इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 139, विभिन्न प्रकार के इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) की रूपरेखा देता है, जिन्हें व्यक्तियों या संस्थाओं को फाइल करना होता है. यह अनिवार्य करता है कि कोई भी व्यक्ति या इकाई जिसकी कुल आय छूट सीमा से अधिक है, संबंधित मूल्यांकन वर्ष के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा.

यह ध्यान रखना चाहिए कि इस सेक्शन को विभिन्न उप-विभागों में विभाजित किया गया है, जैसे कि सेक्शन 139(1), सेक्शन 139(3), और सेक्शन 139(9). ये सब-सेक्शन विभिन्न स्थितियों और शर्तों को कवर करते हैं जिनके तहत टैक्स रिटर्न फाइल करना आवश्यक है. आइए सेक्शन 139 के प्रमुख प्रावधानों को विस्तार से समझें, इसके विभिन्न उप-विभागों का अध्ययन करें और लेटेस्ट संशोधन चेक करें.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139 क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139 में यह अनिवार्य है कि टैक्सपेयर निर्धारित समय-सीमा से पहले अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते हैं. यह इसके लिए प्रावधान भी प्रदान करता है:

• देरी से रिटर्न फाइल करना
  और
• टैक्स नियमों के अनुपालन को बनाए रखने के लिए एरर को ठीक करना

टैक्सपेयर्स को यह समझना चाहिए कि कानूनी आवश्यकताओं का पालन करने और दंड से बचने के लिए इनकम टैक्स रिटर्न का समय पर और सटीक फाइलिंग करना महत्वपूर्ण है. इस उद्देश्य के लिए, सेक्शन 139 यह सुनिश्चित करता है कि टैक्सपेयर गलतियां या फाइल करने में देरी को सुधारने के लिए तंत्र प्रदान करके अपने टैक्स से संबंधित दायित्वों के बारे में जानकारी प्राप्त कर सकते हैं.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139 के तहत प्रावधान

सेक्शन 139 का प्राथमिक लक्ष्य यह सुनिश्चित करना है कि टैक्सपेयर टैक्स नियमों का अनुपालन करते हैं और अपने दायित्वों को पूरा करते हैं. इस उद्देश्य के लिए, यह कई प्रावधान प्रदान करता है जिनका पालन किया जाना चाहिए. आइए उन्हें चेक करते हैं:

रिटर्न फाइल करना अनिवार्य है

प्रत्येक व्यक्ति जिसकी कुल आय (किसी भी कटौती को घटाए बिना) इनकम टैक्स एक्ट द्वारा निर्धारित बुनियादी छूट सीमा से अधिक है, उसे इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा. कंपनियों और फर्मों के लिए, इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना अनिवार्य है, चाहे वे फाइनेंशियल वर्ष के दौरान लाभ कमाते हों या नुकसान करते हों.

देय तिथि

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 139, इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए विशिष्ट समयसीमा निर्धारित करता है, जो टैक्सपेयर के प्रकार या उनकी स्थिति के आधार पर अलग-अलग हो सकती है. जुलाई 31st की समयसीमा नौकरीपेशा लोगों, स्व-व्यवसायी प्रोफेशनल, फ्रीलांसर और कंसल्टेंट सहित ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं है. हालांकि 31 अगस्त तक एक्सटेंशन सामान्य हैं, लेकिन इन श्रेणियों को आमतौर पर जुलाई 31st की समयसीमा को पूरा करना चाहिए. टैक्सपेयर्स को अपने अकाउंट को ऑडिट करना होगा, जैसे बिज़नेस संस्थाएं, स्व-व्यवसायी प्रोफेशनल, जिन्हें ऑडिट की आवश्यकता है, और ऑडिट किए गए अकाउंट वाली फर्म में पार्टनर या कंसल्टेंट, को 30 सितंबर तक अपना रिटर्न फाइल करना होगा, हालांकि यह समयसीमा सरकार द्वारा भी बढ़ाई जा सकती है. ये समयसीमाएं इनकम टैक्स एक्ट के प्रावधानों का समय पर अनुपालन सुनिश्चित करती हैं.

