बजट 2024 में, वित्त मंत्री ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब में महत्वपूर्ण बदलाव किए. जुलाई 2024 में घोषित ये संशोधन वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए अप्रैल 1, 2024 से प्रभावी हैं . इस एडजस्टमेंट का उद्देश्य विशिष्ट इनकम ब्रैकेट में टैक्सपेयर्स को राहत प्रदान करना और नई टैक्स व्यवस्था को अधिक आकर्षक बनाना है.
FY 2024-25 में नई टैक्स व्यवस्था के तहत व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरों की विस्तृत तुलना यहां दी गई है, FY 2023-24 के बजाय:
वार्षिक टैक्स योग्य आय स्लैब |
नई टैक्स व्यवस्था स्लैब दरें FY 24-25 (AY 25-26) |
नई टैक्स व्यवस्था स्लैब दरें FY 23-24 (AY 24-25) |
₹ 3,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹3,00,001 से ₹6,00,000 तक |
₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5% |
₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5% |
₹6,00,001 से ₹7,00,000 तक |
₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5% |
₹ 6,00,000 से अधिक की आय पर 15,000 + 10% |
₹7,00,001 से ₹9,00,000 तक |
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 20,000 + 10% |
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 25,000 + 10% |
₹9,00,001 से ₹10,00,000 तक |
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 20,000 + 10% |
₹ 9,00,000 से अधिक की आय पर 45,000 + 10% |
₹10,00,001 से ₹12,00,000 तक |
₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर 50,000 + 15% |
₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर 55,000 + 15% |
₹12,00,001 से ₹15,00,000 तक |
₹ 12,00,000 से अधिक की आय पर 80,000 + 20% |
₹ 12,00,000 से अधिक की आय पर 90,000 + 20% |
₹ 15,00,000 से अधिक |
₹ 15,00,000 से अधिक की आय पर 140,000 + 30% |
₹ 15,00,000 से अधिक की आय पर 150,000 + 30% |
पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के बीच प्राथमिक अंतर कटौतियों और छूटों के इलाज में है. हालांकि नई टैक्स व्यवस्था संरचना को आसान बनाती है और कम टैक्स दरें प्रदान करती है, लेकिन यह पुरानी व्यवस्था के तहत प्रदान की गई कटौती की अनुमति नहीं देती है. टैक्सपेयर्स को अपनी आय के स्तर, फाइनेंशियल लक्ष्यों और उन कटौतियों का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए जो यह तय करने के लिए योग्य हैं कि कौन सी व्यवस्था उनकी आवश्यकताओं के अनुसार सबसे.
नई टैक्स व्यवस्था में शुरू किए गए बदलाव का उद्देश्य टैक्सेशन को सुव्यवस्थित करना और इसे व्यक्तियों के लिए अधिक आकर्षक विकल्प बनाना है. लेकिन, नई या पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने का निर्णय व्यक्तिगत फाइनेंशियल परिस्थितियों पर निर्भर करता है. टैक्सपेयर्स को इन अपडेट के बारे में सूचित रहने और अपने फाइनेंशियल उद्देश्यों के साथ संरेखित करते हुए टैक्स सेविंग को अधिकतम करने के अपने विकल्पों का मूल्यांकन करने के लिए प्रोत्साहित किया.
इनकम टैक्स स्लैब क्या है?
भारत में, व्यक्तियों को टैक्स स्लैब के अनुसार इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा, जिसके भीतर उनकी इनकम आती है. ये स्लैब विभिन्न आय सीमाओं को दर्शाते हैं, जो एक विशिष्ट टैक्स दर से जुड़े होते हैं, जो आय बढ़ने के साथ बढ़ते हैं. इस स्लैब आधारित दृष्टिकोण को देश भर में एक समान टैक्स फ्रेमवर्क स्थापित करने के लिए तैयार किया गया था. आमतौर पर बजट की घोषणाओं के दौरान इनकम टैक्स स्लैब में एडजस्टमेंट की जाती है. इनकम टैक्स को तीन विशिष्ट आयु-आधारित समूहों में वर्गीकृत किया जाता है
- 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति,
- 60 से 80 वर्ष के बीच की आयु वाले सीनियर सिटीज़न,
- 80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न.
बजट 2024 के बाद FY 2024-25 (AY 2025-26) के लिए नई टैक्स व्यवस्था स्लैब दरें
वार्षिक टैक्स योग्य आय स्लैब |
नई टैक्स व्यवस्था स्लैब दरें FY 24-25 (AY 25-26) |
₹ 3,00,000 तक |
शून्य |
₹3,00,001 से ₹6,00,000 तक |
₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5% |
₹6,00,001 से ₹7,00,000 तक |
₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5% |
₹7,00,001 से ₹9,00,000 तक |
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 20,000 + 10% |
₹9,00,001 से ₹10,00,000 तक |
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 20,000 + 10% |
₹10,00,001 से ₹12,00,000 तक |
₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर 50,000 + 15% |
₹12,00,001 से ₹15,00,000 तक |
₹ 12,00,000 से अधिक की आय पर 80,000 + 20% |
₹ 15,00,000 से अधिक |
₹ 15,00,000 से अधिक की आय पर 140,000 + 30% |
नया बनाम. पुराने टैक्स स्लैब: FY 2024-25 (AY 2025-26) बनाम. FY 2023-24 (AY 2024-25)
फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 से शुरू, नई टैक्स व्यवस्था व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए डिफॉल्ट विकल्प बन गई है. हालांकि नई व्यवस्था पुरानी व्यवस्था की तुलना में सीमित कटौतियां प्रदान करती है, लेकिन योग्य करदाताओं को अभी भी पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने की सुविधा होती है, अगर यह उनकी फाइनेंशियल स्थिति के अनुसार बेहतर है.
FY 2023-24 (AY 2024-25) के लिए फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 (AY 2025-26) के लिए नई टैक्स व्यवस्था स्लैब दरों की तुलना दर्शाती है कि नई व्यवस्था अतिरिक्त टैक्स राहत प्रदान करती है, जिससे यह कई टैक्सपेयर के लिए अधिक आकर्षक विकल्प बन जाता है. एफवाई 2024-25 के लिए नई टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब दरों की विस्तृत तुलना नीचे दी गई है और एफवाई 2023-24 की तुलना की गई है .
वार्षिक टैक्स योग्य आय स्लैब |
नई टैक्स व्यवस्था स्लैब दरें FY 24-25 (AY 25-26) |
नई टैक्स व्यवस्था स्लैब दरें FY 23-24 (AY 24-25) |
₹ 3,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹3,00,001 से ₹6,00,000 तक |
₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5% |
₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5% |
₹6,00,001 से ₹7,00,000 तक |
₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5% |
₹ 6,00,000 से अधिक की आय पर 15,000 + 10% |
₹7,00,001 से ₹9,00,000 तक |
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 20,000 + 10% |
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 25,000 + 10% |
₹9,00,001 से ₹10,00,000 तक |
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 20,000 + 10% |
₹ 9,00,000 से अधिक की आय पर 45,000 + 10% |
₹10,00,001 से ₹12,00,000 तक |
₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर 50,000 + 15% |
₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर 55,000 + 15% |
₹12,00,001 से ₹15,00,000 तक |
₹ 12,00,000 से अधिक की आय पर 80,000 + 20% |
₹ 12,00,000 से अधिक की आय पर 90,000 + 20% |
₹ 15,00,000 से अधिक |
₹ 15,00,000 से अधिक की आय पर 140,000 + 30% |
₹ 15,00,000 से अधिक की आय पर 150,000 + 30% |
AY 2025-26 के लिए नई टैक्स व्यवस्था के तहत संशोधित स्लैब दरें, AY 2024-25 के लिए पिछले वर्ष की नई टैक्स व्यवस्था की तुलना में व्यक्तिगत टैक्सपेयर को अतिरिक्त टैक्स राहत प्रदान करती हैं .
