इनकम टैक्स एक्ट के 44एडी

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 44एडी भारत में बिज़नेस के लिए अनुमानकारी टैक्सेशन स्कीम की रूपरेखा देता है. यह सबसे महत्वपूर्ण सेक्शन में से एक है जो फ्रीलांसर जैसे छोटे करदाताओं के लिए महत्वपूर्ण टैक्स बचत की अनुमति देता है, क्योंकि उन्हें टैक्स भरते समय अकाउंट बुक बनाए रखने की आवश्यकता नहीं होती है. 1961 के इनकम टैक्स एक्ट में भारत में टैक्सपेयर को सीधे प्रभावित करने वाले टैक्स और कटौतियों के बारे में सभी जानकारी शामिल है. लेकिन, भारत सरकार नियमित संशोधन करती है और यह सुनिश्चित करने के लिए नए सेक्शन पेश करती है कि टैक्सेशन सिस्टम हर प्रकार के टैक्सपेयर के लिए उचित रहे.

सेक्शन 44एडी और सेक्शन 44एडीए टैक्स फाइल करते समय छोटे बिज़नेस और फ्रीलांसर के लिए महत्वपूर्ण हैं. यह ब्लॉग आपको इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी और इसके आवश्यक पार्ट्स में से एक, सेक्शन 44एडी के बारे में सब कुछ जानने में मदद करेगा.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी क्या है?

सेक्शन 44एडी बिज़नेस गतिविधियों में शामिल छोटे करदाताओं को कुछ अपवादों के साथ राहत प्रदान करता है. इन अपवादों में सेक्शन 44AE के तहत निर्दिष्ट माल वाहनों को चलाने, किराए पर देने या लीज करने वाले बिज़नेस और एजेंसी बिज़नेस करने वाले व्यक्ति शामिल हैं. यह स्कीम योग्य बिज़नेस के लिए टैक्सेशन को आसान बनाती है, विशेष या एजेंसी से संबंधित ऑपरेशन को छोड़कर अनुपालन को बढ़ावा देती है. पूर्वानुमानित टैक्सेशन एक स्कीम है जो छोटे करदाताओं को सभी खर्चों की गणना करने और उन्हें वार्षिक आय से काटने की बजाय अनुमानित आय पर टैक्स का भुगतान करने की अनुमति देती है. सेक्शन 44एडी एक अनुमानकारी टैक्सेशन स्कीम है जो टैक्सपेयर्स को अपने वार्षिक टर्नओवर के अनुमानित प्रतिशत पर टैक्स का भुगतान करने की अनुमति देती है, बशर्ते कि वार्षिक टर्नओवर ₹ 2 करोड़ से कम है (अगर रसीद का 95% ऑनलाइन माध्यमों के माध्यम से है, तो ₹ 3 करोड़).

अनुमानकारी टैक्सेशन स्कीम ने छोटे करदाताओं, जैसे फ्रीलांसरों को रिकॉर्ड की विस्तृत पुस्तकों को बनाए रखने में लगने वाले समय से बचने में मदद की है. इसके अलावा, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी के तहत, टैक्सपेयर अपने रिकॉर्ड को ऑडिट करने के लिए बाध्य नहीं हैं.

सेक्शन 44ईई के तहत सूचीबद्ध किसी भी प्रकार के बिज़नेस का संचालन करने वाले टैक्सपेयर्स, नियुक्त करने, चलाने और लीज करने के अलावा, रिकॉर्ड की पुस्तकों को बनाए रखने और ऑडिट किए बिना अनुमान वाली आय पर टैक्स का भुगतान करने के लिए प्रेज़म्पिटिव टैक्सेशन स्कीम का उपयोग कर सकते हैं.

सेक्शन 44एडी के भीतर एक अन्य सब-सेक्शन सेक्शन 44एडीए है, जो ₹ 50 लाख (₹. 75 लाख अगर रसीद का 95% ऑनलाइन माध्यमों के माध्यम से है).

