सेक्शन 80DDB

भारत में इनकम टैक्स कानून व्यक्तियों को निर्दिष्ट खर्चों के लिए कटौतियां प्रदान करके टैक्स पर बचत करने के विभिन्न तरीके प्रदान करते हैं. सेक्शन 80DDB एक ऐसा प्रावधान है जो टैक्सपेयर्स को अपने लिए या अपने आश्रितों के लिए कुछ निर्दिष्ट बीमारियों के इलाज पर किए गए खर्चों के लिए कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. इस आर्टिकल में, हम सेक्शन 80DDB के विवरण, कवर की गई बीमारियों को कवर करने, कटौतियों का क्लेम करने की प्रोसेस और संबंधित डॉक्यूमेंटेशन के बारे में बताएंगे.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम कौन कर सकता है?

इनकम इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) दोनों द्वारा किया जा सकता है. लेकिन, इस कटौती के लिए योग्यता प्राप्त करने के लिए व्यक्तियों को कुछ विशिष्ट पात्रता शर्तों को पूरा करना होगा. मुख्य बातें यहां दी गई हैं:

1. रेजिडेंशियल स्टेटस: यह कटौती केवल निवासी व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों के लिए उपलब्ध है. अनिवासी इस सेक्शन के तहत लाभ क्लेम करने के लिए योग्य नहीं हैं.
2. निर्दिष्ट व्यक्तियों के लिए ट्रीटमेंट के खर्च: टैक्सपेयर अपने लिए या अपने आश्रितों के लिए निर्दिष्ट बीमारियों के मेडिकल ट्रीटमेंट पर खर्च की गई राशि के लिए कटौती का क्लेम कर सकता है. आश्रितों में माता-पिता, पति/पत्नी, बच्चे, भाई-बहन या परिवार के किसी अन्य सदस्य शामिल हैं जो पूरी तरह से या मुख्य रूप से टैक्सपेयर पर निर्भर हैं.
3. रोग और विकलांगता मानदंड: यह कटौती निर्दिष्ट बीमारियों के इलाज के लिए लागू होती है, और विकलांगता का स्तर 40% या उससे अधिक होना चाहिए. निर्दिष्ट बीमारियों की लिस्ट इनकम टैक्स नियमों के नियम 11dd में दी गई है.
4. विशेषज्ञ डॉक्टर का प्रिस्क्रिप्शन: कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को बीमारी, रोगी और विकलांगता के स्तर के विवरण को निर्दिष्ट करने वाले विशेषज्ञ डॉक्टर से प्रिस्क्रिप्शन प्राप्त करना होगा. प्रिस्क्रिप्शन में विशेषज्ञ का नाम और रजिस्ट्रेशन नंबर शामिल होना चाहिए.
5. खर्च की गई वास्तविक राशि या निर्दिष्ट लिमिट: कटौती ट्रीटमेंट या निर्दिष्ट लिमिट पर खर्च की गई वास्तविक राशि तक सीमित है, जो भी कम हो. टैक्सपेयर्स को खर्चों के प्रमाण के रूप में बिल और रसीदों को बनाए रखना चाहिए.

सेक्शन 80DDB के तहत टैक्स कटौती का लाभ उठाने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