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ये नए टैक्स स्लैब सभी व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए एकसमान रूप से लागू होते हैं, चाहे वे 60 वर्ष से कम हों, 60 से 80 वर्ष से कम आयु के सीनियर सिटीज़न हों, या 80 वर्ष या उससे अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न हों. इसके विपरीत, FY 2024-25 की पुरानी टैक्स व्यवस्था कुछ लाभ प्रदान करती है, जैसे सीनियर और सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए उच्च छूट सीमा. आइए इन लाभों के बारे में विस्तार से जानें.
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत, एक फाइनेंशियल वर्ष के भीतर किसी व्यक्ति की आयु के अनुसार इनकम टैक्स स्लैब अलग-अलग होते हैं, जिसका मतलब है कि आयु के आधार पर बुनियादी छूट लिमिट भी बदलती है. 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए, छूट की लिमिट ₹ 2.5 लाख है. सीनियर सिटीज़न, जिनकी आयु 60 या उससे अधिक है, लेकिन 80 वर्ष से कम है, उनके लिए ₹ 3 लाख की उच्च छूट सीमा है. 80 और उससे अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए, छूट की लिमिट और बढ़कर ₹ 5 लाख हो जाती है. लेकिन, अनिवासी व्यक्तियों के लिए, छूट की लिमिट ₹ 2.5 लाख रहती है, चाहे वह आयु हो.
60 वर्ष से कम के व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब इस प्रकार हैं, साथ ही गैर-व्यक्तिगत टैक्सपेयर जैसे कि हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ), व्यक्तियों के संघ (एओपी), और व्यक्तियों के निकाय (बीओआई).
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
₹ 2,50,000 तक |
शून्य |
₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000 |
5% ₹ 2,50,000 से अधिक के |
₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000 |
₹ 12,500 + 20% ₹ 5,00,000 से अधिक |
₹ 10,00,000 से अधिक |
₹ 1,12,500 + 30% ₹ 10,00,000 से अधिक |
60 से 80 वर्ष की आयु वाले सीनियर सिटीज़न के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब और दरें
सीनियर सिटीज़न, जिसे 60 से 80 वर्ष के बीच की आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर के रूप में परिभाषित किया गया है, पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उच्च छूट सीमा का लाभ उठाएं. AY 2025-26 के लिए, ये टैक्सपेयर ₹ 3 लाख तक की छूट के लिए योग्य हैं. फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 में पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले सीनियर सिटीज़न के लिए टैक्स स्लैब और दरें इस प्रकार हैं:
वार्षिक टैक्स योग्य आय स्लैब |
इनकम टैक्स स्लैब दरें |
₹ 3,00,000 तक |
शून्य |
₹3,00,001 से ₹5,00,000 तक |
5% |
₹5,00,001 से ₹10,00,000 तक |
₹ 5,00,000 से अधिक की आय पर ₹ 10,000 + 20% |
₹ 10,00,000 से अधिक |
₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर ₹ 1,10,000 + 30% |
80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब और दरें
80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के रूप में परिभाषित सुपर सीनियर सिटीज़न, पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत ₹ 5 लाख तक की उच्च छूट सीमा का लाभ उठाते हैं. इसके परिणामस्वरूप, सुपर सीनियर सिटीज़न टैक्सपेयर्स को फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए ₹ 5 लाख तक की अपनी वार्षिक टैक्स योग्य आय पर इनकम टैक्स का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है. AY 2025-26 में सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए इनकम टैक्स स्लैब और दरें इस प्रकार हैं:
वार्षिक टैक्स योग्य आय स्लैब |
इनकम टैक्स स्लैब दरें |
₹ 5,00,000 तक |
शून्य |
₹5,00,001 से ₹10,00,000 तक |
₹ 500,000 से अधिक की आय पर 20% |
₹ 10,00,000 से अधिक |
₹ 1,00,000 + ₹ 10,00,000 से अधिक की कुल आय का 30% |
वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए नई टैक्स व्यवस्था के तहत मौजूदा स्लैब और दरें
यहां वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरों पर विस्तृत जानकारी दी गई है, जो नई टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्सपेयर के विभिन्न समूहों पर लागू है.
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए नए टैक्स व्यवस्था स्लैब और रेट स्लैब
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
₹ 3,00,000 तक |
शून्य |
₹ 3,00,001 - ₹ 6,00,000 |
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के |
₹ 6,00,001 - ₹ 9,00,000 |
₹ 15,000 + 10% ₹ 6,00,000 से अधिक |
₹ 9,00,001 - ₹ 12,00,000 |
₹ 45,000 + 15% ₹ 9,00,000 से अधिक |
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000 |
₹ 90,000 + 20% ₹ 12,00,000 से अधिक |
₹ 15,00,000 से अधिक |
₹ 1,50,000 + 30% ₹ 15,00,000 से अधिक |
60 से 80 वर्ष की आयु के सीनियर सिटीज़न टैक्सपेयर के लिए नई टैक्स व्यवस्था स्लैब और दरें
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
अधिकतम ₹. 3,00,000 |
शून्य |
₹ 3,00,001 - ₹. 6,00,000 |
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के |
₹ 6,00,001 - ₹. 9,00,000 |
₹ 15,000 + 10% से अधिक. 6,00,000 |
₹ 9,00,001 - ₹. 12,00,000 |
₹ 45,000 + 15% से अधिक. 9,00,000 |
₹ 12,00,001 - ₹. 15,00,000 |
₹ 90,000 + 20% से अधिक. 12,00,000 |
₹ 15,00,000 से अधिक |
₹ 1,50,000 + 30%, ₹. से अधिक. 15,00,000 |
80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न इंडिविजुअल टैक्सपेयर के लिए नए टैक्स व्यवस्था स्लैब और दरें
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
₹ 3,00,000 तक |
शून्य |
₹ 3,00,001 - ₹. 6,00,000 |
5% ₹ 3,00,000 से अधिक के |
₹ 6,00,001 - ₹. 9,00,000 रुपये. |
₹ 15,000 + 10% से अधिक. 6,00,000 |
₹ 9,00,001 - ₹. 12,00,000 |
₹ 45,000 + 15% से अधिक. 9,00,000 |
₹ 12,00,001 - ₹. 15,00,000 |
₹ 90,000 + 20% से अधिक. 12,00,000 |
₹ 15,00,000 से अधिक |
₹ 1,50,000 + 30%, ₹. से अधिक. 15,00,000 |
वित्तीय वर्ष 2024-25 (वर्ष 2025-26) के लिए मानक कटौती में वृद्धि
2024 के बजट में नौकरीपेशा लोगों के लिए वेलकम न्यूज़ आय 2025-26 के लिए मानक कटौती में ₹ 75,000 तक की वृद्धि हुई है, जो वर्ष 2024-25 में ₹ 50,000 से बढ़ी है.
चूंकि सभी नौकरी पेशा करदाताओं के लिए मानक कटौती उपलब्ध है, इसलिए यह अतिरिक्त ₹ 25,000 से उच्चतम 30% टैक्स ब्रैकेट वाले लोगों के लिए ₹ 7,500 (सेस को छोड़कर) की टैक्स बचत हो सकती है. विशेष रूप से, इस लाभ के लिए किसी भी टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट की आवश्यकता नहीं होती है. लेकिन, स्व-व्यवसायी व्यक्ति, स्व-व्यवसायी प्रोफेशनल और गैर-व्यक्तिगत टैक्सपेयर जैसे हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) इस कटौती के लिए योग्य नहीं हैं.
