बजट 2025 के बाद फाइनेंशियल वर्ष 2025-26 (AY 2026-27) के लिए नया इनकम टैक्स स्लैब और दरें
बजट 2025 ने वित्तीय वर्ष 2025-26 (वर्ष 2026-27) के लिए लागू नई टैक्स व्यवस्था के लिए संशोधित इनकम टैक्स स्लैब और दरें पेश की हैं. नए स्लैब ₹4 लाख तक की आय पर टैक्स छूट प्रदान करते हैं. संशोधित संरचना अनुपालन को आसान बनाती है, नई व्यवस्था को डिफॉल्ट विकल्प के रूप में बनाए रखते हुए कम दरें प्रदान करती है.
इनकम टैक्स स्लैब (₹)
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आयकर दर (%)
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₹ 0 - ₹ 4 लाख
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शून्य
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₹ 4 - ₹ 8 लाख
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5%
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₹ 8 - ₹ 12 लाख
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10%
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₹ 12 - ₹ 16 लाख
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15%
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₹ 16 - ₹ 20 लाख
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20%
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₹ 20 - ₹ 24 लाख
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25%
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₹24 लाख से ज़्यादा
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30%
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इसके अलावा, सीनियर सिटीज़न के लिए टैक्स कटौती की लिमिट ₹50,000 से ₹1 लाख तक दोगुनी कर दी गई है, जिससे बुजुर्ग टैक्सपेयर्स को अधिक राहत मिलती है.
वित्त मंत्री ने कहा कि इन टैक्स संशोधनों के परिणामस्वरूप सरकार प्रत्यक्ष टैक्स राजस्व में ₹1 लाख करोड़ और अप्रत्यक्ष टैक्स में ₹2,600 करोड़ से अधिक होगी.
नए टैक्स स्लैब को समझें (FY 2025-26 और AY 2026-27)
सरकार ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत एक नया स्लैब सिस्टम शुरू किया है, जिससे ₹12 लाख तक की आय पूरी तरह से टैक्स छूट मिलती है. इस बदलाव से टैक्सपेयर्स के एक बड़े वर्ग को लाभ मिलता है, जिससे टैक्स का कुल बोझ कम हो जाता है और डिस्पोजेबल इनकम बढ़ जाती है. नौकरी पेशा लोगों के लिए, टैक्स-फ्री लिमिट ₹12.75 लाख तक बढ़ा दी जाती है, जिसमें ₹75,000 स्टैंडर्ड कटौती शामिल है.
लेकिन, एक बार व्यक्ति की टैक्स योग्य आय ₹12 लाख से अधिक होने के बाद, निम्नलिखित संशोधित दरों के आधार पर पूरी टैक्स योग्य आय पर टैक्स लागू होता है:
टैक्स योग्य आय (₹)
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टैक्स दर (%)
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0 - 12,00,000
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शून्य
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12,00,001 - 16,00,000
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15%
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16,00,001 - 20,00,000
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20%
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20,00,001 - 24,00,000
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25%
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24,00,000 से अधिक
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30%
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यह पिछली टैक्स व्यवस्था से एक महत्वपूर्ण बदलाव है, जहां ₹15 लाख से अधिक की किसी भी आय पर फ्लैट 30% दर से टैक्स लगाया गया था. संशोधित ब्रैकेट के साथ, ₹12 लाख से ₹24 लाख के बीच अर्जित करने वाले व्यक्तियों को पर्याप्त टैक्स बचत दिखाई देगी, जिससे नई टैक्स व्यवस्था मध्यम और उच्च आय अर्जित करने वालों के लिए अधिक आकर्षक हो जाएगी. बदलाव का उद्देश्य टैक्स अनुपालन को आसान बनाना और टैक्सपेयर्स के व्यापक वर्ग को फाइनेंशियल राहत प्रदान करना है.
नई व्यवस्था के तहत टैक्स बचत का ब्रेकडाउन
मौजूदा टैक्स बचत
आय की सीमा
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टैक्स सेविंग
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₹3 लाख से ₹7 लाख तक
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₹20,000
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₹7 लाख से ₹10 लाख तक
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₹30,000
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₹10 लाख से ₹12 लाख तक
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₹30,000
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₹12 लाख से ₹15 लाख तक
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₹60,000
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कुल टैक्स
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₹1,40,000
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प्रस्तावित टैक्स बचत
आय की सीमा
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टैक्स सेविंग
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₹4 लाख से ₹8 लाख तक
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₹20,000
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₹8 लाख से ₹12 लाख तक
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₹40,000
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₹12 लाख से ₹15 लाख तक
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₹45,000
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कुल टैक्स
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₹1,05,000
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निवल टैक्स बचत:सेक्शन 87A छूट के बिना भी वार्षिक रूप से ₹15 लाख अर्जित करने वाले लोगों के लिए ₹35,000.
आगामी बदलाव और पॉलिसी की घोषणाएं
- सरकार अगले सप्ताह नए इनकम टैक्स बिल को पेश करेगी, जिसका उद्देश्य भारतीय न्याय संस्था में बताए गए Nyay (न्याय) की भावना को आगे बढ़ाना है.
- टैक्स दाताओं के अनुपालन को आसान बनाने के लिए स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS) व्यवस्था को तर्कसंगत बनाया जाएगा.
- प्रधानमंत्री ने इस बात पर ज़ोर दिया कि सुधार एक अंतिम लक्ष्य नहीं हैं, बल्कि अच्छे शासन और आर्थिक प्रगति को प्राप्त करने का एक साधन है.
FM ऑफिस की ओर से आधिकारिक स्टेटमेंट:
वित्त मंत्री के कार्यालय से एक ट्वीट में मुख्य बातें बताया गया है:
- नई टैक्स व्यवस्था के तहत ₹12 लाख तक का ज़ीरो इनकम टैक्स
- सभी टैक्सपेयर्स को लाभ पहुंचाने के लिए सभी बोर्ड के स्लैब और टैक्स दरों में संशोधन किया गया है
- नए स्ट्रक्चर का उद्देश्य मध्यम वर्ग पर टैक्स के बोझ को काफी कम करना है, जिससे खपत, बचत और निवेश को बढ़ाने के लिए अपने हाथों में अधिक पैसे पहुंच जाते हैं
- नौकरी पेशा टैक्सपेयर्स के लिए ₹12.75 लाख तक का शून्य टैक्स स्लैब दिया गया है, जिसमें ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती शामिल है
#विकसितभारत बजट2025 #UnionBudget2025
अगले सप्ताह नया इनकम टैक्स बिल टेबल होने के बाद अधिक जानकारी के लिए तैयार रहें.
विभिन्न कैटेगरी के टैक्सपेयर्स के लिए टैक्स लाभ क्या है (0-24 लाख)
कुल आय
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मौजूदा दरों (फाइनेंस (नं.2) एक्ट, 2024) के अनुसार टैक्स की गणना
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प्रस्तावित दरों के अनुसार टैक्स की गणना
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संशोधित टैक्स दरों/स्लैब का लाभ
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छूट का लाभ (प्रस्तावित दरों के आधार पर)
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कुल लाभ (वर्तमान स्लैब दरों की तुलना में)
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नई व्यवस्था के तहत देय टैक्स
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कॉलम: 1
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कॉलम: 2
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कॉलम: 3
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कॉलम: 4 = कॉलम 3 - कॉलम 2
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कॉलम: 5
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कॉलम: 6 = कॉलम 4 + कॉलम 5
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कॉलम: 7
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8 लाख
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30,000
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20,000
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10,000
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20,000
|
30,000
|
0
|
9 लाख
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40,000
|
30,000
|
10,000
|
30,000
|
40,000
|
0
|
10 लाख
|
50,000
|
40,000
|
10,000
|
40,000
|
50,000
|
0
|
11 लाख
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65,000
|
50,000
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15,000
|
50,000
|
65,000
|
0
|
12 लाख
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80,000
|
60,000
|
20,000
|
60,000
|
80,000
|
0
|
13 लाख
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1,00,000
|
75,000
|
25,000
|
0
|
25,000
|
75,000
|
14 लाख
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1,20,000
|
90,000
|
30,000
|
0
|
30,000
|
90,000
|
15 लाख
|
1,40,000
|
1,05,000
|
35,000
|
0
|
35,000
|
1,05,000
|
16 लाख
|
1,70,000
|
1,20,000
|
50,000
|
0
|
50,000
|
1,20,000
|
17 लाख
|
2,00,000
|
1,40,000
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60,000
|
0
|
60,000
|
1,40,000
|
18 लाख
|
2,30,000
|
1,60,000
|
70,000
|
0
|
70,000
|
1,60,000
|
19 लाख
|
2,60,000
|
1,80,000
|
80,000
|
0
|
80,000
|
1,80,000
|
20 लाख
|
2,90,000
|
2,00,000
|
90,000
|
0
|
90,000
|
2,00,000
|
21 लाख
|
3,20,000
|
2,25,000
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95,000
|
0
|
95,000
|
2,25,000
|
22 लाख
|
3,50,000
|
2,50,000
|
1,00,000
|
0
|
1,00,000
|
2,50,000
|
23 लाख
|
3,80,000
|
2,75,000
|
1,05,000
|
0
|
1,05,000
|
2,75,000
|
24 लाख
|
4,10,000
|
3,00,000
|
1,10,000
|
0
|
1,10,000
|
3,00,000
|
25 लाख
|
4,40,000
|
3,30,000
|
1,10,000
|
0
|
1,10,000
|
3,30,000
|
50 लाख
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11,90,000
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10,80,000
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1,10,000
|
0
|
1,10,000
|
10,80,000
|
₹12 लाख से अधिक की आय वाले निवासी व्यक्ति मार्जिनल रिलीफ के लिए योग्य होंगे.
मार्जिनल रिलीफ क्या है?
मार्जिनल रिलीफ उन व्यक्तियों को दिया जाने वाला टैक्स लाभ है जिनकी आय ₹12 लाख से थोड़ी अधिक है. इस राहत के बिना, ऐसे टैक्सपेयर्स को स्लैब-आधारित टैक्सेशन के कारण काफी अधिक टैक्स देयता का सामना करना पड़ेगा. उदाहरण के लिए, ₹12 लाख की आय करने वाले व्यक्ति पर कोई टैक्स नहीं लगता है, लेकिन इस सीमा से अधिक कमाई करने वाले व्यक्ति पर अचानक टैक्स का बोझ पड़ सकता है.
इस तेज़ उछाल को रोकने के लिए, मार्जिनल रिलीफ यह सुनिश्चित करता है कि देय अतिरिक्त टैक्स ₹12 लाख से अधिक की आय से अधिक न हो. इस मामले में, अगर स्लैब के आधार पर टैक्स देयता ₹61,500 है, लेकिन व्यक्ति की आय केवल एक छोटे मार्जिन से ₹12 लाख से अधिक है, तो उन्हें केवल अतिरिक्त राशि के बराबर टैक्स का भुगतान करना होगा. उदाहरण के लिए, अगर उनकी आय ₹12,10,000 है, तो वे टैक्स में ₹10,000 का भुगतान करेंगे, जिससे यह सुनिश्चित होगा कि उनकी टेक-होम आय उचित रहे.
कुल आय
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मार्जिनल रिलीफ के बिना इनकम टैक्स ₹.
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मार्जिनल रिलीफ के साथ वास्तव में देय इनकम टैक्स
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₹12,10,000
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61,500
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10,000
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₹12,50,000
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67,500
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50,000
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₹12,70,000
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70,500
|
70,000
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₹12,75,000
|
71,250
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71,250 [कोई मार्जिनल रिलीफ नहीं]
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मार्जिनल रिलीफ की गणना कैसे की जाती है?
मार्जिनल रिलीफ की गणना निम्नलिखित तरीके से की जाती है:
ली जाने वाली राशि (₹12, 10,000/- की कुल आय में से)
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स्लैब दरों के अनुसार टैक्स राशि
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4 लाख की शुरुआती राशि
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शून्य (मूल छूट के रूप में)
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4 लाख की बाद की राशि पर टैक्स (4 लाख से 8 लाख तक)
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₹20,000 (₹4 लाख का 5% होना)
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4 लाख की बाद की राशि पर टैक्स (8 लाख से 12 लाख तक)
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₹40,000/- (₹4 लाख का 10% होना)
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₹10,000 की बैलेंस राशि पर टैक्स/-
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₹1500 (₹10,000 का 15% होना)
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कुल टैक्स देयता
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₹61,500/-
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1. स्लैब दरों के अनुसार टैक्स की गणना करें
टैक्स देयता की गणना सबसे पहले लागू स्लैब दरों के आधार पर की जाती है. उदाहरण के लिए, अगर कुल आय ₹12,10,000 है, तो निम्नलिखित चरण लागू होते हैं:
2. ₹12,00,000 तक की आय पर टैक्स
क्योंकि ₹12 लाख तक की आय पर छूट मिलती है, इसलिए इस भाग पर देय टैक्स शून्य है.
3. टैक्स देयता की तुलना
मार्जिनल रिलीफ अप्लाई किए बिना टैक्स देयता ₹61,500 है. फिर इसकी तुलना ₹12 लाख से अधिक की अतिरिक्त आय के साथ की जाती है, जो इस मामले में ₹10,000 है (₹. 12,10,000 - ₹12,00,000).
4. मार्जिनल रिलीफ की गणना करना
अतिरिक्त आय को घटाकर मार्जिनल रिलीफ निर्धारित की जाती है (₹. 10,000) शुरुआत में गणना की गई टैक्स देयता से (₹. 61,500).
5. राहत राशि
मार्जिनल रिलीफ के तहत दी गई राहत ₹51,500 है (₹. 61,500 - ₹10,000).
6. देय अंतिम टैक्स
मार्जिनल रिलीफ अप्लाई करने के बाद, देय अंतिम टैक्स ₹ है. 10,000 (₹. 61,500 - ₹51,500).
इनकम टैक्स स्लैब क्या है?
