इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 16, एक महत्वपूर्ण सेक्शन है जो स्टैंडर्ड डिडक्शन, प्रोफेशनल टैक्स और एंटरटेनमेंट अलाउंस के बारे में विवरण प्रदान करता है. स्टैंडर्ड कटौती सबसे बुनियादी और महत्वपूर्ण कटौतियों में से एक है जो टैक्सपेयर की टैक्स योग्य आय को कम करता है. भारत में टैक्सपेयर्स अलग होते हैं क्योंकि कुछ लोग कमाई करने वाले व्यक्ति हो सकते हैं जबकि अन्य लोग बिना किसी प्राथमिक आय के रिटायर हो सकते हैं.
क्योंकि इनकम टैक्स के नियम व्यापक और सभी के लिए अलग-अलग होते हैं, इसलिए यह महत्वपूर्ण है कि आप 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के महत्वपूर्ण सेक्शन को समझते हैं, जो आपको अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने और टैक्स बचाने की अनुमति दे सकते हैं. यह आर्टिकल आपको इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 16 को समझने में मदद करेगा, और यह अनावश्यक टैक्स से बचकर आपकी बचत को बढ़ाने में कैसे मदद कर सकता है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 16 क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट (ITA), 1961 के सेक्शन 16 में "वेतन" हेड के तहत उपलब्ध कटौतियों की रूपरेखा दी गई है, जो नौकरीपेशा लोगों की टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद करती है, जिससे उनकी कुल टैक्स देयता कम हो जाती है.
यह सेक्शन प्रोफेशनल टैक्स, एंटरटेनमेंट खर्च और स्टैंडर्ड कटौती के लिए कटौती की अनुमति देता है. जिन नौकरीपेशा लोगों को प्रोफेशनल टैक्स लगता है, वे अपनी सैलरी के टैक्स योग्य हिस्से को कम करने के लिए इन कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं, अंततः टैक्सेशन के अधीन आय की राशि कम कर सकते हैं.
स्टैंडर्ड कटौती, टैक्स योग्य सैलरी से कटौती की गई एक निश्चित राशि, कुल टैक्स बोझ को कम करने में मदद करती है. इस सेक्शन के तहत प्रोफेशनल टैक्स भी कटौती योग्य है, जिससे व्यक्ति राज्य सरकारों को भुगतान किए गए टैक्स पर राहत का क्लेम कर सकते हैं. इसके अलावा, एंटरटेनमेंट अलाउंस सरकारी कर्मचारियों के लिए कटौती के रूप में उपलब्ध है. ये प्रावधान एक साथ टैक्स योग्य आय को महत्वपूर्ण रूप से कम करते हैं, जिससे टैक्सपेयर अपनी टैक्स देयताओं को कम कर सकते हैं, जिससे अनुपालन को बढ़ावा मिलता है और फाइनेंशियल तनाव को कम.
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सेक्शन 16 के तहत कटौती
इनकम टैक्स एक्ट 1961 का सेक्शन 16 तीन प्रमुख कटौतियां प्रदान करता है जो टैक्सपेयर को अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद करता है. ये कटौतियां नौकरीपेशा लोगों को अपनी कुल टैक्स देयता को कम करके लाभ पहुंचाने के लिए डिज़ाइन की गई हैं. सेक्शन 16 के तहत तीन कटौतियां इस प्रकार हैं:
- स्टैंडर्ड कटौती (सेक्शन 16[ia]): यह नौकरी पेशा कर्मचारियों को अपनी सकल सैलरी से निश्चित कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है, जिससे उनकी टैक्स योग्य आय को सीधे कम किया जा सकता है.
- एंटरटेनमेंट अलाउंस (सेक्शन 16[ii]): सरकारी कर्मचारी कुछ शर्तों के अधीन, उन्हें मिलने वाले एंटरटेनमेंट अलाउंस पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं. यह कटौती अतिरिक्त टैक्स राहत प्रदान करती है.