AY 2025-26 (FY 24-25) के लिए इनकम टैक्स स्लैब और दरों के लिए अन्य उल्लेखनीय पॉइंट
1. सर्चार्ज और सेस: ऊपर बताई गई इनकम टैक्स दरों में सरचार्ज और हेल्थ और एजुकेशन सेस शामिल नहीं हैं. कुल देय टैक्स पर 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस लागू होता है. वित्तीय वर्ष 2024-25 में ₹ 50 लाख से अधिक की आय के लिए, सरचार्ज इस प्रकार लागू होता है:
वार्षिक टैक्स योग्य आय |
इनकम टैक्स पर सरचार्ज (पुरानी टैक्स व्यवस्था) |
इनकम टैक्स पर सरचार्ज (नई टैक्स व्यवस्था) |
₹50 लाख तक |
शून्य |
शून्य |
₹ 50 लाख से अधिक और ₹ 1 करोड़ तक |
10% |
10% |
₹ 1 करोड़ से अधिक और ₹ 2 करोड़ तक |
15% |
15% |
₹ 2 करोड़ से अधिक और ₹ 5 करोड़ तक |
25% |
25% |
₹ 5 करोड़ से अधिक |
37% |
25% |
जैसा कि स्पष्ट है, नई टैक्स व्यवस्था के तहत अधिकतम सरचार्ज 25% तक सीमित है, जबकि, AY 2025-26 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत देय अधिकतम सरचार्ज 37% है .
2. लिंग तटस्थता: इनकम टैक्स स्लैब और दरें पुरुष और महिला टैक्सपेयर दोनों के लिए समान हैं.
3. टैक्स छूट:
- पुरानी टैक्स व्यवस्था: अगर आपकी टैक्स योग्य आय फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 में ₹ 5 लाख से कम है, तो आप सेक्शन 87A के तहत ₹ 12,500 तक की टैक्स छूट के लिए पात्र हैं.
- नई टैक्स व्यवस्था: अगर आपकी वार्षिक टैक्स योग्य आय ₹ 7 लाख तक है, तो आप सेक्शन 87A के तहत समान 100% टैक्स छूट के लिए पात्र हैं.
2024 में 15 मुख्य इनकम टैक्स नियम में बदलाव, जो 2025 में ITR फाइलिंग को प्रभावित करेगा
केंद्रीय बजट 2024 ने इनकम टैक्स नियमों में कई बदलाव किए हैं जो टैक्सपेयर को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करेंगे. क्योंकि आप फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने के लिए तैयार हैं, इसलिए अपनी टैक्स देयता को ऑप्टिमाइज़ करने के लिए इन बदलावों को समझना महत्वपूर्ण है. यहां प्रमुख अपडेट के साथ-साथ उनके संभावित प्रभावों का ओवरव्यू दिया गया है.
1. नई टैक्स व्यवस्था के तहत नए इनकम टैक्स स्लैब
सरकार ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब में सुधार किया है, जिससे टैक्सपेयर वार्षिक रूप से ₹ 17,500 तक की बचत कर सकते हैं.
- वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए नए स्लैब:
- ₹ 3,00,000: तक शून्य
- ₹3,00,001 से ₹6,00,000: 5% तक
- ₹6,00,001 से ₹9,00,000: 10% तक
- ₹9,00,001 से ₹12,00,000: 15% तक
- ₹12,00,001 से ₹15,00,000: 20% तक
- ₹15,00,000: से अधिक 30% से अधिक
2. स्टैंडर्ड डिडक्शन लिमिट बढ़ गई है
नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले लोगों के लिए, स्टैंडर्ड कटौती बढ़ा दी गई है:
- वेतनभोगी व्यक्ति: ₹ 50,000 से ₹ 75,000 तक.
- फैमिली पेंशनर: ₹ 15,000 से ₹ 25,000 तक.
3. नियोक्ता के NPS योगदान पर अधिक कटौती
नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) में नियोक्ता का योगदान अब नए टैक्स व्यवस्था के तहत बेसिक सैलरी के 14% तक की कटौती की अनुमति देता है, जो पहले 10% की तुलना में है.
4. एलटीसीजी और एसटीसीजी के लिए संशोधित टैक्स दरें
कैपिटल गेन टैक्सेशन में बदलावों में शामिल हैं:
- इक्विटी पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी): 15% से बढ़कर 20% हो गया .
- इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी): ₹ 1 लाख से बढ़ाकर ₹ 1.25 लाख तक की छूट.
- अन्य एसेट से एलटीसीजी (जैसे, रियल एस्टेट, गोल्ड): 22 जुलाई, 2024 से पहले खरीदे गए घरों के लिए एकसमान इंडेक्सेशन लाभ के विकल्प के साथ 12.5% पर टैक्स लगाया जाता है .
5. कैपिटल गेन के लिए नए होल्डिंग पीरियड नियम
लॉन्ग-टर्म या शॉर्ट-टर्म के रूप में कैपिटल गेन का वर्गीकरण अब आसान होल्डिंग पीरियड पर निर्भर करता है:
- लिस्टेड सिक्योरिटीज़: लॉन्ग-टर्म लाभ के लिए 12 महीने.
- अनलिस्टेड सिक्योरिटीज़: लॉन्ग-टर्म लाभ के लिए 24 महीने.
6. TDS दरों का निर्धारण
सरकार ने कई आयों के लिए TDS दरों को मानकीकृत किया है. मुख्य परिवर्तनों में शामिल हैं:
- इंश्योरेंस कमीशन (नॉन-कंपनी): 2% .
- HUF/व्यक्ति द्वारा किराए का भुगतान: 2% .
- ई-कॉमर्स ट्रांज़ैक्शन: 0.1%.
- ये बदलाव सरल अनुपालन और अधिक स्थिरता सुनिश्चित करते हैं.
7. वेतन पर TDS/TCS क्रेडिट का क्लेम करना
टैक्सपेयर्स अब टैक्स कटौती राशि को कम करने के लिए सैलरी आय पर अन्य आय पर TDS और TCS क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं. यह बदलाव नौकरीपेशा लोगों को बेहतर कैश फ्लो मैनेजमेंट प्रदान करता है.
8. TCS क्रेडिट ट्रांसफर
1 जनवरी, 2025 से, माता-पिता या अभिभावक अपने बच्चों की ओर से किए गए भुगतान के लिए स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (TCS) क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं, जैसे कि विदेशी शिक्षा के लिए ट्यूशन फीस.
9. शेयर बायबैक का टैक्सेशन
संशोधित कानून अब शेयरधारकों के हाथों में उनके लागू इनकम टैक्स स्लैब दर पर शेयर बायबैक से टैक्स प्राप्त करता है. पहले, कंपनियों ने 20% पर बायबैक पर डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) का भुगतान किया .
10. अधिसूचित लग्ज़री गुड्स पर TCS
₹ 10 लाख से अधिक की लग्ज़री वस्तुओं की खरीद पर जनवरी 2025 से TCS लगेगा. लग्ज़री आइटम और कार्यान्वयन विवरण की विशिष्ट लिस्ट की प्रतीक्षा की जाती है.
11. प्रॉपर्टी सेल्स के लिए अपडेटेड TDS नियम
अगर प्रॉपर्टी की बिक्री वैल्यू ₹ 50 लाख से अधिक है, भले ही विक्रेता का शेयर ₹ 50 लाख से कम हो, तो खरीदारों को विक्रेताओं को किए गए कुल भुगतान से TDS की कटौती करनी होगी. यह नियम प्रॉपर्टी के ट्रांज़ैक्शन में संभावित लूपॉल को बंद करता है.
12. RBI फ्लोटिंग रेट बॉन्ड पर TDS
RBI फ्लोटिंग रेट बॉन्ड पर अर्जित ब्याज अब प्रति माह ₹ 10,000 से अधिक होने पर TDS आकर्षित करेगा. यह संशोधन उच्च मूल्य वाली ब्याज आय के लिए टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करता है.
13. विवाद से विश्वास स्कीम 2.0
संशोधित योजना लंबित टैक्स मुकदमे के समाधान की सुविधा प्रदान करती है. करदाता अक्टूबर 2024 से लागू इस पहल के तहत इनकम टैक्स विभाग के साथ विवाद सेटल कर सकते हैं .
14. आधार एनरोलमेंट नंबर बंद हो गया है
अक्टूबर 2024 से, ITR या पैन एप्लीकेशन में आधार नामांकन नंबर बताते हुए अब स्वीकार नहीं किया जाएगा. टैक्सपेयर्स के पास इन उद्देश्यों के लिए मान्य आधार नंबर होना चाहिए.
