सेक्शन 80dd के बारे में सभी आवश्यक जानकारी

भारतीय इनकम टैक्स एक्ट कई प्रावधान और कटौती प्रदान करता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि विशिष्ट आवश्यकताओं या जिम्मेदारियों वाले व्यक्तियों को फाइनेंशियल सहायता प्राप्त हो. ऐसा एक प्रावधान सेक्शन 80dd है, जो उन टैक्सपेयर्स को राहत प्रदान करता है जिनके पास विकलांग आश्रित हैं. इस सेक्शन का उद्देश्य दिव्यांग परिवार के सदस्यों की देखभाल करने वाले व्यक्तियों पर उनके मेडिकल ट्रीटमेंट और पुनर्वास के लिए किए गए खर्चों पर कटौती प्रदान करके फाइनेंशियल बोझ को कम करना है. इस आर्टिकल में, हम सेक्शन 80dd के विवरण के बारे में बताएंगे और योग्यता मानदंड, स्वीकार्य कटौतियां और अन्य संबंधित पहलुओं के बारे में बताएंगे.

सेक्शन 80dd के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए योग्यता

भारत में इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80dd के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए योग्य होने के लिए, टैक्सपेयर को विशिष्ट शर्तों को पूरा करना होगा. यहां प्रमुख योग्यता शर्तों का सारांश दिया गया है:

1. टैक्सपेयर का प्रकार: व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) सेक्शन 80dd के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए योग्य हैं.
2. विकलांगता से आश्रित: टैक्सपेयर को विकलांगता के साथ आश्रित होना चाहिए. "निर्भर" शब्द टैक्सपेयर के पति/पत्नी, बच्चे, माता-पिता, भाई या बहनों को निर्दिष्ट करता है.
3. सर्टिफाइड डिसेबिलिटी: विकलांग व्यक्ति को अधिनियम में उल्लिखित किसी भी निर्दिष्ट विकलांगता के कम से कम 40% से पीड़ित होना चाहिए. विकलांगताओं में अंधापन, कम दृष्टि, कुष्ठ रोग से ग्रस्त, सुनने में परेशानी, लोकोमोशन विकलांगता, मानसिक मंदता या मानसिक बीमारी शामिल हैं.
4. रेजिडेंशियल स्टेटस: सेक्शन 80dd के तहत कटौती के लिए योग्य होने के लिए टैक्सपेयर भारत का निवासी होना चाहिए.
5. मेडिकल सर्टिफिकेशन: कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को मेडिकल अथॉरिटी से निर्धारित फॉर्म (फॉर्म 10-IA) में सर्टिफिकेट प्राप्त करना होगा. इस सर्टिफिकेट में विकलांगता का विवरण और इसकी सीमा को निर्दिष्ट करना चाहिए.
6. मेंटेनेंस के लिए निर्भरता: विकलांगता आश्रित को मेंटेनेंस के लिए टैक्सपेयर पर निर्भर होना चाहिए. इसका मतलब है कि विकलांग व्यक्ति फाइनेंशियल सहायता के लिए टैक्सपेयर पर निर्भर करता है.
7. खर्चों का प्रकार: सेक्शन 80dd के तहत कटौतियां विकलांगता वाले आश्रित के मेडिकल ट्रीटमेंट, पुनर्वास या मेंटेनेंस पर किए गए खर्चों के लिए उपलब्ध हैं.
8. कटौती की मात्रा:कटौती की राशि विकलांगता की गंभीरता पर निर्भर करती है. 40% से 80% की रेंज में आने वाली विकलांगताओं के लिए, अधिकतम कटौती ₹ 75,000 है (फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के अनुसार). गंभीर विकलांगताओं (80% से अधिक) के लिए, अधिकतम कटौती ₹ 1,25,000 है.