भारत में, व्यक्तियों को टैक्स स्लैब के अनुसार इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा, जिसके भीतर उनकी इनकम आती है. ये स्लैब विभिन्न आय सीमाओं को दर्शाते हैं, जो एक विशिष्ट टैक्स दर से जुड़े होते हैं, जो आय बढ़ने के साथ बढ़ते हैं. इस स्लैब आधारित दृष्टिकोण को देश भर में एक समान टैक्स फ्रेमवर्क स्थापित करने के लिए तैयार किया गया था. आमतौर पर बजट की घोषणाओं के दौरान इनकम टैक्स स्लैब में एडजस्टमेंट की जाती है. इनकम टैक्स को तीन विशिष्ट आयु-आधारित समूहों में वर्गीकृत किया जाता है
- 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति,
- 60 से 80 वर्ष के बीच की आयु वाले सीनियर सिटीज़न,
- 80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न.
नई टैक्स व्यवस्था की विशेषताएं: FY 2025-26 (AY 2026-27)
नई टैक्स व्यवस्था टैक्सपेयर्स के लिए महत्वपूर्ण बदलाव पेश करती है, जो टैक्स संरचना को आसान बनाते हुए संशोधित छूट सीमा और छूट प्रदान करती है. इसकी प्रमुख विशेषताएं नीचे दी गई हैं:
- डिफॉल्ट टैक्स व्यवस्था - नई टैक्स व्यवस्था डिफॉल्ट विकल्प बनी रहती है, लेकिन व्यक्ति किसी भी फाइनेंशियल वर्ष में पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुन सकते हैं, बशर्ते उनकी बिज़नेस आय न हो.
- उच्च बुनियादी छूट सीमा - वर्तमान में ₹3 लाख पर सेट की गई, बुनियादी छूट सीमा 1 अप्रैल, 2025 (FY 2025-26) से ₹4 लाख तक बढ़ा दी जाएगी, जो सभी व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स को अतिरिक्त टैक्स राहत प्रदान करेगी.
- सेक्शन 87A के तहत बेहतर टैक्स छूट - वर्तमान में, ₹7 लाख तक की टैक्स योग्य आय पर ज़ीरो-टैक्स छूट मिलती है. वित्तीय वर्ष 2025-26 से, यह लिमिट ₹12 लाख तक बढ़ जाएगी, जिससे यह सुनिश्चित होगा कि उस राशि तक कोई टैक्स देयता नहीं होगी.
- उच्चतम सरचार्ज दर में कोई बदलाव नहीं - बजट 2025 के तहत ₹2 करोड़ से अधिक की आय पर 25% की उच्चतम सरचार्ज दर अपरिवर्तित रहती है, जिससे उच्च आय अर्जित करने वालों के लिए मौजूदा टैक्स संरचना जारी रहती है.
ये अपडेट नई टैक्स व्यवस्था को अधिक आकर्षक बनाते हैं, विशेष रूप से मध्यम आय अर्जित करने वालों के लिए, छूट को बढ़ाकर और कुल टैक्स देयता को कम करके.
₹12 लाख तक की आय टैक्स मुक्त कैसे होगी?
आइए नई टैक्स व्यवस्था के तहत वार्षिक रूप से ₹12 लाख अर्जित करने वाले व्यक्ति के उदाहरण पर विचार करें.
- ₹4 लाख तक की आय के लिए - ज़ीरो टैक्स
- ₹4 लाख से ₹8 लाख के बीच की आय के लिए - ₹20,000 टैक्स
- ₹8 लाख से ₹12 लाख के बीच की आय के लिए - ₹40,000 टैक्स
- कुल टैक्स देयता - ₹60,000
लेकिन, नई टैक्स व्यवस्था के तहत, बेहतर सेक्शन 87A छूट पूरी ₹60,000 को समाप्त कर देती है, जिससे ₹12 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों के लिए अंतिम टैक्स शून्य हो जाता है. इसके विपरीत, पुराने टैक्स स्लैब के तहत, ₹12 लाख अर्जित करने वाले व्यक्ति को टैक्स में ₹1,72,500 का भुगतान करना पड़ा.
अधिक उदाहरण:
- वार्षिक रूप से ₹15 लाख अर्जित करने वाले व्यक्तियों के लिए - नई टैक्स व्यवस्था पुरानी व्यवस्था के तहत ₹2,62,500 की तुलना में ₹1,40,000 टैक्स लगाती है, जिसके परिणामस्वरूप ₹1,22,500 की बचत होती है. यह मध्यम आय अर्जित करने वालों के लिए महत्वपूर्ण राहत प्रदान करता है.
- वार्षिक रूप से ₹25 लाख अर्जित करने वाले व्यक्तियों के लिए - नई टैक्स व्यवस्था के लिए उन्हें पिछले सिस्टम के तहत ₹5,62,500 की तुलना में ₹4,40,000 का भुगतान करना होगा. इससे ₹1,22,500 की टैक्स बचत होती है, जिससे डिस्पोजेबल आय बढ़ जाती है और निवेश को बढ़ावा मिलता है.
ये संशोधित स्लैब टैक्स लाभ प्रदान करते हैं, जिससे नई टैक्स व्यवस्था टैक्सपेयर्स के लिए अधिक आकर्षक विकल्प बन जाती है.
नई व्यवस्था में इनकम टैक्स की परिस्थितियों को समझना - FY 2025-26 (AY 2026-27)
नई टैक्स व्यवस्था स्ट्रक्चर्ड टैक्स स्लैब पेश करती है, जिससे यह स्पष्ट हो जाता है कि टैक्स योग्य आय के आधार पर इनकम टैक्स की गणना कैसे की जाती है. नीचे तीन अलग-अलग परिस्थितियां दी गई हैं जो टैक्स देयता और छूट की योग्यता को दर्शाती हैं.
परिस्थिति 1 - आय ₹11.5 लाख (₹12 लाख से कम)
- क्योंकि आपकी टैक्स योग्य आय ₹12 लाख से कम है, इसलिए आप पूरी सेक्शन 87A छूट के लिए योग्य हैं.
- कुल देय टैक्स = ₹0
परिस्थिति 2 - आय ₹12.75 लाख (₹12 लाख से ₹12.75 लाख के बीच)
- ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती का लाभ उठाने के बाद, टैक्स योग्य आय ₹12 लाख तक कम हो जाती है.
- यह सुनिश्चित करता है कि आप अभी भी 100% छूट के लिए योग्य हैं, जिससे ज़ीरो टैक्स देयता मिलती है.
परिस्थिति 3 - आय ₹13 लाख (₹12.75 लाख से अधिक)
- क्योंकि आय ₹12.75 लाख से अधिक है, इसलिए छूट अब उपलब्ध नहीं है.
- स्टैंडर्ड कटौती के बाद टैक्स योग्य आय = ₹13 लाख - ₹75,000 = ₹12.25 लाख
- टैक्स की गणना:
- ₹0 - ₹4 लाख → कोई टैक्स नहीं
- ₹4 लाख - ₹8 लाख → ₹4 लाख पर 5% = ₹20,000
- ₹8 लाख - ₹12 लाख → ₹4 लाख पर 10% = ₹40,000
- ₹12 लाख - ₹12.25 लाख → ₹25,000 पर 15% = ₹3,750
- मार्जिनल रिलीफ से पहले कुल टैक्स = ₹63,750
- मार्जिनल रिलीफ के साथ, लागू टैक्स देयता = ₹25,000 + सेस
प्रमुख टेकअवे:
₹12.75 लाख तक की आय छूट के कारण शून्य टैक्स के लिए योग्य है.
₹12.75 लाख से अधिक की आय ₹4 लाख से पूरी तरह से टैक्स योग्य है.
बुनियादी छूट सीमा ₹4 लाख है, ₹12 लाख नहीं.
यह केवल नई टैक्स व्यवस्था के तहत लागू होता है.
कैपिटल गेन (STCG और LTCG) पर अलग से टैक्स लगाया जाता है.
केवल निवासी व्यक्तियों पर लागू होता है.
आपको कितना टैक्स देना होगा? सैलरी विशिष्ट ब्रेकडाउन?
संशोधित इनकम टैक्स स्लैब और दरों के साथ, व्यक्ति महत्वपूर्ण टैक्स बचत का लाभ उठा सकते हैं. विभिन्न आय स्तरों पर टैक्स देयता का विवरण नीचे दिया गया है:
अगर आपकी टैक्स योग्य आय ₹13 लाख है
- ₹12-13 लाख पर 15% टैक्स = ₹15,000
- कुल देय टैक्स = ₹75,000
- पिछली टैक्स देयता = ₹1 लाख → ₹25,000 की बचत
अगर आपकी टैक्स योग्य आय ₹15 लाख है
- ₹12-15 लाख पर 15% टैक्स = ₹45,000
- कुल देय टैक्स = ₹1,05,000
- पिछली टैक्स देयता = ₹1.40 लाख → ₹35,000 की बचत
अगर आपकी टैक्स योग्य आय ₹20 लाख है
- ₹16-20 लाख पर 20% टैक्स = ₹80,000
- कुल देय टैक्स = ₹2,00,000
- पिछली टैक्स देयता = ₹2.90 लाख → ₹90,000 की बचत
अगर आपकी टैक्स योग्य आय ₹25 लाख है
- ₹24-25 लाख पर 30% टैक्स = ₹30,000
- कुल देय टैक्स = ₹3,30,000
- पिछले टैक्स देयता = ₹4.40 लाख → ₹1.10 लाख की बचत
ये संशोधित स्लैब टैक्स के बोझ को काफी कम करते हैं, जिससे नई टैक्स व्यवस्था के तहत व्यक्तियों को अधिक बचत मिलती है.
क्या सभी व्यक्तियों के लिए नया टैक्स स्लैब लागू होता है?
नहीं, नई टैक्स स्लैब केवल नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले व्यक्तियों पर लागू होता है. यह डिफॉल्ट व्यवस्था है, लेकिन अगर टैक्सपेयर की बिज़नेस आय नहीं है, तो वे पुरानी टैक्स व्यवस्था चुन सकते हैं. संशोधित इनकम टैक्स स्लैब और दरें निवासी व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) के लिए लागू होती हैं, लेकिन बिज़नेस, पार्टनरशिप या कॉर्पोरेट टैक्सपेयर्स को कवर नहीं करती हैं. इसके अलावा, कैपिटल गेन (STCG और LTCG) पर अलग-अलग टैक्स लगाया जाता है और स्लैब-आधारित टैक्सेशन के लिए योग्य नहीं होते हैं. व्यक्तियों को अपनी फाइनेंशियल प्लानिंग के लिए सबसे लाभदायक टैक्स व्यवस्था चुनने से पहले अपनी कटौतियों और छूट का सावधानीपूर्वक आकलन करना चाहिए.
बजट 2024 के बाद वित्तीय वर्ष 2024-25 (AY 2025-26) के लिए इनकम टैक्स स्लैब और दरें
नई टैक्स व्यवस्था को फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 में व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए डिफॉल्ट विकल्प के रूप में नामित किया गया है . हालांकि यह व्यवस्था कम कटौतियों के साथ सरलीकृत टैक्स गणना प्रदान करती है, लेकिन टैक्सपेयर अभी भी पुरानी टैक्स व्यवस्था को चुनने का विकल्प बनाए रखते हैं, अगर यह उनकी विशिष्ट फाइनेंशियल स्थिति के लिए अधिक लाभदायक साबित होता है.
वार्षिक टैक्स योग्य आय स्लैब
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नई टैक्स व्यवस्था स्लैब दरें FY 24-25 (AY 25-26)
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नई टैक्स व्यवस्था स्लैब दरें FY 23-24 (AY 24-25)
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₹ 3,00,000 तक
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शून्य
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शून्य
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₹3,00,001 से ₹6,00,000 तक
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₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5%
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₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5%
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₹6,00,001 से ₹7,00,000 तक
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₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5%
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₹ 6,00,000 से अधिक की आय पर 15,000 + 10%
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₹7,00,001 से ₹9,00,000 तक
|
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 20,000 + 10%
|
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 25,000 + 10%
|
₹9,00,001 से ₹10,00,000 तक
|
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 20,000 + 10%
|
₹ 9,00,000 से अधिक की आय पर 45,000 + 10%
|
₹10,00,001 से ₹12,00,000 तक
|
₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर 50,000 + 15%
|
₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर 55,000 + 15%
|
₹12,00,001 से ₹15,00,000 तक
|
₹ 12,00,000 से अधिक की आय पर 80,000 + 20%
|
₹ 12,00,000 से अधिक की आय पर 90,000 + 20%
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15,00,000 रुपये से अधिक
|
₹ 15,00,000 से अधिक की आय पर 140,000 + 30%
|
₹ 15,00,000 से अधिक की आय पर 150,000 + 30%
|
वित्तीय वर्ष 2024-25 (वर्ष 2025-26) में नई टैक्स व्यवस्था की स्लैब दरें संशोधित की गई हैं, जिससे वित्तीय वर्ष 2023-24 (वर्ष 2024-25) में नई टैक्स व्यवस्था में लागू दरों की तुलना में टैक्स भुगतानकर्ताओं को कुछ अतिरिक्त टैक्स राहत मिलती है.
लेकिन, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ये संशोधित दरें सभी टैक्स भुगतानकर्ताओं के लिए एकसमान रूप से लागू होती हैं, चाहे आयु हो. इसका मतलब है कि इसी टैक्स स्लैब का उपयोग 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों, सीनियर सिटीज़न (60 से 80 वर्ष की आयु) और सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष या उससे अधिक आयु के) के लिए किया जाएगा.
इसके विपरीत, पुरानी टैक्स व्यवस्था सीनियर सिटीज़न के लिए कुछ लाभ प्रदान करती है, जैसे उच्च छूट सीमाएं.
30% टैक्स स्लैब की सीमा बढ़ाएं
महंगाई की वास्तविक वैल्यू में कमी के बावजूद 2020 से 30% इनकम टैक्स स्लैब की वर्तमान सीमा में कोई बदलाव नहीं हुआ है. इस सीमा को ₹15 लाख से ₹18 लाख तक बढ़ाने से मध्यम आय अर्जित करने वालों को समय से पहले उच्चतम टैक्स ब्रैकेट में डालने से रोक दिया जाएगा, जिससे एक अधिक संतुलित टैक्स सिस्टम बन जाएगा.