संशोधित और बेलेटेड रिटर्न

अगर टैक्सपेयर्स को किसी भी एरर या चूक का पता चलता है, तो टैक्सपेयर्स सेक्शन 139(5) के तहत अपने फाइल किए गए रिटर्न को संशोधित कर सकते हैं. इसके अलावा, मूल देय तारीख से चूक जाने वाले टैक्सपेयर अभी भी कुछ शर्तों के तहत "बेस्ड रिटर्न" फाइल कर सकते हैं. लेकिन, देरी से रिटर्न फाइल करने पर जुर्माना या ब्याज लग सकता है.

असाधारण मामले

कुछ व्यक्तियों को रिटर्न फाइल करना होगा, भले ही उनकी इनकम टैक्स योग्य लिमिट से कम हो. इसमें ऐसे मामले शामिल हैं जहां:

• वे रिफंड की तलाश करते हैं
  या
• आय के किसी भी शीर्ष के तहत नुकसान को आगे बढ़ाना चाहते हैं
  

इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग

टैक्सपेयर की कुछ श्रेणियों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से अपना रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता होती है. यह टैक्स रिटर्न सबमिट करने और प्रोसेसिंग दोनों के लिए तेज़ और अधिक कुशल प्रोसेस सुनिश्चित करता है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139 के तहत सबसेक्शन

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 139 को विभिन्न उप-विभागों में विभाजित किया गया है. ये उपविभाग निर्दिष्ट करते हैं:

• रिटर्न किसे फाइल करना चाहिए
• रिटर्न फाइल करने की देय तिथि क्या हैं
• संशोधित या बेलेटेड रिटर्न फाइल करने के लिए किन शर्तों को पूरा करना चाहिए
• अगर आय टैक्स योग्य सीमा से कम है, तो भी रिटर्न फाइलिंग कब अनिवार्य है

यह उल्लेख करना महत्वपूर्ण है कि टैक्सपेयर को अनुपालन करने और अपने टैक्स दायित्वों को पूरा करने के लिए इन सब-सेक्शनों को समझना चाहिए. आइए कुछ प्रमुख उप-विभागों के बारे में जानें, जिनके बारे में आपको पता होना चाहिए:

1. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(1): अनिवार्य और समय पर इनकम टैक्स रिटर्न सबमिट करना

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 139(1) में कहा गया है कि अगर व्यक्तियों की कुल आय मूल छूट सीमा से अधिक है, तो उन्हें देय तारीख तक इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा. लेकिन, यह आवश्यकता विभिन्न प्रकार के टैक्सपेयर के आधार पर अलग-अलग होती है. आइए देखते हैं कैसे:

कंपनियों के लिए

• भारत में कार्यरत किसी भी प्रकार की कंपनी (प्राइवेट, पब्लिक, डोमेस्टिक या फॉरेन) को टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा.

फर्म्स के लिए

• लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (LLP) और अनलिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप सहित किसी भी फर्म को टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा.

विदेशी आस्तियों वाले निवासियों के लिए

• आपको टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा, अगर:
  • आप भारत के निवासी हैं और अपने एसेट हैं या भारत के बाहर फाइनेंशियल हित हैं
    या
  • आपके पास विदेशी अकाउंट के लिए हस्ताक्षर करने का अधिकार है

अन्य संस्थाएं

• मान लीजिए कि हिंदू अविभाजित परिवार (HUF), व्यक्तियों की एसोसिएशन (एओपी) या व्यक्तियों की निकाय (बीओआई) की कुल आय छूट की सीमा से अधिक है. उस मामले में, उन्हें टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा.

इसके अलावा, अगर केंद्र सरकार विशिष्ट शर्तों को पूरा करती है, तो सेक्शन 139(1c) के तहत रिटर्न फाइलिंग से कुछ समूहों को छूट प्रदान कर सकती है. दिए गए किसी भी छूट को संसद के दोनों सदनों को उनके सत्रों के दौरान 30 दिनों के लिए प्रस्तुत किया जाना चाहिए. अगर दोनों सदन सहमत हैं, तो छूट प्रभावी हो जाती है.