बीमारियां	आवश्यक डॉक्यूमेंट
क्रॉनिक रीनल फेलियर	किसी विशेषज्ञ डॉक्टर से मेडिकल सर्टिफिकेट, या तो नेफ्रोलॉजिस्ट या यूरोलॉजिस्ट, जो भारत की मेडिकल काउंसिल के साथ रजिस्टर्ड है. किए गए इलाज और किए गए खर्चों का विवरण. डायग्नोसिस और ट्रीटमेंट के खर्चों को सपोर्ट करने वाले प्रिस्क्रिप्शन और मेडिकल बिल.
फुल ब्लोन एक्वायर्ड इम्यूनो डेफिशिएंसी सिंड्रोम (एड्स)	मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया के साथ रजिस्टर्ड, इम्यूनोलॉजिस्ट या संक्रामक रोग विशेषज्ञ जैसे विशेषज्ञ डॉक्टर का मेडिकल सर्टिफिकेट. इलाज और लागत का विवरण. डायग्नोसिस और ट्रीटमेंट के खर्चों को सपोर्ट करने वाले प्रिस्क्रिप्शन और मेडिकल बिल.
हीमोफिलिया, हेमेटोलॉजिकल डिसऑर्डर, थैलेसीमिया	भारत की मेडिकल काउंसिल के साथ रजिस्टर्ड, हेमेटोलॉजिस्ट जैसे विशेषज्ञ डॉक्टर का मेडिकल सर्टिफिकेट. किए गए इलाज और किए गए खर्चों का विवरण. डायग्नोसिस और ट्रीटमेंट के खर्चों को सपोर्ट करने वाले प्रिस्क्रिप्शन और मेडिकल बिल.
मैलिग्नेंट कैंसर	भारतीय मेडिकल काउंसिल के साथ रजिस्टर्ड एक विशेषज्ञ डॉक्टर का मेडिकल सर्टिफिकेट, जैसे ऑन्कोलॉजिस्ट. किए गए इलाज और किए गए खर्चों का विवरण. डायग्नोसिस और ट्रीटमेंट के खर्चों को सपोर्ट करने वाले प्रिस्क्रिप्शन और मेडिकल बिल.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80DDB के तहत कटौती?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का उद्देश्य निर्दिष्ट बीमारियों के मेडिकल ट्रीटमेंट पर किए गए खर्चों के लिए टैक्सपेयर को राहत प्रदान करना है. सेक्शन 80DDB के तहत कटौतियों के प्रमुख पहलू यहां दिए गए हैं:

1. योग्य टैक्सपेयर:

• व्यक्ति: निवासी व्यक्ति अपने लिए या अपने आश्रितों के लिए सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए योग्य हैं.
• हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ): एचयूएफ अपने सदस्यों की ओर से किए गए निर्दिष्ट बीमारियों के मेडिकल ट्रीटमेंट के लिए कटौती का क्लेम भी कर सकते हैं.

2. निर्दिष्ट बीमारियां:

सेक्शन 80DDB निर्दिष्ट बीमारियों की लिस्ट को कवर करता है, जिसमें शामिल हैं लेकिन इन्हीं तक सीमित नहीं हैं:

• 40% या उससे अधिक की विकलांगता स्तर के साथ न्यूरोलॉजिकल रोग
• मैलिग्नेंट कैंसर
• एड्स
• क्रॉनिक रीनल फेलियर

3. विकलांगता मानदंड:

विशिष्ट रोगों के साथ 40% या उससे अधिक की विकलांगता का स्तर होना चाहिए, जैसा कि विशेषज्ञ डॉक्टर द्वारा प्रमाणित किया गया है.

4. ट्रीटमेंट के खर्च:

करदाता निर्दिष्ट बीमारियों के मेडिकल ट्रीटमेंट पर खर्च की गई वास्तविक राशि के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इसमें हॉस्पिटलाइज़ेशन, दवाएं, डायग्नोस्टिक टेस्ट और अन्य संबंधित खर्च शामिल हैं.

5. प्रिस्क्रिप्शन संबंधी आवश्यकताएं:

टैक्सपेयर्स को कटौती का क्लेम करने के लिए विशेषज्ञ डॉक्टर से प्रिस्क्रिप्शन प्राप्त करना होगा. प्रिस्क्रिप्शन में रोगी का नाम, आयु और पता, डायग्नोस की गई बीमारी और विशेषज्ञ का नाम और रजिस्ट्रेशन नंबर जैसे विवरण शामिल होने चाहिए.

6. खर्च की गई वास्तविक राशि या निर्दिष्ट लिमिट:

कटौती ट्रीटमेंट या निर्दिष्ट लिमिट पर खर्च की गई वास्तविक राशि तक सीमित है, जो भी कम हो. टैक्सपेयर्स को खर्चों के प्रमाण के रूप में बिल और रसीद रखना चाहिए.

7. कटौती का क्लेम करने के लिए फॉर्म:

टैक्सपेयर्स को अपने इनकम टैक्स रिटर्न में कटौती का विवरण प्रदान करना होगा . सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए कोई अलग फॉर्म नहीं है.

8. टैक्स लाभ:

सेक्शन 80DDB के तहत कटौती के रूप में क्लेम की गई राशि को टैक्सपेयर की कुल आय से घटा दिया जाता है, जिससे टैक्स योग्य आय कम हो जाती है और इसके परिणामस्वरूप टैक्स देयता कम हो जाती है.