सेक्शन 44एडी की विशेषताएं

1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी की विशेषताएं और विशेषताएं इस प्रकार हैं:

• इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी के तहत टैक्स की गणना कुल सकल टर्नओवर (या डिजिटल ट्रांज़ैक्शन के लिए 6%) के 8% पर की जाती है, बशर्ते कि वार्षिक टर्नओवर ₹ 2 करोड़ से कम हो (अगर रसीद का 95% ऑनलाइन माध्यमों से है, तो ₹ 3 करोड़).
• सेक्शन 44एडी के अनुमानकारी प्रावधानों के तहत गणना की गई आय टैक्सपेयर की इनकम टैक्स स्लैब दर के अनुसार टैक्स के लिए उत्तरदायी है.
• इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी के प्रावधानों के तहत टैक्स फाइल करने वाला टैक्सपेयर किसी अन्य खर्च या डेप्रिसिएशन का क्लेम नहीं कर सकता है. लेकिन, वे पार्टनर और ब्याज को किए गए भुगतान का क्लेम कर सकते हैं.
• सेक्शन 44एडी के प्रावधान 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44ईए के तहत सूचीबद्ध प्रत्येक बिज़नेस या प्रोफेशन पर लागू होते हैं.

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सेक्शन 44एडी की विशेषताएं

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 44एडी छोटे बिज़नेस के लिए टैक्स फाइलिंग को आसान बनाता है, जिससे कम्प्लायंस के बोझ कम हो जाते हैं. यहां इसकी प्रमुख विशेषताएं दी गई हैं:

• योग्यता: सेक्शन 44एडी निवासी व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF), और किसी भी बिज़नेस में शामिल पार्टनरशिप (एलएलएलपी को छोड़कर) पर लागू है, सिवाय कानूनी, मेडिकल, इंजीनियरिंग या अकाउंटिंग सेवाएं जैसे विशिष्ट एक्सक्लूडेड प्रोफेशन.
• टर्नओवर लिमिट: ₹ 2 करोड़ तक के सकल टर्नओवर या रसीद वाले बिज़नेस इस स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं.
• प्रत्याशित आय: इस स्कीम के तहत, कुल टर्नओवर या सकल रसीद का 8% टैक्स योग्य आय के रूप में माना जाता है. डिजिटल ट्रांज़ैक्शन के लिए, अनुमानकारी दर 6% तक कम हो जाती है.
• कोई खर्च कटौती नहीं: बिज़नेस अनुमान वाली आय से परे किसी भी अन्य कटौती या खर्चों का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
• कोई ऑडिट की आवश्यकता नहीं: सेक्शन 44एडी का विकल्प चुनने वाले बिज़नेस को अकाउंट की विस्तृत बुक बनाए रखने या ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं होती है, जिससे कम्प्लायंस प्रोसेस आसान हो जाती है.
• अवधि की आवश्यकता: अगर कोई बिज़नेस स्कीम का विकल्प चुनता है, तो इसे लगातार पांच वर्षों तक जारी रखना चाहिए.

पूर्वानुमानक कर प्रणाली के उद्देश्य

सेक्शन 44एडी, अनुमानकारी टैक्सेशन सिस्टम का एक घटक, निम्नलिखित उद्देश्यों को प्राप्त करने के लिए डिज़ाइन किया गया है:

• सुविधाजनक अनुपालन: विस्तृत फाइनेंशियल रिकॉर्ड बनाए रखने और ऑडिट करने से जुड़े प्रशासनिक बोझ को कम करके छोटे करदाताओं के लिए टैक्स फाइलिंग प्रोसेस को आसान बनाने के लिए.
• विस्तारित टैक्स बेस: सरल और कम बोझ वाली टैक्स व्यवस्था प्रदान करके टैक्स नियमों का पालन करने के लिए अधिक संख्या में छोटे बिज़नेस और फ्रीलांसर को प्रोत्साहित करना.
• सक्षम टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन: फाइनेंशियल रिकॉर्ड की व्यापक जांच की आवश्यकता को कम करके टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन संसाधनों के आवंटन को ऑप्टिमाइज़ करने के लिए, बड़े पैमाने पर टैक्स एवेज़न मामलों पर ध्यान केंद्रित करने में सक्षम बनाता है.
• करदाताओं के लिए लागत में कमी: अकाउंटिंग और ऑडिटिंग सेवाओं पर छोटे करदाताओं द्वारा किए गए खर्चों को कम करने के लिए, उन्हें संसाधनों को अधिक प्रभावी रूप से आवंटित करने की अनुमति देता है.

