इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 17, भारत में व्यक्तियों के लिए वेतन की टैक्स योग्यता निर्धारित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. इस सेक्शन में वेतन, लाभ और वेतन के बदले लाभ के विभिन्न घटकों को कवर किया जाता है, जिसमें बताया गया है कि उनके पर टैक्स कैसे लगाया जाता है. कर्मचारियों को अपने टैक्स लाभ को अधिकतम करने और प्रभावी रूप से टैक्स नियमों का पालन करने के लिए सेक्शन 17 को समझना आवश्यक है.
सेक्शन 17सी क्या है
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 17 "सैलरी" शब्द और इसके घटकों को परिभाषित करता है, जिसमें वेतन के बदले लाभ और सुविधाएं शामिल हैं. यह इस बात पर स्पष्टता प्रदान करता है कि वेतन आय क्या होती है और टैक्स के उद्देश्यों के लिए अलग-अलग घटकों का इलाज कैसे किया जाता है.
सेक्शन 17 के तहत सैलरी के घटक
- बेसिक सैलरी: यह कर्मचारी की क्षतिपूर्ति का मूल घटक है और अन्य सैलरी घटकों के लिए आधार बनाता है.
- भत्ते: ये विशिष्ट उद्देश्यों के लिए कर्मचारियों को दिए गए फाइनेंशियल लाभ हैं. सामान्य भत्ते में हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और कन्वेयंस अलाउंस शामिल हैं.
- प्रतिलाभ: ये बुनियादी सैलरी के अलावा नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को प्रदान किए गए लाभ या सुविधाएं हैं. उदाहरणों में रेंट-फ्री आवास, कंपनी कार और क्लब मेंबरशिप शामिल हैं.
- वेतन के बदले लाभ: इसमें वेतन के अलावा नियोक्ता से कर्मचारी द्वारा प्राप्त कोई भी क्षतिपूर्ति, जैसे ग्रेच्युटी, पेंशन और रिट्रेंचमेंट क्षतिपूर्ति शामिल है.
सेक्शन 17 के तहत प्रमुख प्रावधान
1. हाउस रेंट अलाउंस (HRA)
HRA, कर्मचारी की सैलरी का एक महत्वपूर्ण घटक है, जो किराए के खर्चों को पूरा करने के लिए प्रदान किया जाता है. यह नियम 2A के साथ पढ़े गए सेक्शन 10(13A) के तहत टैक्स से आंशिक या पूरी तरह से छूट प्राप्त है. छूट की गणना निम्नलिखित में से कम के रूप में की जाती है:
- वास्तविक HRA प्राप्त हुआ
- सैलरी का 50% (मेट्रो शहरों के लिए) या सैलरी का 40% (नॉन-मेट्रो शहरों के लिए)
- वेतन का 10% शून्य से भुगतान किया गया किराया
2. लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA)
छुट्टी के दौरान भारत के भीतर यात्रा खर्चों के लिए कर्मचारियों को LTA प्रदान किया जाता है. यह छूट कर्मचारी और उनके परिवार के लिए यात्रा लागत को कवर करती है, लेकिन इसमें भोजन और लॉजिंग खर्च शामिल नहीं हैं. छूट का दावा चार वर्षों के एक ब्लॉक में दो बार किया जा सकता है.
3. ग्रेच्युटी
ग्रेच्युटी, रिटायरमेंट या इस्तीफा देने पर कर्मचारियों को किया जाने वाला एकमुश्त भुगतान है. इसे निर्दिष्ट शर्तों और सीमाओं के अधीन इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(10) के तहत आंशिक रूप से छूट दी जाती है.
4. भविष्य निधि योगदान
प्रोविडेंट फंड (PF) में नियोक्ता के योगदान पर एक निश्चित लिमिट तक टैक्स नहीं लगता है. कर्मचारी योगदान सेक्शन 80C के तहत कटौती के लिए योग्य हैं, जिसकी अधिकतम सीमा ₹ 1.5 लाख है.
अनुलाभ और उनकी कर योग्यता
अनुलाभ, नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों को प्रदान किए जाने वाले गैर-नकदी लाभ हैं. कुछ सामान्य सुविधाएं और सेक्शन 17(2) के तहत उनके टैक्स ट्रीटमेंट में शामिल हैं:
- रेंट-फ्री आवास: नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए रेंट-फ्री आवास की वैल्यू पर आवश्यकता के अनुसार टैक्स योग्य है.