9. अनुपालन और डॉक्यूमेंटेशन:

टैक्सपेयर्स को योग्यता मानदंडों का अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए और प्रिस्क्रिप्शन और बिल सहित उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना चाहिए, क्योंकि टैक्स अथॉरिटी द्वारा वेरिफिकेशन के लिए इनकी आवश्यकता हो सकती है.

सेक्शन 80DDB के तहत निर्दिष्ट बीमारियों की लिस्ट क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80DDB के तहत निर्दिष्ट बीमारियों की लिस्ट इनकम टैक्स नियमों के नियम 11dd में प्रदान की जाती है. मेरे ज्ञान के अनुसार जनवरी 2022 में कट-ऑफ तारीख, उस निर्दिष्ट बीमारियों के लिए, जिसके लिए टैक्सपेयर सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम कर सकता है, इनमें शामिल हैं:

सीरियल नंबर.	रोग	सर्टिफिकेट यहां से लिया जाना चाहिए
(I)	न्यूरोलॉजिकल बीमारियां, जहां विकलांगता का स्तर 40% और उससे अधिक है - (a) डिमेंशिया (b) डायस्टनिया मस्क्युलोरम डिफॉर्मेन (c) मोटर न्यूरॉन रोग (d) एटेक्सिया (e) कोरिया (f) हेमिबेलिसमस (g) अफसिया (h)पार्किन्सन रोग	न्यूरोलॉजिस्ट जिनमें न्यूरोलॉजी में डॉक्टरेट ऑफ मेडिसिन (डी.एम.) की डिग्री है या कोई भी समतुल्य डिग्री, जो मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया द्वारा मान्यता प्राप्त है
(द्वितीय)	मैलिग्नेंट कैंसर	ऑन्कोलॉजी में डॉक्टरेट ऑफ मेडिसिन (डी.एम.) की डिग्री वाले ऑन्कोलॉजिस्ट या भारत की मेडिकल काउंसिल द्वारा मान्यता प्राप्त कोई भी समतुल्य डिग्री
(III)	फुल ब्लोन एक्वायर्ड इम्यूनो-डेफिशिएंसी सिंड्रोम (एड्स)	जनरल या इंटरनल मेडिसिन में पोस्ट-ग्रेजुएट डिग्री वाला कोई भी विशेषज्ञ, या भारत की मेडिकल काउंसिल द्वारा मान्यता प्राप्त कोई भी समतुल्य डिग्री
(iv)	क्रॉनिक रीनल फेलियर	नेफ्रोलोजिस्ट नेफ्रोलॉजी में डॉक्टरेट ऑफ मेडिसिन (डी.एम.) की डिग्री या यूरोलॉजी में मास्टर ऑफ चिरूर्जिया (एम.सीएच.) डिग्री वाला एक यूरोलॉजिस्ट या कोई भी समतुल्य डिग्री, जो मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया द्वारा मान्यता प्राप्त है
(वी)	हेमेटोलॉजिकल डिसऑर्डर (i) हेमोफिलिया (i) हेमोफिलिया (ii) थैलासीमिया	हेमेटोलॉजी में डॉक्टरेट ऑफ मेडिसिन (डी.एम.) डिग्री वाला एक विशेषज्ञ या कोई भी समतुल्य डिग्री, जो मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया द्वारा मान्यता प्राप्त है

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि लिस्ट पूरी नहीं है, और अन्य बीमारियों को स्पेशलिस्ट डॉक्टर द्वारा विकलांगता और सर्टिफिकेशन की गंभीरता के आधार पर भी शामिल किया जा सकता है. टैक्सपेयर्स को सेक्शन 80DDB के तहत कटौती के लिए योग्य निर्दिष्ट बीमारियों की सबसे अपडेटेड और कॉम्प्रिहेंसिव लिस्ट के लिए नियम 11dd का संदर्भ लेना चाहिए.

सेक्शन 80DDB के तहत अनुमति प्राप्त कटौती की लिमिट क्या है?