15. पुराने ITR को दोबारा खोलने के लिए कम समय सीमा
इनकम टैक्स विभाग ने पुराने आईटीआर को दोबारा खोलने के लिए 10 वर्षों से 5 वर्षों तक की अवधि कम कर दी है, अगर आय से छूटने वाले मूल्यांकन से ₹ 50 लाख से अधिक हो जाती है. यह बदलाव व्यक्तियों के लिए टैक्स से संबंधित अनिश्चितताओं को कम करता है.
यहां बताया गया है कि फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब की दरें कैसे बदल गई हैं
फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरें अपडेट की गई हैं, जिनमें टैक्सपेयर को राहत प्रदान करने के उद्देश्य से बदलाव किए गए हैं. इन बदलावों में टैक्स ब्रैकेट और दरों में समायोजन शामिल हैं, जो संभावित रूप से विभिन्न आय समूहों को प्रभावित करते हैं. अपनी टैक्स देयताओं को बेहतर तरीके से समझने के लिए प्रमुख अपडेट देखें.
नई इनकम टैक्स व्यवस्था के तहत निवासी व्यक्ति या HUF के लिए इनकम टैक्स दर
मौजूदा वित्तीय वर्ष के निवासी व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) के लिए इनकम टैक्स दरों की घोषणा की गई है, जिसमें टैक्स राहत प्रदान करने और राजकोषीय जिम्मेदारियों को सुव्यवस्थित करने के लिए एडजस्टमेंट शामिल हैं. इन बदलावों को टैक्सपेयर की विस्तृत रेंज का लाभ उठाने के लिए डिज़ाइन किया गया है.
पुराने इनकम टैक्स स्लैब |
पुरानी व्यवस्था की टैक्स दरें (FY 2023-24) |
नए इनकम टैक्स स्लैब (बजेट 2024 के बाद) |
नई व्यवस्था की टैक्स दरें (FY 2024-25) |
व्यक्ति और HUF <60 वर्ष |
सभी आयु के लिए मान्य |
||
₹ 3,00,000 तक |
शून्य |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
₹ 3,00,001 - ₹ 6,00,000 |
5% |
₹3,00,000 - ₹7,00,000 |
5% |
₹ 6,00,001 - ₹ 9,00,000 |
10% |
₹7,00,000 - ₹10,00,000 |
10% |
₹ 9,00,001 - ₹ 12,00,000 |
15% |
₹10,00,000 - ₹12,00,000 |
15% |
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000 |
20% |
₹12,00,000 - ₹15,00,000 |
20% |
₹ 15,00,000 से अधिक |
30% |
₹ 15,00,000 से अधिक |
30% |
ध्यान दें:
- सरचार्ज: इनकम लेवल के आधार पर विभिन्न दरों पर लागू.
- हेल्थ और एजुकेशन सेस @ 4%
- पुरानी व्यवस्था के अनुसार ₹ 5 लाख तक और नई टैक्स व्यवस्था के अनुसार ₹ 7 लाख तक की कुल आय के लिए सेक्शन 87A के तहत छूट उपलब्ध है.
- कटौतियां और छूट: पुरानी व्यवस्था के तहत उपलब्ध और नई व्यवस्था के तहत लागू नहीं है.
नए इनकम टैक्स व्यवस्था के तहत अनिवासी व्यक्ति के लिए इनकम टैक्स दर
अनिवासी व्यक्तियों के लिए लेटेस्ट इनकम टैक्स दरें जारी की गई हैं, जो वैश्विक टैक्सेशन मानकों के अनुरूप बनाए गए एडजस्टमेंट को दर्शाती है. ये बदलाव गैर-निवासीों के लिए भारतीय टैक्स नियमों का पालन करने और अपनी राजकोषीय योजना को अनुकूल बनाने के लिए महत्वपूर्ण हैं.
पुराने इनकम टैक्स स्लैब |
पुरानी व्यवस्था की टैक्स दरें (FY 2023-24) |
नए इनकम टैक्स स्लैब (बजेट 2024 के बाद) |
नई व्यवस्था की टैक्स दरें (FY 2024-25) |
₹ 3,00,000 तक |
शून्य |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
₹ 3,00,001 - ₹ 6,00,000 |
5% |
₹3,00,000 - ₹7,00,000 |
5% |
₹ 6,00,001 - ₹ 9,00,000 |
10% |
₹7,00,000 - ₹10,00,000 |
10% |
₹ 9,00,001 - ₹ 12,00,000 |
15% |
₹10,00,000 - ₹12,00,000 |
15% |
₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000 |
20% |
₹12,00,000 - ₹15,00,000 |
20% |
₹ 15,00,000 से अधिक |
30% |
₹ 15,00,000 से अधिक |
30% |
ध्यान दें: निवासियों के मामले में सरचार्ज और सेस लागू.
नए इनकम टैक्स व्यवस्था के तहत एओपी/बीओआई/कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति के लिए इनकम टैक्स दर
एओपी/बीओआई/कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति के लिए इनकम टैक्स दर नीचे दी गई है:
| इनकम टैक्स स्लैब (₹) | पुरानी व्यवस्था के तहत टैक्स की दर |
| ₹0.0 से ₹2,50,000 तक | शून्य |
| ₹ 2,50,001 से ₹ 5,00,000 तक | 5% |
| ₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000 तक | 20% |
| ₹ 10,00,000 से अधिक | 30% |
नई इनकम टैक्स व्यवस्था के तहत घरेलू कंपनी के लिए इनकम टैक्स दर
घरेलू कंपनियों के लिए अपडेटेड इनकम टैक्स दरें निर्धारित की गई हैं, जो भारत के भीतर बिज़नेस के विकास और आर्थिक स्थिरता को सपोर्ट करने के प्रयासों को दर्शाती है. ये दरें कंपनियों के लिए महत्वपूर्ण हैं क्योंकि वे अपनी फाइनेंशियल रणनीतियों की योजना बनाते हैं और अपने टैक्स दायित्वों को प्रभावी रूप से पूरा करते हैं.
विवरण |
मौजूदा या पुरानी व्यवस्था टैक्स दरें |
नई व्यवस्था की टैक्स दरें |
कंपनी सेक्शन 115BAB (सेक्शन 115BA और 115BAA में कवर नहीं किया गया) का विकल्प चुनती है और 1 अक्टूबर, 2019 को/ उसके बाद रजिस्टर्ड है और 31 मार्च, 2023 को/ इससे पहले निर्माण करना शुरू कर दिया है |
- |
15% |
कंपनी सेक्शन 115BAA का विकल्प चुनती है, जहां किसी कंपनी की कुल आय की गणना निर्दिष्ट कटौतियों, छूटों, प्रोत्साहनों और अतिरिक्त डेप्रिसिएशन का क्लेम किए बिना की गई है |
- |
22% |
कंपनी 1 मार्च, 2016 को/ उसके बाद रजिस्टर्ड सेक्शन 115BA का विकल्प चुनती है, और यह किसी भी आर्टिकल या चीज के निर्माण में है और सेक्शन में निर्दिष्ट कटौती का क्लेम नहीं करती है |
- |
25% |
कंपनी की टर्नओवर/कुल रसीद पिछले वर्ष में ₹ 400 करोड़ से कम है |
25% |
25% |
अन्य घरेलू कंपनी |
30% |
30% |
इनकम टैक्स पर सरचार्ज
- अगर कुल आय ₹ 1 करोड़ से अधिक है, तो 7% सरचार्ज.
- अगर कुल आय ₹ 10 करोड़ से अधिक है, तो 12% सरचार्ज.
- घरेलू कंपनियों के लिए 10% सरचार्ज, जिन्होंने सेक्शन 115BAA और 115 BAB का विकल्प चुना है.
अतिरिक्त शुल्क
- इनकम टैक्स और लागू सरचार्ज पर 4% की दर पर अतिरिक्त हेल्थ और एजुकेशन सेस लागू किया जाता है.