- प्रोफेशनल टैक्स (सेक्शन 16[iii]): यह व्यक्तियों को अपनी संबंधित राज्य सरकारों को भुगतान किए गए प्रोफेशनल टैक्स के लिए कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. राज्य द्वारा प्रोफेशनल टैक्स लगाया जाता है, और यह प्रावधान यह सुनिश्चित करता है कि भुगतान की गई राशि वेतन आय से काट ली जा सकती है.
इन कटौतियों को समझना और उनका उपयोग करना आपकी टैक्स देयता को महत्वपूर्ण रूप से कम कर सकता है, जिससे आपको अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय टैक्स बचाने में मदद मिलती है.
सेक्शन 16(ia) के तहत स्टैंडर्ड कटौती
1961 का इनकम टैक्स एक्ट ₹ 50,000 की स्टैंडर्ड कटौती की अनुमति देता है, जो ITR फाइल करते समय सकल सैलरी पर सीधे लगाया जाता है. पहले, मानक कटौती केवल पुरानी व्यवस्था में ही उपलब्ध थी, लेकिन केंद्रीय बजट 2023 के दौरान नई व्यवस्था में शुरू की गई थी . अब, नई और पुरानी दोनों व्यवस्थाओं में टैक्स फाइल करने वाले टैक्सपेयर ₹ 50,000 की स्टैंडर्ड कटौती का उपयोग कर सकते हैं, जिससे टैक्स योग्य आय को समान राशि से कम किया जा सकता है.
हर फाइनेंशियल वर्ष, आप निम्नलिखित दो के बीच कम राशि पर मानक कटौती का क्लेम करने के लिए इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 16 का उपयोग कर सकते हैं:
- आपकी वास्तविक सैलरी राशि
- ₹ 50,000 (एवाई 2020-21 से)
उदाहरण के लिए, अगर आपकी सकल सैलरी ₹ 7 लाख है (₹ 50,000 से अधिक), तो आपको टैक्स फाइल करते समय ऑटोमैटिक रूप से उपयोग की गई स्टैंडर्ड कटौती मिलेगी. क्योंकि यह हर किसी के लिए उपलब्ध है, इसलिए यह सीधे लगाया जाता है और आपकी टैक्स योग्य आय को ऑटोमैटिक रूप से ₹ 6.5 लाख तक कम करेगा. आप अपने वास्तविक खर्च के बावजूद इस कटौती का क्लेम कर सकते हैं. सरकार ने मेडिकल और ट्रांसपोर्ट अलाउंस के स्थान पर मानक कटौती शुरू की.
स्टैंडर्ड कटौती को बेहतर तरीके से समझने के लिए यहां एक टेबल दी गई है:
| कम्पोनेंट | पुरानी कर व्यवस्था | नई टैक्स व्यवस्था |
| वार्षिक वेतन | ₹8,00,000 | ₹8,00,000 |
| मानक कटौती | ₹50,000 | ₹50,000 |
| अन्य कटौतियां (80C, 80D) | ₹1,50,000 | शून्य |
| टैक्स योग्य आय | ₹6,00,000 | ₹7,50,000 |
| टैक्स की गणना | ||
| ₹ 2,50,000 तक | शून्य | शून्य |
| ₹ 2,50,001 से ₹ 5,00,000 तक | ₹ 12,500 (₹ 2,50,000 का 5%) | ₹ 12,500 (₹ 2,50,000 का 5%) |
| ₹ 5,00,001 से ₹ 7,50,000 तक | ₹ 20,000 (₹ 2,00,000 का 10%) | ₹ 25,000 (₹ 2,50,000 का 10%) |
| कुल देय टैक्स | ₹32,500 | ₹37,500 |
| एजुकेशन सेस 4% | ₹1,300 | ₹1,500 |
| कुल टैक्स देयता | ₹33,800 | ₹39,000 |
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सेक्शन 16(ia) के तहत कटौती के लिए कौन योग्य है?