टैक्स ब्रैकेट को बढ़ाना
हालांकि टैक्स-फ्री आय की सीमा को ₹10 लाख तक बढ़ाने की मांग कर रहे हैं, लेकिन टैक्स ब्रैकेट को पूरी तरह से संशोधित करना महत्वपूर्ण है. केवल टैक्स-फ्री लिमिट बढ़ाने पर ध्यान केंद्रित करने से उच्च आय वर्गों पर अतिरिक्त बोझ पड़ सकता है. वर्तमान में, टैक्सपेयर्स का एक छोटा सा प्रतिशत एकत्र किए गए कुल इनकम टैक्स का एक बड़ा हिस्सा बनाता है, जो संतुलित दृष्टिकोण की आवश्यकता को रेखांकित करता है.
बजट 2025 पर विचार कर सकते हैं:
- सेक्शन 87A के तहत टैक्स-फ्री आय की सीमा बढ़ाना: यह छूट, वर्तमान में नई व्यवस्था के तहत ₹7 लाख पर है, इसे ₹10 लाख तक बढ़ाया जा सकता है.
- आय स्लैब को चौड़ा करना: टैक्स दर की तीव्रता को कम करना, विशेष रूप से पुरानी टैक्स व्यवस्था में, इसे नई व्यवस्था के साथ अधिक प्रतिस्पर्धी बना सकता है.
- स्टैंडर्ड कटौती को बढ़ाना: इसे पुरानी व्यवस्था के तहत ₹75,000 और नई व्यवस्था के तहत ₹1,00,000 तक बढ़ाने से नौकरी पेशा लोगों को महत्वपूर्ण राहत मिलेगी.
- सभी व्यवस्थाओं में टैक्स स्लैब के साथ तालमेल: पुरानी और नई व्यवस्थाओं के बीच टैक्स स्लैब और दरों को संरेखित करने से अधिक स्थिरता मिलेगी.
कटौतियों को दोबारा शुरू किया जा रहा है
हाल के वर्षों में इनकम टैक्स से कटौतियों को दोगुना करने से जीवन बीमा, ELSS और छोटी बचत योजनाओं सहित लॉन्ग-टर्म बचत और निवेश में गिरावट आई है. इसे पूरा करने के लिए, बजट ₹15 लाख तक की कुल आय पर 30% की फ्लैट कटौती पर विचार कर सकता है, ताकि लॉन्ग-टर्म पूंजी निर्माण, बीमा और आवश्यक खर्चों में निवेश को प्रोत्साहित किया जा सके. यह आय के स्तरों पर इक्विटी सुनिश्चित करते हुए फाइनेंशियल अनुशासन को प्रोत्साहित करेगा.
इन सुधारों को लागू करके, बजट 2025 एक अधिक समान और प्रगतिशील टैक्स सिस्टम बना सकता है जो बचत को प्रोत्साहित करता है, फाइनेंशियल समावेशन को बढ़ावा देता है और आर्थिक विकास को बढ़ावा देता है.
बजट 2025-26 मुख्य बातें: प्रमुख घोषणाएं और प्रमुख बदलाव
सेक्टर
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घोषणा
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विवरण/कमेंट
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इनकम टैक्स
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नई इनकम टैक्स व्यवस्था
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- ₹12 लाख तक की आय: कोई टैक्स नहीं
- ₹ 8-12 लाख: 10%
- ₹ 12-16 लाख: 15%
- ₹ 16-20 लाख: 20%
- ₹ 20-25 लाख: 25%
- ₹25 लाख से अधिक:30%
|
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किराए पर TDS
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वार्षिक लिमिट ₹2.4 लाख से ₹6 लाख तक बढ़ा दी गई है
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सीनियर सिटीज़न के लिए टैक्स कटौती
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लिमिट दोगुनी से ₹1 लाख तक
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नौकरी पेशा टैक्सपेयर्स के लिए टैक्स
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₹12.75 लाख तक की आय के लिए कोई इनकम टैक्स देय नहीं है
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₹4 लाख तक की आय पर टैक्स
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नई व्यवस्था के तहत 0% पर सेट करें
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स्टार्ट-अप
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लाभों की निरंतरता
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स्टार्टअप्स के लिए लाभ शुरुआत से पांच वर्षों तक जारी रहेंगे
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बैंकिंग/बीमा
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ग्रामीण क्रेडिट स्कोर फ्रेमवर्क
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ग्रामीण भारत के लिए स्थापित किया जाएगा
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बीमा सेक्टर में FDI
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लिमिट 100% तक बढ़ा दी गई है
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आवास
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हाउसिंग फंड
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एक लाख हाउसिंग यूनिट को पूरा करने के लिए ₹15,000 करोड़ का आवंटन
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कृषि
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तेल के बीजों में आत्मनिर्भर
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छह साल का मिशन शुरू किया गया
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कॉटन यील्ड में सुधार
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पांच साल का मिशन शुरू किया गया
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किसान क्रेडिट कार्ड
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लोन लिमिट ₹3 लाख से ₹5 लाख तक बढ़ा दी गई है
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शिक्षा
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अटल टिंकरिंग लैब्स
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स्कूलों में स्थापित किया जाएगा
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ब्रॉडबैंड इंटरनेट
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सरकारी सेकेंडरी स्कूल के लिए प्रावधान
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IIT इंफ्रास्ट्रक्चर
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स्टूडेंट क्षमता बढ़ाने के लिए अतिरिक्त इंफ्रास्ट्रक्चर ; IIT पटना का विस्तार किया जाएगा
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हेल्थकेयर
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डे-केयर कैंसर सेंटर
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सभी जिला अस्पतालों में स्थापित किया जाएगा ; वित्तीय वर्ष 2026 द्वारा आयोजित 200 केंद्र
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जीवनरक्षक दवाओं पर शुल्क
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जीवनरक्षक छह दवाओं पर 5% शुल्क लगता है; 36 दवाओं पर बुनियादी सीमा शुल्क से छूट दी जाती है
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वृद्धि
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MSME क्रेडिट गारंटी
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₹5 करोड़ से बढ़कर ₹10 करोड़ तक का कवरेज
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बुनियादी ढांचा
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PPP मोड प्रोजेक्ट
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तीन साल के प्रोजेक्ट पीपीपी मोड में लागू किए जा सकते हैं
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ब्याज-मुक्त लोन
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बुनियादी ढांचे में सुधार लागू करने के लिए राज्यों के लिए ₹1.5 लाख करोड़ आवंटित किए गए
|
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क्षेत्रीय हवाई अड्डे
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अगले दशक में 100 से अधिक नए क्षेत्रीय हवाई अड्डे की योजना बनाई गई है
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उड़ान 2.0
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उत्तर-पूर्वी और बिहार पर ध्यान केंद्रित करके 120 नए एयरपोर्ट को कनेक्ट करना
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उत्पाद शुल्क/सीमा शुल्क
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निर्यात प्रमोशन मिशन
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निर्यात क्रेडिट तक आसान पहुंच के लिए स्थापित करें
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टैरिफ दरें
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सात टैरिफ दरों को हटाने का प्रपोज़ल, जिसमें आठ बाकी हैं
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अर्थव्यवस्था
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निवेश-फ्रेंडली इंडेक्स
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राज्यों के बीच प्रतिस्पर्धा को बढ़ावा देना
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राजकोषीय घाटा
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वित्तीय वर्ष 2025 के लिए संशोधित वित्तीय घाटे का लक्ष्य 4.8% निर्धारित किया गया है
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पूंजीगत व्यय
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₹10.18 लाख करोड़ पर सेट
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महिला विकास
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महिला उद्यमियों के लिए टर्म लोन
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SC/ST और पिछड़े वर्गों के पहली बार उद्यमियों के लिए ₹2 करोड़ तक उपलब्ध
|
ग्रामीण भारत
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पोषण संबंधी सहायता
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आठ करोड़ से अधिक बच्चों और एक करोड़ से अधिक स्तनपान कराने वाली माताओं के लिए
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मेक इन इंडिया
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राष्ट्रीय विनिर्माण मिशन
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पॉलिसी सहायता और निगरानी फ्रेमवर्क प्रदान करता है
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क्लीन टेक्नोलॉजी मैन्युफैक्चरिंग मिशन
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नई पहल लॉन्च की गई
|
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परमाणु ऊर्जा मिशन
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रिसर्च और डेवलपमेंट पर केंद्रित
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पानी का मैनेजमेंट
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जल जीवन मिशन
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2028 तक बढ़ा दिया गया
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टेक्नोलॉजी
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AI में उत्कृष्टता केंद्र
|
₹500 करोड़ के आवंटन के साथ स्थापित किया जाएगा
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EV बैटरी मैन्युफैक्चरिंग
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उत्पादन के लिए अतिरिक्त पूंजीगत वस्तुएं
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पर्यटन
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वीज़ा फीस में छूट
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कुछ पर्यटन समूहों के लिए
|
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब और दरें
फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 (असेसमेंट वर्ष 2025-26) के लिए पुरानी व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब में कोई बदलाव नहीं हुआ है. सारांश यहां दिया गया है:
- 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति, HUF, BOI और AoP:
- ₹2.5 लाख तक: शून्य
- ₹2.5 लाख से ₹5 लाख तक: 5% तक का टैक्स
- ₹5 लाख से ₹10 लाख: 20% टैक्स
- ₹10 लाख से अधिक: 30% टैक्स
- सीनियर सिटीज़न (60-80 वर्ष):
- ₹3 लाख तक: शून्य
- ₹3 लाख से ₹5 लाख तक: 5% तक का टैक्स
- ₹5 लाख से ₹10 लाख: 20% टैक्स
- ₹10 लाख से अधिक: 30% टैक्स
- सुपर सीनियर सिटीज़न (80+ वर्ष):
- ₹5 लाख तक: शून्य
- ₹5 लाख से ₹10 लाख: 20% टैक्स
- ₹10 लाख से अधिक: 30% टैक्स
आप फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए अपनी टैक्स देयता निर्धारित करने के लिए इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं. अगर आपको सहायता चाहिए, तो आप टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श कर सकते हैं.
व्यक्तिगत, HUF, AOP और BOI के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब
पुरानी व्यवस्था के तहत वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए टैक्स स्लैब HUF, AoP और BOI जैसी व्यक्तियों और गैर-व्यक्तिगत संस्थाओं दोनों पर लागू होते हैं.
वार्षिक टैक्स योग्य आय स्लैब
|
इनकम टैक्स स्लैब दरें
|
60 वर्ष से कम आयु के टैक्स भुगतानकर्ता के लिए
|
₹ 2,50,000 तक
|
शून्य
|
₹2,50,001 से ₹5,00,000 के बीच
|
₹2,50,000 से अधिक की टैक्स योग्य आय पर 5%
|
₹5,00,001 से ₹10,00,000 के बीच
|
₹5,00,000 से अधिक की टैक्स योग्य आय पर ₹12,500 + 20%
|
10,00,000 रुपये से अधिक
|
₹10,00,000 से अधिक की टैक्स योग्य आय पर ₹1,12,500 + 30%
|
60 से 80 वर्ष के बीच की आयु के सीनियर सिटीज़न टैक्स भुगतानकर्ताओं के लिए
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
₹3,00,001 से ₹5,00,000 तक
|
5%
|
₹5,00,001 से ₹10,00,000 तक
|
₹ 5,00,000 से अधिक की आय पर ₹ 10,000 + 20%
|
10,00,000 रुपये से अधिक
|
₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर ₹ 1,10,000 + 30%
|
80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए व्यक्तिगत टैक्स भुगतानकर्ता
|
₹ 5,00,000 तक
|
शून्य
|
₹5,00,001 से ₹10,00,000 तक
|
₹ 500,000 से अधिक की आय पर 20%
|
10,00,000 रुपये से अधिक
|
₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000 से अधिक की कुल आय का 30%
|
पुरानी टैक्स व्यवस्था बनाम नई टैक्स व्यवस्था: FY 2024-25 (AY 2025-26) बनाम. FY 2023-24 (AY 2024-25)
फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 से शुरू, नई टैक्स व्यवस्था व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए डिफॉल्ट विकल्प बन गई है. हालांकि नई व्यवस्था पुरानी व्यवस्था की तुलना में सीमित कटौतियां प्रदान करती है, लेकिन योग्य करदाताओं को अभी भी पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने की सुविधा होती है, अगर यह उनकी फाइनेंशियल स्थिति के अनुसार बेहतर है.
FY 2023-24 (AY 2024-25) के लिए फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 (AY 2025-26) के लिए नई टैक्स व्यवस्था स्लैब दरों की तुलना दर्शाती है कि नई व्यवस्था अतिरिक्त टैक्स राहत प्रदान करती है, जिससे यह कई टैक्सपेयर के लिए अधिक आकर्षक विकल्प बन जाता है. एफवाई 2024-25 के लिए नई टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब दरों की विस्तृत तुलना नीचे दी गई है और एफवाई 2023-24 की तुलना की गई है .
पुरानी कर व्यवस्था
|
सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
|
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
₹ 2,50,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000**
|
5% ₹ 2,50,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**
|
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 12,500 + 20% ₹ 5,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 20,000 + 10% ₹ 7,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹10,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000
|
₹ 50,000 + 15% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹50,00,001 - ₹100,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000
|
₹ 80,000 + 20% ₹ 12,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹100,00,001 - ₹200,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
15%
|
₹15,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹200,00,001 - ₹500,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
25%
|
₹50,00,001 - ₹100,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
10%
|
500,00,000 रुपये से अधिक
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
37%
|
₹100,00,001 - ₹200,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
15%
|
|
|
|
|
200,00,001 रुपये से अधिक
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
25%
|
अंतरिम बजट 2024-25 ने शुरुआत में मूल्यांकन वर्ष 2025-26 के लिए समान इनकम टैक्स स्लैब और दरों को पिछले वर्ष के रूप में बनाए रखा. लेकिन, पूरे बजट 2024 में बदलाव किए गए हैं, जिससे नए टैक्स व्यवस्था को व्यक्तियों, एचयूएफ और अन्य संस्थाओं के लिए डिफॉल्ट विकल्प बनाया गया है. टैक्सपेयर्स के पास अपनी कटौती और छूट के साथ पुरानी व्यवस्था चुनने का विकल्प होता है, लेकिन नई व्यवस्था संशोधित टैक्स स्लैब और दरें प्रदान करती है. बिज़नेस या प्रोफेशन से आय वाले लोगों के लिए, व्यवस्थाओं के बीच स्विच करने का विकल्प केवल एक बार उपलब्ध है.
