वेतनभोगी कर्मचारियों को अपनी सेलरी के हिस्से के रूप में विभिन्न प्रकार के भत्ते प्राप्त होते हैं. ये भत्ते उनकी टैक्स योग्य आय का एक हिस्सा हैं क्योंकि उन्हें वेतन से प्राप्त आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है. लेकिन, इनकम टैक्स एक्ट, 1961 में ऐसे कई प्रावधान हैं जो इन भत्ते के सभी या भाग पर शर्तगत छूट और कटौतियां प्रदान करते हैं. ऐसा एक प्रावधान इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(5) है.
इसमें उन शर्तों को शामिल किया गया है जिन्हें कर्मचारियों को छुट्टी यात्रा रियायत (LTC) या छुट्टी यात्रा भत्ता (LTA) के लिए छूट का दावा करने के लिए पूरा करना होगा जो उन्हें वेतन के हिस्से के रूप में प्राप्त होते हैं. इस आर्टिकल में, हम विवरणों की जानकारी देते हैं.
लीव ट्रैवल कंसेशन (LTC) का क्या अर्थ है?
छुट्टी यात्रा रियायत, जिसे आमतौर पर लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) भी कहा जाता है, कर्मचारी की सैलरी में शामिल एक प्रकार का अलाउंस है. नियोक्ता छुट्टी की अवधि के दौरान किए गए यात्रा की लागत को पूरा करने में कर्मचारियों की मदद करने के लिए यह भत्ता प्रदान करता है. कुछ नियोक्ता इस भत्ता को प्रतिपूर्ति के रूप में प्रदान कर सकते हैं. LTA आमतौर पर कर्मचारी की कॉस्ट-टू-कंपनी (सीटीसी) में शामिल होता है.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(5) के प्रावधान
क्योंकि LTA कर्मचारी की सैलरी का एक हिस्सा है, इसलिए इसे टैक्स योग्य आय माना जाता है. लेकिन, इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(5) LTA छूट का क्लेम करने के लिए कुछ शर्तें निर्धारित करता है. अगर कोई कर्मचारी इस सेक्शन में निर्दिष्ट शर्तों को पूरा करता है, तो वे LTA की पात्र राशि काट सकते हैं, इस प्रकार कुल टैक्स योग्य आय और उस पर टैक्स देयता को कम कर सकते हैं.
सेक्शन 10(5) के प्रावधानों में ऐसे शर्तें शामिल हैं जिन्हें किसी कर्मचारी द्वारा LTA छूट के लिए योग्य बनाने के लिए पूरा करने की आवश्यकता है. ये स्थितियां उन यात्राओं के प्रकारों को परिभाषित करती हैं जिन्हें योग्य माना जाता है, ऐसी यात्रा के लिए भौगोलिक सीमाएं, विचार की गई यात्राओं की संख्या और कटौती के लिए योग्य खर्च.
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LTA छूट का लाभ उठाने की शर्तें
अब जब आप जानते हैं कि इनकम टैक्स एक्ट कवर के सेक्शन 10(5) के प्रावधान क्या हैं, तो आइए इस सेक्शन में निर्धारित शर्तों पर विस्तार से नज़र डालें.
यात्रा छुट्टी की अवधि के दौरान की जानी चाहिए
केवल वे यात्राएं जो कर्मचारी अपनी नौकरी से छुट्टी की अवधि के दौरान करते हैं, उन्हें सेक्शन 10(5) के तहत माना जाता है. बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए ली गई किसी भी यात्रा को LTA छूट के लिए योग्य नहीं माना जाता है.
यात्रा भारत में होनी चाहिए
सेक्शन 10(5) के प्रावधानों के अनुसार केवल भारत में यात्रा करने पर ही योग्य माना जाता है. विदेशी यात्राओं के दौरान किए गए खर्च इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(5) के दायरे में नहीं आते हैं.
यह छूट चार वर्ष के ब्लॉक में दो यात्राओं के लिए उपलब्ध है
छुट्टी की अवधि के दौरान किए गए सभी योग्य घरेलू यात्राओं को LTA छूट के लिए नहीं माना जा सकता है. सेक्शन 10(5) के अनुसार, सरकार द्वारा निर्धारित चार वर्षों के ब्लॉक में LTA छूट के लिए केवल दो यात्राओं की अनुमति है.
छूट केवल यात्रा के खर्चों के लिए है
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(5) के तहत केवल योग्य यात्राओं पर किए गए यात्रा खर्चों पर विचार किया जाता है. भोजन, आवास और शॉपिंग जैसे अन्य सेकेंडरी खर्चों को काटने की अनुमति नहीं है.
