उत्तराधिकार टैक्स

इनहेरिटेंस टैक्स, जिसे अक्सर एस्टेट ड्यूटी या डेथ टैक्स कहा जाता है, एक मृत व्यक्ति के एस्टेट पर लगाया जाने वाला शुल्क है. यह टैक्स संपत्ति के वितरण से पहले संपत्ति से विल में नामित लाभार्थियों या राज्य उत्तराधिकार कानूनों द्वारा निर्धारित लाभार्थियों को आकलन और एकत्र किया जाता है. टैक्स यह सुनिश्चित करता है कि संपत्ति उत्तराधिकारियों को सौंपने से पहले संपत्ति अपने वित्तीय दायित्वों को पूरा करती है.

क्या आपने हाल ही में किसी को खो दिया है? अगर हां, तो हमें आपके नुकसान के लिए खेद है. लेकिन, आपके नुकसान का मतलब यह भी हो सकता है कि आपको कुछ पैसे, प्रॉपर्टी या अन्य एसेट विरासत में मिले हैं. लेकिन जब आप अपने मृतक रिश्तेदारों से कुछ भी विरासत में प्राप्त करते हैं, तो आपको विरासत में मिली संपत्ति के लाभार्थी के रूप में सरकार को विरासत टैक्स का भुगतान करना होगा. आप जिस देश में रहते हैं, उसके आधार पर विरासत टैक्स 55% तक हो सकता है. इन सेक्शन में विरासत टैक्स का अर्थ, टैक्स रेट की गणना कैसे करें, विरासत टैक्स से बचने का तरीका, भारत और अमेरिका में टैक्स दरें और अन्य के बारे में जानें.

उत्तराधिकार टैक्स क्या है?

उत्तराधिकार टैक्स, संपत्ति के प्राप्तकर्ता (लाभार्थी) पर लगाया गया टैक्स है, जिसका मतलब है कि मृत व्यक्ति से संपत्ति प्राप्त करने वाला व्यक्ति इसका भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हो सकता है. अगर आपको प्रॉपर्टी, म्यूचुअल फंड, गोल्ड और अन्य चल या अचल वस्तुएं या तो पैतृक प्रॉपर्टी के रूप में प्राप्त होती हैं या किसी मृत व्यक्ति से विल के माध्यम से विरासत में प्राप्त होती हैं, तो आपको अपनी विरासत पर टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है. विरासत टैक्स कानून और दरें एक देश से दूसरे देश में अलग-अलग होती हैं.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि विरासत टैक्स एस्टेट टैक्स से अलग है. विरासत टैक्स का भुगतान उस व्यक्ति द्वारा किया जाता है जो चल या अचल संपत्तियों का उत्तराधिकार प्राप्त करता है. एस्टेट टैक्स के मामले में, इसका भुगतान एस्टेट द्वारा किया जाता है.

उत्तराधिकार टैक्स कैसे काम करता है?

उत्तराधिकार टैक्स मृत व्यक्ति से उनके उत्तराधिकारियों को संपत्ति के ट्रांसफर पर लागू होता है और इसकी गणना एस्टेट के मूल्य और लागू टैक्स कानूनों के आधार पर की जाती है. जब कोई व्यक्ति की मृत्यु हो जाती है, तो कुल एस्टेट वैल्यू निर्धारित करने के लिए उसकी प्रॉपर्टी, इन्वेस्टमेंट, कैश और कीमती वस्तुओं जैसे सभी एसेट का मूल्यांकन किया जाता है. मृतक और लाभार्थी के बीच अधिकार क्षेत्र और संबंध के आधार पर कटौतियां या छूट लागू हो सकती हैं. यदि संपदा मूल्य निर्धारित सीमा से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि पर टैक्स लगाया जाता है. कुछ देशों में, वितरण से पहले संपदा द्वारा टैक्स का भुगतान किया जाता है, जबकि अन्य देशों में, लाभार्थी उस पर टैक्स का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हो सकते हैं जो उन्हें प्राप्त होता है. अलग-अलग क्षेत्रों में दरें और छूट अलग-अलग होती हैं, जिससे उचित एस्टेट प्लानिंग महत्वपूर्ण हो जाती है.