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के स्लैब और दरें (AY 2025-26, FY 2024-25)
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत, 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर को प्रगतिशील टैक्स स्ट्रक्चर का लाभ मिलता है. इनकम का पहला ₹ 2,50,000 टैक्स-फ्री है. ₹ 2,50,001 से ₹ 5,00,000 के बीच की आय पर 5% टैक्स लगता है, जबकि ₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000 के बीच की आय पर 20% टैक्स लगता है, साथ ही ₹ 12,500 की सीधी दर पर टैक्स लगाया जाता है. ₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर 30% टैक्स लगता है, साथ ही ₹ 1,12,500 की सीधी दर पर टैक्स लगाया जाता है. ₹ 50,00,001 से ₹ 1,00,00,000 से 37% के बीच की आय के लिए 10% तक की उच्च आय पर सरचार्ज लागू होता है. ₹ 5,00,00,000 से अधिक की आय के लिए.
पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय 60 वर्ष से कम आयु वाले व्यक्तियों (निवासी और अनिवासी दोनों) के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब और दरें इस प्रकार हैं:
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
₹ 2,50,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000**
|
5% ₹ 2,50,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 12,500 + 20% ₹ 5,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹10,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹50,00,001 - ₹100,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹100,00,001 - ₹200,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
15%
|
₹200,00,001 - ₹500,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
25%
|
500,00,000 रुपये से अधिक
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
37%
|
60 से 80 वर्ष की आयु के सीनियर सिटीज़न के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के स्लैब और दरें (AY 2025-26, FY 2024-25)
पुरानी टैक्स व्यवस्था सीनियर सिटीज़न के लिए कुछ लाभ प्रदान करती है. मूल छूट सीमा को बढ़ाकर ₹ 3,00,000 कर दिया गया है. इसके बाद, ₹ 3,00,001 से ₹ 5,00,000 के बीच की आय पर 5% टैक्स लगता है, और ₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000 के बीच की आय पर ₹ 10,000 की सीधी दर के साथ 20% पर टैक्स लगाया जाता है. ₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर ₹ 1,12,500 की फ्लैट दर के साथ 30% पर टैक्स लगाया जाता है. अधिक आय पर सरचार्ज लागू होता है, ₹ 50,00,001 से ₹ 1,00,00,000 से 37% के बीच की आय के लिए 10% से अधिक की दरों के साथ. ₹ 5,00,00,000 से अधिक की आय के लिए. यह संरचना 60 वर्ष से कम आयु के सीनियर सिटीज़न के लिए थोड़ी अधिक टैक्स सीमा प्रदान करती है.
अधिक जानने के लिए नीचे दी गई टेबल देखें" और टेबल पर आगे बढ़ें.
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 3,00,001 - ₹ 5,00,000**
|
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 10,000 + 20% ₹ 5,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹10,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹50,00,001 - ₹100,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹100,00,001 - ₹200,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
15%
|
₹200,00,001 - ₹500,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
25%
|
500,00,000 रुपये से अधिक
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
37%
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80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के स्लैब और दरें (AY 2025-26, FY 2024-25)
सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष या उससे अधिक आयु के) के लिए, पुरानी टैक्स व्यवस्था ₹ 5,00,000 की उच्च टैक्स छूट लिमिट प्रदान करती है. ₹ 5,00,000 से अधिक की आय पर क्रमशः ₹ 10,000 और ₹ 1,12,500 की फ्लैट दर के साथ ₹ 10,00,000 और 30% तक 20% पर टैक्स लगाया जाता है. ₹ 50,00,000 से अधिक की आय पर 10% से 37% तक का सरचार्ज लगाया जाता है, जिसकी अधिकतम दर ₹ 5 करोड़ से अधिक की आय पर लागू होती है.
अधिक जानकारी के लिए नीचे दी गई टेबल देखें.
इनकम टैक्स स्लैब
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इनकम टैक्स दर
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*अधिभार
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₹ 5,00,000 तक
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शून्य
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शून्य
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₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000
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20% ₹ 5,00,000 से अधिक के
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शून्य
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₹10,00,001 - ₹50,00,000
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₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹50,00,001 - ₹100,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹100,00,001 - ₹200,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
15%
|
₹200,00,001 - ₹500,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
25%
|
500,00,000 रुपये से अधिक
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
37%
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60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर: AY 2025-26 के लिए नए टैक्स स्लैब
यह टेबल भारत में विभिन्न आय स्तरों के लिए इनकम टैक्स स्लैब और दरों को दर्शाती है. ₹ 3,00,000 तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है. ₹ 3,00,001 से ₹ 7,00,000 के बीच की आय के लिए, 5% की टैक्स दर लागू होती है. जैसे-जैसे आय बढ़ती है, टैक्स दर भी बढ़ती है, जो ₹ 15,00,000 से अधिक की आय के लिए 30% तक पहुंचती है. उच्च आय स्तर पर सरचार्ज लागू होते हैं, ₹ 50,00,000 से अधिक की आय के लिए 10% से शुरू और ₹ 2,00,00,000 से अधिक की आय के लिए 25% तक बढ़ते हैं.
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
₹ 3,00,000 तक
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शून्य
|
शून्य
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₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**
|
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के
|
शून्य
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₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 20,000 + 10% ₹ 7,00,000 से अधिक
|
शून्य
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₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000
|
₹ 50,000 + 15% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000
|
₹ 80,000 + 20% ₹ 12,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹15,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹ 100,00,001 - ₹ 2,00,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
15%
|
₹ 2,00,00,001 से अधिक
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
25%
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60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए पुराने बनाम नए इनकम टैक्स स्लैब और टैक्स दरें
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए इनकम टैक्स व्यवस्था दो विकल्प प्रदान करती है: कटौती और छूट के साथ पुरानी व्यवस्था, और कम टैक्स दरों वाली नई व्यवस्था, लेकिन कोई छूट नहीं. आपको सूचित निर्णय लेने में मदद करने के लिए, नीचे दी गई टेबल दोनों व्यवस्थाओं के तहत टैक्स स्लैब और दरों की तुलना करती है, जो उनके प्रमुख अंतरों को दर्शाती है.
पुरानी कर व्यवस्था
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सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
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इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
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*अधिभार
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इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
₹ 2,50,000 तक
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शून्य
|
शून्य
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₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
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शून्य
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₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000**
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5% ₹ 2,50,000 से अधिक के
|
शून्य
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₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**
|
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 12,500 + 20% ₹ 5,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 20,000 + 10% ₹ 7,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹10,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000
|
₹ 50,000 + 15% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000
|
₹ 80,000 + 20% ₹ 12,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
15%
|
₹15,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 2,00,00,001 - ₹ 5,00,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
25%
|
₹50,00,001 - ₹100,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹ 5,00,00,000 से अधिक
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
37%
|
₹ 1,00,00,001 - ₹ 200,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
15%
|
|
|
|
|
₹ 2,00,00,001 से अधिक
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
25%
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60 से 80 वर्ष के बीच की आयु वाले सीनियर सिटीज़न टैक्सपेयर: AY 2025-26 के लिए नए टैक्स स्लैब
यह टेबल भारत में विभिन्न आय स्तरों के लिए इनकम टैक्स स्लैब और संबंधित टैक्स दरों को दर्शाती है. ₹ 3,00,000 तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है. ₹ 3,00,001 से ₹ 7,00,000 के बीच की आय के लिए, 5% की टैक्स दर लागू होती है. जैसे-जैसे आय बढ़ती है, टैक्स दर भी बढ़ती है, जो ₹ 15,00,000 से अधिक की आय के लिए 30% तक पहुंचती है. उच्च आय स्तर पर सरचार्ज लागू होते हैं, ₹ 50,00,000 से अधिक की आय के लिए 10% से शुरू और ₹ 2,00,00,000 से अधिक की आय के लिए 25% तक बढ़ते हैं.
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**
|
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 20,000 + 10% ₹ 7,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000
|
₹ 50,000 + 15% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000
|
₹ 80,000 + 20% ₹ 12,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹15,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
15%
|
₹ 2,00,00,001 से अधिक
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
25%
|
60 से 80 वर्ष की आयु के सीनियर सिटीज़न टैक्सपेयर के लिए पुराने बनाम नए इनकम टैक्स स्लैब और टैक्स दरें
सूचित फाइनेंशियल निर्णय लेने के लिए, पुराने और नए इनकम टैक्स स्लैब के बीच अंतर को समझने के लिए सीनियर सिटीज़न (60 से 80 वर्ष की आयु) के लिए यह आवश्यक है. भारत सरकार ने टैक्स की गणना को आसान बनाने के लिए नई टैक्स व्यवस्थाएं शुरू की हैं, और यह आकलन करना महत्वपूर्ण है कि ये बदलाव आपकी टैक्स देयता को कैसे प्रभावित करते हैं. यह सेक्शन पुराने और नए इनकम टैक्स स्लैब और दरों का तुलनात्मक विश्लेषण प्रदान करता है, जिससे आप यह निर्धारित कर सकते हैं कि कौन सी व्यवस्था सबसे लाभदायक टैक्स परिणाम प्रदान करती है.
पुरानी कर व्यवस्था
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सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
|
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 3,00,001 - ₹ 5,00,000**
|
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के
|
शून्य
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₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**
|
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 10,000 + 20% ₹ 5,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 20,000 + 10% ₹ 7,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹10,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000
|
₹ 50,000 + 15% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000
|
₹ 80,000 + 20% ₹ 12,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
15%
|
₹15,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 2,00,00,001 - ₹ 5,00,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
25%
|
₹50,00,001 - ₹100,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹ 5,00,00,000 से अधिक
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
37%
|
₹ 1,00,00,001 - ₹ 200,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
15%
|
|
|
|
|
₹ 2,00,00,001 से अधिक
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
25%
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80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न टैक्सपेयर: AY 2025-26 के लिए नए टैक्स स्लैब
यह टेबल 80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए भारत में विभिन्न आय स्तरों के लिए इनकम टैक्स स्लैब और संबंधित टैक्स दरों की रूपरेखा देता है. ₹ 3,00,000 तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है. ₹ 3,00,001 से ₹ 7,00,000 के बीच की आय के लिए, 5% की टैक्स दर लागू होती है. जैसे-जैसे आय बढ़ती है, टैक्स दर भी बढ़ती है, जो ₹ 15,00,000 से अधिक की आय के लिए 30% तक पहुंचती है. उच्च आय स्तर पर सरचार्ज लागू होते हैं, ₹ 50,00,000 से अधिक की आय के लिए 10% से शुरू और ₹ 2,00,00,000 से अधिक की आय के लिए 25% तक बढ़ते हैं.
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**
|
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 20,000 + 10% ₹ 7,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000
|
₹ 50,000 + 15% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000
|
₹ 80,000 + 20% ₹ 12,00,000 से अधिक
|
शून्य
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15,00,000 रुपये से अधिक
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹15,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹50,00,001 - ₹100,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹100,00,001 - ₹200,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
15%
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200,00,001 रुपये से अधिक
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
25%
|
80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न इंडिविजुअल टैक्सपेयर के लिए पुराने बनाम नए इनकम टैक्स स्लैब और टैक्स दरें
भारतीय टैक्स सिस्टम सुपर सीनियर सिटीज़न (80+ वर्ष की आयु) को विशिष्ट लाभ प्रदान करता है. यह सेक्शन इस जनसांख्यिकीय के लिए पुराने और नए इनकम टैक्स स्लैब और दरों की तुलना करता है, जिससे आप अंतर को समझने और सूचित निर्णय लेने में सक्षम होते हैं, जिसके बारे में टैक्स व्यवस्था सबसे लाभदायक टैक्स परिणाम प्रदान करती है.
पुरानी कर व्यवस्था
|
सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
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इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
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*अधिभार
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इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
₹ 5,00,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000
|
20% ₹ 5,00,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**
|
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹10,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 20,000 + 10% ₹ 7,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹50,00,001 - ₹100,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000
|
₹ 50,000 + 15% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹100,00,001 - ₹200,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
15%
|
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000
|
₹ 80,000 + 20% ₹ 12,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹200,00,001 - ₹500,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
25%
|
15,00,000 रुपये से अधिक
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
500,00,000 रुपये से अधिक
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
37%
|
₹15,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
|
|
|
|
₹50,00,001 - ₹100,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
10%
|
|
|
|
|
₹100,00,001 - ₹200,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
15%
|
|
|
|
|
200,00,001 रुपये से अधिक
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
25%
|
संशोधित नई टैक्स व्यवस्था को समझना: क्या बदला गया है?
केंद्रीय बजट 2024 ने इनकम टैक्स व्यवस्था में महत्वपूर्ण अपडेट पेश किए हैं, जिसका उद्देश्य टैक्स स्ट्रक्चर को आसान बनाना और टैक्सपेयर को राहत प्रदान करना है. संशोधित इनकम टैक्स स्लैब कुछ श्रेणियों के लिए विस्तारित सीमाएं प्रदान करते हैं, जिससे अधिक टैक्सपेयर कम दरों का लाभ सुनिश्चित होता है. ये बदलाव न केवल डिस्पोजेबल आय को बढ़ाने के लिए सरकार की प्रतिबद्धता को दर्शाते हैं बल्कि नए टैक्स व्यवस्था को अपनाने के लिए व्यक्तियों को भी प्रोत्साहित करते हैं. निम्नलिखित टेबल टैक्सपेयर को लाभ पहुंचाने के लिए नई व्यवस्था में किए गए बदलावों को दर्शाती है:
FY 2023-24 के लिए इनकम टैक्स स्लैब
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टैक्स दरें (FY 2023-24)
|
FY 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब
|
टैक्स दरें (FY 2024-25)
|
परिवर्तन
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
कोई बदलाव नहीं
|
₹3,00,000 - ₹6,00,000
|
5%
|
₹3,00,000 - ₹7,00,000
|
5%
|
स्लैब का विस्तार ₹ 1,00,000 तक किया गया
|
₹ 6,00,000 - ₹. 9,00,000
|
10%
|
₹7,00,000 - ₹10,00,000
|
10%
|
स्लैब का विस्तार ₹ 1,00,000 तक किया गया
|
₹ 9,00,000 - ₹. 12,00,000
|
15%
|
₹10,00,000 - ₹12,00,000
|
15%
|
दर में कोई बदलाव नहीं; नई थ्रेशोल्ड
|
₹ 12,00,000 - ₹. 15,00,000
|
20%
|
₹12,00,000 - ₹15,00,000
|
20%
|
कोई बदलाव नहीं
|
15,00,000 रुपये से अधिक
|
30%
|
15,00,000 रुपये से अधिक
|
30%
|
कोई बदलाव नहीं
|
वित्तीय वर्ष 2024-25 (वर्ष 2025-26) के लिए मानक कटौती में वृद्धि
2024 के बजट में नौकरीपेशा लोगों के लिए वेलकम न्यूज़ आय 2025-26 के लिए मानक कटौती में ₹ 75,000 तक की वृद्धि हुई है, जो वर्ष 2024-25 में ₹ 50,000 से बढ़ी है.