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 16(ia) के तहत, सभी वेतनभोगी व्यक्ति मानक कटौती के लिए योग्य हैं, चाहे वे सरकारी या निजी क्षेत्र में काम करते हों, या वेतन अर्जित करने वाले नियमित कामगार, पेंशनर या प्रोफेशनल के रूप में कार्यरत हों. यह लाभ वेतन आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की विस्तृत रेंज के लिए उपलब्ध है.
लोगों के निम्नलिखित ग्रुप सेक्शन 16(ia) के तहत स्टैंडर्ड डिडक्शन का क्लेम कर सकते हैं:
- कर्मचारियों: सरकारी, निजी कंपनियों या सार्वजनिक क्षेत्र के उद्यमों में काम करने वाले व्यक्ति इस कटौती का लाभ उठा सकते हैं.
- पेंशनर: अपने पूर्व नियोक्ता से पेंशन प्राप्त करने वाले सेवानिवृत्त व्यक्ति भी अपनी पेंशन आय पर स्टैंडर्ड कटौती के लिए योग्य हैं.
- प्रोफेशनल: स्व-व्यवसायी प्रोफेशनल, जैसे डॉक्टर, वकील, इंजीनियर, कंसल्टेंट और वेतन प्राप्त करने वाले अन्य, सेक्शन 16(आईए) के तहत इस कटौती का क्लेम करने के हकदार हैं.
सेक्शन 16(ii) के तहत एंटरटेनमेंट अलाउंस
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 16 के तहत एंटरटेनमेंट अलाउंस शुरू में ITR फाइल करते समय 'वेतन' शीर्ष के तहत शामिल किया जाता है. इसके बाद, निम्नलिखित कारकों के आधार पर कटौती प्रदान की जाती है:
अगर टैक्सपेयर केंद्र या राज्य सरकार का सरकारी कर्मचारी है, तो निम्नलिखित से न्यूनतम राशि एंटरटेनमेंट डिडक्शन के रूप में उपलब्ध है:
- बेसिक सैलरी का 20%
- ₹5,000
- पिछले वर्ष के दौरान प्राप्त वास्तविक एंटरटेनमेंट अलाउंस
एंटरटेनमेंट अलाउंस की गणना करते समय निम्नलिखित कारकों पर विचार किया जाता है:
- इस मामले में बुनियादी वेतन, गठबंधन, लाभ और किसी अन्य सुविधाओं को शामिल नहीं करता है.
- प्राप्त एंटरटेनमेंट अलाउंस में से एंटरटेनमेंट पर खर्च की गई वास्तविक राशि पर विचार नहीं किया जाता है.
- मनोरंजन भत्ता की गणना प्राप्त भत्ता राशि के आधार पर की जाती है न कि खर्च की गई वास्तविक राशि के आधार पर की जाती है.
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अगर टैक्सपेयर गैर-सरकारी कर्मचारी है (वैधानिक कॉर्पोरेशन और स्थानीय प्राधिकरणों में काम करने वाले कर्मचारियों सहित)
अगर टैक्सपेयर सरकारी कर्मचारी नहीं है, तो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 16 के तहत एंटरटेनमेंट अलाउंस के लिए कोई कटौती उपलब्ध नहीं है. अगर ऐसे गैर-सरकारी कर्मचारियों को अपने नियोक्ता से एंटरटेनमेंट अलाउंस प्राप्त होता है, तो भी पूरी राशि उनकी टैक्स योग्य सैलरी में जोड़ दी जाती है और उनके लागू इनकम टैक्स स्लैब दर पर टैक्स लगाया जाता है.
धारा 16 (iii) के तहत रोज़गार पर प्रोफेशनल टैक्स/टैक्स
कुछ भारतीय राज्यों द्वारा प्रोफेशनल टैक्स या रोज़गार पर टैक्स लगाया जाता है, और टैक्सपेयर इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 16 के तहत इसके लिए कटौती का उपयोग कर सकते हैं. प्रोफेशनल टैक्स और इसकी कटौती को प्रभावित करने वाले कारक इस प्रकार हैं:
- टैक्सपेयर्स प्रोफेशनल टैक्स के लिए कटौती का क्लेम केवल उस वर्ष में कर सकते हैं जब प्रोफेशनल टैक्स का वास्तव में भुगतान किया जाता है.