इसके बारे में भी पढ़ें: डायरेक्ट टैक्स कोड क्या है

सेक्शन 44एडी के लिए कौन योग्य है?

यहां वे व्यक्ति और संस्थाएं दी गई हैं जो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी के प्रावधानों के तहत टैक्स फाइल करने के लिए योग्य हैं:

• भारत का कोई भी व्यक्तिगत निवासी
• निवासी हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)
• लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप फर्म (एलएलपी) के अलावा निवासी पार्टनरशिप फर्म

हालांकि ये व्यक्ति और संस्थाएं इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी की अनुमानकारी टैक्सेशन स्कीम के तहत टैक्स फाइल करने के लिए योग्य हैं, लेकिन उनके पास ₹ 2 करोड़ से कम का वार्षिक टर्नओवर होना चाहिए (अगर रसीद का 95% ऑनलाइन मोड के माध्यम से है, तो ₹ 3 करोड़). अगर वार्षिक टर्नओवर इस सीमा से अधिक है, तो वे सेक्शन 44एडी के लिए अयोग्य हो जाते हैं.

बजट 2023 सेक्शन 44एडी और सेक्शन 44एडीए के बारे में अपडेट

बजट 2023 में, भारत सरकार ने अनुमानकारी टैक्सेशन स्कीम को संशोधित करने के लिए सेक्शन 44एडी और सेक्शन 44एडीए में संशोधन किया. मुख्य संशोधन वित्तीय वर्ष 2023-24 (एवाई 2024-25) के वार्षिक टर्नओवर सीमाओं के लिए था. अपडेट इस प्रकार हैं:

कैटेगरी	पिछली वार्षिक टर्नओवर सीमा	संशोधित वार्षिक टर्नओवर सीमा
सेक्शन 44एडी: छोटे व्यवसायों के लिए	₹ 2 करोड़	₹ 3 करोड़
सेक्शन 44 एडीए: फ्रीलांसर, वकील, डॉक्टर आदि जैसे प्रोफेशनल के लिए.	₹50 लाख	₹75 लाख

ध्यान दें: सेक्शन 44एडी के तहत ₹ 3 करोड़ की संशोधित वार्षिक टर्नओवर लिमिट और सेक्शन 44 एडीए के तहत ₹ 75 लाख की संशोधित वार्षिक टर्नओवर लिमिट इस शर्त के अधीन है कि कुल रसीदों का 95% ऑनलाइन माध्यमों से होता है.

इसके बारे में भी पढ़ें: इनकम टैक्स एक्ट और डायरेक्ट टैक्स कोड के बीच अंतर

सेक्शन 44एडी का एप्लीकेशन

1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी के एप्लीकेशन के बारे में सभी आवश्यक जानकारी यहां दी गई है:

व्यवसाय

सेक्शन 44एडी के नियम और प्रावधान भारत में निवास वाले सभी बिज़नेस पर लागू होते हैं, जिनमें प्रॉडक्ट को चलाने, लीज करने और किराए पर देने में शामिल हैं. ऐसा इसलिए है क्योंकि ऐसे बिज़नेस सेक्शन 44AE के प्रावधानों के तहत प्रतिबंधित हैं, जो सेक्शन 44AD के तहत कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति नहीं देता है.