इसके अलावा, यह जानना महत्वपूर्ण है कि अगर आपको टैक्स रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता नहीं है लेकिन ऐसा करने का विकल्प चुनने की आवश्यकता है, तो आपकी फाइलिंग स्वैच्छिक माना जाता है. स्वैच्छिक रिटर्न को मान्य टैक्स रिटर्न माना जाता है.

2. सेक्शन 139(3): नुकसान के साथ ITR फाइल करना

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(3) के तहत, आप नुकसान के साथ इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते हैं. सेक्शन 139(3) के तहत रिटर्न फाइल करके, आप नुकसान को आगे बढ़ा सकते हैं, जो भविष्य के वर्षों में आपके टैक्स बोझ को कम करता है.

आइए इस सेक्शन की विभिन्न आवश्यकताओं को समझें, जो टैक्सपेयर के विभिन्न वर्गों के आधार पर अलग-अलग होती है:

व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए

• अगर आप एक व्यक्ति हैं और पिछले फाइनेंशियल वर्ष में नुकसान हुआ है, तो आपको टैक्स रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता नहीं है.

कंपनियों और फर्मों के लिए

• अगर किसी कंपनी या फर्म को नुकसान होता है, तो उन्हें टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा, अगर वे चाहते हैं
  • नुकसान को कैरी फॉरवर्ड करें
    और
  • भविष्य के वर्षों में अपनी टैक्स देयता को कम करने के लिए इसका उपयोग करें
• अगर नुकसान, बिज़नेस और प्रोफेशन (पीजीबीपी) या कैपिटल गेन के हेड प्रॉफिट और लाभ के तहत है, तो आपको नुकसान को आगे बढ़ाने के लिए देय तारीख तक टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा.
• दूसरी ओर, अगर नुकसान हेड हाउस प्रॉपर्टी के तहत है, तो आप इसे आगे ले जा सकते हैं, भले ही देय तारीख के बाद टैक्स रिटर्न फाइल किया गया हो.

3. सेक्शन 139(4): प्राप्त इनकम टैक्स रिटर्न

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139 (4) से आप बेलेटेड या विलंबित इनकम टैक्स रिटर्न फाइल कर सकते हैं. आदर्श रूप से, आपको सेक्शन 139(1) में उल्लिखित देय तारीख तक या सेक्शन 142(1) के तहत जारी किए गए नोटिस द्वारा अनुमत समय के भीतर अपना टैक्स रिटर्न फाइल करना चाहिए. लेकिन, अगर आप समय-सीमा मिस करते हैं, तो आपको सेक्शन 139(4) के तहत बेलेटेड रिटर्न फाइल करने का एक और मौका मिलता है.

बेलेटेड रिटर्न फाइल करने की समय सीमा है:

• संबंधित मूल्यांकन वर्ष के अंत से एक वर्ष
  या
• निर्धारण का पूरा होना, जो भी पहले हो.

इसके अलावा, यह उल्लेख करना महत्वपूर्ण है कि देरी से फाइल करना दंड के अधीन है. अगर आप संबंधित असेसमेंट वर्ष के अंत के बाद अपना रिटर्न फाइल करते हैं, तो आपको IT अधिनियम 1961 के सेक्शन 271F के तहत ₹ 5,000 का दंड देना होगा.

4. सेक्शन 139(4C) और 139(4D): सेक्शन 10 के तहत इनकम टैक्स में छूट

सेक्शन 139(4C) कुछ ऐसे संस्थानों के लिए है, जिन्हें टैक्स रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता होती है, अगर उनके संचित फंड सेक्शन 10 के तहत अधिकतम मान्य छूट सीमा से अधिक हैं. ये संस्थान हैं:

• वैज्ञानिक अनुसंधान संघ
• सेक्शन 10(23A) के तहत संस्थान
• समाचार प्रसार में शामिल संगठन
• सेक्शन 10(23B) के तहत संस्थान
• शैक्षिक और चिकित्सा संस्थान

ये संस्थान सेक्शन 10: क्लॉज़ 21, 22B, 23A, 23C, 23D, 23DA, 23 FB, 24, 46, और 47 के विशिष्ट क्लॉज़ के तहत टैक्स छूट का क्लेम कर सकते हैं.