परिवार के आश्रित सदस्य के मेडिकल ट्रीटमेंट के खर्चों का क्लेम सेक्शन 80DDB के तहत किया जा सकता है. अधिकतम डिडक्टिबल राशि इनमें से कम है:

• इलाज के लिए किए गए वास्तविक खर्च
• अगर रोगी की आयु 60 वर्ष से कम है, तो ₹ 40,000 (अन्यथा ₹ 1 लाख)
• इस सेक्शन के तहत उपलब्ध कटौती निम्नलिखित सीमाओं के अधीन है:

मरीज़ की आयु	कटौती
60 वर्ष से कम	₹40,000 तक
60 वर्ष लेकिन 80 वर्ष से कम	₹1 लाख तक
80 वर्ष से अधिक आयु	₹1 लाख तक

किन डॉक्यूमेंट की आवश्यकता होती है और सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम कैसे करें?

सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को स्पेशलिस्ट डॉक्टर से प्रिस्क्रिप्शन प्राप्त करना होगा. प्रिस्क्रिप्शन में रोगी का नाम और आयु, डायग्नोस की गई बीमारी और प्रिस्क्रिप्शन जारी करने वाले विशेषज्ञ का नाम और रजिस्ट्रेशन नंबर जैसे विवरण शामिल होने चाहिए.

इसके अलावा, टैक्सपेयर को ट्रीटमेंट पर किए गए खर्चों के वास्तविक बिल या रसीद सबमिट करने होंगे. इन डॉक्यूमेंट को सुरक्षित रखना महत्वपूर्ण है, क्योंकि उन्हें टैक्स अथॉरिटी द्वारा वेरिफिकेशन के लिए आवश्यक हो सकता है.

80DDB कटौती का क्लेम करने के लिए प्रिस्क्रिप्शन फॉर्मेट

प्रिस्क्रिप्शन फॉर्मेट को स्टैंडर्ड किया गया है और इसमें निम्नलिखित विवरण शामिल होने चाहिए:

• रोगी का नाम, आयु और पता.
• अटेंडिंग स्पेशलिस्ट डॉक्टर का नाम, आयु और पता.
• डायग्नोस की गई बीमारी का विवरण.
• विशेषज्ञ का रजिस्ट्रेशन नंबर.

इस प्रिस्क्रिप्शन को इनकम टैक्स रिटर्न के साथ सबमिट करना होगा.

अंत में, इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80DDB टैक्सपेयर्स को निर्दिष्ट बीमारियों के इलाज पर किए गए खर्चों के लिए कटौती का क्लेम करने का एक मूल्यवान तरीका प्रदान करता है. इस सेक्शन के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए योग्यता शर्तों को समझना, उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना और निर्धारित फॉर्मेट का पालन करना आवश्यक है. इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करने से संभावित कटौतियों का सही आकलन करने में मदद मिल सकती है. हमेशा की तरह, पर्सनलाइज़्ड मार्गदर्शन के लिए टैक्स सलाहकार से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.

किसी भी रीइम्बर्समेंट के साथ कटौती की राशि को कैसे एडजस्ट करें?

सेक्शन 80DDB के तहत, स्वास्थ्य बीमा या नियोक्ता से रीइम्बर्समेंट के लिए बीमा प्रदाता के भुगतान द्वारा किए गए एडजस्टमेंट पर कटौती की योग्यता निर्भर करती है.

उदाहरण के लिए, अगर कोई टैक्सपेयर किसी निर्दिष्ट बीमारी के लिए मेडिकल ट्रीटमेंट पर ₹ 60,000 खर्च करता है, तो वे सेक्शन 80DDB के तहत ₹ 40,000 की कटौती का क्लेम कर सकते हैं. लेकिन, अगर उन्हें बीमा प्रदाता से ₹ 30,000 प्राप्त होता है, तो उनकी डिडक्टिबल राशि उसके अनुसार कम हो जाती है. इस प्रकार, वे केवल ₹ 10,000 का क्लेम कर सकते हैं (₹. 40,000 घटाकर ₹ 30,000 कर सकते हैं).

अगर बीमा प्रदाता ₹ 60,000 के क्लेम के लिए ₹ 50,000 का भुगतान करता है, जो ₹ 40,000 की लिमिट से अधिक है, तो सेक्शन 80DDB के तहत कोई कटौती संभव नहीं है. इसके अलावा, सीनियर सिटीज़न के लिए, इंश्योरेंस भुगतान को घटाकर ₹ 1,00,000 की छूट अधिक है (जैसे, ₹ 50,000).

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