के साथ इलाज, पुनर्वास या आश्रित के रखरखाव पर किए गए खर्चों के लिए उपलब्ध हैं.
- कटौती की मात्रा:कटौती की राशि विकलांगता की गंभीरता पर निर्भर करती है. 40% से 80% तक की रेंज में आने वाली विकलांगता के लिए, अधिकतम ₹75,000 (फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के अनुसार) कटौती की अनुमति है. गंभीर विकलांगता (80% से अधिक) के लिए, अधिकतम कटौती ₹1,25,000 है.
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सेक्शन 80DD के तहत कटौती का क्लेम करने के हकदार कौन हैं
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80DD व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) को विकलांगता वाले आश्रित के मेडिकल ट्रीटमेंट, पुनर्वास या मेंटेनेंस पर किए गए खर्चों के लिए कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. सेक्शन 80DD के तहत कटौतियों का क्लेम करने वाले योग्य व्यक्ति में शामिल हैं:
- व्यक्तिगत टैक्सपेयर: कोई भी निवासी व्यक्ति जो टैक्सपेयर है, इस सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम कर सकता है. टैक्सपेयर विकलांग व्यक्ति के माता-पिता, पति/पत्नी, बच्चे, भाई या बहन हो सकते हैं.
- हिंदू अविभाजित परिवार (HUFs):अगर HUF विकलांगता वाले परिवार के सदस्य की देखभाल कर रहे हैं, तो सेक्शन 80DD के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए भी योग्य होते हैं.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कटौती के लिए योग्य होने के लिए, विकलांग व्यक्ति को मेंटेनेंस के लिए टैक्सपेयर पर निर्भर होना चाहिए. इस संदर्भ में "निर्भर" शब्द का अर्थ है कि विकलांग व्यक्ति फाइनेंशियल सहायता के लिए टैक्सपेयर पर निर्भर करता है.
इसके अलावा, विकलांग व्यक्ति को कम से कम 40% निर्दिष्ट विकलांगताओं से पीड़ित होना चाहिए, जिनमें अंधेपन, कम नज़र, कुष्ठरोग से सुरक्षित, सुनाई में कमी, लोकोमोशन विकलांगता, मानसिक मंदी या मानसिक बीमारी शामिल है.
सेक्शन 80DD के तहत शामिल विकलांगताओं की लिस्ट
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80DD विकलांगता वाले आश्रित के मेडिकल ट्रीटमेंट, पुनर्वास या मेंटेनेंस पर होने वाले खर्चों के लिए कटौती प्रदान करता है. सेक्शन में विशेष रूप से कुछ विकलांगताओं का उल्लेख होता है जिनके लिए कटौती लागू होती है. अधिनियम के अनुसार, निर्दिष्ट विकलांगताओं में शामिल हैं:
1. अंधता:
सही लेंस के साथ बेहतर आंखों में 6/60 या 20/200 (स्नेलन) से अधिक न होने वाली दृश्य या विजुअल एक्यूटी की पूरी अनुपस्थिति.
2. कम विज़न:
सही लेंस के साथ बेहतर आंखों में 6/18 या 20/60 (स्नेलन) से ज़्यादा न होने वाली विजुअल एक्यूटी.
3. लेप्रोसी-सिक्योर्ड:
ऐसा व्यक्ति जो कुष्ठरोग से इलाज हुआ है लेकिन वह इससे पीड़ित है:
- हाथ या पैर में संवेदनशीलता का नुकसान, जिससे इनका प्रभावी रूप से उपयोग करने में असमर्थता होती है.
- विरूपताओं को दिखाने और पहचानने में.
4. सुनने में परेशानी:
फ्रिक्वेंसी की पारंपरिक रेंज में 40 से अधिक डेसिबल का नुकसान बेहतर कान में होना.
5. लोकोमोशन विकलांगता:
हाड़ों, जोड़ों या मांसपेशियों की विकलांगता, जिससे अंगों या किसी भी प्रकार की सेरेब्रल पाल्सी के मूवमेंट पर पर्याप्त प्रतिबंध होता है.
6. मानसिक मंदता:
Daikin जीवन की गतिविधियां करने में असमर्थता के साथ मौजूदा महत्वपूर्ण बौद्धिक या मानसिक विकलांगता.
7. मानसिक बीमारी:
मानसिक अस्थिरता के अलावा कोई भी मानसिक विकार.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 80DD के तहत कटौतियों का क्लेम करने के उद्देश्य से निर्धारित रूप में मेडिकल अथॉरिटी द्वारा निर्दिष्ट विकलांगता प्रमाणित की जानी चाहिए. विकलांगता की गंभीरता, जैसा कि मेडिकल अथॉरिटी द्वारा प्रमाणित किया गया है, यह कटौती की मात्रा निर्धारित करता है जिसका क्लेम टैक्सपेयर द्वारा किया जा सकता है. विकलांगता कम गंभीर (40% से 80%) या गंभीर (80% से अधिक) के आधार पर विशिष्ट लिमिट के अधीन है.
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सेक्शन 80DD के तहत अधिकतम कितनी कटौती की अनुमति है?