दर

सेक्शन 44एडी के प्रावधानों के तहत टैक्स फाइल करने का विकल्प चुनने वाला कोई भी बिज़नेस या टैक्सपेयर 8% (डिजिटल ट्रांज़ैक्शन के लिए 6%) की दर पर ऐसा कर सकता है. लेकिन, अगर बिज़नेस या टैक्सपेयर इस सेक्शन के तहत ITR फाइल नहीं करने का विकल्प चुनते हैं और कुल रिटर्न के 8% से कम वार्षिक टर्नओवर है, तो रिकॉर्ड की बुक रखना आवश्यक है और उन्हें चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा ऑडिट करना होगा.

प्रयोज्यता

सेक्शन 44एडी के प्रावधान सेक्शन 44एए के तहत सूचीबद्ध प्रोफेशन पर लागू नहीं हैं. इसके अलावा, ब्रोकर एग्रीमेंट या कमीशन के माध्यम से कमाए जाने वाले टैक्सपेयर सेक्शन 44एडी के तहत कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं. एलएलपी के अलावा अन्य व्यक्तिगत निवासी, एचयूएफ और पार्टनरशिप फर्म इस सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी की लागूता को समझने के लिए यहां एक विस्तृत टेबल दी गई है:

पहलू	प्रावधान
अलाउंस और डिसएलोवेंस	अगर टैक्सपेयर सेक्शन 44एडी के तहत इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते हैं, तो वे डेप्रिसिएशन सहित सेक्शन 30-38 के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए अयोग्य हो जाते हैं. अगर टैक्सपेयर्स सेक्शन 44एडी चुनते हैं, तो सेक्शन 40, 40ए या 43बी के तहत किसी भी छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं. अगर कोई टैक्सपेयर को पार्टनरशिप फर्म में शामिल किया जाता है और टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए सेक्शन 44एडी का विकल्प चुनता है, तो टैक्सपेयर सेक्शन 40(b) के तहत अतिरिक्त कटौती का क्लेम कर सकता है. यह कटौती पार्टनरशिप फर्म के पार्टनर को दी गई सैलरी राशि के लिए है.
अग्रिम कर	सेक्शन 44एडी के तहत टैक्स फाइल करने का विकल्प चुनने वाले टैक्सपेयर्स को सेक्शन 44एडी प्रावधानों में उल्लिखित अनुसार बिज़नेस के माध्यम से अर्जित आय पर कोई एडवांस टैक्स का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है. लेकिन, अगर कमीशन की राशि ₹ 10,000 की टैक्स योग्य सीमा से अधिक है, तो कमीशन के माध्यम से अर्जित करदाताओं को एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा.
डेप्रिसिएशन एसेट	अगर टैक्सपेयर्स अपना टैक्स फाइल करने के लिए सेक्शन 44एडी चुनते हैं, तो टैक्सपेयर्स डेप्रिसिएशन और किसी अन्य कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं. लेकिन, सेक्शन 44एडी में सूचीबद्ध मानदंडों के तहत आने वाले बिज़नेस द्वारा उपयोग की जाने वाली किसी भी एसेट की लिखित वैल्यू की गणना की जाएगी ताकि डेप्रिसिएशन की अनुमति दी जा सके और सेक्शन 32 की शर्तों के अनुसार क्लेम किया जा सके.
प्रोफेशनल	उपधारा 44 एडीए के तहत, अगर वार्षिक टर्नओवर ₹ 50 लाख (₹.) की निर्धारित सीमा से कम है, तो प्रोफेशनल को कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति है. अगर कुल रसीद का 95% ऑनलाइन माध्यम से है, तो 75 लाख). सेक्शन 44 ADA के तहत टैक्स फाइल करने का विकल्प चुनने वाले प्रोफेशनल की टैक्स योग्य आय कुल वार्षिक आय का 50% माना जाता है.

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अनुमानकारी टैक्सेशन स्कीम (सेक्शन 44 AD) के लिए कौन पात्र नहीं है?