अब, जब सेक्शन 139(4D) की बात आती है, तो यह इन सेक्शन के तहत कवर किए गए संस्थानों को रिटर्न फाइलिंग से छूट प्रदान करता है:

• सेक्शन 35(1)(ii): वैज्ञानिक अनुसंधान से संबंधित
• सेक्शन 35(1)(iii): सामाजिक विज्ञान या सांख्यिकीय अनुसंधान में अनुसंधान के लिए क्षेत्र

5. सेक्शन 139(5): संशोधित रिटर्न फाइल करना

अगर आपने देय तारीख से पहले अपना रिटर्न फाइल किया है लेकिन गलती की है, तो आप सेक्शन 139(5) के तहत संशोधित रिटर्न फाइल कर सकते हैं. यह संशोधित रिटर्न फाइल किया जा सकता है:

• मूल्यांकन वर्ष के अंत के एक वर्ष के भीतर
  या
• मूल्यांकन पूरा होने से पहले, जो भी जल्दी हो.

संशोधित रिटर्न मूल रिटर्न को बदलता है, और निर्धारित समय-सीमा के भीतर आप कितनी बार संशोधन कर सकते हैं, इसकी कोई सीमा नहीं है. लेकिन, याद रखें कि संशोधित रिटर्न केवल अनचाहे गलतियों को ठीक करने के लिए हैं.

6. सेक्शन 139(8A): अपडेटेड इनकम टैक्स रिटर्न

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(8A) सभी वर्गों (व्यक्ति, HUF, फर्म, एओपी, बीओआई आदि) के टैक्सपेयर को अपडेटेड इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने की अनुमति देता है. यह प्रावधान टैक्सपेयर्स को किसी भी गलत जानकारी में संशोधन करने या मूल रिटर्न में चूक हुई अतिरिक्त आय की रिपोर्ट करने की अनुमति देता है.

लेकिन, आप केवल इस सेक्शन के तहत रिटर्न फाइल कर सकते हैं अगर:

• आपने पहले इनकम टैक्स रिटर्न फाइल नहीं किया है
• मूल रूप से फाइल किए गए रिटर्न में गलतियों या चूक हुई थी
• आपको अतिरिक्त आय की रिपोर्ट करनी होगी, जो मूल रिटर्न में शामिल नहीं थी और किसी अतिरिक्त देय टैक्स का भुगतान करना होगा

7. सेक्शन 139(9): गलत इनकम टैक्स रिटर्न

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 139(9), दोषपूर्ण टैक्स रिटर्न की अवधारणा की रूपरेखा देता है. अगर फाइल किए जाने पर कुछ आवश्यक डॉक्यूमेंट मौजूद नहीं हैं, तो टैक्स रिटर्न खराब समझा जाता है.

आमतौर पर, अगर टैक्स अधिकारी को रिटर्न खराब होता है, तो वे आपको सूचित करेंगे (टैक्स-पेयर). इसके बाद, आपके पास दोष को ठीक करने के लिए नोटिफिकेशन की तारीख से 15 दिन होते हैं. अगर आवश्यक हो, तो आप दोष को ठीक करने के लिए अधिक समय का अनुरोध भी कर सकते हैं.

अब, खराब रिटर्न से बचने के लिए आवश्यक सभी आवश्यक डॉक्यूमेंट की लिस्ट देखें:

डॉक्यूमेंट के प्रकार	स्पष्टीकरण
पूरा टैक्स रिटर्न	सुनिश्चित करें कि आपका टैक्स रिटर्न सुझाए गए फॉर्म में भर दिया गया है.
टैक्स कंप्यूटेशन स्टेटमेंट	एक स्टेटमेंट शामिल करें जिसमें बताया गया है कि आपने अपने द्वारा देय टैक्स की गणना कैसे की है.
टैक्स भुगतान का प्रमाण	किए गए सभी टैक्स भुगतानों के लिए साक्ष्य प्रदान करें, जैसे: स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) सेल्फ-असेसमेंट टैक्स भुगतान एडवांस टैक्स भुगतान
ऑडिट रिपोर्ट (अगर लागू हो)	अगर आपके अकाउंट को सेक्शन 44AB के तहत ऑडिट किया जाता है, तो ऑडिट रिपोर्ट शामिल करें.
अकाउंट की किताबें (जब मेंटेन किया जाता है)	अपने फाइनेंशियल स्टेटमेंट की कॉपी अटैच करें, जैसे: प्रॉफिट एंड लॉस अकाउंट मैन्युफैक्चरिंग अकाउंट ट्रेडिंग अकाउंट बैलेंस शीट आय और व्यय अकाउंट
खातों की किताबें (अब नहीं रखी गई)	अगर आप अकाउंट बुक नहीं बनाए रखते हैं, तो दिखाए गए स्टेटमेंट प्रदान करें: बैंक बैलेंस टर्नओवर राशि खर्च और निवल लाभ इन्वेंटरी सकल प्राप्तियां कैश

सेक्शन 139(9) के तहत खराब रिटर्न कैसे फाइल करें?

अगर कोई टैक्स रिटर्न असेसमेंट ऑफिसर द्वारा दोषपूर्ण माना जाता है, तो टैक्सपेयर को एक त्रुटिपूर्ण रिटर्न नोटिस प्राप्त होगा और इसे 15 दिनों के भीतर संबोधित करना होगा.

यहां बताया गया है कि स्थिति को कैसे संभालें:

• दोषों की पहचान करें और सुधार करें: इनकम टैक्स विभाग द्वारा हाइलाइट किए गए मुद्दों की समीक्षा करें और 15-दिन की अवधि के भीतर इन दोषों को संबोधित करने के लिए रिटर्न में बदलाव करें.
• एक्सटेंशन का अनुरोध करें: अगर निर्धारित अवधि के भीतर दोषों को ठीक नहीं कर पा रहे हैं, तो आप एक्सटेंशन के लिए अप्लाई कर सकते हैं.

दी गई अवधि के भीतर दोषपूर्ण रिटर्न को ठीक करने में विफलता या एक्सटेंशन को अस्वीकार करने के परिणामस्वरूप रिटर्न को अमान्य माना जाएगा. इससे जुर्माना, ब्याज शुल्क, नुकसान उठाने में असमर्थता और कुछ छूटों की जब्ती जैसे परिणाम हो सकते हैं.

सेक्शन 139 के लिए देय तिथि

जिन व्यक्तियों और संस्थाओं को अपनी अकाउंटिंग बुक की ऑडिट की आवश्यकता नहीं है, उन्हें संबंधित असेसमेंट वर्ष की जुलाई 31 तक इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा. ऐसे टैक्सपेयर के कुछ सामान्य उदाहरण हैं:

• वेतन आय प्राप्त करने वाले कर्मचारी
• स्व-व्यवसायी व्यक्ति (जैसे फ्रीलांसर या कंसल्टेंट)
• प्रोफेशनल

लेकिन, अपनी अकाउंटिंग बुक की ऑडिट से गुजरने के लिए आवश्यक व्यक्तियों और संस्थाओं को संबंधित असेसमेंट वर्ष की सितंबर 30 तक इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा. ऐसे टैक्सपेयर के कुछ सामान्य उदाहरण हैं:

• बिज़नेस संस्थाएं
• स्व-व्यवसायी व्यक्ति
• फर्मों में कार्यशील साझेदार
• कंसल्टेंट को अपने अकाउंट की ऑडिट की आवश्यकता है

इसके अलावा, यह विचार करना महत्वपूर्ण है कि सरकार विशिष्ट परिस्थितियों के आधार पर इन समयसीमाओं को बढ़ा सकती है. आमतौर पर, देय तिथियों को यह सुनिश्चित करने के लिए बढ़ाया जाता है कि टैक्सपेयर को अपने इनकम टैक्स रिटर्न को सही तरीके से तैयार करने और फाइल करने का.

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ITR फॉर्म 7 सेक्शन 139 से कैसे संबंधित है?