चूंकि सभी नौकरी पेशा करदाताओं के लिए मानक कटौती उपलब्ध है, इसलिए यह अतिरिक्त ₹ 25,000 से उच्चतम 30% टैक्स ब्रैकेट वाले लोगों के लिए ₹ 7,500 (सेस को छोड़कर) की टैक्स बचत हो सकती है. विशेष रूप से, इस लाभ के लिए किसी भी टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट की आवश्यकता नहीं होती है. लेकिन, स्व-व्यवसायी व्यक्ति, स्व-व्यवसायी प्रोफेशनल और गैर-व्यक्तिगत टैक्सपेयर जैसे हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) इस कटौती के लिए योग्य नहीं हैं.
AY 2025-26 (FY 24-25) के लिए इनकम टैक्स स्लैब और दरों के लिए अन्य उल्लेखनीय पॉइंट
1. सरचार्ज और सेस: ऊपर बताए गए इनकम टैक्स दरों में सरचार्ज और स्वास्थ्य और शिक्षा सेस शामिल नहीं हैं. कुल देय टैक्स पर 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर लागू होता है. वित्तीय वर्ष 2024-25 में ₹50 लाख से अधिक की आय के लिए, सरचार्ज इस प्रकार लागू होता है:
वार्षिक टैक्स योग्य आय
|
इनकम टैक्स पर सरचार्ज (पुरानी टैक्स व्यवस्था)
|
इनकम टैक्स पर सरचार्ज (नई टैक्स व्यवस्था)
|
₹50 लाख तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 50 लाख से अधिक और ₹ 1 करोड़ तक
|
10%
|
10%
|
₹ 1 करोड़ से अधिक और ₹ 2 करोड़ तक
|
15%
|
15%
|
₹ 2 करोड़ से अधिक और ₹ 5 करोड़ तक
|
25%
|
25%
|
₹ 5 करोड़ से अधिक
|
37%
|
25%
|
जैसा कि स्पष्ट है, नई टैक्स व्यवस्था के तहत अधिकतम सरचार्ज 25% तक सीमित है, जबकि, AY 2025-26 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत देय अधिकतम सरचार्ज 37% है .
2. लिंग तटस्थता: इनकम टैक्स स्लैब और दरें पुरुष और महिला टैक्सपेयर दोनों के लिए समान हैं.
3. टैक्स छूट:
- पुरानी टैक्स व्यवस्था: अगर आपकी टैक्स योग्य आय फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 में ₹ 5 लाख से कम है, तो आप सेक्शन 87A के तहत ₹ 12,500 तक की टैक्स छूट के लिए पात्र हैं.
- नई टैक्स व्यवस्था: अगर आपकी वार्षिक टैक्स योग्य आय ₹ 7 लाख तक है, तो आप सेक्शन 87A के तहत समान 100% टैक्स छूट के लिए पात्र हैं.
2024 में 15 मुख्य इनकम टैक्स नियम में बदलाव, जो 2025 में ITR फाइलिंग को प्रभावित करेगा
केंद्रीय बजट 2024 ने इनकम टैक्स नियमों में कई बदलाव किए हैं जो टैक्सपेयर को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करेंगे. क्योंकि आप फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने के लिए तैयार हैं, इसलिए अपनी टैक्स देयता को ऑप्टिमाइज़ करने के लिए इन बदलावों को समझना महत्वपूर्ण है. यहां प्रमुख अपडेट के साथ-साथ उनके संभावित प्रभावों का ओवरव्यू दिया गया है.
1. नई टैक्स व्यवस्था के तहत नए इनकम टैक्स स्लैब
सरकार ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब में सुधार किया है, जिससे टैक्सपेयर वार्षिक रूप से ₹ 17,500 तक की बचत कर सकते हैं.
- वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए नए स्लैब:
- ₹ 3,00,000: तक शून्य
- ₹3,00,001 से ₹6,00,000: 5% तक
- ₹6,00,001 से ₹9,00,000: 10% तक
- ₹9,00,001 से ₹12,00,000: 15% तक
- ₹12,00,001 से ₹15,00,000: 20% तक
- ₹15,00,000: से अधिक 30% से अधिक
2. स्टैंडर्ड डिडक्शन लिमिट बढ़ गई है
नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले लोगों के लिए, स्टैंडर्ड कटौती बढ़ा दी गई है:
- वेतनभोगी व्यक्ति: ₹ 50,000 से ₹ 75,000 तक.
- फैमिली पेंशनर: ₹ 15,000 से ₹ 25,000 तक.
3. नियोक्ता के NPS योगदान पर अधिक कटौती
नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) में नियोक्ता का योगदान अब नए टैक्स व्यवस्था के तहत बेसिक सैलरी के 14% तक की कटौती की अनुमति देता है, जो पहले 10% की तुलना में है.
4. एलटीसीजी और एसटीसीजी के लिए संशोधित टैक्स दरें
कैपिटल गेन टैक्सेशन में बदलावों में शामिल हैं:
- इक्विटी पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी): 15% से बढ़कर 20% हो गया .
- इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी): ₹ 1 लाख से बढ़ाकर ₹ 1.25 लाख तक की छूट.
- अन्य एसेट से एलटीसीजी (जैसे, रियल एस्टेट, गोल्ड): 22 जुलाई, 2024 से पहले खरीदे गए घरों के लिए एकसमान इंडेक्सेशन लाभ के विकल्प के साथ 12.5% पर टैक्स लगाया जाता है .
5. कैपिटल गेन के लिए नए होल्डिंग पीरियड नियम
लॉन्ग-टर्म या शॉर्ट-टर्म के रूप में कैपिटल गेन का वर्गीकरण अब आसान होल्डिंग पीरियड पर निर्भर करता है:
- लिस्टेड सिक्योरिटीज़: लॉन्ग-टर्म लाभ के लिए 12 महीने.
- अनलिस्टेड सिक्योरिटीज़: लॉन्ग-टर्म लाभ के लिए 24 महीने.
6. TDS दरों का निर्धारण
सरकार ने कई आयों के लिए TDS दरों को मानकीकृत किया है. मुख्य परिवर्तनों में शामिल हैं:
- इंश्योरेंस कमीशन (नॉन-कंपनी): 2% .
- HUF/व्यक्ति द्वारा किराए का भुगतान: 2% .
- ई-कॉमर्स ट्रांज़ैक्शन: 0.1%.
- ये बदलाव सरल अनुपालन और अधिक स्थिरता सुनिश्चित करते हैं.
7. वेतन पर TDS/TCS क्रेडिट का क्लेम करना
टैक्सपेयर्स अब टैक्स कटौती राशि को कम करने के लिए सैलरी आय पर अन्य आय पर TDS और TCS क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं. यह बदलाव नौकरीपेशा लोगों को बेहतर कैश फ्लो मैनेजमेंट प्रदान करता है.
8. TCS क्रेडिट ट्रांसफर
1 जनवरी, 2025 से, माता-पिता या अभिभावक अपने बच्चों की ओर से किए गए भुगतान के लिए स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (TCS) क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं, जैसे कि विदेशी शिक्षा के लिए ट्यूशन फीस.
9. शेयर बायबैक का टैक्सेशन
संशोधित कानून अब शेयरधारकों के हाथों में उनके लागू इनकम टैक्स स्लैब दर पर शेयर बायबैक से टैक्स प्राप्त करता है. पहले, कंपनियों ने 20% पर बायबैक पर डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) का भुगतान किया .
10. अधिसूचित लग्ज़री गुड्स पर TCS
₹ 10 लाख से अधिक की लग्ज़री वस्तुओं की खरीद पर जनवरी 2025 से TCS लगेगा. लग्ज़री आइटम और कार्यान्वयन विवरण की विशिष्ट लिस्ट की प्रतीक्षा की जाती है.
11. प्रॉपर्टी सेल्स के लिए अपडेटेड TDS नियम
अगर प्रॉपर्टी की बिक्री वैल्यू ₹ 50 लाख से अधिक है, भले ही विक्रेता का शेयर ₹ 50 लाख से कम हो, तो खरीदारों को विक्रेताओं को किए गए कुल भुगतान से TDS की कटौती करनी होगी. यह नियम प्रॉपर्टी के ट्रांज़ैक्शन में संभावित लूपॉल को बंद करता है.
12. RBI फ्लोटिंग रेट बॉन्ड पर TDS
RBI फ्लोटिंग रेट बॉन्ड पर अर्जित ब्याज अब प्रति माह ₹ 10,000 से अधिक होने पर TDS आकर्षित करेगा. यह संशोधन उच्च मूल्य वाली ब्याज आय के लिए टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करता है.
13. विवाद से विश्वास स्कीम 2.0
संशोधित योजना लंबित टैक्स मुकदमे के समाधान की सुविधा प्रदान करती है. करदाता अक्टूबर 2024 से लागू इस पहल के तहत इनकम टैक्स विभाग के साथ विवाद सेटल कर सकते हैं .
14. आधार एनरोलमेंट नंबर बंद हो गया है
अक्टूबर 2024 से, ITR या पैन एप्लीकेशन में आधार नामांकन नंबर बताते हुए अब स्वीकार नहीं किया जाएगा. टैक्सपेयर्स के पास इन उद्देश्यों के लिए मान्य आधार नंबर होना चाहिए.
15. पुराने ITR को दोबारा खोलने के लिए कम समय सीमा
इनकम टैक्स विभाग ने पुराने आईटीआर को दोबारा खोलने के लिए 10 वर्षों से 5 वर्षों तक की अवधि कम कर दी है, अगर आय से छूटने वाले मूल्यांकन से ₹ 50 लाख से अधिक हो जाती है. यह बदलाव व्यक्तियों के लिए टैक्स से संबंधित अनिश्चितताओं को कम करता है.
यहां बताया गया है कि फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब की दरें कैसे बदल गई हैं
फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरें अपडेट की गई हैं, जिनमें टैक्सपेयर को राहत प्रदान करने के उद्देश्य से बदलाव किए गए हैं. इन बदलावों में टैक्स ब्रैकेट और दरों में समायोजन शामिल हैं, जो संभावित रूप से विभिन्न आय समूहों को प्रभावित करते हैं. अपनी टैक्स देयताओं को बेहतर तरीके से समझने के लिए प्रमुख अपडेट देखें.
AY 2025-2026 के लिए हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के लिए इनकम टैक्स स्लैब
मौजूदा वित्तीय वर्ष के निवासी व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) के लिए इनकम टैक्स दरों की घोषणा की गई है, जिसमें टैक्स राहत प्रदान करने और राजकोषीय जिम्मेदारियों को सुव्यवस्थित करने के लिए एडजस्टमेंट शामिल हैं. इन बदलावों को टैक्सपेयर की विस्तृत रेंज का लाभ उठाने के लिए डिज़ाइन किया गया है.
पुरानी कर व्यवस्था
|
सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
|
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
₹ 2,50,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000**
|
5% ₹ 2,50,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**
|
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के
|
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 12,500 + 20% ₹ 5,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 20,000 + 10% ₹ 7,00,000 से अधिक
|
₹10,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000
|
₹ 50,000 + 15% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000
|
₹ 80,000 + 20% ₹ 12,00,000 से अधिक
|
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
15%
|
₹15,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
₹ 2,00,00,001 - ₹ 5,00,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
25%
|
₹50,00,001 - ₹1.00,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
₹ 5,00,00,000 से अधिक
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
37%
|
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
|
|
|
|
₹ 2,00,00,001 से अधिक
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
नॉन-रेजिडेंट इंडिविजुअल के लिए इनकम टैक्स स्लैब (एवाई 2025-26)
अनिवासी व्यक्तियों के लिए लेटेस्ट इनकम टैक्स दरें जारी की गई हैं, जो वैश्विक टैक्सेशन मानकों के अनुरूप बनाए गए एडजस्टमेंट को दर्शाती है. ये बदलाव गैर-निवासीों के लिए भारतीय टैक्स नियमों का पालन करने और अपनी राजकोषीय योजना को अनुकूल बनाने के लिए महत्वपूर्ण हैं.
पुरानी कर व्यवस्था
|
सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
|
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
₹ 2,50,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000
|
5% ₹ 2,50,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000
|
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 12,500 + 20% ₹ 5,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 20,000 + 10% ₹ 7,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹10,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000
|
₹ 50,000 + 15% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000
|
₹ 80,000 + 20% ₹ 12,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
15%
|
₹15,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 2,00,00,001 - ₹ 5,00,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
25%
|
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹ 5,00,00,000 से अधिक
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
37%
|
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
15%
|
|
|
|
|
₹ 2,00,00,001 से अधिक
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
25%
|
AY 2025-26 के लिए एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स (AOP)/बॉडी ऑफ इंडिविजुअल (BOI)/ट्रस्ट/आर्टिफिशियल ज्यूरिडिकल पर्सन (AJP)
पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं दोनों के तहत व्यक्तियों (AOPs), व्यक्तियों के निकायों (BOIs) और आर्टिफिशियल ज्यूरिडिकल पर्सन (AJPs) के एसोसिएशनों पर निम्नलिखित टैक्स दरें लागू होती हैं.
महत्वपूर्ण नोट:
- ट्रस्ट: ऐसे ट्रस्ट जिन्हें संबंधित प्रावधानों के अनुसार टैक्स से छूट नहीं दी जाती है और इनकम टैक्स एक्ट के तहत अप्रूवल या रजिस्ट्रेशन की आवश्यकता होती है, उन्हें टैक्स उद्देश्यों के लिए AOP माना जाता है.