उत्तराधिकार कर का इतिहास

विरासत टैक्स, जिसे एस्टेट ड्यूटी भी कहा जाता है, पहले भारत में तब लागू होता था जब किसी व्यक्ति की मृत्यु पर वारिस को एसेट ट्रांसफर किए जाते थे. लेकिन, इन कानूनों को 1985 में समाप्त कर दिया गया था, और वर्तमान में, भारत में कोई उत्तराधिकार टैक्स नहीं है. फिर भी, टैक्स विशिष्ट परिस्थितियों में लागू होते हैं, जैसे:

• अगर आनुवंशिक एसेट आय उत्पन्न करते हैं, जैसे किराया या ब्याज, तो उस आय पर टैक्स लगता है और इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय घोषित किया जाना चाहिए.
• अगर वारिस उत्तराधिकारी एसेट बेचते हैं, तो वे बिक्री से अर्जित लाभ पर कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होते हैं.

यूएसए में उत्तराधिकार कर का इतिहास

अमेरिका में पहली बार गृहयुद्ध के दौरान उत्तराधिकार टैक्स पेश किया गया था. गृह युद्ध के वित्तपोषण के लिए, 1862 के राजस्व अधिनियम के भाग के रूप में 1862 में उत्तराधिकार टैक्स शुरू किया गया था. यह 8 वर्षों तक जारी रहा. स्पेनिश-अमेरिकी युद्ध के दौरान, विरासत टैक्स को फिर से 1892 में बहाल किया गया और यह 1902 तक जारी रहा.

आधुनिक विरासत टैक्स (जिसे फेडरल एस्टेट टैक्स के रूप में जाना जाता है) की शुरुआत 1916 तक हो सकती है. संघीय सरकार की एकीकृत ट्रांसफर टैक्स सिस्टम में शामिल हैं:

• एस्टेट टैक्स: यह किसी एस्टेट की सामग्री से संबंधित टैक्स से संबंधित है.
• उपहार कर: अगर एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति में धन ट्रांसफर किया जाता है, तो यह उपहार कर के तहत आता है.
• जनरेशन-स्किपिंग टैक्स: अगर कोई व्यक्ति अपनी संपत्ति को अधिक दूर के वंशज में स्थानांतरित करता है, तो इसे पीढ़ी के टैक्स से निपटाया जाता है.

लेकिन, संघीय अंतरण कर प्रणाली ने विधायी अधिनियमों के माध्यम से विभिन्न संशोधनों को पार किया है. 1987 के ओम्नीबस बजट रिकॉन्सिलिएशन एक्ट के माध्यम से एक प्रमुख बदलाव हुआ . एक ओर, इसने एक ओर शीर्ष मार्जिनल दर को 55% तक बढ़ा दिया, और दूसरी ओर कुछ ट्रांसफर के लिए चरणबद्ध लाभ. 1993 में, इन प्रावधानों को फिर से स्थापित किया गया.

भारत में विरासत कर का इतिहास

1953 में, एस्टेट ड्यूटी एक्ट के तहत, भारत में पहली बार विरासत टैक्स शुरू किया गया था. यह आनुवंशिक रियल एस्टेट के मूल मूल्य पर लगाया गया था, अगर यह थ्रेसहोल्ड लेवल से अधिक है. मृत व्यक्ति के साथ आपके संबंध और एस्टेट की कुल वैल्यू के आधार पर, एस्टेट ड्यूटी एक्ट के तहत प्रगतिशील टैक्स दरें लागू होती हैं. लेकिन, पिछले कुछ वर्षों में विधानमंडलों का लैंडस्केप काफी बदल गया है.

क्या भारत में कोई विरासत कर है?

नहीं, वर्तमान में भारत में कोई विरासत टैक्स नहीं है. 1953 में एस्टेट शुल्क अधिनियम लागू होने के बाद से स्वतंत्रता के बाद भारत में विरासत टैक्स या एस्टेट टैक्स था. लेकिन, इसे 1985 में समाप्त कर दिया गया था. वर्तमान में, इस पर कई चर्चाएं चल रही हैं, जिसमें आपके द्वारा विरासत में प्राप्त किसी भी एसेट पर टैक्स लगाने का प्रस्ताव है.

लेकिन आपको किसी भी विरासत में मिली प्रॉपर्टी प्राप्त करने के लिए कोई विरासत टैक्स का भुगतान नहीं करना पड़ता है, लेकिन आपको किराए या इंटरेस्ट के माध्यम से अपनी विरासत में मिली प्रॉपर्टी से उत्पन्न किसी भी इनकम पर टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है. इसलिए, आपको भारत में अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय "अन्य स्रोतों से इनकम" के तहत इन आय का उल्लेख करना चाहिए. इसके अलावा, आपको विरासत में मिली प्रॉपर्टी के आपके नाम पर रजिस्टर्ड होने के बाद नियमित रूप से प्रॉपर्टी टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है.