- राज्य सरकार प्रोफेशनल टैक्स के रूप में अधिकतम ₹ 2,500 का शुल्क ले सकती हैं. भुगतान किया गया पूरा प्रोफेशनल टैक्स कटौती के लिए योग्य है.
- अगर कोई नियोक्ता किसी कर्मचारी की ओर से प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करता है, तो इसे एम्प्लॉई सैलरी स्ट्रक्चर में 'परक्विज़' सेक्शन के तहत दिखाया जाता है. भुगतान किए गए टैक्स के बराबर की राशि सैलरी के 'प्रोफेशनल टैक्स' हेड के तहत कटौती के लिए योग्य है.
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नई व्यवस्था के तहत सेक्शन 16 के तहत कटौती
नई टैक्स व्यवस्था के तहत, केवल सेक्शन 16(आईए) उपलब्ध है, जो टैक्सपेयर को ₹ 50,000 की स्टैंडर्ड कटौती प्रदान करता है. इसका मतलब है कि नई व्यवस्था चुनने वाले टैक्सपेयर अपनी टैक्स योग्य आय को ऑटोमैटिक रूप से ₹ 50,000 तक कम कर सकते हैं. लेकिन, अन्य दो कटौतियां-सेक्शन 16(ii) के तहत एंटरटेनमेंट अलाउंस और सेक्शन सेक्शन(iii)-are के तहत प्रोफेशनल टैक्स कटौती - नई टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध नहीं है.
सेक्शन 16 के लाभ
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 16 के लाभ इस प्रकार हैं:
टैक्स योग्य आय में कमी
सेक्शन 16 के सबसे महत्वपूर्ण लाभों में से एक यह है कि टैक्सपेयर अपनी टैक्स योग्य आय को महत्वपूर्ण रूप से कम कर सकते हैं. सबसे बुनियादी मानक कटौती (नई और पुरानी व्यवस्थाओं में उपलब्ध) स्वचालित रूप से टैक्स योग्य आय को ₹ 50,000 तक कम करती है. अगर टैक्सपेयर एक सरकारी कर्मचारी है, तो एंटरटेनमेंट अलाउंस क्लेम करके टैक्स योग्य आय को और कम किया जा सकता है. इसके अलावा, अगर राज्य सरकार ने प्रोफेशनल टैक्स लिया है, तो पुरानी व्यवस्था में कटौती उपलब्ध है, जो टैक्स योग्य आय को कम कर सकती है.
सरलीकृत टैक्स फाइलिंग
पहले, टैक्सपेयर्स को सेक्शन 16 के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए मेडिकल और ट्रांसपोर्ट अलाउंस की रसीद प्रदान करनी पड़ी, जो समय लेने वाला था. अब, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 16 के तहत नई कटौतियां स्टैंडर्ड डिडक्शन द्वारा कवर की जाती हैं, जो रसीद प्रदान किए बिना ऑटोमैटिक रूप से लागू होती हैं, टैक्स फाइलिंग को आसान बनाती हैं.
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स्टैंडर्ड कटौती पेंशनभोगियों को कैसे प्रभावित करती है?
रिटायर व्यक्ति को ITR फाइल करते समय पूर्व नियोक्ताओं से मिलने वाली पेंशन को 'वेतन' शीर्ष के तहत शामिल किया जाता है. इस प्रकार, अन्य टैक्सपेयर की तरह, पेंशनभोगी एक फाइनेंशियल वर्ष में प्राप्त वास्तविक पेंशन राशि पर ₹ 50,000 या ₹ 50,000 (जो भी कम हो) की मानक कटौती का क्लेम भी कर सकते हैं. स्टैंडर्ड कटौती से पेंशनभोगियों पर सकारात्मक प्रभाव पड़ता है क्योंकि उन्हें अधिक टैक्स राशि का भुगतान नहीं करना पड़ता है और इसका उपयोग कर सकता है, क्योंकि अधिकांश पेंशनभोगियों को अपने पेंशन में मेडिकल या ट्रांसपोर्ट भत्ते नहीं मिलते हैं.