- डिफॉल्ट टैक्स व्यवस्था: फाइनेंस एक्ट 2023 ने आकलन वर्ष 2024-25 से शुरू होने वाले व्यक्तियों, HUFs, AOP (को-ऑपरेटिव सोसाइटी को छोड़कर), BOIs और AJP के लिए नई टैक्स व्यवस्था को डिफॉल्ट कर दिया है. लेकिन, इन संस्थाओं के पास पुरानी टैक्स व्यवस्था चुनने का विकल्प होता है.
- स्विच करने की व्यवस्था:
- नॉन-बिज़नेस आय के लिए, कंपनियां देय तारीख तक फाइल किए गए इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) में अपनी पसंद को दर्शाकर वार्षिक रूप से नई और पुरानी व्यवस्थाओं के बीच स्विच कर सकती हैं.
- बिज़नेस या प्रोफेशन से आय प्राप्त संस्थाओं के लिए, व्यवस्थाओं के बीच स्विच करने का विकल्प आमतौर पर वन-टाइम निर्णय तक सीमित होता है. उन्हें पुरानी व्यवस्था चुनने के लिए फॉर्म 10-IAE फाइल करना होगा.
- सहकारी सोसाइटी: को-ऑपरेटिव सोसाइटी फॉर्म 10-IFA फाइल करके आकलन वर्ष 2024-25 से नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुन सकती हैं.
- नए मैन्युफैक्चरिंग सहकारी संस्थाओं के लिए रियायती टैक्स: 1 अप्रैल, 2023 को या उसके बाद रजिस्टर्ड नई मैन्युफैक्चरिंग सहकारी समितियां, और 31 मार्च, 2024 से पहले मैन्युफैक्चरिंग या प्रोडक्शन शुरू करके, सेक्शन 115BAE के तहत 15% की छूट वाली टैक्स दर का विकल्प चुन सकती हैं. लेकिन, एक बार इस्तेमाल होने के बाद इस विकल्प को वापस नहीं लिया जा सकता है.
पुरानी कर व्यवस्था
|
सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
|
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
इनकम टैक्स स्लैब
|
इनकम टैक्स दर
|
*अधिभार
|
₹ 2,50,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 3,00,000 तक
|
शून्य
|
शून्य
|
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000**
|
5% ₹ 2,50,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000**
|
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के
|
शून्य
|
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 12,500 + 20% ₹ 5,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000
|
₹ 20,000 + 10% ₹ 7,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹10,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000
|
₹ 50,000 + 15% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹50,00,001 - ₹100,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
10%
|
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000
|
₹ 80,000 + 20% ₹ 12,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹100,00,001 - ₹200,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
15%
|
₹15,00,001 - ₹50,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
शून्य
|
₹200,00,001 - ₹500,00,000
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
25%
|
₹50,00,001 - ₹100,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
10%
|
500,00,000 रुपये से अधिक
|
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक
|
37%
|
₹100,00,001 - ₹200,00,000
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
15%
|
|
|
|
|
₹200,00,001 से अधिक
|
₹ 1,40,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक
|
25%
|
ध्यान दें: पुराने टैक्स व्यवस्था के तहत वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब पिछले वर्ष से अपरिवर्तित रहते हैं. 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों, HUF, BOI और AoP के पास ₹2.5 लाख तक की आय पर ज़ीरो टैक्स देयता होती है. सीनियर सिटीज़न (60-80 वर्ष) को ₹3 लाख तक की शून्य टैक्स देयता का लाभ मिलता है, जबकि सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष से अधिक उम्र के) को ₹5 लाख तक की आय पर टैक्स से छूट दी जाती है. सीनियर सिटीज़न के लिए ₹2.5 लाख से ₹5 लाख के बीच की आय और संबंधित ब्रैकेट पर उनकी आयु वर्ग के आधार पर 5% तक टैक्स लगाया जाता है. ₹5 लाख से ₹10 लाख के बीच की आय पर 20% टैक्स लगाया जाता है, और ₹10 लाख से अधिक की आय पर 30% टैक्स लगाया जाता है. इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करके या टैक्स प्रोफेशनल से सहायता प्राप्त करके अपनी टैक्स देयता निर्धारित करना सरल है.
***ध्यान दें: दोनों व्यवस्थाओं में इनकम टैक्स प्लस सरचार्ज (अगर कोई हो) की राशि पर स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर @ 4% का भुगतान किया जाएगा.
एवाई 2025-26 के लिए घरेलू कंपनी के लिए टैक्स स्लैब
घरेलू कंपनियों के लिए अपडेटेड इनकम टैक्स दरें निर्धारित की गई हैं, जो भारत के भीतर बिज़नेस के विकास और आर्थिक स्थिरता को सपोर्ट करने के प्रयासों को दर्शाती है. ये दरें कंपनियों के लिए महत्वपूर्ण हैं क्योंकि वे अपनी फाइनेंशियल रणनीतियों की योजना बनाते हैं और अपने टैक्स दायित्वों को प्रभावी रूप से पूरा करते हैं.
स्थिति
|
इनकम टैक्स दर ( सरचार्ज और सेस को छोड़कर)
|
पिछले वर्ष 2020-21 के दौरान कुल टर्नओवर या सकल रसीद ₹ 400 करोड़ से अधिक नहीं है
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25%
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अगर सेक्शन 115BA का विकल्प चुना गया है
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25%
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अगर सेक्शन 115BAA का विकल्प चुना गया है
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22%
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अगर सेक्शन 115BAB का विकल्प चुना गया है
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15%
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कोई अन्य घरेलू कंपनी
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30%
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सरचार्ज, मार्जिनल रिलीफ, और हेल्थ और एजुकेशन सेस
सरचार्ज क्या है?
सरचार्ज एक अतिरिक्त टैक्स है जो कुछ आय सीमाओं से अधिक अर्जित करने वाले व्यक्तियों पर लगाया जाता है. इसकी गणना लागू टैक्स दरों के आधार पर निर्धारित इनकम टैक्स के प्रतिशत के रूप में की जाती है.
- ₹ 1 करोड़ से अधिक और ₹ 10 करोड़ तक की टैक्स योग्य आय पर 7%
- ₹ 10 करोड़ से अधिक की टैक्स योग्य आय पर 12%
- सेक्शन 115BAA या सेक्शन 115BAB के तहत टैक्स देयता का विकल्प चुनने वाली कंपनियों के लिए 10%
मार्जिनल रिलीफ क्या है?
मार्जिनल रिलीफ एक तंत्र है जो देय अधिभार को सीमित करता है. अगर सरचार्ज की राशि अतिरिक्त आय से अधिक है जो सरचार्ज देयता को ट्रिगर करती है, तो देय सरचार्ज उस अतिरिक्त आय की राशि पर सीमित है.
- ₹ 1 करोड़ से अधिक की आय के लिए: सरचार्ज ₹ 1 करोड़ से अधिक अर्जित आय की राशि से अधिक नहीं हो सकता है.
- ₹ 10 करोड़ से अधिक की आय के लिए: सरचार्ज ₹ 10 करोड़ से अधिक अर्जित आय की राशि से अधिक नहीं हो सकता है.
हेल्थ और एजुकेशन सेस क्या है?
हेल्थ और एजुकेशन सेस कुल इनकम टैक्स राशि पर लगाया जाने वाला 4% सेस है, जिसमें कोई भी लागू सरचार्ज शामिल है.
नोट्स:
- न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स (एमएटी): अगर उनकी सामान्य टैक्स देयता उनके बुक प्रॉफिट के 15% से कम है, तो कंपनियां अपने बुक प्रॉफिट (साथ ही सरचार्ज और हेल्थ और एजुकेशन सेस) के 15% पर एमएटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.
- इंटरनेशनल फाइनेंशियल सेवाएं सेंटर (IFSC) यूनिट के लिए MAT: कन्वर्टिबल फॉरेन एक्सचेंज में आय प्राप्त करने वाली IFSC यूनिट 9% (प्लस सेस और सरचार्ज) पर MAT का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.
- सेक्शन 115 BAA और 115 BAB के तहत विशेष रेट टैक्सेशन का विकल्प चुनने वाली कंपनियों को MAT से छूट दी गई है.
- सेक्शन 115BAA या 115BAB के तहत विशेष रेट टैक्सेशन का विकल्प चुनने वाली कंपनियों को कुछ कटौती की अनुमति नहीं है, सेक्शन 80 JJAA और 80M के तहत कटौतियों को छोड़कर.
पुरानी/नई व्यवस्था के अनुसार पार्टनरशिप फर्म या LLP के लिए इनकम टैक्स दर
पार्टनरशिप फर्म और LLP के लिए, इनकम टैक्स दर निवल लाभ पर 30% है. अगर आय ₹ 1 करोड़ से अधिक है, तो सरचार्ज 12.5% पर लगाया जाता है. इसके अलावा, 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस लागू होता है. न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स (एमएटी) समायोजित कुल आय का 18.5% है.
नई इनकम टैक्स व्यवस्था के तहत विदेशी कंपनी के लिए इनकम टैक्स दर
भारत में कार्यरत विदेशी कंपनियां विशिष्ट इनकम टैक्स दरों के अधीन हैं, जो आमतौर पर अंतर्राष्ट्रीय मानकों के अनुरूप और अनुकूल निवेश वातावरण को बढ़ावा देने के लिए तैयार की जाती हैं. ये दरें मल्टीनेशनल कॉर्पोरेशन को समझने के लिए महत्वपूर्ण हैं, क्योंकि वे फाइनेंशियल प्लानिंग और भारतीय टैक्स नियमों के अनुपालन को प्रभावित करते हैं.
| आय का प्रकार |
टैक्स की दर |
| 31 मार्च, 1961 के बाद, लेकिन 1 अप्रैल, 1976 से पहले; या 29 फरवरी, 1964 के बाद, लेकिन 1 अप्रैल, 1976 से पहले, केंद्रीय सरकार द्वारा अप्रूव किए गए एग्रीमेंट से तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क प्राप्त हुई रायल्टी |
50% |
| कोई अन्य आय |
40% |
अतिरिक्त नोट्स:
- सरचार्ज: कुल आय के स्तर के आधार पर लागू किया जाता है:
- ₹1 करोड़ से 10 करोड़: 2%
- ₹10 करोड़ से अधिक: 5%
- हेल्थ और एजुकेशन सेस: कुल टैक्स पर 4%.
- एमएटी (न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स): सेक्शन 115 जेबी के अनुसार लागू.
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) और अनिवासी भारतीयों (NRI) के लिए, इनकम टैक्स छूट की लिमिट अधिकतम ₹ 2,50,000 पर निर्धारित की जाती है. इसका मतलब है कि इस सीमा के भीतर अर्जित कोई भी आय इनकम टैक्स के अधीन नहीं होगी.
लेकिन, यह ध्यान रखना आवश्यक है कि सरचार्ज और सेस अभी भी टैक्स राशि पर लागू होगा. इन अतिरिक्त शुल्कों पर अलग से चर्चा की जाती है.
इसके अलावा, कुल टैक्स और सरचार्ज राशि पर अतिरिक्त 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस लगाया जाएगा. यह उपकर देश की हेल्थकेयर और शिक्षा पहलों में और योगदान है.
आय स्लैब
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<60 वर्ष और NRI की आयु के व्यक्ति
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₹2,50,000 तक
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शून्य
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₹2,50,001 - ₹5,00,000
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5%
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₹5,00,001 से ₹10,00,000 तक
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20%
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₹ 10,00,001 और उससे अधिक
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30%
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नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने की शर्तें
नई व्यवस्था चुनने वाले टैक्सपेयर्स पुरानी व्यवस्था के तहत उपलब्ध कुछ कटौतियों और छूटों को छोड़ देंगे.
सामान्य कटौतियां और छूट की अनुमति नहीं है:
- लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA)
- कन्वेयंस अलाउंस हाउस रेंट अलाउंस (HRA)
- स्थानांतरण भत्ता
- बच्चों की शिक्षा भत्ता
- रोज़गार के कोर्स में प्रोफेशनल टैक्स डेली खर्च
- हेल्पर अलाउंस
- सेक्शन 80 सीसीडी(2) को छोड़कर, चैप्टर Vi-ए (जैसे, 80सी, 80डी, 80ई) के तहत कटौती
- सैलरी पर स्टैंडर्ड कटौती
- हाउसिंग लोन पर ब्याज (सेक्शन 24)
- अन्य विशेष भत्ते (सेक्शन 10(14))
FY 24-25 में नई टैक्स व्यवस्था के तहत क्या छूट/कटौती उपलब्ध नहीं हैं?
2020 बजट ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत पहले उपलब्ध 100 छूट के लगभग 70 को हटाकर टैक्स स्ट्रक्चर में महत्वपूर्ण सुधार किया है. टैक्स की गणना के लिए नए इनकम टैक्स ब्रैकेट 24-25 का विकल्प चुनने का मतलब है कि कई महत्वपूर्ण छूट और कटौतियों का सामना करना, जिनमें शामिल हैं:
- हाउस रेंट अलाउंस (HRA): सेक्शन 10(13A) के तहत पहले कटौती योग्य, इस अलाउंस से कर्मचारियों को किराए के आवास के लिए भुगतान की गई राशि से टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद मिली.
- लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA): सेक्शन 10(5) ने छुट्टी के दौरान यात्रा पर होने वाले खर्चों के लिए कटौती प्रदान की, जो अब नई व्यवस्था के तहत उपलब्ध नहीं है.
- विशिष्ट भत्ते: नए टैक्स व्यवस्था में कन्वेयंस और बच्चों की शिक्षा भत्ता सहित सेक्शन 10(14) के तहत छूट प्राप्त भत्ता कटौती योग्य नहीं हैं.
- टैक्स-फ्री सुविधाएं: फूड कूपन और टैक्स-फ्री अलाउंस जैसे लाभ, जिन्हें टैक्स से छूट दी गई थी, अब टैक्स योग्य आय में शामिल किए जाएंगे.
- चैप्टर Vi A कटौतियां: सेक्शन 80C (इन्वेस्टमेंट), 80D (मेडिकल इंश्योरेंस), 80TTA (बचत ब्याज) आदि के तहत महत्वपूर्ण कटौतियां उपलब्ध नहीं हैं.