फॉर्म ITR-7 एक विशिष्ट इनकम टैक्स रिटर्न है जिसका उपयोग कुछ व्यक्तियों, संस्थानों और संस्थाओं द्वारा किया जाता है, जिन्हें सेक्शन 139 के विशिष्ट सब-सेक्शन के तहत रिटर्न फाइल करना होता है. आइए इसकी लागूता और फाइलिंग विधियों के बारे में जानें:

प्रयोज्यता

फॉर्म ITR-7 का उपयोग व्यक्तियों, संस्थानों और संस्थाओं द्वारा किया जाता है, जिसके तहत रिटर्न फाइल करना आवश्यक है:

• सेक्शन 139 (4ए)
  • कंपनियों सहित व्यक्तियों के लिए सेक्शन 139(4A) से 139 (4C) के तहत रिटर्न प्रदान करना आवश्यक है
• सेक्शन 139 (4b)
  • राजनीतिक पार्टियों को सेक्शन 139(4b) के तहत रिटर्न प्रदान करना होगा.
• सेक्शन 139 (4सी)
  • सेक्शन 10 के तहत छूट का दावा करने वाले संस्थानों के लिए, जैसे वैज्ञानिक अनुसंधान संघ, समाचार एजेंसियां, विश्वविद्यालय आदि.
• सेक्शन 139 (4डी)
  • कॉलेजों, विश्वविद्यालयों और संस्थानों के लिए इस सेक्शन के किसी अन्य प्रावधान के तहत रिटर्न देने की आवश्यकता नहीं है.
    

फाइलिंग विधि

करदाता फॉर्म ITR-7 फाइल कर सकते हैं:

• भरा हुआ फॉर्म भौतिक रूप से आयकर विभाग को जमा करना.
• इलेक्ट्रॉनिक रूप से फॉर्म भरना और:
  • इसे डिजिटल सिग्नेचर के माध्यम से प्रमाणित किया जा रहा है
    या
  • फॉर्म ITR-V (जांच) सबमिट करके रिटर्न को वेरिफाई किया जा रहा है

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139 में हाल ही के संशोधन

कंप्लायंट रहने और बिना किसी परेशानी के इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए, आइए सेक्शन 139 में कुछ हाल ही के संशोधनों पर नज़र डालें:

उपधारा (1) में संशोधन, छठा प्रावधान

1 अप्रैल, 2017 से प्रभावी, इनकम टैक्स एक्ट की धारा 139 की उपधारा (1) के छठे प्रावधान को, धारा 10 या धारा 10A के खंड (38) के प्रावधानों के साथ "धारा 10A के प्रावधान" शब्दों को बदलने के लिए संशोधित किया गया है." यह बदलाव कुछ शर्तों या छूटों के लिए धारा 10 और धारा 10A के खंड (38) को शामिल करने के दायरे को विस्तृत करता है

उपधारा (3) में संशोधन

धारा 139 की उपधारा (3) में, धारा 73 की उपधारा (2) का संदर्भ, धारा 73क की "या उपधारा (2) को शामिल करने के लिए विस्तारित किया गया है". यह संशोधन यह सुनिश्चित करता है कि प्रावधान अब धारा 73A के तहत निर्दिष्ट अतिरिक्त नियमों पर भी लागू हों. यह नुकसान की व्यापक रेंज में होने वाली स्थितियों को लागू करता है.

उपधारा (4) के संशोधन

इस उपधारा को ऐसे किसी भी व्यक्ति को अनुमति देने के लिए संशोधित किया गया है, जो अपनी टैक्स रिटर्न फाइल करने की शुरुआती समय-सीमा को भूल गए हैं. ऐसा रिटर्न फाइल करने की समय सीमा संबंधित मूल्यांकन वर्ष के अंत से पहले या मूल्यांकन पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, किसी भी समय है. यह संशोधन निर्दिष्ट सीमाओं के भीतर देरी से फाइलिंग के लिए अधिक लचीलापन की अनुमति देता है.