आप स्टैंडर्ड डिडक्शन का क्लेम कैसे कर सकते हैं?
इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 16 के तहत स्टैंडर्ड डिडक्शन का क्लेम करना एक आसान प्रोसेस है, हालांकि यह प्रक्रिया इस आधार पर अलग-अलग हो सकती है कि आप ऑनलाइन या ऑफलाइन फाइल करते हैं या नहीं.
आमतौर पर, अगर आप नौकरी पेशा कर्मचारी हैं, तो आपके नियोक्ता में आपकी सैलरी से टैक्स कटौती (TDS) की गणना करते समय स्टैंडर्ड कटौती शामिल होगी. यह राशि आपके नियोक्ता द्वारा जारी किए गए फॉर्म 16 में दिखाई देनी चाहिए. लेकिन, अगर कटौती लागू नहीं होती है, तो आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय इसे क्लेम कर सकते हैं.
ध्यान दें कि स्टैंडर्ड कटौती केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था (नई टैक्स व्यवस्था, सेक्शन 115BAC के तहत नहीं) के तहत फाइल करने वाले नौकरीपेशा लोगों या पेंशनभोगियों के लिए उपलब्ध है.
- ऑनलाइन फाइलिंग के लिए: अपना इनकम टैक्स रिटर्न ऑनलाइन फाइल करते समय, ई-फाइलिंग प्लेटफॉर्म द्वारा स्टैंडर्ड कटौती ऑटोमैटिक रूप से गणना की जाती है. आपको इसे मैनुअल रूप से दर्ज करने या कोई अतिरिक्त डॉक्यूमेंट सबमिट करने की आवश्यकता नहीं है.
- ऑफलाइन फाइलिंग के लिए: अगर आप ऑफलाइन फाइल कर रहे हैं, तो अपनी आय की कैटेगरी के आधार पर उपयुक्त टैक्स रिटर्न फॉर्म (जैसे, ITR-1, ITR-2 आदि) पूरा करें. सेक्शन 16 के तहत कटौतियों के लिए सेक्शन में, मानक कटौती राशि निर्दिष्ट करें, जो ₹ 50,000 है या आपकी वास्तविक सैलरी, जो भी कम हो. हालांकि आपको स्टैंडर्ड डिडक्शन के लिए विशेष रूप से डॉक्यूमेंट सबमिट करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन अपने रिकॉर्ड के लिए अपना फॉर्म 16 और अन्य इनकम से संबंधित डॉक्यूमेंट बनाए रखें.
इनकम टैक्स एक्ट (ITA), 1961 के सेक्शन 16 की आवश्यकता क्या है?
यहां वे बिंदु दिए गए हैं जो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 16 की आवश्यकता प्रदर्शित करते हैं:
इक्विटी और निष्पक्षता
सेक्शन 16 यह मान्यता देता है कि नौकरीपेशा लोगों को प्रोफेशनल टैक्स और एंटरटेनमेंट खर्च जैसे खर्च होते हैं, जो उनकी सैलरी स्ट्रक्चर का हिस्सा होना चाहिए, न कि उन्हें अपनी जेब से भुगतान किए जाने वाले खर्चों का भुगतान करना चाहिए. इसलिए, सेक्शन 16 टैक्सपेयर को ऐसे खर्चों पर कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति देता है, जिससे टैक्स पर उचित बोझ सुनिश्चित होता है. स्टैंडर्ड कटौती करदाताओं को ₹ 50,000 की टैक्स कटौती का उपयोग करने में मदद करती है. खर्च रसीद प्रदान किए बिना, टैक्स फाइलिंग और कटौती-क्लेम प्रक्रिया को और भी आसान बनाती है.