कुछ प्रकार की आय और बिज़नेस को सेक्शन 44एडी के लाभों से स्पष्ट रूप से बाहर रखा जाता है. इनमें शामिल हैं:

• आयोग और ब्रोकरेज की आय: मुख्य रूप से कमीशन या ब्रोकरेज से आय अर्जित करने वाले बिज़नेस, जैसे इंश्योरेंस एजेंट या ब्रोकर, अयोग्य हैं.
• प्रोफेशनल सेवाएं: अकाउंटेंट, वकील, डॉक्टर, इंजीनियर, आर्किटेक्ट, इंटीरियर डिजाइनर, टेक्निकल कंसल्टेंट और अन्य अधिसूचित प्रोफेशन सहित सेक्शन 44AA(1) के तहत सूचीबद्ध प्रोफेशनल इस स्कीम का विकल्प नहीं चुन सकते हैं.
• एजेंसी बिज़नेस: सेवाएं या प्रॉडक्ट की डिलीवरी के लिए एजेंट के रूप में काम करने वाले बिज़नेस, अक्सर जटिल रेवेन्यू मॉडल शामिल करते हैं, योग्य नहीं हैं.

अनुमानकारी टैक्सेशन स्कीम के लाभ (सेक्शन 44 AD)

प्रस्तावित टैक्सेशन स्कीम छोटे व्यवसायों और फ्रीलांसरों को कई लाभ प्रदान करती है:

1. सरलीकृत कर अनुपालन:

• कम रिकॉर्ड-कीपिंग: अकाउंट की विस्तृत बुक बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है.
• सरलीकृत टैक्स फाइलिंग: आय की गणना टर्नओवर के प्रतिशत के रूप में की जाती है (डिजिटल रसीदों के लिए 6% और कैश रसीदों के लिए 8%), जो जटिल लाभ और हानि स्टेटमेंट की आवश्यकता को दूर करती है.

2. कम अनुपालन लागत:

• कम अकाउंटिंग की लागत: प्रोफेशनल अकाउंटिंग सेवाएं और सॉफ्टवेयर की आवश्यकता कम है.
• टाइम सेविंग: रिकॉर्ड-कीपिंग और टैक्स कम्प्लायंस पर खर्च किए गए समय में कमी.

3. टैक्स लाभ और कटौतियां:

• जारी किए गए खर्च: टर्नओवर का एक हिस्सा ऑटोमैटिक रूप से खर्चों के रूप में माना जाता है, जो संभावित रूप से टैक्स योग्य आय को कम करता है.
• एडवांस टैक्स पेनल्टी से छूट: कुछ शर्तों के तहत, एडवांस टैक्स का भुगतान न करने के लिए दंड माफ किया जा सकता है.
• सत्य लाभ: पांच वर्षों तक स्कीम का निरंतर उपयोग टैक्सपेयर को उस अवधि के दौरान जांच से बचा सकता है.

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इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी के तहत टैक्स देयता कैसे चेक करें?

अगर आप टैक्सपेयर या बिज़नेस संस्था हैं और इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी के तहत टैक्स फाइल करना चाहते हैं, तो आपकी आय की गणना कैश रसीद के लिए वार्षिक टर्नओवर के 8% और डिजिटल रसीदों के मामले में 6% के रूप में की जाएगी.

बेहतर समझ के लिए यहां एक उदाहरण दिया गया है:

मान लीजिए कि आप निम्नलिखित वार्षिक टर्नओवर के साथ एक छोटे बिज़नेस मालिक हैं:

• फाइनेंशियल वर्ष के लिए कुल टर्नओवर (सेल्स): ₹ 50,00,000
• इसमें से, कैश ट्रांज़ैक्शन के माध्यम से ₹ 30,00,000 प्राप्त हुए थे.
• डिजिटल ट्रांज़ैक्शन के माध्यम से ₹ 20,00,000 प्राप्त हुए.

टैक्स की गणना:

• कैश ट्रांज़ैक्शन से आय: ₹ 30,00,000 का 8% = 0.08*30,00,000 = ₹ 2,40,000.
• डिजिटल ट्रांज़ैक्शन से आय: ₹ 20,00,000 का 6% = 0.06 x 20,00,000 = ₹ 1,20,000.