छूट केवल परिवार के योग्य सदस्यों के लिए है
केवल कर्मचारी और उनके निकट परिवार के सदस्यों जैसे पति/पत्नी, बच्चे और पूरी तरह आश्रित माता-पिता या भाई-बहन द्वारा योग्य यात्राओं पर किए गए यात्रा खर्च सेक्शन 10(5) के तहत छूट के लिए योग्य हैं.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(5) के मुख्य पहलू
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(5) की बारीकियों को समझने के लिए, आइए इस प्रावधान के कुछ प्रमुख पहलुओं पर चर्चा करें, जैसे 'परिवार' का अर्थ, मान्यता प्राप्त यात्रा के तरीके और अप्रयुक्त LTC का क्या होता है, अन्य बातों के साथ.
'परिवार' की परिभाषा
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(5) के उद्देश्य से, 'परिवार' शब्द में कर्मचारी, उनके पति/पत्नी और बच्चे और माता-पिता और भाई-बहन जैसे किसी भी आश्रित परिवार के सदस्य शामिल हैं. इन-लॉ, कजीन और दूर के रिश्तेदारों को इस शब्द की परिभाषा के तहत कवर नहीं किया जाता है.
चार वर्षों का ब्लॉक
जैसा कि ऊपर बताया गया है, सेक्शन 10(5) के तहत छूट के लिए केवल चार वर्षों के ब्लॉक में दो यात्राओं की अनुमति है. चार वर्षों का यह ब्लॉक सरकार द्वारा निर्धारित किया जाता है. वर्तमान ब्लॉक (जुलाई 2024 तक) 2022 से 2025 तक है . अगला ब्लॉक तदनुसार तय किया जाएगा. इसका मतलब है कि आप केवल 2022 से 2025 तक की दो यात्राओं के लिए छूट का क्लेम कर सकते हैं.
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यात्रा के मान्यता प्राप्त तरीके
सड़क, रेल और वायु द्वारा यात्रा सभी को इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(5) के तहत मान्यता दी जाती है. लेकिन, LTA छूट के लिए केवल यात्रा से संबंधित खर्चों पर विचार किया जा सकता है. यात्रा के दौरान किए गए कोई अन्य खर्च इस सेक्शन के दायरे में नहीं आते हैं.
उपयोग न किए गए LTC
किसी भी उपयोग न किए गए LTC को केवल एक बार, चार वर्षों के अगले ब्लॉक में ले जाया जा सकता है. लेकिन, फॉरवर्ड किए गए लाभ का उपयोग नए चार वर्ष के ब्लॉक के पहले कैलेंडर वर्ष के भीतर किया जाना चाहिए. इसलिए, उदाहरण के लिए, अगर आप वर्तमान ब्लॉक में अपनी छूट का क्लेम नहीं करते हैं, तो आप इसे आगे ले जाकर 2026 में क्लेम कर सकते हैं.
टैक्स छूट की लिमिट
सेक्शन 10(5) के तहत छूट दी गई राशि योग्य यात्राओं के दौरान वास्तव में किए गए खर्चों तक सीमित है. उदाहरण के लिए, मान लें कि आपको प्रति वर्ष LTA के रूप में ₹ 50,000 प्राप्त होता है, लेकिन आपको ₹ 30,000 की यात्रा से संबंधित योग्य लागत होती है. इस मामले में, सेक्शन 10(5) के तहत केवल ₹ 30,000 का क्लेम किया जा सकता है. शेष ₹ 20,000 आपकी आय के रूप में टैक्स योग्य होगा.
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निष्कर्ष
इससे इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(5) पर हमारी गाइड समाप्त हो गई है. अगर आप एक नौकरी पेशा कर्मचारी हैं जो अपनी सैलरी के हिस्से के रूप में छुट्टी यात्रा छूट प्राप्त कर रहे हैं, तो अब आप जानते हैं कि आप अपनी टैक्स देयता को कम करने के लिए सेक्शन 10(5) के प्रावधानों का उपयोग कैसे कर सकते हैं. इसके अलावा, आप निवेश को शामिल करने के लिए अपने इन्वेस्टमेंट पोर्टफोलियो को भी बना सकते हैं जो एक साथ आपको टैक्स बचाने और अपने फाइनेंशियल लक्ष्यों को प्राप्त करने में मदद कर सकते हैं.
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