- होम लोन की ब्याज कटौती: सेक्शन 24(b) और सेक्शन 80EEA के तहत स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज की कटौती अब नई व्यवस्था में टैक्स योग्य आय को कम नहीं करेगी.
FY 24-25 में नई टैक्स व्यवस्था के तहत क्या छूट/कटौती उपलब्ध हैं?
नए इनकम टैक्स ब्रैकेट 24-25 के तहत, टैक्सपेयर पहले से उपलब्ध कई कटौतियों को हटाने के बावजूद भी कुछ कटौतियों और छूट का लाभ उठा सकते हैं. इनमें शामिल हैं:
- नियोक्ता द्वारा NPS योगदान: नियोक्ता द्वारा राष्ट्रीय पेंशन सिस्टम (NPS) में योगदान, कर्मचारी की सैलरी के 10% तक (और केंद्र सरकार के कर्मचारियों के लिए 14%), सेक्शन 80 सीसीडी(2) के तहत कटौती योग्य है.
- किराए की आय पर मानक कटौती: किराए की प्रॉपर्टी के लिए, निवल किराए की आय का 30% मानक कटौती की अनुमति है, जो हाउस प्रॉपर्टी से टैक्स योग्य आय की गणना को आसान बनाता है.
- होम लोन की ब्याज: लेट-आउट प्रॉपर्टी के लिए होम लोन पर भुगतान किया गया ब्याज अर्जित किराए की आय से काट लिया जा सकता है, हालांकि हाउस प्रॉपर्टी से होने वाला नुकसान अन्य आय से बच नहीं जा सकता है.
- दिव्यांग कर्मचारियों के लिए ट्रांसपोर्ट अलाउंस: दिव्यांग (विकलांग) कर्मचारी अपने कार्यस्थल और घर के बीच दैनिक यात्रा खर्चों को कवर करने के लिए ट्रांसपोर्ट अलाउंस छूट के लिए योग्य हैं.
- कन्वेयंस अलाउंस: ऑफिशियल ड्यूटी के लिए वाहन पर किए गए खर्चों को कन्वेयंस अलाउंस के रूप में अनुमति दी जाती है.
- यात्रा और ट्रांसफर के लिए अलाउंस: यात्रा या ट्रांसफर से जुड़े खर्चों के लिए कर्मचारियों को प्रदान किए गए अलाउंस में छूट दी जाती है.
- डेली अलाउंस: सामान्य शुल्क के स्थान से दूर होने के साथ-साथ दैनिक खर्चों को कवर करने के लिए प्राप्त दैनिक अलाउंस की भी अनुमति है.
कटौतियां: वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था बनाम नई टैक्स व्यवस्था (सेक्शन 115 BAC)
इस टेबल में फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था और नई टैक्स व्यवस्था (सेक्शन 115BAC) के बीच उपलब्ध कटौतियों में मुख्य अंतर बताया गया है.
कटौती/एक्सम्पशन
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पुरानी टैक्स व्यवस्था
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नई व्यवस्था (सेक्शन 115 BAC)
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सेक्शन 80C (PPF, NSC, जीवन बीमा प्रीमियम, ELSS आदि में निवेश)
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₹ 1.5 लाख तक उपलब्ध
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उपलब्ध नहीं है
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सेक्शन 80D (स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम)
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उपलब्ध
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उपलब्ध नहीं है
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स्टैंडर्ड कटौती (नौकरीपेशा लोगों के लिए)
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₹50,000
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₹ 75,000 (FY 2024-25) और ₹ 50,000 (FY 2023-24)
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हाउस रेंट अलाउंस (HRA)
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उपलब्ध (वास्तविक आधार पर)
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उपलब्ध नहीं है
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लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA)
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उपलब्ध
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उपलब्ध नहीं है
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हाउसिंग लोन पर ब्याज (सेक्शन 24) (स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए)
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₹ 2 लाख तक की कटौती
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उपलब्ध नहीं है
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सेक्शन 80E (एजुकेशन लोन पर ब्याज)
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उपलब्ध
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उपलब्ध नहीं है
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सेक्शन 80G (चैरिटेबल इंस्टीट्यूशन के लिए दान)
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उपलब्ध
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उपलब्ध नहीं है
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नई टैक्स व्यवस्था के लाभ और कमियां
भारत की नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनने में आपकी फाइनेंशियल आदतों, आय स्तर और निवेश स्ट्रेटजी के खिलाफ उनके संबंधित लाभ और नुकसान शामिल हैं. आपके निर्णय को गाइड करने में मदद करने के लिए यहां एक विवरण दिया गया है:
नई टैक्स व्यवस्था के लाभ:
- सरलीकृत टैक्स प्रोसेस: कम कटौती और छूट के साथ, नई व्यवस्था टैक्स फाइलिंग को सुव्यवस्थित करती है, जो पुरानी व्यवस्था की जटिलता से प्रभावित लोगों को लाभ पहुंचाती है.
- टैक्स की दरें कम हो जाती हैं: ₹ 7 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों के लिए, नई व्यवस्था अक्सर कम टैक्स दरें प्रदान करती है, जिससे आपकी निवल आय बढ़ जाती है.
- टैक्स छूट का लाभ: ₹ 7 लाख तक की आय पूरी टैक्स छूट के लिए पात्र होती है, जिसके परिणामस्वरूप नई व्यवस्था के तहत शून्य टैक्स देयता होती है.
- वर्धित लिक्विडिटी: अनिवार्य टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट की अनुपस्थिति अन्य फाइनेंशियल उद्देश्यों के लिए उपलब्ध कैश को बढ़ाता है.
नई टैक्स व्यवस्था की कमी:
- कटौतियां और छूट का नुकसान: नई व्यवस्था का विकल्प चुनने का मतलब है कि कई प्रमुख कटौतियां और छूट (जैसे, HRA, LTA) गुम हो जाती हैं, जो आपकी टैक्स योग्य आय बढ़ा सकती हैं.
- फाइनेंशियल प्लानिंग की सुविधा में कमी: कटौतियों को समाप्त करने से लक्षित इन्वेस्टमेंट और खर्चों के माध्यम से आपके टैक्स दायित्वों को रणनीतिक रूप से कम करने के अवसर सीमित होते हैं.
- उच्च आय वालों के लिए संभावित रूप से अधिक टैक्स: ₹10 लाख से अधिक की आय वाले व्यक्तियों को नई व्यवस्था के तहत अधिक टैक्स के अधीन पाया जा सकता है, विशेष रूप से जब ₹5 करोड़ से अधिक की आय पर सरचार्ज शामिल किया जाता है.
- दीर्घकालिक बचत करने वाले नुकसान: नई व्यवस्था उन लोगों के लिए उपयुक्त नहीं हो सकती है जो धन संचय के लिए टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट पर निर्भर करते हैं, क्योंकि इसमें इन लाभों को शामिल नहीं किया जाता है.
अतिरिक्त विचार:
- प्रणाली बदलने की सुविधा: टैक्सपेयर्स के पास टैक्स फाइलिंग पर व्यवस्थाओं के बीच चुनने का वार्षिक विकल्प होता है, जो फाइनेंशियल परिस्थितियों में बदलाव के रूप में एडजस्ट करने का अवसर प्रदान करता है.
- सावधानी से तुलना करना महत्वपूर्ण है: दोनों व्यवस्थाओं के तहत अपने टैक्स दायित्वों का मूल्यांकन करने से यह स्पष्ट हो सकता है कि कौन सा विकल्प आपकी टैक्स देयता को कम करता है, साथ ही ऑनलाइन टैक्स कैलकुलेटर जैसी सुविधाएं प्रदान करते हैं.
- भविष्य के फाइनेंशियल लक्ष्यों के अनुसार प्लान: अपनी व्यवस्था के अनुसार संभावित आय वृद्धि और निवेश के उद्देश्यों पर विचार करें.
- प्रोफेशनल सलाह प्राप्त करें: टैक्स सलाहकार विशेष सुझाव प्रदान कर सकता है, जिससे यह सुनिश्चित हो सकता है कि आपकी टैक्स रणनीति आपके समग्र फाइनेंशियल लैंडस्केप के अनुरूप हो.
FY 24-25 (AY 2025-26) के लिए इनकम टैक्स स्लैब के लिए इनकम टैक्स की गणना कैसे करें
इनकम टैक्स की गणना की प्रोसेस को समझने के लिए, आइए, ₹ 9,00,000 की वार्षिक आय वाले नौकरी पेशा व्यक्ति अंजलि का उदाहरण लेते हैं. अंजलि सेक्शन 80C के तहत ₹ 2,00,000 तक की कटौती के लिए योग्य हैं. उसके इनकम टैक्स की गणना में कुछ प्रमुख चरण शामिल हैं:
1. सकल टैक्स योग्य आय की गणना करना
अंजली की सकल टैक्स योग्य आय उसकी कुल आय से पात्र कटौतियों को घटाकर निर्धारित की जाती है. यह गणना इस प्रकार है:
- कुल वार्षिक आय: ₹. 9,00,000 कम
- सेक्शन 80C के तहत कटौती: ₹. 2,00,000
- कुल टैक्स योग्य आय: ₹ 9,00,000 - ₹ 2,00,000 = ₹ 7,00,000
₹ 7,00,000 की सकल टैक्स योग्य आय के साथ, अगला चरण उपयुक्त टैक्स स्लैब अप्लाई करना है.
2. लागू टैक्स स्लैब को समझें
फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के लिए इनकम टैक्स दरों को इस प्रकार संरचित किया गया है:
- ₹ 2,50,000: तक 0% (कोई टैक्स नहीं)
- ₹2,50,001 से ₹5,00,000:5%
- ₹5,00,001 से ₹10,00,000: 20%
- 10,00,000 रुपये से अधिक: 30%
अंजली की सकल टैक्स योग्य आय ₹ 7,00,000 ₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000 रेंज के भीतर आती है, जिसका अर्थ है ₹ 5,00,000 से अधिक की राशि के लिए लागू टैक्स दर 20% है.
3. इनकम टैक्स की गणना करना
अंजली की इनकम टैक्स देयता की गणना करने के लिए:
- उसकी आय का पहला ₹ 2,50,000 टैक्स-फ्री है.
- अगले ₹ 2,50,000 (₹ 2,50,001 से ₹ 5,00,000 तक) पर 5% पर टैक्स लगाया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप ₹ 12,500 (₹ 2,50,000 का 5%) टैक्स लगता है.
- शेष ₹ 2,00,000 (₹ 5,00,001 से ₹ 7,00,000 तक) पर 20% पर टैक्स लगाया जाता है, जिसकी राशि ₹ 40,000 (₹ 2,00,000 का 20%) है.
इस प्रकार कुल टैक्स देयता ₹ 12,500 + ₹ 40,000 = ₹ 52,500 है.
4. अधिभार और छूट पर विचार करना
क्योंकि अंजली की आय ₹ 50 लाख से अधिक नहीं है, इसलिए कोई सरचार्ज लागू नहीं होता है. इसके अलावा, वह सेक्शन 87A डिस्काउंट के लिए पात्र नहीं है, क्योंकि उसकी टैक्स योग्य आय ₹ 5,00,000 से अधिक है.
इसलिए, फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के लिए, अंजलि की कुल इनकम टैक्स देयता ₹ 52,500 है.
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स देयता की गणना कैसे करें?
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स देयता की गणना करने में फाइनेंशियल वर्ष के लिए लागू इनकम टैक्स स्लैब, कटौतियां और छूट को समझना शामिल है. पुरानी टैक्स व्यवस्था टैक्सपेयर को सेक्शन 80C, HRA और स्टैंडर्ड कटौतियों के तहत विभिन्न कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति देती है, जो टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद करती है. पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स लायबिलिटी की गणना करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड यहां दी गई है.
1. सकल कुल आय निर्धारित करें
सकल कुल आय, वेतन, हाउस प्रॉपर्टी, कैपिटल गेन, बिज़नेस या प्रोफेशन और ब्याज आय जैसे अन्य स्रोतों सहित सभी आय स्रोतों का योग है. यह आगे की गणना का आधार है.
2. कटौतियां और छूट लागू करें
सेक्शन 80C (ELSS, PPF आदि में इन्वेस्टमेंट), सेक्शन 80D (मेडिकल इंश्योरेंस) और अन्य कटौती का क्लेम किया जा सकता है. सामान्य छूट में हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और ₹ 50,000 की मानक कटौती शामिल हैं. निवल टैक्स योग्य आय की गणना करने के लिए इन्हें सकल कुल आय से घटाएं.
3. लागू टैक्स स्लैब की पहचान करें
पुरानी टैक्स व्यवस्था में टैक्सपेयर के आयु समूह के आधार पर अलग-अलग स्लैब होते हैं:
- 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति
- सीनियर सिटीज़न (60-79 वर्ष)
- सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष और उससे अधिक).
इनकम टैक्स पर सरचार्ज
इनकम टैक्स पर सरचार्ज, उन व्यक्तियों और संस्थाओं की टैक्स देयता पर लगाया जाने वाला अतिरिक्त शुल्क है, जिनकी आय निर्दिष्ट सीमा से अधिक है. इसकी गणना कुल देय इनकम टैक्स के प्रतिशत के रूप में की जाती है और इसका उद्देश्य उच्च आय अर्जित करने वालों से टैक्स राजस्व बढ़ाना है. सरचार्ज की दरें आय के स्तर के आधार पर अलग-अलग होती हैं, जिसमें बड़ी आय पर अधिक दरें लागू होती हैं. यह व्यवस्था एक प्रगतिशील टैक्स संरचना सुनिश्चित करती है जहां उच्च आय वाले लोग टैक्स पूल में बड़ा हिस्सा देते हैं.
1. इंडिविजुअल टैक्सपेयर्स के लिए सरचार्ज दरें
व्यक्तियों के लिए, सरचार्ज की दरें इनकम ब्रैकेट पर आधारित हैं:
- ₹ 50 लाख से ₹ 1 करोड़ के बीच की आय पर 10% का अधिभार लगाया जाता है.
- ₹ 1 करोड़ से अधिक लेकिन ₹ 2 करोड़ तक की आय 15% सरचार्ज के अधीन है.