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80DD के तहत, विकलांगता वाले आश्रित के मेडिकल ट्रीटमेंट, ट्रेनिंग और पुनर्वास के लिए अधिकतम ₹75,000 की कटौती की अनुमति है. अगर आश्रित की गंभीर विकलांगता (80% या उससे अधिक), तो कटौती की लिमिट ₹1,25,000 तक बढ़ जाती है. यह कटौती उन व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) के लिए उपलब्ध है, जो विकलांगता वाले आश्रितों की ओर से किए गए खर्चों के लिए उपलब्ध है, जिससे उनकी देखभाल और खुशहाली के लिए फाइनेंशियल सहायता सुनिश्चित होती है.
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सेक्शन 80U और सेक्शन 80DD के बीच अंतर
सेक्शन 80U और सेक्शन 80DD दोनों विकलांगता से संबंधित खर्चों के लिए टैक्स कटौती प्रदान करते हैं, लेकिन विभिन्न लाभार्थियों की ज़रूरतों को पूरा करते हैं.
सेक्शन 80U विकलांग व्यक्तियों को कटौती प्रदान करता है. विकलांगता के लिए ₹75,000 और गंभीर विकलांगता के लिए ₹1,25,000 की कटौती है.
इसके विपरीत, सेक्शन 80DD विकलांग आश्रित परिवारों के लिए है. यह विकलांगता के लिए ₹75,000 और गंभीर विकलांगता के लिए ₹1,25,000 की कटौती की अनुमति देता है. सेक्शन 80DD मेडिकल ट्रीटमेंट, ट्रेनिंग और विकलांग आश्रितों के पुनर्वास के खर्चों को कवर करता है, जिससे देखभाल करने वालों के लिए फाइनेंशियल राहत सुनिश्चित होती है. दोनों सेक्शन का उद्देश्य विकलांग व्यक्तियों और उनके परिवार की फाइनेंशियल ज़रूरतों को पूरा करना है.
कटौती की मात्रा
सेक्शन 80DD के तहत छूट की राशि कुछ सीमाओं के अधीन है. प्रावधानों के अनुसार, टैक्सपेयर वास्तविक खर्चों के बावजूद निश्चित कटौती का क्लेम कर सकते हैं. वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए, अगर विकलांगता गंभीर नहीं है (यानी, 40% से 80% के बीच), और यह गंभीर विकलांगताओं (यानी, 80% से अधिक) के लिए ₹1,25,000 तक जाता है, तो अधिकतम कटौती ₹75,000 है.
डॉक्यूमेंटेशन और सर्टिफिकेशन
सेक्शन 80DD के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर्स को मेडिकल अथॉरिटी से सर्टिफिकेट प्रदान करना होगा, जो आश्रित की विकलांगता को प्रमाणित करता है. सर्टिफिकेट निर्धारित फॉर्म में होना चाहिए और विकलांगता और इसकी गंभीरता के बारे में जानकारी प्रदान करनी चाहिए.
टैक्स प्लानिंग और होम लोन एप्लीकेशन दोनों के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन आवश्यक है. बजाज फिनसर्व आसान होम लोन एप्लीकेशन प्रोसेस के लिए डोरस्टेप डॉक्यूमेंट पिक-अप सेवा प्रदान करता है.अपने लोन ऑफर चेक करेंआज. आप शायद पहले से ही योग्य हो, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80DD विकलांग परिवार के सदस्यों की देखभाल की जिम्मेदारी लेने वाले व्यक्तियों को फाइनेंशियल राहत प्रदान करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. मेडिकल ट्रीटमेंट और रीहैबिलिटेशन के लिए कटौती प्रदान करके, सरकार का उद्देश्य विकलांग व्यक्तियों की खुशहाली को बढ़ावा देना और उनकी देखभाल करने वालों पर फाइनेंशियल तनाव को कम करना है. टैक्सपेयर्स के लिए योग्यता की शर्तें, डॉक्यूमेंटेशन आवश्यकताओं और कटौती की मात्रा को समझना आवश्यक है ताकि वे यह सुनिश्चित कर सकें कि वे इस सेक्शन के तहत प्रदान किए गए लाभों का लाभ उठा सकें. इसके अलावा, इनकम टैक्स एक्ट में किसी भी संशोधन के बारे में अपडेट रहने की सलाह दी जाती है कि आप सोच-समझकर फाइनेंशियल निर्णय लें, टैक्स प्लानिंग रणनीतियों को ऑप्टिमाइज़ करें और इनकम टैक्स कैलकुलेटर जैसे टूल का उपयोग करें.
सेक्शन 80DD के तहत क्लेम करने के लाभ
व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (HUFs) दोनों इस सेक्शन के तहत अनुमति प्राप्त सभी कटौतियों का लाभ उठा सकते हैं, चाहे आश्रित या बीमा प्रीमियम भुगतान के लिए किए गए वास्तविक खर्चों के बावजूद.
खर्च से संबंधित डॉक्यूमेंट सबमिट करने की कोई आवश्यकता नहीं है; लेकिन, सरकारी मानदंडों के अनुसार आश्रित की विकलांगता की पुष्टि करने वाले सर्टिफाइड डॉक्टर द्वारा जारी किया गया मेडिकल सर्टिफिकेट प्रदान किया जाना चाहिए.