सेक्शन 80dd के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए कौन पात्र हैं

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80dd व्यक्तिगत टैक्सपेयर और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) को विकलांगता वाले आश्रित के मेडिकल ट्रीटमेंट, पुनर्वास या रखरखाव पर किए गए खर्चों के लिए कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. सेक्शन 80dd के तहत कटौती का क्लेम करने वाले योग्य व्यक्तियों में शामिल हैं:

1. इंडिविजुअल टैक्सपेयर: कोई भी निवासी व्यक्ति जो टैक्सपेयर है, इस सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम कर सकता है. टैक्सपेयर विकलांग व्यक्ति के माता-पिता, पति/पत्नी, बच्चे, भाई या बहन हो सकता है.
2. हिंदू अविभाजित परिवार (HUFs):अगर एचयूएफ किसी दिव्यांगता वाले परिवार के सदस्य की देखभाल कर रहे हैं, तो सेक्शन 80dd के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए भी योग्य हैं.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कटौती के लिए योग्य होने के लिए, विकलांग व्यक्ति को मेंटेनेंस के लिए टैक्सपेयर पर निर्भर होना चाहिए. इस संदर्भ में "निर्भर" शब्द का अर्थ है कि विकलांग व्यक्ति फाइनेंशियल सहायता के लिए टैक्सपेयर पर निर्भर करता है.

इसके अलावा, विकलांग व्यक्ति को किसी भी निर्दिष्ट विकलांगता का कम से कम 40% होना चाहिए, जिसमें अंधापन, कम दृष्टि, कुष्ठ रोग से ग्रस्त, सुनने में कमी, लोकोमोशन विकलांगता, मानसिक मंदता या मानसिक बीमारी शामिल हैं.

सेक्शन 80dd के तहत शामिल विकलांगताओं की लिस्ट

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80dd, विकलांगता वाले आश्रित के मेडिकल ट्रीटमेंट, पुनर्वास या मेंटेनेंस पर किए गए खर्चों के लिए कटौती प्रदान करता है. यह सेक्शन विशेष रूप से कुछ विकलांगताओं का उल्लेख करता है जिनके लिए कटौतियां लागू होती हैं. अधिनियम के अनुसार, निर्दिष्ट विकलांगताओं में शामिल हैं:

1. अंधता:

बेहतर आंखों में सुधार लेंस के साथ 6/60 या 20/200 (स्नेलन) से अधिक न होने वाली साइट या विजुअल एक्यूटी की पूरी अनुपस्थिति.

2. कम दृष्टि:

बेहतर आंखों में सुधार लेंस के साथ 6/18 या 20/60 (स्नेलन) से अधिक न होने वाली विजुअल एक्विटी.

3. लेप्रोसी-सेक्योर्ड:

एक व्यक्ति जो कुष्ठ रोग से बचा हुआ है लेकिन इससे पीड़ित है:

• हाथ या पैरों में संवेदना की कमी, जिससे उन्हें प्रभावी ढंग से इस्तेमाल करने में असमर्थता हो जाती है.
• दृश्य और विकृत विकृति.

4. सुनने में परेशानी:

फ्रीक्वेंसी की बातचीत की रेंज में बेहतर कान में 40 से अधिक डिसिबल का नुकसान.

5. लोकोमोशन विकलांगता:

हड्डियों, जोड़ों या मांसपेशियों की विकलांगता, जिसके कारण अंगों के मूवमेंट या किसी भी प्रकार के सेरेब्रल पाल्सी पर पर्याप्त प्रतिबंध होता है.

6. मानसिक मंदता:

दैनिक जीवन की गतिविधियों को करने में असमर्थता के साथ वर्तमान में मौजूद महत्वपूर्ण बौद्धिक या मानसिक विकलांगता.

7. मानसिक बीमारी:

मानसिक मंदता के अलावा कोई भी मानसिक विकार.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 80dd के तहत कटौतियों का क्लेम करने के उद्देश्य से निर्धारित फॉर्म में मेडिकल अथॉरिटी द्वारा निर्दिष्ट विकलांगताओं को प्रमाणित किया जाना चाहिए. मेडिकल अथॉरिटी द्वारा प्रमाणित विकलांगता की गंभीरता, टैक्सपेयर द्वारा क्लेम की जा सकने वाली कटौती की मात्रा को निर्धारित करती है. कटौतियां विशिष्ट सीमाओं के अधीन हैं, जो इस आधार पर हैं कि क्या विकलांगता कम गंभीर है (40% से 80%) या गंभीर (80% से अधिक).