- कंपनी कार: कंपनी द्वारा प्रदान की गई कार की आवश्यक वैल्यू इस बात पर निर्भर करती है कि इसका उपयोग केवल आधिकारिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है या आधिकारिक और व्यक्तिगत दोनों उद्देश्यों के लिए किया जाता है.
- मेडिकल सुविधाएं: नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई मेडिकल सुविधाओं पर प्रति वर्ष ₹ 15,000 तक की छूट दी जाती है.
वेतन के बदले लाभ
वेतन के बदले लाभ में वेतन के अलावा नियोक्ता से कर्मचारी द्वारा प्राप्त किए गए किसी भी भुगतान शामिल हैं. इसमें शामिल हैं:
- रीट्रैंचमेंट क्षतिपूर्ति: रोज़गार समाप्त होने पर प्राप्त क्षतिपूर्ति 'वेतन से आय' शीर्ष के तहत टैक्स योग्य है.
- पेंशन: कर्मचारी द्वारा प्राप्त पेंशन पर सैलरी के रूप में टैक्स लगता है. लेकिन, यात्रा की गई पेंशन (लंपसम भुगतान) को सेक्शन 10(10A) के तहत आंशिक रूप से छूट दी जाती है.
- लीव एनकैशमेंट: रिटायरमेंट के समय प्राप्त लीव कैशमेंट को सेक्शन 10(10AA) के तहत आंशिक रूप से छूट दी जाती है.
सेक्शन 17 के तहत टैक्स प्लानिंग के लिए दिशानिर्देश
- सही डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें: टैक्स की सटीक गणना और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए भत्ते, अनुलाभ और अन्य लाभ सहित सभी सैलरी घटकों के रिकॉर्ड रखें.
- अपनी भत्ते की योजना बनाएं: अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए HRA और LTA जैसे टैक्स-एग्जेंट भत्ते का उपयोग करें. सुनिश्चित करें कि आप इन छूटों का क्लेम करने के लिए किराए की रसीद और ट्रैवल बिल जैसे आवश्यक प्रमाण प्रदान करते हैं.
- सुविधाओं को समझें: अपने नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई विभिन्न सुविधाओं की टैक्स योग्यता के बारे में खुद को जानें. कुछ सुविधाओं में टैक्स लाभ के लिए आंशिक छूट या विशिष्ट शर्तें हो सकती हैं.
- कटौतियों का उपयोग करें: प्रोविडेंट फंड योगदान के लिए सेक्शन 80C और स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए सेक्शन 80D जैसे विभिन्न सेक्शन के तहत उपलब्ध कटौतियों का लाभ उठाएं.
- टैक्स एडवाइज़र से परामर्श करें: अगर सैलरी घटकों और अनुलाभों की टैक्स योग्यता जटिल लगती है, तो टैक्स प्रोफेशनल से सलाह लें. वे आपकी टैक्स देयता को अनुकूल बनाने और टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने में आपकी मदद कर सकते हैं.
होम लोन को टैक्स प्लानिंग में एकीकृत करना
होम लोन महत्वपूर्ण टैक्स लाभ प्रदान करते हैं जिन्हें आपकी टैक्स प्लानिंग स्ट्रेटजी में जोड़ा जा सकता है. होम लोन का मूलधन पुनर्भुगतान सेक्शन 80C के तहत ₹ 1.5 लाख की लिमिट तक कटौती के लिए पात्र है. इसके अलावा, होम लोन पर भुगतान किया गया ब्याज सेक्शन 24(b) के तहत कटौती योग्य है, जिसकी अधिकतम लिमिट स्व-व्यवसायी प्रॉपर्टी के लिए प्रति वर्ष ₹ 2 लाख है.
इन कटौतियों का लाभ उठाकर, आप अपनी टैक्स योग्य आय को महत्वपूर्ण रूप से कम कर सकते हैं, जिससे होम लोन को निवेश और टैक्स प्लानिंग दोनों के लिए एक बुद्धिमानी भरा विकल्प बन जाता है. इसके अलावा, विश्वसनीय होम लोन प्रदाता चुनना प्रोसेस को आसान बना सकता है और आपके समग्र अनुभव को बढ़ा सकता है.
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