भारत में गिफ्ट टैक्स बनाम विरासत टैक्स

पहलू	उपहार कर	उत्तराधिकार टैक्स
भारत में प्रयोज्यता	इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 56 के तहत लागू	लागू नहीं; विरासत टैक्स को 1985 में समाप्त कर दिया गया था
प्राप्तकर्ताओं के लिए टैक्स-योग्यता	अगर वैल्यू ₹ 50,000 से अधिक है और गिफ्ट एक निर्दिष्ट रिश्तेदार से प्राप्त नहीं होता है, तो टैक्स लगता है	प्राप्तकर्ताओं के लिए टैक्स योग्य नहीं है
कराधान का समय	गिफ्ट प्राप्त होने के समय टैक्स लगाया जाता है	लागू नहीं है, क्योंकि ट्रांसफर के समय विरासत में छूट दी जाती है
मुख्य छूट	रिश्तेदारों से, शादी पर या वसीयत के माध्यम से प्राप्त उपहारों को छूट दी जाती है	विरासत में मिली पूरी राशि को टैक्स से छूट दी गई है
कुल टैक्स प्रभाव	कुछ शर्तों के तहत गिफ्ट पर टैक्स लग सकता है	ट्रांसफर के समय विरासत में प्राप्त एसेट टैक्स-फ्री रहते हैं

उत्तराधिकार कर कब लगाया जाता है?

अमेरिका में, विरासत कर लगाना एक राज्य विषय है और संघीय विषय नहीं है. जिन राज्यों में विरासत कर मौजूद हैं उनमें पेनसिल्वेनिया, न्यू जर्सी, नेबरास्का, मैरीलैंड, केंटकी और आयोवा शामिल हैं. आपको इन राज्यों में विरासत टैक्स का भुगतान करना होगा, विशेष रूप से छूट राशि से अधिक राशि पर.

आप उत्तराधिकार टैक्स की गणना कैसे करते हैं?

जिस तरह से आप अपने विरासत टैक्स की गणना करते हैं, वह आपके निवास स्थान के अनुसार अलग-अलग होता है. अगर आप भारत में रहते हैं, तो आपको शून्य विरासत टैक्स का भुगतान करना होगा.

लेकिन, अन्य देशों में विशिष्ट स्थानों पर रहने वाले लोगों को प्रॉपर्टी या अन्य चल/अचल एसेट के उत्तराधिकार के लिए टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है.

आमतौर पर, आप नीचे दिए गए चरणों का पालन करके अपने देय विरासत टैक्स की गणना कर सकते हैं:

चरण 1: अपने आनुवंशिक एसेट की सकल वैल्यू निर्धारित करें

आपको मृतक व्यक्ति के कुल एसेट की कुल मार्केट वैल्यू की गणना करनी होगी, जो आपको विरासत में मिली है. इसमें उनके सभी इन्वेस्टमेंट होल्डिंग, वाहन, रियल एस्टेट प्रॉपर्टी और उनके सभी व्यक्तिगत सामान शामिल हो सकते हैं.

चरण 2: किसी भी क़र्ज़ या देयता को काट लें

अगर आनुवंशिक संपदा में कोई क़र्ज़ या देयता है, तो इसे आनुवांशिक एसेट के सकल मूल्य से काटा जाना होगा

चरण 3: एक्सक्लूज़न या छूट

क्या आप कोई लागू एक्सक्लूज़न या छूट के लिए अप्लाई कर सकते हैं? अगर हां, तो कृपया इसे एस्टेट की टैक्स योग्य वैल्यू से काट लें.

चरण 4: टैक्स योग्य वैल्यू की गणना करें

आनुवंशिक संपदा के सकल मूल्य से डेट, देयता और छूट/एक्सक्लूज़न काटने के बाद, आपको उस वैल्यू की गणना करनी होगी जिस पर विरासत टैक्स दर लागू होगी.

चरण 5: उत्तराधिकार टैक्स की गणना करें

अपने आनुवंशिक एसेट की टैक्स योग्य वैल्यू की गणना करने के बाद, आपको अपने विरासत एसेट के लिए भुगतान की जाने वाली कुल टैक्स राशि प्राप्त करने के लिए लोकेशन और देश के अनुसार हेरिटेज टैक्स दर लागू करनी होगी.

भारत में विभिन्न प्रकार के विरासत टैक्स क्या हैं?

