इनकम टैक्स का अर्थ है टैक्सपेयर, व्यक्तियों और बिज़नेस, दोनों की इनकम या लाभ पर सरकार द्वारा लगाए गए डायरेक्ट टैक्स. टैक्स कानूनों के अनुसार, प्रत्येक टैक्सपेयर को संबंधित वर्ष के लिए अपनी टैक्स देयताओं को निर्धारित करने के लिए अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा. आयकर विभिन्न प्रकार की आय पर एकत्र किया जाता है, जिसमें वेतन, वेतन, किराए की आय, लाभ, ब्याज, राजस्व आदि शामिल हैं.
किसी देश में सरकार द्वारा नियंत्रित टैक्स ब्रैकेट के अनुसार इनकम टैक्स एकत्र किया जाता है. दूसरे शब्दों में, टैक्सपेयर द्वारा देय इनकम टैक्स लागू टैक्स ब्रैकेट के आधार पर अलग-अलग होता है, जो दिए गए वर्ष में व्यक्ति द्वारा अर्जित आय की राशि पर आधारित होता है. अधिकांश देशों में एक प्रगतिशील इनकम टैक्स व्यवस्था होती है, जिससे अधिक आय अर्जित करने वाले लोगों पर उच्च दर पर टैक्स लगाया जाता है.
इनकम टैक्स सरकार के लिए राजस्व का एक प्राथमिक स्रोत है. सरकार विभिन्न परियोजनाओं को फंड करने, राजकोषीय घाटों को फाइनेंस करने और अन्य विकासात्मक खर्चों को पूरा करने के लिए एकत्रित टैक्स आय का उपयोग करती है.
कैपिटल गेन टैक्स क्या है?
कैपिटल गेन टैक्स, स्टॉक, म्यूचुअल फंड और रियल एस्टेट जैसे कैपिटल एसेट की बिक्री से कैपिटल गेन पर लिया जाने वाला टैक्स है. कैपिटल गेन, कैपिटल एसेट की वैल्यू में वृद्धि को दर्शाता है. यह लाभ तभी प्राप्त होता है जब एसेट को उच्च मूल्यांकन के लिए बेचा जाता है. ऐसी बिक्री से अर्जित लाभ टैक्सेशन के अधीन है.
इसके अलावा, कैपिटल गेन टैक्स एसेट के होल्डिंग पीरियड के आधार पर लागू होता है. आमतौर पर, 12 महीनों से अधिक समय के लिए रखी गई एसेट पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स लगता है, जबकि 12 महीनों से कम होल्डिंग अवधि वाले एसेट पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स लगता है. लेकिन, सरकार समय-समय पर विभिन्न प्रकार के कैपिटल एसेट के लिए होल्डिंग पीरियड निर्धारित और संशोधित कर सकती हैं. उदाहरण के लिए, भारत में, इक्विटी MF पर शॉर्ट टर्म में 20% और लॉन्ग टर्म में 12.5% टैक्स लगाया जाता है (23 जुलाई 2024 के अनुसार). लेकिन, अगर आप उन्हें 3 वर्षों के भीतर बेचते हैं (1 अप्रैल 2023 को या उसके बाद खरीदे गए फंड) तो डेट फंड पर निवेशक के टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.
इनकम टैक्स और कैपिटल गेन टैक्स के बीच अंतर
इनकम टैक्स और कैपिटल गेन टैक्स दोनों अर्थव्यवस्था में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं क्योंकि दोनों सरकार के राजस्व को बढ़ाते हैं. लेकिन, टैक्सपेयर के रूप में, आपको इनकम टैक्स बनाम. टैक्स कब लागू होता है, यह जानने के लिए कैपिटल टैक्स की चर्चा विस्तार से जानें. निम्नलिखित टेबल इनकम टैक्स और कैपिटल गेन टैक्स के बीच के अंतर को विस्तार से जोड़ती है:
| पैरामीटर |
इनकम टैक्स |
कैपिटल गेन टैक्स |
| परिभाषा |
इनकम टैक्स एक वित्तीय वर्ष में अर्जित आय या अर्जित लाभ पर सरकार द्वारा लगाया जाने वाला प्रत्यक्ष टैक्स है. |
कैपिटल गेन टैक्स, कैपिटल एसेट की बिक्री से अर्जित लाभ पर लागू टैक्स है. |
| टैक्सेशन स्रोत |
इनकम टैक्स विभिन्न कमाई स्रोतों पर लागू होता है, जिसमें वेतन, वेतन, ब्याज, किराया, रायल्टी आदि शामिल हैं. |
कैपिटल गेन टैक्स स्टॉक, म्यूचुअल फंड, रियल एस्टेट आदि जैसे एसेट की बिक्री पर लागू होता है. |
| कर निर्धारण |
इनकम टैक्स, टैक्सपेयर के लागू टैक्स ब्रैकेट के आधार पर वेरिएबल है. सरकार जरूरत पड़ने पर टैक्स ब्रैकेट को संशोधित करने का अधिकार सुरक्षित रखती है. |
कलेक्ट किए गए कैपिटल गेन टैक्स की राशि एसेट की होल्डिंग अवधि पर निर्भर करती है. |
| कैटेगरी शामिल हैं |
इनकम टैक्स में पांच मुख्य कैटेगरी शामिल हैं: सेलरी से आय, बिज़नेस/प्रोफेशन से आय, कैपिटल एसेट की बिक्री से आय, किराए से आय और FDs पर ब्याज जैसे अन्य स्रोतों से आय. |
कैपिटल गेन टैक्स में दो मुख्य कैटेगरी शामिल हैं, जैसे, शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स. |
| कवरेज का स्कोप |
इनकम टैक्स का एक व्यापक दायरा है क्योंकि इसमें सब्सेट के रूप में कैपिटल गेन टैक्स भी शामिल है. |
कैपिटल गेन टैक्स में इनकम टैक्स की तुलना में लागू होने का एक छोटा स्कोप होता है. |
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इनकम टैक्स बनाम कैपिटल गेन टैक्स उदाहरण
मान लीजिए कि रवि, एक भारतीय करदाता, ने 2023 में ₹ 3,50,000 अर्जित किए. अपने इनकम टैक्स के लिए, उन्होंने इनकम के पहले ₹ 2,50,000 पर 5% और उससे अधिक की इनकम पर 10% का भुगतान किया होगा, जो ₹ 5,00,000 (₹. 3,50,000 - ₹ 2,50,000 = ₹ 1,00,000). उसकी कुल टैक्स देयता ₹7,500 होगी (₹. 2,500 + ₹ 5,000).