आर्थिक गतिविधि को बढ़ावा देता है
सेक्शन 16 के तहत उपलब्ध कटौतियां टैक्सपेयर को अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने की अनुमति देती हैं, जिसके परिणामस्वरूप कम टैक्स राशि का भुगतान किया जाता है. कम टैक्स देयता से बचत बढ़ जाती है और टैक्सपेयर के हाथों में अधिक डिस्पोजेबल इनकम मिलती है. अधिक डिस्पोजेबल आय अधिक खर्च की क्षमता पैदा कर सकती है, जो आर्थिक गतिविधि को बढ़ावा देता है. यह कर्मचारी को बनाए रखने में भी वृद्धि करता है क्योंकि अधिक नौकरीपेशा लोगों को अपनी कुल बचत को बढ़ाने के लिए आकर्षक कटौतियां मिलती हैं.
प्रशासनिक दक्षता
सेक्शन 16 के तहत कटौती सबसे आसान हैं, क्योंकि उन्हें व्यापक पेपरवर्क की आवश्यकता नहीं होती है, जिससे टैक्स अथॉरिटी और टैक्सपेयर दोनों के लिए टैक्स की गणना आसान हो जाती है. इसके अलावा, टैक्सपेयर और टैक्स अथॉरिटी के बीच कम विवाद होते हैं क्योंकि किसी भी खर्च रसीद या अन्य क्लेम की आवश्यकता के बिना ₹ 50,000 की सबसे बड़ी कटौती फ्लैट है.
अनुपालन को प्रोत्साहित करता है
सेक्शन 16 कटौतियां कुल टैक्स सिस्टम को सरल और यूज़र-फ्रेंडली बनाती हैं, और टैक्सपेयर शामिल कटौतियों का क्लेम करने में संकोच नहीं करते हैं. यह टैक्स अनुपालन को प्रोत्साहित करता है और अंततः सरकार द्वारा एकत्र की गई टैक्स राशि को बढ़ाता है, जिसका उपयोग विकासात्मक गतिविधियों के लिए किया जा सकता है.
प्रमुख टेकअवे
- इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 16 तीन कटौतियों के बारे में विवरण प्रदान करता है: स्टैंडर्ड कटौती, एंटरटेनमेंट अलाउंस कटौती और प्रोफेशनल टैक्स कटौती.
- मानक कटौती 2019 तक ₹ 40,000 थी, लेकिन अब ₹ 50,000 है. यह कटौती नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं दोनों में उपलब्ध है.
- एंटरटेनमेंट अलाउंस केवल सरकारी कर्मचारियों के लिए उपलब्ध है और या तो ₹ 5,000 तक या वेतन का एक पांचवां हिस्सा, जो भी कम हो.
- कुछ भारतीय राज्य प्रोफेशनल टैक्स लगाते हैं, और सेक्शन 16 के तहत टैक्स राशि का क्लेम किया जा सकता है.
निष्कर्ष
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 16 एक महत्वपूर्ण सेक्शन है जो तीन कटौतियों की रूपरेखा देता है: स्टैंडर्ड डिडक्शन, एंटरटेनमेंट अलाउंस और प्रोफेशनल टैक्स कटौती. अगर आप टैक्सपेयर हैं, तो आप सेक्शन 16 के तहत इन कटौतियों का उपयोग करके अपनी टैक्स योग्य आय को भारी मार्जिन से कम कर सकते हैं और अनावश्यक टैक्स का भुगतान करने से बच सकते हैं. टैक्स-सेविंग आपको अपनी बचत को बढ़ाने और अधिक डिस्पोजेबल आय प्राप्त करने की अनुमति दे सकती है, जिसका उपयोग आप अपने जीवन स्तर को बेहतर बनाने के लिए विभिन्न अन्य खर्चों के लिए कर सकते हैं.