जैसा कि आप पहले से ही उपरोक्त चर्चा से जानते हैं, भारत में कोई विरासत टैक्स नहीं है. इसका मतलब है कि जब आपको कोई प्रॉपर्टी या किसी अन्य एसेट क्लास प्राप्त होता है, तो आपको कोई विरासत टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा. लेकिन, आपको अपना वार्षिक टैक्स रिटर्न फाइल करते समय अपनी विरासत घोषित करनी होगी. लेकिन आप विरासत में मिली संपत्ति का वर्णन कैसे कर सकते हैं? आप उत्तराधिकार की इच्छा से प्रॉपर्टी प्राप्त कर सकते हैं. यह नॉमिनेशन द्वारा या जॉइंट ओनरशिप के माध्यम से भी हो सकता है.

आइए, भारत में तीन प्रकार की विरासत के बारे में जानें:

उत्तराधिकार की इच्छा

जब कोई व्यक्ति वसीयत करता है और कानूनी उत्तराधिकारी चुनता है, तो उसकी मृत्यु के बाद उसके उत्तराधिकारियों को उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी और अन्य एसेट प्राप्त होंगे. यह परीक्षाकर्ता द्वारा तैयार किया जाएगा (जो चाहता है और उसे चिन्हित करता है) और उसे उत्तराधिकार की इच्छा के रूप में जाना जाता है. उत्तराधिकार के नियम भारतीय उत्तराधिकार अधिनियम द्वारा शासित किए जाते हैं. यह सुनिश्चित करता है कि उत्तराधिकार में मृतक व्यक्ति द्वारा की गई सभी इच्छाओं का सम्मान किया जाएगा.

नॉमिनेशन द्वारा उत्तराधिकार

उत्तराधिकार नॉमिनी नियुक्त करके भी किया जा सकता है. जब आप नया बैंक अकाउंट खोलते हैं, नया म्यूचुअल फंड, इंश्योरेंस पॉलिसी या शेयर खरीदते हैं, तो आपको अपने नॉमिनी का नाम बताना होगा. भारत सरकार ने हाल के वर्षों में इसे अधिक महत्व दिया है. जब नॉमिनी का नाम दर्ज किया जाता है, तो यह उस व्यक्ति को पूर्ण स्वामित्व प्रदान नहीं करता है. नॉमिनी व्यक्ति की मृत्यु के बाद ही उस एसेट को उसके नाम पर ट्रांसफर कर सकता है. इसे नॉमिनेशन द्वारा विरासत कहा जाता है.

संयुक्त स्वामित्व द्वारा उत्तराधिकार

अगर जॉइंट ओनरशिप पर उत्तराधिकार है, तो इसका मतलब यह है कि परिवार के कई सदस्य या व्यक्ति आनुवंशिक प्रॉपर्टी के संयुक्त मालिक बन सकते हैं. प्रॉपर्टी के प्रकार (जैसे शेयर या म्यूचुअल फंड, रियल एस्टेट या जॉइनिंग बैंक अकाउंट में निवेश) के आधार पर, कानूनी फ्रेमवर्क बदल सकता है. जॉइंट होल्डर में से किसी की मृत्यु होने पर, उस प्रॉपर्टी के अन्य जीवित जॉइंट होल्डर ऑटोमैटिक रूप से मृत व्यक्ति के शेयर का लाभ उठा सकेंगे.

आनुवंशिक परिसंपत्तियों पर टैक्सेशन क्या है?

हालांकि भारत में कोई उत्तराधिकार टैक्स नहीं है, लेकिन कुछ टैक्स प्रभाव हैं जिन्हें आपको प्रॉपर्टी के उत्तराधिकारी के रूप में ध्यान में रखना होगा. आइए सबसे महत्वपूर्ण चीज़ें देखें:

इनकम टैक्स के प्रभाव

मान लीजिए कि आपको एक घर मिला है और आप किराए की आय के लिए इस प्रॉपर्टी का उपयोग कर रहे हैं. चूंकि आप उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी के नए मालिक हैं और किरायेदारों से किराया भी अर्जित करते हैं, इसलिए आपको अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय इस आय को घोषित करना होगा. अगर आय थ्रेशोल्ड लिमिट से अधिक है, तो आपको इनकम टैक्स स्लैब दरों के अनुसार टैक्स का भुगतान करना होगा.

उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी बेचने पर कैपिटल गेन टैक्स

आनुवंशिक प्रॉपर्टी की अवधि के आधार पर, प्रॉपर्टी बेचने पर आपको लॉन्ग-टर्म या शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है. सटीक टैक्स दर आपकी विशिष्ट स्थिति पर निर्भर करेगी. इसलिए, आनुवंशिक प्रॉपर्टी बेचने से पहले हमेशा टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करें.

भारत में अचल संपत्ति के उत्तराधिकार पर टैक्स

जब आपको भारत में अचल प्रॉपर्टी विरासत में मिलती है, तो आपके लिए कोई विरासत टैक्स लागू नहीं होता है. लेकिन, आपको विरासत में मिली अचल प्रॉपर्टी बेचकर किए गए लाभ पर कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है.

अगर आप विरासत में मिलने की तारीख से दो वर्षों के भीतर विरासत में मिली प्रॉपर्टी बेचते हैं, तो आपको मौजूदा इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार भुगतान करना होगा. अगर आपकी प्रॉपर्टी 2 वर्ष से अधिक पुरानी है, तो आप लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स के लिए योग्य हैं और इसलिए आपको महंगाई को एडजस्ट करने के बाद 20% टैक्स रेट का भुगतान करना होगा.

अगर आपको कोई अचल प्रॉपर्टी विरासत में मिलती है, तो आपको प्रॉपर्टी टैक्स का भुगतान भी करना होगा. विरासत में मिली अचल प्रॉपर्टी से किराए की इनकम करने के मामले में, आपको टैक्स रिटर्न फाइल करते समय टैक्स का भुगतान करना होगा.

चलने वाली परिसंपत्तियों के उत्तराधिकार पर टैक्स

अगर आप कानूनी उत्तराधिकारी, जॉइंट ओनर या नॉमिनी हैं, तो आपको अपनी चल संपत्ति पर कोई विरासत टैक्स नहीं देना होगा. लेकिन, आपको ऐसे मामलों में कुछ औपचारिकताओं को पूरा करना होगा.

मान लीजिए कि आपको एक बैंक अकाउंट विरासत में मिला है. इस मामले में, आपको अकाउंट के नाम को मृत अकाउंट धारक के नाम में बदलना होगा, लेकिन कोई टैक्स भुगतान नहीं करना होगा.

जब आपको लॉकर प्राप्त होता है, तो सभी सामान आपको ट्रांसफर किए जाते हैं और आपके ऊपर कोई टैक्स नहीं लगाया जाता है.

अगर आपको कार मिलती है, तो आपको अपने नए मालिक के रूप में वाहन ट्रांसफर करने के लिए राज्य RTO में एप्लीकेशन फाइल करनी होगी.

उत्तराधिकार पर आयकर प्रभाव

मालिक की अचानक मृत्यु के मामले में कानूनी उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी का उत्तराधिकार करते हैं. 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के तहत, कोई उत्तराधिकार टैक्स लागू नहीं होता है. केवल आपके नाम पर प्रॉपर्टी ट्रांसफर करने के लिए, उत्तराधिकार पर कोई इनकम टैक्स प्रभाव नहीं पड़ता है. केवल तभी जब आप उत्तराधिकार से किराए की आय अर्जित करते हैं (जैसे कि, यह रियल एस्टेट है), क्या आपको मौजूदा टैक्स स्लैब के अनुसार भुगतान करना होगा.

उत्तराधिकार से आय पर टैक्स

मान लीजिए कि आपने ऐसा प्रॉपर्टी विरासत में ली है, जो मालिक की एकमात्र आय थी. उसकी मृत्यु के बाद, आप उस प्रॉपर्टी का कानूनी उत्तराधिकारी होंगे. ऐसे मामले में, विरासत से प्राप्त आय भी आपको ट्रांसफर कर दी जाती है. इसलिए, आपको टैक्स फाइलिंग के समय इस आय की घोषणा करनी होगी और उसके अनुसार मौजूदा टैक्स स्लैब के अनुसार इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा. लेकिन, आपको केवल विरासत वाली प्रॉपर्टी के लिए कोई हेरिटेज टैक्स नहीं देना होगा.

बाद की बिक्री पर टैक्स

जब आपको किसी प्रॉपर्टी की विरासत मिलती है, तो आप उसका नया मालिक बन जाते हैं. क्योंकि आप नए मालिक हैं, इसलिए आप यह तय कर सकते हैं कि आप इसे रखना चाहते हैं या इसे बेचना चाहते हैं. अगर आप इसे बनाए रखते हैं, तो आपको बस वार्षिक प्रॉपर्टी टैक्स का भुगतान करना होगा, जैसे रियल एस्टेट वाले किसी अन्य व्यक्ति को भुगतान करना होगा. केवल विरासत के ट्रांसफर के लिए आप पर कोई विरासत टैक्स नहीं लगाया जाता है.