सेक्शन 44एडी के तहत घोषित की जाने वाली कुल आय:

• ₹ 2,40,000 (कैश ट्रांज़ैक्शन) + ₹ 1,20,000 (डिजिटल ट्रांज़ैक्शन) = ₹ 3,60,000.

इसलिए, अगर आप सेक्शन 44एडी के तहत टैक्स भर रहे हैं, तो आपकी टैक्स योग्य आय ₹ 3,60,000 होगी.

सेक्शन 44एडी के तहत इनकम की गणना और अनुमानकारी टैक्स दरों को समझना

सेक्शन 44एडी योग्य छोटे बिज़नेस के लिए इनकम टैक्स की गणना के लिए एक सरल दृष्टिकोण प्रदान करता है. आय की गणना कैसे की जाती है और लागू अनुमान वाली टैक्स दरों का विवरण यहां दिया गया है:

1. महत्वपूर्ण आय की गणना:
   सेक्शन 44एडी के तहत, टैक्स योग्य आय को बिज़नेस की कुल टर्नओवर या सकल रसीद का प्रतिशत माना जाता है. कोई विस्तृत अकाउंटिंग आवश्यक नहीं है. इस स्कीम का उद्देश्य छोटे बिज़नेस के लिए व्यापक रिकॉर्ड बनाए रखने के बोझ को कम करना है.
2. कैश ट्रांज़ैक्शन के लिए अनुमानित दर:
   मुख्य रूप से कैश में ट्रांज़ैक्शन करने वाले बिज़नेस के लिए, कुल टर्नओवर या सकल रसीद का 8% टैक्स योग्य आय के रूप में माना जाता है.
3. डिजिटल ट्रांज़ैक्शन के लिए अनुमानित दर:
   डिजिटल भुगतान को प्रोत्साहित करने के लिए, बैंकिंग चैनलों या डिजिटल भुगतानों के माध्यम से प्राप्त टर्नओवर या सकल रसीदों से प्राप्त आय पर 6% की कम अनुमान दर लागू होती है.
4. अधिक कटौती की अनुमति नहीं है:
   इस सेक्शन के तहत गणना की गई आय अंतिम है, और किराए, यूटिलिटी या सेलरी जैसे खर्चों के लिए कोई अतिरिक्त कटौती क्लेम नहीं की जा सकती है.
5. एडवांस टैक्स भुगतान:
   सेक्शन 44एडी के तहत टैक्सपेयर्स को फाइनेंशियल वर्ष के मार्च 15 तक पूरे एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा. तिमाही एडवांस टैक्स किश्तों की कोई आवश्यकता नहीं है.
6. स्कीम से बाहर निकलना:
   अगर कोई बिज़नेस सेक्शन 44एडी का विकल्प चुनता है और बाद में बाहर निकलने का फैसला करता है, तो यह लगातार पांच असेसमेंट वर्षों के लिए स्कीम को दोबारा दर्ज नहीं कर सकता है.
   ध्यान दें:
   ₹2 करोड़ से अधिक टर्नओवर वाले बिज़नेस सेक्शन 44एडी के लिए योग्य नहीं हैं और नियमित प्रावधानों के तहत टैक्स फाइल करना आवश्यक है.
   उदाहरण:
   अगर किसी बिज़नेस का टर्नओवर ₹ 50 लाख है, तो अनुमानित टैक्स योग्य आय होगी:
   कैश ट्रांज़ैक्शन के लिए: ₹ 50 लाख x 8% = ₹ 4 लाख
   डिजिटल ट्रांज़ैक्शन के लिए: ₹ 50 लाख x 6% = ₹ 3 लाख

सेक्शन 44एडी के तहत अनुमानकारी टैक्सेशन की विशेषताएं

सेक्शन 44एडी के तहत अनुमानकारी टैक्सेशन स्कीम छोटे बिज़नेस के लिए एक सरल टैक्स फाइलिंग प्रोसेस प्रदान करती है, खातों की विस्तृत किताबें बनाए रखने और अनुपालन को आसान बनाने की आवश्यकता को कम करती है. मुख्य विशेषताओं में शामिल हैं:

1. छोटे बिज़नेस पर लागू:
   सेक्शन 44एडी निवासी व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) और पार्टनरशिप (एलएलपी को छोड़कर) पर लागू होता है, जो ₹ 2 करोड़ तक के टर्नओवर वाले योग्य बिज़नेस में शामिल हैं.
2. महत्वपूर्ण आय:
   टैक्सेबल आय को कैश ट्रांज़ैक्शन के लिए सकल रसीदों या टर्नओवर का 8% माना जाता है, जबकि डिजिटल भुगतानों पर 6% की कम दर लागू की जाती है.
3. कोई विस्तृत अकाउंटिंग की आवश्यकता नहीं:
   प्रेसिव टैक्सेशन स्कीम का विकल्प चुनने वाले बिज़नेस को अकाउंट की विस्तृत किताबें बनाए रखने या ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं है, जिससे अनुपालन के बोझ को काफी कम किया जा सकता है.
4. खर्चों की कोई कटौती नहीं:
   इस स्कीम के तहत, बिज़नेस किराए, यूटिलिटी या सेलरी जैसे खर्चों के लिए और कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं, क्योंकि अनुमानित आय अंतिम है.
5. एडवांस टैक्स:
   सेक्शन 44एडी के तहत टैक्सपेयर्स को फाइनेंशियल वर्ष के मार्च 15 तक पूरे एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा, जिससे तिमाही भुगतान की आवश्यकता समाप्त हो जाती है.
6. पांच वर्ष का नियम:
   एक बार स्कीम में चुनने के बाद, बिज़नेस को लगातार पांच वर्षों तक इसका पालन करना चाहिए. अगर वे बाहर निकल जाते हैं, तो उन्हें अगले पांच वर्षों तक इस स्कीम को फिर से खुश करने से रोक दिया जाता है.

टैक्स योग्य लाभ और लाभ क्या हैं?

टैक्स योग्य लाभ और लाभ, किसी बिज़नेस या व्यक्ति द्वारा अर्जित आय को दर्शाते हैं, जो टैक्सेशन के अधीन है. इसमें बिज़नेस गतिविधियों, इन्वेस्टमेंट या एसेट की बिक्री से होने वाले लाभ शामिल हैं. बिज़नेस के लिए, टैक्स योग्य लाभ आमतौर पर सकल राजस्व से अनुमत खर्चों को काटने के बाद निवल आय होते हैं.

इन लाभों पर इनकम टैक्स एक्ट के तहत लागू टैक्स दरों के आधार पर टैक्स लगाया जाता है. लाभ में प्रॉपर्टी, स्टॉक या अन्य एसेट बेचने से पूंजीगत लाभ भी शामिल हैं, जिन पर होल्डिंग अवधि और एसेट के प्रकार के आधार पर विशिष्ट नियमों के तहत टैक्स लगाया जाता है.

निष्कर्ष

सेक्शन 44एडी और इसके सबसेक्शन 44एडीए व्यक्तियों, बिज़नेस और प्रोफेशनल के लिए महत्वपूर्ण और लाभदायक हैं ताकि रिकॉर्ड की किताबों को बनाए रखने और टैक्स भरते समय उन्हें ऑडिट करने से बचें. इन सेक्शन ने टैक्सेशन प्रोसेस को आसान बना दिया है और योग्य टैक्सपेयर को महत्वपूर्ण रूप से कम आय पर टैक्स का भुगतान करने, टैक्स बचाने और अपनी कुल बचत को बढ़ाने की अनुमति दी है. अगर आप सेक्शन 44एडी या सेक्शन 44एडीए के तहत टैक्स फाइल करना चाहते हैं, तो आप अपनी योग्यता का विश्लेषण कर सकते हैं और यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि आप सेक्शन के सभी प्रावधानों को समझते हैं.

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