पुरानी/नई व्यवस्था के अनुसार पार्टनरशिप फर्म या LLP के लिए इनकम टैक्स दर
पार्टनरशिप फर्म और LLP के लिए, इनकम टैक्स दर निवल लाभ पर 30% है. अगर आय ₹ 1 करोड़ से अधिक है, तो सरचार्ज 12.5% पर लगाया जाता है. इसके अलावा, 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस लागू होता है. न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स (एमएटी) समायोजित कुल आय का 18.5% है.
नई इनकम टैक्स व्यवस्था के तहत विदेशी कंपनी के लिए इनकम टैक्स दर
भारत में कार्यरत विदेशी कंपनियां विशिष्ट इनकम टैक्स दरों के अधीन हैं, जो आमतौर पर अंतर्राष्ट्रीय मानकों के अनुरूप और अनुकूल निवेश वातावरण को बढ़ावा देने के लिए तैयार की जाती हैं. ये दरें मल्टीनेशनल कॉर्पोरेशन को समझने के लिए महत्वपूर्ण हैं, क्योंकि वे फाइनेंशियल प्लानिंग और भारतीय टैक्स नियमों के अनुपालन को प्रभावित करते हैं.
| आय का प्रकार | टैक्स की दर |
| 31 मार्च, 1961 के बाद, लेकिन 1 अप्रैल, 1976 से पहले; या 29 फरवरी, 1964 के बाद, लेकिन 1 अप्रैल, 1976 से पहले, केंद्रीय सरकार द्वारा अप्रूव किए गए एग्रीमेंट से तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क प्राप्त हुई रायल्टी | 50% |
| कोई अन्य आय | 40% |
अतिरिक्त नोट्स:
- सरचार्ज: कुल आय के स्तर के आधार पर लागू किया जाता है:
- ₹1 करोड़ से 10 करोड़: 2%
- ₹10 करोड़ से अधिक: 5%
- हेल्थ और एजुकेशन सेस: कुल टैक्स पर 4%.
- एमएटी (न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स): सेक्शन 115 जेबी के अनुसार लागू.
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) और अनिवासी भारतीयों (NRI) के लिए, इनकम टैक्स छूट की लिमिट अधिकतम ₹ 2,50,000 पर निर्धारित की जाती है. इसका मतलब है कि इस सीमा के भीतर अर्जित कोई भी आय इनकम टैक्स के अधीन नहीं होगी.
लेकिन, यह ध्यान रखना आवश्यक है कि सरचार्ज और सेस अभी भी टैक्स राशि पर लागू होगा. इन अतिरिक्त शुल्कों पर अलग से चर्चा की जाती है.
इसके अलावा, कुल टैक्स और सरचार्ज राशि पर अतिरिक्त 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस लगाया जाएगा. यह उपकर देश की हेल्थकेयर और शिक्षा पहलों में और योगदान है.
आय स्लैब |
<60 वर्ष और NRI की आयु के व्यक्ति |
₹2,50,000 तक |
शून्य |
₹2,50,001 - ₹5,00,000 |
5% |
₹5,00,001 से ₹10,00,000 तक |
20% |
₹ 10,00,001 और उससे अधिक |
30% |
नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने की शर्तें
नई व्यवस्था चुनने वाले टैक्सपेयर्स पुरानी व्यवस्था के तहत उपलब्ध कुछ कटौतियों और छूटों को छोड़ देंगे.
सामान्य कटौतियां और छूट की अनुमति नहीं है:
- लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA)
- कन्वेयंस अलाउंस हाउस रेंट अलाउंस (HRA)
- स्थानांतरण भत्ता
- बच्चों की शिक्षा भत्ता
- रोज़गार के कोर्स में प्रोफेशनल टैक्स डेली खर्च
- हेल्पर अलाउंस
- सेक्शन 80 सीसीडी(2) को छोड़कर, चैप्टर Vi-ए (जैसे, 80सी, 80डी, 80ई) के तहत कटौती
- सैलरी पर स्टैंडर्ड कटौती
- हाउसिंग लोन पर ब्याज (सेक्शन 24)
- अन्य विशेष भत्ते (सेक्शन 10(14))
इसे भी पढ़ें: डायरेक्ट टैक्स कोड क्या है
FY 24-25 में नई टैक्स व्यवस्था के तहत क्या छूट/कटौती उपलब्ध नहीं हैं?
2020 बजट ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत पहले उपलब्ध 100 छूट के लगभग 70 को हटाकर टैक्स स्ट्रक्चर में महत्वपूर्ण सुधार किया है. टैक्स की गणना के लिए नए इनकम टैक्स ब्रैकेट 24-25 का विकल्प चुनने का मतलब है कि कई महत्वपूर्ण छूट और कटौतियों का सामना करना, जिनमें शामिल हैं:
- हाउस रेंट अलाउंस (HRA): सेक्शन 10(13A) के तहत पहले कटौती योग्य, इस अलाउंस से कर्मचारियों को किराए के आवास के लिए भुगतान की गई राशि से टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद मिली.
- लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA): सेक्शन 10(5) ने छुट्टी के दौरान यात्रा पर होने वाले खर्चों के लिए कटौती प्रदान की, जो अब नई व्यवस्था के तहत उपलब्ध नहीं है.
- विशिष्ट भत्ते: नए टैक्स व्यवस्था में कन्वेयंस और बच्चों की शिक्षा भत्ता सहित सेक्शन 10(14) के तहत छूट प्राप्त भत्ता कटौती योग्य नहीं हैं.
- टैक्स-फ्री सुविधाएं: फूड कूपन और टैक्स-फ्री अलाउंस जैसे लाभ, जिन्हें टैक्स से छूट दी गई थी, अब टैक्स योग्य आय में शामिल किए जाएंगे.
- चैप्टर Vi A कटौतियां: सेक्शन 80C (इन्वेस्टमेंट), 80D (मेडिकल इंश्योरेंस), 80TTA (बचत ब्याज) आदि के तहत महत्वपूर्ण कटौतियां उपलब्ध नहीं हैं.
- होम लोन की ब्याज कटौती: सेक्शन 24(b) और सेक्शन 80EEA के तहत स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज की कटौती अब नई व्यवस्था में टैक्स योग्य आय को कम नहीं करेगी.
FY 24-25 में नई टैक्स व्यवस्था के तहत क्या छूट/कटौती उपलब्ध हैं?
नए इनकम टैक्स ब्रैकेट 24-25 के तहत, टैक्सपेयर पहले से उपलब्ध कई कटौतियों को हटाने के बावजूद भी कुछ कटौतियों और छूट का लाभ उठा सकते हैं. इनमें शामिल हैं:
- नियोक्ता द्वारा NPS योगदान: नियोक्ता द्वारा राष्ट्रीय पेंशन सिस्टम (NPS) में योगदान, कर्मचारी की सैलरी के 10% तक (और केंद्र सरकार के कर्मचारियों के लिए 14%), सेक्शन 80 सीसीडी(2) के तहत कटौती योग्य है.
- किराए की आय पर मानक कटौती: किराए की प्रॉपर्टी के लिए, निवल किराए की आय का 30% मानक कटौती की अनुमति है, जो हाउस प्रॉपर्टी से टैक्स योग्य आय की गणना को आसान बनाता है.
- होम लोन की ब्याज: लेट-आउट प्रॉपर्टी के लिए होम लोन पर भुगतान किया गया ब्याज अर्जित किराए की आय से काट लिया जा सकता है, हालांकि हाउस प्रॉपर्टी से होने वाला नुकसान अन्य आय से बच नहीं जा सकता है.
- दिव्यांग कर्मचारियों के लिए ट्रांसपोर्ट अलाउंस: दिव्यांग (विकलांग) कर्मचारी अपने कार्यस्थल और घर के बीच दैनिक यात्रा खर्चों को कवर करने के लिए ट्रांसपोर्ट अलाउंस छूट के लिए योग्य हैं.
- कन्वेयंस अलाउंस: ऑफिशियल ड्यूटी के लिए वाहन पर किए गए खर्चों को कन्वेयंस अलाउंस के रूप में अनुमति दी जाती है.