लेकिन प्रॉपर्टी के नए मालिक के रूप में, आप इसे बेचने का निर्णय लेते हैं. उस स्थिति में, आपको विरासत में मिली प्रॉपर्टी बेचकर लाभ मिलता है. प्रॉपर्टी के कानूनी उत्तराधिकारी के रूप में, आप इसे बेचकर कैपिटल गेन करते हैं.

इसलिए, जब आप विरासत में मिली प्रॉपर्टी बेचते हैं, तो आपको कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करना होगा. अगर आप विरासत की तारीख से 2 वर्ष से पहले विरासत में मिली प्रॉपर्टी बेचते हैं, तो आपको शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करना होगा. अगर बिक्री 2 वर्षों के बाद की जाती है, तो आपको 20% के लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करना होगा (महंगाई के लिए एडजस्ट करने के बाद).

आनुवंशिक म्यूचुअल फंड पर टैक्स क्या हैं?

1961 के इनकम टैक्स एक्ट ने विरासत में मिले म्यूचुअल फंड या शेयर, गोल्ड और अन्य चल एसेट पर कोई टैक्स नहीं लगाया है. अगर आपको म्यूचुअल फंड जैसी कोई चल वस्तु विरासत में मिली है, तो आपको नए मालिक के रूप में कोई टैक्स नहीं देना होगा. लेकिन मूवेबल आइटम को ट्रांसफर करने पर टैक्स नहीं लगता है, लेकिन अगर आप विरासत में मिले म्यूचुअल फंड या गोल्ड या शेयर जैसे अन्य इन्हेरिटेड मूवेबल आइटम बेचने का फैसला करते हैं, तो आप कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.

टैक्स योग्य अकाउंट में आनुवंशिक म्यूचुअल फंड शेयरों के लिए नया टैक्स आधार

अगर आपको कोई म्यूचुअल फंड विरासत में मिलता है, तो सभी नियमित टैक्स योग्य अकाउंट के लिए लागू टैक्स कानून को बेसिक स्टेप-अप नियम कहा जाता है. इस टैक्स अकाउंटिंग प्रैक्टिस के अनुसार, चाहे ओरिजिनल म्यूचुअल फंड शेयर खरीदा गया हो, टैक्सिंग का आधार मूल मालिक की मृत्यु की तारीख पर म्यूचुअल फंड स्कीम की NAV वैल्यू के आधार पर किया जाता है. यह आपके उत्तराधिकार के सभी म्यूचुअल फंड शेयरों पर लागू होता है. यह सुनिश्चित करता है कि कानूनी उत्तराधिकारी द्वारा उत्तराधिकारित सभी शेयरों के लिए नए मूल्य का आधार हो.

आईआरए या अन्य रिटायरमेंट अकाउंट में आयोजित म्यूचुअल फंड शेयर अधिक जटिल होते हैं

आईआरए या अन्य रिटायरमेंट अकाउंट के मामले में, स्टेप-अप नियम के आधार पर (पिछले सेक्शन में ऊपर बताया गया है) लागू नहीं होता है.

आइए विभिन्न रिटायरमेंट प्लान के प्रभाव चेक करते हैं:

• IRA, 401 (k), और स्टैंडर्ड एम्प्लॉयर रिटायरमेंट प्लान अकाउंट: अगर म्यूचुअल फंड शेयर बेचे जाते हैं, तो कोई तत्काल टैक्स लागू नहीं होगा. उस फंड को बेचने की आय जो उत्तराधिकारी को मिलती है, टैक्स योग्य आय है.
• रोथ आईआरए, रोथ 401 (k), या अन्य रोथ-योग्य एम्प्लॉयर प्लान अकाउंट: आय के वितरण से कोई कर नहीं निकाला जाएगा.

यही कारण है कि आईआरए या अन्य रिटायरमेंट अकाउंट में आनुवंशिक म्यूचुअल फंड शेयरों का टैक्सेशन इतना जटिल है.