उपधारा (5) में संशोधन

यह उपधारा किसी व्यक्ति को संबंधित निर्धारण वर्ष के अंत से एक वर्ष की समाप्ति से पहले या मूल्यांकन पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, किसी भी समय संशोधित रिटर्न फाइल करने की अनुमति देने के लिए अपडेट की गई है. यह एक्सटेंशन टैक्सपेयर्स को उनके मूल रिटर्न में किसी भी छूट या एरर को ठीक करने में अधिक समय देता है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139 में त्रुटि कोड

सेक्शन 139 के तहत विभिन्न एरर कोड, फाइल किए गए इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) में पाए गए विशिष्ट समस्याओं या कमी को दर्शाते हैं. इन कोड से इनकम टैक्स विभाग को दोष सूचना जारी करने के लिए प्रेरित किया जाता है. ऐसे नोटिस प्राप्त होने के बाद, टैक्सपेयर को इन समस्याओं को एक निर्धारित अवधि के भीतर ठीक करना होगा:

• टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करें
  और
• जुर्माना या अन्य परिणामों से बचें, आइए कुछ सामान्य त्रुटि कोड देखें:

त्रुटि कोड 14

• यह त्रुटि तब होती है जब टैक्सपेयर ITR के सकल लाभ या निवल लाभ सेक्शन में नेगेटिव राशि दर्ज करता है
• यह ध्यान रखना चाहिए कि ऐसी एंट्री स्वीकार्य नहीं हैं और आमतौर पर ITR खराब हो जाता है.
• यह त्रुटि कोड कर प्राधिकरण को सुधार के लिए नोटिस जारी करने के लिए सूचित करता है.

त्रुटि कोड 8

• यह त्रुटि कोड तब जनरेट किया जाता है जब:
  • टैक्सपेयर ITR-4S फाइल करता है (सेक्शन 44एडी के तहत प्रभावी इनकम टैक्स रिटर्न)
    और
    कुल अनुमानित आय को अस्वीकार करता है जो उनके सकल टर्नओवर या सकल रसीदों के 8% से कम है
• ऐसी रिटर्न फाइलिंग सेक्शन 44एडी के प्रावधानों का उल्लंघन करती है और दोष सूचना को ट्रिगर करती है.

त्रुटि कोड 31

• यह त्रुटि कोड तब जनरेट किया जाता है जब:
  • टैक्सपेयर की आय "बिज़नेस या प्रोफेशन के लाभ और लाभ" शीर्ष के तहत होती है
    लेकिन
  • रिटर्न के साथ बैलेंस शीट और प्रॉफिट और लॉस अकाउंट प्रदान करने में विफलता
• इनकम टैक्स के प्रावधानों के अनुसार, बिज़नेस आय की सटीकता का आकलन करने के लिए ये डॉक्यूमेंट आवश्यक हैं.
• उनकी अनुपस्थिति के मामले में, विभाग द्वारा त्रुटिपूर्ण रिटर्न नोटिस भेजा जाता है.

त्रुटि कोड 38

• यह त्रुटि उत्पन्न होती है जब
  • टैक्सपेयर फाइल किए गए इनकम टैक्स रिटर्न में टैक्स को "भुगतान योग्य" के रूप में निर्धारित करता है
    लेकिन
  • संबंधित टैक्स भुगतान नहीं कर पा रहे हैं
• टैक्स का भुगतान नहीं करने पर रिटर्न खराब हो जाता है, क्योंकि यह टैक्स गणना और वास्तविक भुगतान के बीच अंतर को दर्शाता है.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139 में व्यक्तियों, कंपनियों और फर्मों द्वारा इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना अनिवार्य है. अगर किसी भी कटौती को घटाए बिना उनकी कुल आय बुनियादी छूट सीमा से अधिक है, तो व्यक्तियों को अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना अनिवार्य रूप से आवश्यक है. दूसरी ओर, कंपनियों और फर्मों को लाभ या हानि के बावजूद फाइल करना चाहिए.

इसके अलावा, सेक्शन 139 कई समयसीमाएं प्रदान करता है और एरर या चूक को ठीक करने के लिए बेलेटेड और संशोधित रिटर्न फाइल करने की अनुमति देता है. इस सेक्शन को विभिन्न परिस्थितियों को संबोधित करने वाले विभिन्न उप-विभागों में विभाजित किया गया है. कुछ सामान्य उदाहरण हैं, विदेशी एसेट वाले लोगों के लिए नुकसान, अनिवार्य फाइलिंग, देय तारीख के बाद लंबित रिटर्न फाइल करना आदि.

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