- यात्रा और ट्रांसफर के लिए अलाउंस: यात्रा या ट्रांसफर से जुड़े खर्चों के लिए कर्मचारियों को प्रदान किए गए अलाउंस में छूट दी जाती है.
- डेली अलाउंस: सामान्य शुल्क के स्थान से दूर होने के साथ-साथ दैनिक खर्चों को कवर करने के लिए प्राप्त दैनिक अलाउंस की भी अनुमति है.
नई टैक्स व्यवस्था के लाभ और कमियां
भारत की नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनने में आपकी फाइनेंशियल आदतों, आय स्तर और निवेश स्ट्रेटजी के खिलाफ उनके संबंधित लाभ और नुकसान शामिल हैं. आपके निर्णय को गाइड करने में मदद करने के लिए यहां एक विवरण दिया गया है:
नई टैक्स व्यवस्था के लाभ:
- सरलीकृत टैक्स प्रोसेस: कम कटौती और छूट के साथ, नई व्यवस्था टैक्स फाइलिंग को सुव्यवस्थित करती है, जो पुरानी व्यवस्था की जटिलता से प्रभावित लोगों को लाभ पहुंचाती है.
- टैक्स की दरें कम हो जाती हैं: ₹ 7 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों के लिए, नई व्यवस्था अक्सर कम टैक्स दरें प्रदान करती है, जिससे आपकी निवल आय बढ़ जाती है.
- टैक्स छूट का लाभ: ₹ 7 लाख तक की आय पूरी टैक्स छूट के लिए पात्र होती है, जिसके परिणामस्वरूप नई व्यवस्था के तहत शून्य टैक्स देयता होती है.
- वर्धित लिक्विडिटी: अनिवार्य टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट की अनुपस्थिति अन्य फाइनेंशियल उद्देश्यों के लिए उपलब्ध कैश को बढ़ाता है.
नई टैक्स व्यवस्था की कमी:
- कटौतियां और छूट का नुकसान: नई व्यवस्था का विकल्प चुनने का मतलब है कि कई प्रमुख कटौतियां और छूट (जैसे, HRA, LTA) गुम हो जाती हैं, जो आपकी टैक्स योग्य आय बढ़ा सकती हैं.
- फाइनेंशियल प्लानिंग की सुविधा में कमी: कटौतियों को समाप्त करने से लक्षित इन्वेस्टमेंट और खर्चों के माध्यम से आपके टैक्स दायित्वों को रणनीतिक रूप से कम करने के अवसर सीमित होते हैं.
- उच्च आय वालों के लिए संभावित रूप से अधिक टैक्स: ₹10 लाख से अधिक की आय वाले व्यक्तियों को नई व्यवस्था के तहत अधिक टैक्स के अधीन पाया जा सकता है, विशेष रूप से जब ₹5 करोड़ से अधिक की आय पर सरचार्ज शामिल किया जाता है.
- दीर्घकालिक बचत करने वाले नुकसान: नई व्यवस्था उन लोगों के लिए उपयुक्त नहीं हो सकती है जो धन संचय के लिए टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट पर निर्भर करते हैं, क्योंकि इसमें इन लाभों को शामिल नहीं किया जाता है.
अतिरिक्त विचार:
- प्रणाली बदलने की सुविधा: टैक्सपेयर्स के पास टैक्स फाइलिंग पर व्यवस्थाओं के बीच चुनने का वार्षिक विकल्प होता है, जो फाइनेंशियल परिस्थितियों में बदलाव के रूप में एडजस्ट करने का अवसर प्रदान करता है.
- सावधानी से तुलना करना महत्वपूर्ण है: दोनों व्यवस्थाओं के तहत अपने टैक्स दायित्वों का मूल्यांकन करने से यह स्पष्ट हो सकता है कि कौन सा विकल्प आपकी टैक्स देयता को कम करता है, साथ ही ऑनलाइन टैक्स कैलकुलेटर जैसी सुविधाएं प्रदान करते हैं.
- भविष्य के फाइनेंशियल लक्ष्यों के अनुसार प्लान: अपनी व्यवस्था के अनुसार संभावित आय वृद्धि और निवेश के उद्देश्यों पर विचार करें.
- प्रोफेशनल सलाह प्राप्त करें: टैक्स सलाहकार विशेष सुझाव प्रदान कर सकता है, जिससे यह सुनिश्चित हो सकता है कि आपकी टैक्स रणनीति आपके समग्र फाइनेंशियल लैंडस्केप के अनुरूप हो.
इसे भी पढ़ें: डायरेक्ट टैक्स कोड बनाम इनकम टैक्स एक्ट
FY 24-25 (AY 2025-26) के लिए इनकम टैक्स स्लैब के लिए इनकम टैक्स की गणना कैसे करें
इनकम टैक्स की गणना की प्रोसेस को समझने के लिए, आइए, ₹ 9,00,000 की वार्षिक आय वाले नौकरी पेशा व्यक्ति अंजलि का उदाहरण लेते हैं. अंजलि सेक्शन 80C के तहत ₹ 2,00,000 तक की कटौती के लिए योग्य हैं. उसके इनकम टैक्स की गणना में कुछ प्रमुख चरण शामिल हैं:
1. सकल टैक्स योग्य आय की गणना करना
अंजली की सकल टैक्स योग्य आय उसकी कुल आय से पात्र कटौतियों को घटाकर निर्धारित की जाती है. यह गणना इस प्रकार है:
- कुल वार्षिक आय: ₹. 9,00,000 से कम
- सेक्शन 80C के तहत कटौती: ₹. 2,00,000
- कुल टैक्स योग्य आय: ₹ 9,00,000 - ₹ 2,00,000 = ₹ 7,00,000
₹ 7,00,000 की सकल टैक्स योग्य आय के साथ, अगला चरण उपयुक्त टैक्स स्लैब अप्लाई करना है.
2. लागू टैक्स स्लैब को समझें
फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के लिए इनकम टैक्स दरों को इस प्रकार संरचित किया गया है:
- ₹ 2,50,000: तक 0% (कोई टैक्स नहीं)
- ₹ 2,50,001 से ₹ 5,00,000 तक: 5%
- ₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000 तक: 20%
- ₹ 10,00,000 से अधिक: 30%
अंजली की सकल टैक्स योग्य आय ₹ 7,00,000 ₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000 रेंज के भीतर आती है, जिसका अर्थ है ₹ 5,00,000 से अधिक की राशि के लिए लागू टैक्स दर 20% है.
3. इनकम टैक्स की गणना करना
अंजली की इनकम टैक्स देयता की गणना करने के लिए:
- उसकी आय का पहला ₹ 2,50,000 टैक्स-फ्री है.
- अगले ₹ 2,50,000 (₹ 2,50,001 से ₹ 5,00,000 तक) पर 5% पर टैक्स लगाया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप ₹ 12,500 (₹ 2,50,000 का 5%) टैक्स लगता है.
- शेष ₹ 2,00,000 (₹ 5,00,001 से ₹ 7,00,000 तक) पर 20% पर टैक्स लगाया जाता है, जिसकी राशि ₹ 40,000 (₹ 2,00,000 का 20%) है.
इस प्रकार कुल टैक्स देयता ₹ 12,500 + ₹ 40,000 = ₹ 52,500 है.
4. अधिभार और छूट पर विचार करना
क्योंकि अंजली की आय ₹ 50 लाख से अधिक नहीं है, इसलिए कोई सरचार्ज लागू नहीं होता है. इसके अलावा, वह सेक्शन 87A डिस्काउंट के लिए पात्र नहीं है, क्योंकि उसकी टैक्स योग्य आय ₹ 5,00,000 से अधिक है.
इसलिए, फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के लिए, अंजलि की कुल इनकम टैक्स देयता ₹ 52,500 है.
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स देयता की गणना कैसे करें?
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स देयता की गणना करने में फाइनेंशियल वर्ष के लिए लागू इनकम टैक्स स्लैब, कटौतियां और छूट को समझना शामिल है. पुरानी टैक्स व्यवस्था टैक्सपेयर को सेक्शन 80C, HRA और स्टैंडर्ड कटौतियों के तहत विभिन्न कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति देती है, जो टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद करती है. पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स लायबिलिटी की गणना करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड यहां दी गई है.