NRI के रूप में विरासत में प्रॉपर्टी के लिए टैक्स देयता

1. FEMA के तहत उत्तराधिकार: फॉरेन एक्सचेंज मैनेजमेंट एक्ट (FEMA) प्रॉपर्टी के स्वामित्व सहित NRI के फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन की निगरानी करता है. FEMA नियमों के तहत, NRI को भारत में चल और अचल, दोनों तरह की प्रॉपर्टी का लाभ उठाने की अनुमति है. इस विरासत में भूमि, इमारतें और फाइनेंशियल निवेश जैसे एसेट शामिल हैं.
2. वार्षिकता पर कोई टैक्स नहीं: यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि NRI भारत में विरासत के कार्य पर किसी भी टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं. उत्तराधिकार के माध्यम से एसेट प्राप्त करने से NRI के लिए तुरंत टैक्स दायित्व नहीं होता है.
3. बिक्री पर टैक्स प्रभाव: वंशानुगतता टैक्स-फ्री होती है, लेकिन NRI को अपनी वंशानुगत प्रॉपर्टी बेचते समय संभावित टैक्स का ध्यान रखना चाहिए. कैपिटल गेन टैक्स, उत्तराधिकार के समय प्रॉपर्टी की वैल्यू और इसकी बिक्री कीमत के बीच के अंतर के आधार पर लागू हो सकता है.
4. किराए की कमाई पर इनकम टैक्स: अगर विरासत में प्रॉपर्टी आय जनरेट करती है, जैसे किराया, तो NRI भारत में इस आय पर इनकम टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है. NRI अपने टैक्स बोझ को कम करने के लिए भारत और उनके निवास के देश के बीच टैक्स ट्रीटमेंट के तहत टैक्स रिलीफ विकल्प भी देख सकते हैं.

NRI द्वारा आनुवंशिक संपत्ति की बिक्री के टैक्स प्रभाव क्या हैं?

हालांकि भारत में प्रॉपर्टी का उत्तराधिकार NRI के लिए तुरंत टैक्स देयता को शुरू नहीं करता है, लेकिन विशिष्ट परिस्थितियों में संभावित टैक्स दायित्वों के बारे में जानना आवश्यक है:

• कैपिटल गेन टैक्स: वंशानुगत प्रॉपर्टी बेचने वाले NRI कैपिटल गेन टैक्स के अधीन हैं. यह टैक्स बिक्री से अर्जित लाभ पर लगाया जाता है, जो उत्तराधिकार के समय प्रॉपर्टी की मार्केट वैल्यू और बिक्री मूल्य के बीच अंतर है.
• लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG ): अगर विरासत वाली प्रॉपर्टी 24 महीनों से अधिक समय के लिए रखी जाती है, तो यह LTCG टैक्स के तहत आता है, वर्तमान में 20.8% (सेस सहित) पर सेट किया गया है. NRI इंडेक्सेशन से लाभ उठाते हैं, जो महंगाई के लिए प्रॉपर्टी की वैल्यू को एडजस्ट करता है, जिससे टैक्स का बोझ कम होता है.
• शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी): 24 महीनों से कम समय के लिए रखी गई प्रॉपर्टी के लिए, एसटीसीजी टैक्स लागू होता है, जिसकी गणना व्यक्ति के इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर की जाती है. इससे LTCG की तुलना में अधिक टैक्स देयता हो सकती है.
• वेल्थ टैक्स (संचालित): हालांकि भारत ने 2015 में वेल्थ टैक्स को समाप्त कर दिया था, लेकिन यह एक बार उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी सहित उच्च मूल्य वाले एसेट वाले व्यक्तियों पर लागू हो जाता है. हालांकि अब लागू नहीं है, लेकिन इसकी पूर्व मौजूदगी को समझना संपत्ति पर टैक्सेशन की व्यापक समझ प्रदान करता है.

उत्तराधिकार कर की सीमाएं

उत्तराधिकार कर में 3 प्रमुख सीमाएं हैं:

• दोहरे कराधान यह एक प्रमुख चिंता है जब विरासत कर की बात आती है. अधिक संभावनाएं होती हैं कि एसेट पर दो बार टैक्स लगाया जाता है. पहली बार टैक्स मूल मालिक के जीवनकाल के दौरान और दूसरी बार उत्तराधिकार कर के रूप में तब लगाया जाता है जब कानूनी उत्तराधिकारी को प्रॉपर्टी का विरासत (स्थाई या अचल) प्राप्त होता है. यह कई लोगों के लिए दर्द का कारण है, विशेष रूप से उन लोगों के लिए जिन्होंने अपने एसेट पर पहले से ही टैक्स का भुगतान कर दिया है.
• वेल्थ का पुनर्वितरण आनुवंशिक कर लागू करने के मुख्य उद्देश्यों में से एक है. यह धन का पुनर्वितरण करना चाहता है और धन की असमानता को कम करना चाहता है. लेकिन, विरासत टैक्स सभी प्रकार की संपत्ति पर टैक्स नहीं लगा सकता है, जिसमें ऑफशोर अकाउंट आदि शामिल हो सकते हैं.
• जटिलता और अनुपालन लागत आनुवंशिक कर प्रणालियों की तीसरी सीमा है. क्योंकि यह लागू करना जटिल है, समय लेने वाला और महंगा (प्रशासनिक लागत अधिक हैं), वंशानुगत कर कर प्रणाली में एरर और अक्षमताओं का सृजन करता है. यह एक कारण है कि भारत ने 1985 में उत्तराधिकार टैक्स बैक को समाप्त करने के लिए किया .

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असेसमेंट वर्ष और फाइनेंशियल वर्ष	निवल निवेश इनकम टैक्स	प्रॉपर्टी पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स	शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139	इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 16	इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139	इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 206C

उत्तराधिकार टैक्स बनाम एस्टेट टैक्स

विशेषता	उत्तराधिकार टैक्स	एस्टेट टैक्स
परिभाषा	मृत व्यक्ति से परिसंपत्तियों का उत्तराधिकार करने वाले व्यक्तियों पर लगाया गया कर.	वारिसों को वितरित करने से पहले मृतक की पूरी संपदा पर लगाया जाने वाला कर.
टैक्स लायबिलिटी	आस्तियों का उत्तराधिकार करने वाले व्यक्ति द्वारा भुगतान किया जाता है.	मृतक की संपदा द्वारा भुगतान किया गया.
लागू होना	संपदा लाभार्थियों को वितरित होने के बाद लागू होती है.	डिस्ट्रीब्यूशन से पहले एस्टेट के कुल मूल्य पर लागू होता है.
छूट	मृतक के साथ लाभार्थी के संबंध और आनुवंशिक परिसंपत्तियों के मूल्य के आधार पर छूट अलग-अलग होती है.	छूट आमतौर पर संपदा के कुल मूल्य पर आधारित होती है, जिसमें बड़ी संपदा पर आमतौर पर टैक्स लगाया जाता है.
सामान्य	आमतौर पर कुछ देशों में पाया जाता है, जैसे UK और अमरीका के कुछ हिस्सों में.	अमेरिका सहित कई देशों में एस्टेट टैक्स अधिक व्यापक रूप से लागू होता है.
टैक्स की दर	मृतक और एसेट वैल्यू के संबंध के आधार पर दरें अलग-अलग हो सकती हैं.	एक निश्चित दर आमतौर पर एक निश्चित सीमा से ऊपर की संपत्ति पर लागू होती है.
उद्देश्य	एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति में धन के अंतरण पर कर लगाने के लिए लागू किया गया.	किसी व्यक्ति द्वारा उत्तराधिकारियों के पास जाने से पहले मृत्यु पर धारित कुल संपत्ति पर कर लगाने के लिए डिज़ाइन किया गया.

मुख्य बातें

• संपत्ति से प्राप्त संपत्ति के मूल्य के आधार पर लाभार्थियों पर उत्तराधिकार टैक्स लगाया जाता है.
• यह एक संघीय टैक्स नहीं है और केवल संयुक्त राज्य अमेरिका के विशिष्ट राज्यों में लागू होता है.
• वर्तमान में, विरासत टैक्स केंटकी, मैरीलैंड, नेब्रास्का, न्यू जर्सी और पेनसिल्वेनिया जैसे राज्यों में लागू हो सकता है.
• छूट सीमाएं और टैक्स सीमाएं राज्य के अनुसार अलग-अलग होती हैं, कई परिवार के करीबी सदस्यों के लिए अनुकूल या पूर्ण छूट प्रदान करते हैं.

अंतिम शब्द

भारत में, आपको विरासत में मिली संपत्ति पर ऐसे किसी भी टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा. इसमें रियल एस्टेट, म्यूचुअल फंड, स्टॉक और अन्य चल/अचल एसेट शामिल हो सकते हैं. लेकिन, अमेरिका में, उनके पास अभी भी छह अमेरिकी राज्यों में विरासत टैक्स है. इसलिए, हमेशा स्थानीय कानूनों, दरों और विरासत टैक्स के दिशानिर्देशों की जांच करें.

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