सेक्शन 80dd के तहत अधिकतम कितनी कटौती की अनुमति है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80dd के तहत, विकलांगता के साथ आश्रित के मेडिकल ट्रीटमेंट, ट्रेनिंग और पुनर्वास के लिए अनुमत कटौती की अधिकतम राशि ₹ 75,000 है. अगर आश्रित को गंभीर विकलांगता (80% या उससे अधिक) है, तो कटौती की लिमिट ₹ 1,25,000 तक बढ़ जाती है. यह कटौती दिव्यांग आश्रितों की ओर से किए गए खर्चों के लिए व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) के लिए उपलब्ध है, जो उनकी देखभाल और खुशहाली के लिए फाइनेंशियल सहायता सुनिश्चित करते हैं.

सेक्शन 80U बनाम सेक्शन 80dd

सेक्शन 80U और सेक्शन 80dd दोनों विकलांगता से संबंधित खर्चों के लिए टैक्स कटौती प्रदान करते हैं, लेकिन विभिन्न लाभार्थियों को पूरा करते हैं.

सेक्शन 80U दिव्यांग व्यक्तियों को खुद कटौती प्रदान करता है. विकलांगता के लिए ₹ 75,000 और गंभीर विकलांगता के लिए ₹ 1,25,000 है.

इसके विपरीत, सेक्शन 80dd विकलांग आश्रितों वाले परिवारों के लिए है. यह विकलांगता के लिए ₹ 75,000 और गंभीर विकलांगता के लिए ₹ 1,25,000 की कटौती की अनुमति देता है. सेक्शन 80dd में विकलांगताओं के साथ आश्रितों के मेडिकल ट्रीटमेंट, ट्रेनिंग और पुनर्वास के खर्चों को कवर किया जाता है, जिससे देखभाल करने वालों के लिए फाइनेंशियल राहत सुनिश्चित होती है. दोनों सेक्शन का उद्देश्य दिव्यांग व्यक्तियों और उनके परिवारों की फाइनेंशियल ज़रूरतों को पूरा करना है.

कटौती की मात्रा

सेक्शन 80dd के तहत अनुमत कटौती की राशि कुछ सीमाओं के अधीन है. प्रावधानों के अनुसार, टैक्सपेयर वास्तविक खर्चों के बावजूद एक निश्चित कटौती का क्लेम कर सकते हैं. फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के लिए, अगर विकलांगता गंभीर नहीं है, तो अधिकतम ₹ 75,000 की छूट दी जाती है (यानी, 40% से 80% के बीच), और यह गंभीर विकलांगताओं के लिए ₹ 1,25,000 तक होती है (यानी, 80% से अधिक).

डॉक्यूमेंटेशन और सर्टिफिकेशन

सेक्शन 80dd के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को मेडिकल अथॉरिटी से एक सर्टिफिकेट प्रदान करना होगा, जो आश्रित की विकलांगता को प्रमाणित करता है. सर्टिफिकेट निर्धारित फॉर्म में होना चाहिए और विकलांगता और इसकी गंभीरता के बारे में विवरण प्रदान करना चाहिए.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80dd उन व्यक्तियों को फाइनेंशियल राहत प्रदान करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, जो विकलांग परिवार के सदस्यों की देखभाल की जिम्मेदारी संभालते हैं. चिकित्सा उपचार और पुनर्वास के लिए कटौती प्रदान करके, सरकार का उद्देश्य विकलांग व्यक्तियों की खुशहाली को बढ़ावा देना और उनकी देखभाल करने वालों पर फाइनेंशियल तनाव को कम करना है. टैक्सपेयर्स के लिए योग्यता मानदंडों, डॉक्यूमेंटेशन आवश्यकताओं और कटौती की मात्रा को समझना आवश्यक है ताकि वे इस सेक्शन के तहत प्रदान किए गए लाभों का लाभ उठा सकें. इसके अलावा, इनकम टैक्स एक्ट में किसी भी संशोधन पर अपडेट रहने की सलाह दी जाती है कि वे सूचित फाइनेंशियल निर्णय लें, टैक्स प्लानिंग स्ट्रेटेजी को ऑप्टिमाइज़ करें और इनकम टैक्स कैलकुलेटर जैसे टूल का उपयोग करें .