- ₹ 2 करोड़ से अधिक लेकिन ₹ 5 करोड़ से कम की आय के लिए, सरचार्ज 25% है.
- ₹ 5 करोड़ से अधिक की आय पर 37% की उच्चतम सरचार्ज दर लागू होती है.
लेकिन, नई टैक्स व्यवस्था के तहत, ₹ 5 करोड़ से अधिक की आय के लिए भी उच्चतम सरचार्ज दर 25% तक सीमित है. इस कैप का उद्देश्य प्रगतिशील टैक्स सिस्टम बनाए रखते हुए अल्ट्रा-हाई-इनकम कमाने वालों पर टैक्स बोझ को सीमित करना है.
2. अन्य टैक्सपेयर्स के लिए सरचार्ज की लागूता
व्यक्तियों के अलावा, सरचार्ज कंपनियों और अन्य संस्थाओं पर भी लागू होता है. घरेलू कंपनियों के लिए, अगर आय ₹ 1 करोड़ से अधिक है लेकिन ₹ 10 करोड़ से कम है, तो सरचार्ज 7% है. अगर आय ₹ 10 करोड़ से अधिक हो जाती है, तो 12% का सरचार्ज लागू होता है. विदेशी कंपनियों को अलग-अलग सरचार्ज दरों का सामना करना पड़ता है, जिसमें ₹ 1 करोड़ से ₹ 10 करोड़ के बीच की आय के लिए 2% और ₹ 10 करोड़ से अधिक की आय के लिए 5% शामिल हैं. सरचार्ज दरों के लिए यह ग्रेडेड दृष्टिकोण यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि उच्च आय वाली संस्थाएं टैक्स राजस्व में उचित हिस्सा प्रदान करती हैं.
पुराने और नए इनकम टैक्स के बीच चुनने के सुझाव
पुरानी और नई इनकम टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनते समय, टैक्सपेयर को अपनी विशिष्ट परिस्थितियों का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि कौन सा विकल्प अधिक लाभदायक. निर्णय लेने की प्रक्रिया में मदद करने के लिए पांच सुझाव यहां दिए गए हैं:
- अपनी टैक्स योग्य आय की गणना करें: अपनी कुल आय का अनुमान लगाएं और दोनों व्यवस्थाओं के तहत अपनी टैक्स योग्य आय निर्धारित करने के लिए उपलब्ध कटौतियां और छूट को घटाएं. इससे आपको प्रत्येक व्यवस्था के तहत टैक्स देयता की तुलना करने में मदद मिलेगी.
- कटौती क्लेम करने की अपनी क्षमता पर विचार करें: अगर आप सेक्शन 80C, 80D और अन्य सेक्शन के तहत महत्वपूर्ण कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं, तो पुरानी व्यवस्था अधिक लाभदायक हो सकती है क्योंकि यह आपको अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने की अनुमति देता है. लेकिन, अगर आप पर्याप्त कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं, तो नई व्यवस्था अधिक उपयुक्त हो सकती है.
- कटौतियां जब्त करने के प्रभाव को समझें: नई व्यवस्था का विकल्प चुनने का मतलब है पुरानी व्यवस्था में उपलब्ध कई कटौतियां और छूट, जैसे HRA, मानक कटौती और सेक्शन 80C, 80D और 80TTA के तहत कटौतियां. मूल्यांकन करें कि यह आपकी कुल टैक्स देयता को कैसे प्रभावित करेगा.
- भविष्य के प्लान में कारक: अपने लॉन्ग-टर्म फाइनेंशियल लक्ष्यों और प्लान पर विचार करें, जैसे टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट करना या मेडिकल खर्चों के लिए कटौतियों का क्लेम करना. अगर आप भविष्य में इन कटौतियों की आवश्यकता होने की उम्मीद करते हैं, तो पुरानी व्यवस्था अधिक लाभदायक हो सकती है.
- टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करें: टैक्स प्रोफेशनल से मार्गदर्शन प्राप्त करें, जो आपकी विशिष्ट स्थिति का विश्लेषण करने, भविष्य के प्लान पर विचार करने और पर्सनलाइज़्ड सलाह प्रदान कर सकता है, जिस पर व्यवस्था आपके लिए अधिक उपयुक्त है.
इन कारकों पर सावधानीपूर्वक विचार करके और प्रोफेशनल सलाह प्राप्त करके, टैक्सपेयर पुरानी और नई इनकम टैक्स व्यवस्थाओं के बीच सूचित निर्णय ले सकते हैं और अपनी टैक्स सेविंग को ऑप्टिमाइज कर सकते हैं.
भारत में विभिन्न प्रकार की टैक्स योग्य आय
भारत में, आय के विभिन्न स्रोतों पर टैक्स लगाया जाता है. सटीक टैक्स फाइलिंग और अनुपालन के लिए विभिन्न प्रकार की टैक्स योग्य आय को समझना महत्वपूर्ण है.
भारत में टैक्स योग्य आय स्रोतों में शामिल हैं:
- बिज़नेस इनकम
बिज़नेस इनकम का अर्थ बिज़नेस गतिविधियों से अर्जित लाभों से है, जिसमें स्व-रोज़गार, कंसल्टेंसी या किसी भी कमर्शियल वेंचर शामिल हैं. यह आय इनकम टैक्स एक्ट के तहत टैक्स योग्य है और यह बिज़नेस की प्रकृति के आधार पर लागू टैक्स दरों के अधीन है.
- वेतन या पेंशन
रोज़गार से वेतन या पेंशन के रूप में अर्जित आय एक सामान्य टैक्स योग्य आय स्रोत है. इसमें विभिन्न क्षेत्रों में काम करने वाले व्यक्तियों द्वारा प्राप्त बेसिक सैलरी, भत्ते, बोनस और अन्य लाभ शामिल हैं. रिटायरमेंट के बाद प्राप्त पेंशन की आय पर भी टैक्स लगता है.
- प्रॉपर्टी की आय
प्रॉपर्टी के स्वामित्व से उत्पन्न आय, जैसे रेजिडेंशियल या कमर्शियल प्रॉपर्टी को किराए पर देने से होने वाली आय पर टैक्स लगता है. इसके अलावा, हाउस प्रॉपर्टी से आय, जिसमें स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी से समझे गए किराए की आय शामिल है, इस कैटेगरी के तहत आती है.
- पूंजी लाभ आय
कैपिटल गेन, स्टॉक, रियल एस्टेट या म्यूचुअल फंड जैसे कैपिटल एसेट की बिक्री से उत्पन्न होते हैं. इन लाभों को एसेट की होल्डिंग अवधि के आधार पर शॉर्ट-टर्म या लॉन्ग-टर्म के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है. प्रचलित टैक्स कानूनों के अनुसार कैपिटल गेन टैक्स लागू होता है.
- लॉटरी, रेज़ और अन्य आय
लॉटरी, घोड़े की दौड़, कार्ड गेम, जुआ या किसी अन्य सट्टेबाजी गतिविधियों जैसे स्रोतों से आय पर टैक्स लगता है. ऐसी आय 'अन्य स्रोतों से आय' की कैटेगरी में आती है और लागू दरों पर टैक्सेशन के अधीन होती है.
टैक्सपेयर्स के लिए विभिन्न टैक्स योग्य आय स्रोतों को समझना आवश्यक है ताकि वे अपनी आय, क्लेम कटौतियों की सटीक रिपोर्ट कर सकें और टैक्स नियमों का पालन कर सकें. सही डॉक्यूमेंटेशन और टैक्स कानूनों का पालन करने से व्यक्तियों को अपनी टैक्स देयताओं को प्रभावी ढंग से मैनेज करने और टैक्स निकासी से संबंधित किसी भी दंड या कानूनी समस्या से बचने में मदद मिल सकती है.
बजट 2024 में ELSS फंड के टैक्स लाभ
इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) फंड नौकरीपेशा लोगों और स्व-व्यवसायी दोनों के लिए एक टॉप निवेश विकल्प हैं, जो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत महत्वपूर्ण टैक्स सेविंग प्रदान करता है. ये फंड इस सेक्शन के तहत टैक्स कटौती के लिए योग्य एकमात्र म्यूचुअल फंड हैं, जिससे इन्वेस्टर विभिन्न टैक्स-सेविंग विकल्पों में इन्वेस्ट करके ₹ 1.5 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं. अगर वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने जुलाई 23 को अपने बजट 2024 प्रेजेंटेशन में सेक्शन 80C लिमिट दर्ज की है, तो ELSS म्यूचुअल फंड में निवेशकों को महत्वपूर्ण लाभ मिलता है. ELSS फंड में केवल तीन वर्षों की लॉक-इन अवधि होती है, अन्य सेक्शन 80C इन्वेस्टमेंट से कम होती है, और इक्विटी मार्केट में इन्वेस्ट करके उच्च आय की क्षमता प्रदान करती है.
कैसे जानें कि आप किस इनकम टैक्स स्लैब में आते हैं?
2024 तक आप भारत में किस इनकम टैक्स स्लैब में आते हैं, यह निर्धारित करने के लिए, आपको अपनी वार्षिक आय का आकलन करना होगा और पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनना होगा. प्रत्येक व्यवस्था में अलग-अलग दरें और लाभ होते हैं.
पुरानी कर व्यवस्था
- कटौती और छूट: यह व्यवस्था विभिन्न कटौतियों और छूटों की अनुमति देती है, जैसे कि सेक्शन 80C (पीपीपीएफ, जीवन बीमा आदि में इन्वेस्टमेंट), 80D (मेडिकल इंश्योरेंस) और ओथर्स.
- टैक्स स्लैब:
- ₹2.5 लाख तक की आय: शून्य
- ₹ 2.5 लाख से ₹ 5 लाख के बीच आय: 5% लाख
- ₹ 5 लाख से ₹ 10 लाख के बीच आय: 20% लाख
- ₹10 लाख से अधिक की आय: 30%
- अतिरिक्त विचार: स्टैंडर्ड कटौतियां, हाउस रेंट अलाउंस (HRA), और लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) टैक्स योग्य आय को और कम कर सकते हैं.
नई टैक्स व्यवस्था
- सीमित कटौतियां: यह व्यवस्था कम टैक्स दरें प्रदान करती है, लेकिन सीमित कटौती और छूट के साथ.
- टैक्स स्लैब: ·
- ₹ 0 - ₹ 3 लाख - शून्य: अगर आपकी वार्षिक आय ₹ शून्य से ₹ 300,000 के बीच है, तो आप कोई इनकम टैक्स नहीं देते हैं.
- ₹ 3-7 लाख - 5%: अगर आपकी आय ₹ 300,001 से ₹ 700,000 के बीच है, तो आप ₹ 300,000 से अधिक की राशि पर 5% टैक्स का भुगतान करते हैं.
- ₹ 7-10 लाख - 10%: अगर आपकी आय ₹ 700,001 से ₹ 1,000,000 के बीच है, तो आप ₹ 700,000 से अधिक की राशि पर 10% टैक्स का भुगतान करते हैं.
- ₹ 10-12 लाख - 15%: अगर आपकी आय ₹ 1,000,001 से ₹ 1,200,000 के बीच है, तो आप ₹ 1,000,000 से अधिक की राशि पर 15% टैक्स का भुगतान करते हैं.
- 12-15 लाख - 20%: अगर आपकी आय ₹ 1, 200, 001 से ₹ 1, 500, 000 के बीच है, तो आप ₹ 1, 200, 000 से अधिक की राशि पर 20% टैक्स का भुगतान करते हैं.
- ₹ 15 लाख से अधिक - 30%: अगर आपकी आय ₹ 1,500,000 से अधिक है, तो आप ₹ 1,500,000 से अधिक की राशि पर 30% टैक्स का भुगतान करते हैं.
टैक्सरिबेट: सेक्शन 87A के तहत ₹ 7 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों के लिए छूट उपलब्ध है, जिसके परिणामस्वरूप कोई टैक्स देयता नहीं है.
मुख्य अंतर:
- कटौती: प्राइमरी अंतर कटौतियों और छूटों की उपलब्धता में है. पुरानी व्यवस्था व्यापक रेंज की अनुमति देती है, जबकि नई व्यवस्था के पास सीमित विकल्प होते हैं.
- टैक्स दरें: नई व्यवस्था आमतौर पर पुरानी व्यवस्था की तुलना में कम टैक्स दरें प्रदान करती है.
- सरलता: नई व्यवस्था की गणना करना आसान है क्योंकि इसमें कई कटौतियां और छूट शामिल नहीं हैं.
सही व्यवस्था चुनना:
व्यक्तियों को अपनी फाइनेंशियल स्थिति और टैक्स देयताओं का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना होगा ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि कौन सी व्यवस्था उनके लिए अधिक लाभदायक है. इन कारकों में आय का स्तर, उपलब्ध कटौतियां और निवेश पैटर्न शामिल हैं. व्यक्तिगत मार्गदर्शन के लिए टैक्स प्रोफेशनल या फाइनेंशियल सलाहकार से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.
निष्कर्ष
अंत में, नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं में फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब को समझना व्यक्तियों को अपने टैक्स दायित्वों के बारे में मूल्यवान जानकारी प्रदान करता है. इनकम लेवल, उपलब्ध कटौतियां और पर्सनल फाइनेंशियल लक्ष्य जैसे विभिन्न कारकों पर नई और पुरानी व्यवस्थाओं के बीच का विकल्प निर्भर करता है. हालांकि नई व्यवस्था कम कटौतियों के साथ कम टैक्स दरें प्रदान करती है, लेकिन पुरानी व्यवस्था उच्च टैक्स दरों के साथ अधिक पारंपरिक दृष्टिकोण प्रदान करती है, लेकिन विभिन्न प्रकार की कटौतियों की अनुमति देती है. अंततः, टैक्सपेयर को अपनी विशिष्ट परिस्थितियों और प्राथमिकताओं का मूल्यांकन करना चाहिए ताकि सूचित निर्णय लिया जा सके कि कौन सी टैक्स व्यवस्था उनके फाइनेंशियल उद्देश्यों के साथ सर्वश्रेष्ठ है. चुनी गई व्यवस्था के बावजूद, प्रभावी टैक्स प्लानिंग और अनुपालन के लिए प्रचलित टैक्स नियमों के बारे में जानकारी प्राप्त करना आवश्यक है.
