होम लोन ब्याज सेक्शन 24 पर टैक्स कटौती
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 24, एक महत्वपूर्ण प्रावधान है जो टैक्सपेयर्स को होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति देता है. यह प्रावधान उन टैक्सपेयर्स को महत्वपूर्ण राहत प्रदान करता है जिन्होंने हाउस प्रॉपर्टी खरीदने या बनाने के लिए होम लोन लिया है.
सेक्शन 24सी क्या है
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 24, होम लोन पर ब्याज की कटौती से संबंधित है. इस सेक्शन के अनुसार, कोई व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) किसी फाइनेंशियल वर्ष में होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर ₹ 2 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकता है. यह कटौती स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए उपलब्ध है. लेकिन, अगर लोन डिस्बर्स किए जाने के बाद फाइनेंशियल वर्ष के अंत से पांच वर्षों के भीतर निर्माण पूरा नहीं होता है, तो आप केवल ₹ 30,000 की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
अगर आपने प्रॉपर्टी किराए पर ली है, तो आप कटौती के रूप में होम लोन पर पुनर्भुगतान किए गए पूरे ब्याज का क्लेम कर सकते हैं.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 24(b) के तहत कटौती केवल होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए उपलब्ध है, न कि मूलधन राशि के लिए. इसके अलावा, आप मरम्मत, रिनोवेशन या किसी अन्य उद्देश्य के लिए लिए गए लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए अधिकतम ₹ 30,000 का क्लेम कर सकते हैं.
अगर आप निर्माण पूरा होने से पहले होम लोन का पुनर्भुगतान करते हैं, तो आप पांच समान किश्तों में कटौती के लिए योग्य कुल राशि का क्लेम कर सकते हैं. आप निर्माण पूरा होने वाले वर्ष से अगले पांच फाइनेंशियल वर्षों में कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
सेक्शन 24 के तहत कटौती का क्लेम कौन कर सकता है?
जिन व्यक्तियों के पास रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी है, चाहे वह किराए की आय जनरेट करता है या स्व-अधिकृत है, वे सेक्शन 24 के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए योग्य हैं. इसमें लेट-आउट प्रॉपर्टी के सकल वार्षिक मूल्य पर 30% की मानक कटौती शामिल है, चाहे वास्तविक खर्चों के बावजूद.
सेक्शन 24 के तहत कटौती का क्लेम करने की शर्तें
सेक्शन 24 के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए टैक्सपेयर को कुछ शर्तें पूरी करनी होती हैं. ये शर्तें इस प्रकार हैं:
- हाउस प्रॉपर्टी की खरीद, निर्माण, मरम्मत या रिनोवेशन के लिए लोन लिया जाना चाहिए.
- लोन बैंक, फाइनेंशियल संस्थान या हाउसिंग फाइनेंस कंपनी से लिया जाना चाहिए.
- लोन 1 अप्रैल, 1999 को या उसके बाद लिया जाना चाहिए.
- आपके पास लोन पर देय ब्याज के लिए ब्याज सर्टिफिकेट होना चाहिए.
- हाउस प्रॉपर्टी का निर्माण उस फाइनेंशियल वर्ष के अंत से पांच वर्षों के भीतर पूरा किया जाना चाहिए जिसमें आपने लोन लिया था.
अगर टैक्सपेयर इन शर्तों को पूरा करता है, तो वे एक फाइनेंशियल वर्ष में होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर ₹2 लाख (या ₹30,000, जो भी लागू हो) तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 24, एक आवश्यक प्रावधान है जो उन टैक्सपेयर्स को महत्वपूर्ण राहत प्रदान करता है जिन्होंने हाउस प्रॉपर्टी खरीदने या बनाने के लिए होम लोन लिया है. होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर ₹ 2 लाख तक की कटौती काफी राहत है, विशेष रूप से देश में घर खरीदने की उच्च लागत को देखते हुए.
सेक्शन 24 के तहत निर्धारित शर्तों को कटौती का क्लेम करने के लिए संतुष्ट होना चाहिए. इसलिए, टैक्सपेयर को इस सेक्शन के तहत कटौतियों का क्लेम करने से पहले अपनी योग्यता का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए.
** अगर आप सेक्शन 24 के तहत टैक्स कटौती का लाभ उठाना चाहते हैं, तो आपको पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहिए. इन लाभों को अप्रैल 1, 2023 से नई टैक्स व्यवस्था में शामिल नहीं किया गया है.
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सामान्य प्रश्न
स्व-अधिकृत और लेट-आउट प्रॉपर्टी के लिए टैक्स लाभ अलग-अलग होते हैं. स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए, आप सेक्शन 24B के तहत प्रति वर्ष ₹ 2 लाख तक के होम लोन ब्याज पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं. यह ₹ 2 लाख की लिमिट स्व-अधिकृत दोनों प्रॉपर्टी पर सामूहिक रूप से लागू होती है.
हां, अगर पहला घर स्व-अधिकृत है और दूसरा घर खाली है, तो दोनों को स्व-अधिकृत माना जाएगा. इस स्थिति में, आप दोनों प्रॉपर्टी के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं, लेकिन कुल कटौती ₹ 2 लाख से अधिक नहीं हो सकती है.
निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए, निर्माण पूरा होने तक होम लोन के ब्याज भुगतान पर टैक्स कटौती उपलब्ध नहीं होती है. लेकिन, निर्माण पूरा होने के बाद, निर्माण अवधि के दौरान भुगतान किए गए ब्याज का क्लेम पूरा होने के वर्ष से शुरू होने वाली पांच समान किश्तों में किया जा सकता है.
घर का निर्माण पूरा होने के बाद भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती का क्लेम किया जा सकता है, बशर्ते यह 5 वर्षों के भीतर पूरा हो जाए. कटौती का क्लेम पांच समान किश्तों में किया जा सकता है.