1. सकल कुल आय निर्धारित करें
सकल कुल आय, वेतन, हाउस प्रॉपर्टी, कैपिटल गेन, बिज़नेस या प्रोफेशन और ब्याज आय जैसे अन्य स्रोतों सहित सभी आय स्रोतों का योग है. यह आगे की गणना का आधार है.
2. कटौतियां और छूट लागू करें
सेक्शन 80C (ELSS, PPF आदि में इन्वेस्टमेंट), सेक्शन 80D (मेडिकल इंश्योरेंस) और अन्य कटौती का क्लेम किया जा सकता है. सामान्य छूट में हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और ₹ 50,000 की मानक कटौती शामिल हैं. निवल टैक्स योग्य आय की गणना करने के लिए इन्हें सकल कुल आय से घटाएं.
3. लागू टैक्स स्लैब की पहचान करें
पुरानी टैक्स व्यवस्था में टैक्सपेयर के आयु समूह के आधार पर अलग-अलग स्लैब होते हैं:
- 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति
- सीनियर सिटीज़न (60-79 वर्ष)
- सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष और उससे अधिक).
इनकम टैक्स पर सरचार्ज
इनकम टैक्स पर सरचार्ज, उन व्यक्तियों और संस्थाओं की टैक्स देयता पर लगाया जाने वाला अतिरिक्त शुल्क है, जिनकी आय निर्दिष्ट सीमा से अधिक है. इसकी गणना कुल देय इनकम टैक्स के प्रतिशत के रूप में की जाती है और इसका उद्देश्य उच्च आय अर्जित करने वालों से टैक्स राजस्व बढ़ाना है. सरचार्ज की दरें आय के स्तर के आधार पर अलग-अलग होती हैं, जिसमें बड़ी आय पर अधिक दरें लागू होती हैं. यह व्यवस्था एक प्रगतिशील टैक्स संरचना सुनिश्चित करती है जहां उच्च आय वाले लोग टैक्स पूल में बड़ा हिस्सा देते हैं.
1. इंडिविजुअल टैक्सपेयर्स के लिए सरचार्ज दरें
व्यक्तियों के लिए, सरचार्ज की दरें इनकम ब्रैकेट पर आधारित हैं:
- ₹ 50 लाख से ₹ 1 करोड़ के बीच की आय पर 10% का अधिभार लगाया जाता है.
- ₹ 1 करोड़ से अधिक लेकिन ₹ 2 करोड़ तक की आय 15% सरचार्ज के अधीन है.
- ₹ 2 करोड़ से अधिक लेकिन ₹ 5 करोड़ से कम की आय के लिए, सरचार्ज 25% है.
- ₹ 5 करोड़ से अधिक की आय पर 37% की उच्चतम सरचार्ज दर लागू होती है.
लेकिन, नई टैक्स व्यवस्था के तहत, ₹ 5 करोड़ से अधिक की आय के लिए भी उच्चतम सरचार्ज दर 25% तक सीमित है. इस कैप का उद्देश्य प्रगतिशील टैक्स सिस्टम बनाए रखते हुए अल्ट्रा-हाई-इनकम कमाने वालों पर टैक्स बोझ को सीमित करना है.
2. अन्य टैक्सपेयर्स के लिए सरचार्ज की लागूता
व्यक्तियों के अलावा, सरचार्ज कंपनियों और अन्य संस्थाओं पर भी लागू होता है. घरेलू कंपनियों के लिए, अगर आय ₹ 1 करोड़ से अधिक है लेकिन ₹ 10 करोड़ से कम है, तो सरचार्ज 7% है. अगर आय ₹ 10 करोड़ से अधिक हो जाती है, तो 12% का सरचार्ज लागू होता है. विदेशी कंपनियों को अलग-अलग सरचार्ज दरों का सामना करना पड़ता है, जिसमें ₹ 1 करोड़ से ₹ 10 करोड़ के बीच की आय के लिए 2% और ₹ 10 करोड़ से अधिक की आय के लिए 5% शामिल हैं. सरचार्ज दरों के लिए यह ग्रेडेड दृष्टिकोण यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि उच्च आय वाली संस्थाएं टैक्स राजस्व में उचित हिस्सा प्रदान करती हैं.
पुराने और नए इनकम टैक्स के बीच चुनने के सुझाव
पुरानी और नई इनकम टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनते समय, टैक्सपेयर को अपनी विशिष्ट परिस्थितियों का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि कौन सा विकल्प अधिक लाभदायक. निर्णय लेने की प्रक्रिया में मदद करने के लिए पांच सुझाव यहां दिए गए हैं:
- अपनी टैक्स योग्य आय की गणना करें: अपनी कुल आय का अनुमान लगाएं और दोनों व्यवस्थाओं के तहत अपनी टैक्स योग्य आय निर्धारित करने के लिए उपलब्ध कटौतियां और छूट को घटाएं. इससे आपको प्रत्येक व्यवस्था के तहत टैक्स देयता की तुलना करने में मदद मिलेगी.
- कटौती क्लेम करने की अपनी क्षमता पर विचार करें: अगर आप सेक्शन 80C, 80D और अन्य सेक्शन के तहत महत्वपूर्ण कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं, तो पुरानी व्यवस्था अधिक लाभदायक हो सकती है क्योंकि यह आपको अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने की अनुमति देता है. लेकिन, अगर आप पर्याप्त कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं, तो नई व्यवस्था अधिक उपयुक्त हो सकती है.
- कटौतियां जब्त करने के प्रभाव को समझें: नई व्यवस्था का विकल्प चुनने का मतलब है पुरानी व्यवस्था में उपलब्ध कई कटौतियां और छूट, जैसे HRA, मानक कटौती और सेक्शन 80C, 80D और 80TTA के तहत कटौतियां. मूल्यांकन करें कि यह आपकी कुल टैक्स देयता को कैसे प्रभावित करेगा.
- भविष्य के प्लान में कारक: अपने लॉन्ग-टर्म फाइनेंशियल लक्ष्यों और प्लान पर विचार करें, जैसे टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट करना या मेडिकल खर्चों के लिए कटौतियों का क्लेम करना. अगर आप भविष्य में इन कटौतियों की आवश्यकता होने की उम्मीद करते हैं, तो पुरानी व्यवस्था अधिक लाभदायक हो सकती है.
- टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करें: टैक्स प्रोफेशनल से मार्गदर्शन प्राप्त करें, जो आपकी विशिष्ट स्थिति का विश्लेषण करने, भविष्य के प्लान पर विचार करने और पर्सनलाइज़्ड सलाह प्रदान कर सकता है, जिस पर व्यवस्था आपके लिए अधिक उपयुक्त है.
इन कारकों पर सावधानीपूर्वक विचार करके और प्रोफेशनल सलाह प्राप्त करके, टैक्सपेयर पुरानी और नई इनकम टैक्स व्यवस्थाओं के बीच सूचित निर्णय ले सकते हैं और अपनी टैक्स सेविंग को ऑप्टिमाइज कर सकते हैं.
भारत में विभिन्न प्रकार की टैक्स योग्य आय
भारत में, आय के विभिन्न स्रोतों पर टैक्स लगाया जाता है. सटीक टैक्स फाइलिंग और अनुपालन के लिए विभिन्न प्रकार की टैक्स योग्य आय को समझना महत्वपूर्ण है.
भारत में टैक्स योग्य आय स्रोतों में शामिल हैं:
- बिज़नेस इनकम
बिज़नेस इनकम का अर्थ बिज़नेस गतिविधियों से अर्जित लाभों से है, जिसमें स्व-रोज़गार, कंसल्टेंसी या किसी भी कमर्शियल वेंचर शामिल हैं. यह आय इनकम टैक्स एक्ट के तहत टैक्स योग्य है और यह बिज़नेस की प्रकृति के आधार पर लागू टैक्स दरों के अधीन है. - वेतन या पेंशन
रोज़गार से वेतन या पेंशन के रूप में अर्जित आय एक सामान्य टैक्स योग्य आय स्रोत है. इसमें विभिन्न क्षेत्रों में काम करने वाले व्यक्तियों द्वारा प्राप्त बेसिक सैलरी, भत्ते, बोनस और अन्य लाभ शामिल हैं. रिटायरमेंट के बाद प्राप्त पेंशन की आय पर भी टैक्स लगता है. - प्रॉपर्टी की आय
प्रॉपर्टी के स्वामित्व से उत्पन्न आय, जैसे रेजिडेंशियल या कमर्शियल प्रॉपर्टी को किराए पर देने से होने वाली आय पर टैक्स लगता है. इसके अलावा, हाउस प्रॉपर्टी से आय, जिसमें स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी से समझे गए किराए की आय शामिल है, इस कैटेगरी के तहत आती है. - पूंजी लाभ आय
कैपिटल गेन, स्टॉक, रियल एस्टेट या म्यूचुअल फंड जैसे कैपिटल एसेट की बिक्री से उत्पन्न होते हैं. इन लाभों को एसेट की होल्डिंग अवधि के आधार पर शॉर्ट-टर्म या लॉन्ग-टर्म के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है. प्रचलित टैक्स कानूनों के अनुसार कैपिटल गेन टैक्स लागू होता है. - लॉटरी, रेज़ और अन्य आय
लॉटरी, घोड़े की दौड़, कार्ड गेम, जुआ या किसी अन्य सट्टेबाजी गतिविधियों जैसे स्रोतों से आय पर टैक्स लगता है. ऐसी आय 'अन्य स्रोतों से आय' की कैटेगरी में आती है और लागू दरों पर टैक्सेशन के अधीन होती है.
टैक्सपेयर्स के लिए विभिन्न टैक्स योग्य आय स्रोतों को समझना आवश्यक है ताकि वे अपनी आय, क्लेम कटौतियों की सटीक रिपोर्ट कर सकें और टैक्स नियमों का पालन कर सकें. सही डॉक्यूमेंटेशन और टैक्स कानूनों का पालन करने से व्यक्तियों को अपनी टैक्स देयताओं को प्रभावी ढंग से मैनेज करने और टैक्स निकासी से संबंधित किसी भी दंड या कानूनी समस्या से बचने में मदद मिल सकती है.
बजट 2024 में ELSS फंड के टैक्स लाभ
इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) फंड नौकरीपेशा लोगों और स्व-व्यवसायी दोनों के लिए एक टॉप निवेश विकल्प हैं, जो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत महत्वपूर्ण टैक्स सेविंग प्रदान करता है. ये फंड इस सेक्शन के तहत टैक्स कटौती के लिए योग्य एकमात्र म्यूचुअल फंड हैं, जिससे इन्वेस्टर विभिन्न टैक्स-सेविंग विकल्पों में इन्वेस्ट करके ₹ 1.5 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं. अगर वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने जुलाई 23 को अपने बजट 2024 प्रेजेंटेशन में सेक्शन 80C लिमिट दर्ज की है, तो ELSS म्यूचुअल फंड में निवेशकों को महत्वपूर्ण लाभ मिलता है. ELSS फंड में केवल तीन वर्षों की लॉक-इन अवधि होती है, अन्य सेक्शन 80C इन्वेस्टमेंट से कम होती है, और इक्विटी मार्केट में इन्वेस्ट करके उच्च आय की क्षमता प्रदान करती है.
कैसे जानें कि आप किस इनकम टैक्स स्लैब में आते हैं?
2024 तक आप भारत में किस इनकम टैक्स स्लैब में आते हैं, यह निर्धारित करने के लिए, आपको अपनी वार्षिक आय का आकलन करना होगा और पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनना होगा. प्रत्येक व्यवस्था में अलग-अलग दरें और लाभ होते हैं.
पुरानी कर व्यवस्था
- कटौती और छूट: यह व्यवस्था विभिन्न कटौतियों और छूटों की अनुमति देती है, जैसे कि सेक्शन 80C (पीपीपीएफ, जीवन बीमा आदि में इन्वेस्टमेंट), 80D (मेडिकल इंश्योरेंस) और ओथर्स.
- टैक्स स्लैब:
- ₹2.5 लाख तक की आय: शून्य
- ₹ 2.5 लाख से ₹ 5 लाख के बीच आय: 5% लाख
- ₹ 5 लाख से ₹ 10 लाख के बीच आय: 20% लाख
- ₹10 लाख से अधिक की आय: 30%
- अतिरिक्त विचार: स्टैंडर्ड कटौतियां, हाउस रेंट अलाउंस (HRA), और लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) टैक्स योग्य आय को और कम कर सकते हैं.
नई टैक्स व्यवस्था
- सीमित कटौतियां: यह व्यवस्था कम टैक्स दरें प्रदान करती है, लेकिन सीमित कटौती और छूट के साथ.
- टैक्स स्लैब:
- ₹3 लाख तक की आय: शून्य
- ₹ 3 लाख से ₹ 6 लाख के बीच आय: 5% लाख
- ₹ 6 लाख से ₹ 9 लाख के बीच आय: 15% लाख
- ₹ 9 लाख से ₹ 12 लाख के बीच आय: 20% लाख
- ₹ 12 लाख से ₹ 15 लाख के बीच आय: 25% लाख
- ₹15 लाख से अधिक की आय: 30%
- टैक्स छूट: सेक्शन 87A के तहत ₹ 7 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों के लिए छूट उपलब्ध है, जिसके परिणामस्वरूप कोई टैक्स देयता नहीं है.
मुख्य अंतर:
- कटौती: प्राइमरी अंतर कटौतियों और छूटों की उपलब्धता में है. पुरानी व्यवस्था व्यापक रेंज की अनुमति देती है, जबकि नई व्यवस्था के पास सीमित विकल्प होते हैं.
- टैक्स दरें: नई व्यवस्था आमतौर पर पुरानी व्यवस्था की तुलना में कम टैक्स दरें प्रदान करती है.
- सरलता: नई व्यवस्था की गणना करना आसान है क्योंकि इसमें कई कटौतियां और छूट शामिल नहीं हैं.
सही व्यवस्था चुनना:
व्यक्तियों को अपनी फाइनेंशियल स्थिति और टैक्स देयताओं का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना होगा ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि कौन सी व्यवस्था उनके लिए अधिक लाभदायक है. इन कारकों में आय का स्तर, उपलब्ध कटौतियां और निवेश पैटर्न शामिल हैं. व्यक्तिगत मार्गदर्शन के लिए टैक्स प्रोफेशनल या फाइनेंशियल सलाहकार से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.
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निष्कर्ष
अंत में, नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं में फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब को समझना व्यक्तियों को अपने टैक्स दायित्वों के बारे में मूल्यवान जानकारी प्रदान करता है. इनकम लेवल, उपलब्ध कटौतियां और पर्सनल फाइनेंशियल लक्ष्य जैसे विभिन्न कारकों पर नई और पुरानी व्यवस्थाओं के बीच का विकल्प निर्भर करता है. हालांकि नई व्यवस्था कम कटौतियों के साथ कम टैक्स दरें प्रदान करती है, लेकिन पुरानी व्यवस्था उच्च टैक्स दरों के साथ अधिक पारंपरिक दृष्टिकोण प्रदान करती है, लेकिन विभिन्न प्रकार की कटौतियों की अनुमति देती है. अंततः, टैक्सपेयर को अपनी विशिष्ट परिस्थितियों और प्राथमिकताओं का मूल्यांकन करना चाहिए ताकि सूचित निर्णय लिया जा सके कि कौन सी टैक्स व्यवस्था उनके फाइनेंशियल उद्देश्यों के साथ सर्वश्रेष्ठ है. चुनी गई व्यवस्था के बावजूद, प्रभावी टैक्स प्लानिंग और CE के लिए प्रचलित टैक्स नियमों के बारे में जानकारी प्राप्त करना आवश्यक है