अब, अगर रवि एक वर्ष के भीतर एक एसेट बेचा जाता है, जिसके परिणामस्वरूप ₹ 10,000 का शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन होता है, तो यह राशि उसकी आय में जोड़ दी जाएगी और उसके 10% की लागू दर पर टैक्स लगाया जाएगा. इसका मतलब है कि ₹ 1,000 का अतिरिक्त टैक्स (₹ 10,000 का 10%).
लेकिन, अगर रवि ने बिक्री से पहले एक वर्ष से अधिक समय तक एसेट होल्ड किया है, तो उसका लाभ लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स के लिए पात्र होगा, जो भारत में लिस्टेड सिक्योरिटीज़ के लिए आमतौर पर 10% है, जो ₹ 1,00,000 की छूट सीमा से अधिक है. इस कम दर से उसकी टैक्स देयता कम हो जाएगी, जिससे इन्वेस्टमेंट को लंबे समय तक होल्ड करना लाभदायक होगा.
कैपिटल गेन कब लागू होता है?
ऊपर बताई गई इनकम टैक्स बनाम कैपिटल गेन टैक्स की तुलना से, यह स्पष्ट है कि कैपिटल गेन टैक्स केवल कुछ मामलों में लागू होता है. कैपिटल गेन टैक्स, व्यापक इनकम टैक्स छत का एक सबसेट है. इस प्रकार का टैक्स तब लागू होता है जब शेयर, म्यूचुअल फंड और प्रॉपर्टी जैसे कैपिटल एसेट बेचे जाते हैं या ट्रांसफर किए जाते हैं. पूंजीगत लाभ ऐसे पूंजी परिसंपत्तियों को बेचने पर आपके द्वारा अर्जित लाभ को दर्शाता है.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि केवल कैपिटल एसेट के कब्जे पर कैपिटल गेन टैक्स नहीं लगता है. ऐसी परिसंपत्तियां जिन्हें आप मृत्यु तक होल्ड करते हैं या चैरिटी को दान करते हैं वे ऐसे कर से मुक्त हैं. केवल कैपिटल एसेट की बिक्री या ट्रांसफर से प्राप्त आय पर कैपिटल गेन टैक्स लगता है. इसके अलावा, आपको यह भी ध्यान रखना चाहिए कि बिक्री या ट्रांसफर होने वाले वर्ष में कैपिटल गेन टैक्स लागू होते हैं.
सामान्य इनकम टैक्स कब लागू होता है?
जैसा कि इनकम टैक्स और कैपिटल गेन टैक्स के बीच के अंतर में बताया गया है, साधारण इनकम टैक्स टैक्स टैक्स टैक्सपेयर की वार्षिक आय पर लागू होता है. संबंधित टैक्सपेयर एक व्यक्ति या बिज़नेस संस्था हो सकता है. सामान्य आय में न केवल वेतन बल्कि विभिन्न स्रोतों से आय शामिल है, जिसमें बैंक डिपॉज़िट पर ब्याज, प्रोफेशनल सेवाओं या बिज़नेस से आय, किराए की आय और कैपिटल एसेट की बिक्री से आय शामिल है.
इनकम टैक्स केवल तभी देय होता है जब टैक्सपेयर की कुल वार्षिक आय एक निश्चित सीमा से अधिक हो. सरकार इनकम टैक्स स्ट्रक्चर निर्दिष्ट करती है, जिसमें इनकम टैक्स छूट के लिए न्यूनतम सीमा निर्धारित की जाती है. अगर टैक्सपेयर की कुल आय इस न्यूनतम सीमा से कम है, तो उन्हें इनकम टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा. उदाहरण के लिए, नई टैक्स व्यवस्था के अनुसार, ₹ 3 लाख तक की वार्षिक आय को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है. इसके अलावा, संबंधित वर्ष के लिए लागू नए टैक्स स्लैब पर इनकम टैक्स की गणना की जाती है.
प्रैक्टिस में कैपिटल गेन और इनकम टैक्स
इनकम टैक्स बनाम कैपिटल गेन टैक्स की बहस को समझना आसान हो जाता है, जब हम इस बात पर विचार करते हैं कि प्रत्येक एसेट को कैसे प्रभावित करता है. यहां बताया गया है कि विभिन्न एसेट क्लास की बात पर इनकम टैक्स और कैपिटल गेन टैक्स कैसे अलग-अलग होते हैं:
1. म्यूचुअल फंड
म्यूचुअल फंड में निवेश करने से इनकम और कैपिटल गेन दोनों जनरेट हो सकते हैं. जब म्यूचुअल फंड यूनिट को लाभ के लिए बेचा जाता है, तो एमएफ कैपिटल गेन जनरेट करते हैं, जो टैक्सेशन के अधीन हैं. दूसरी ओर, अगर आप डिविडेंड का भुगतान करने वाले म्यूचुअल फंड में निवेश करते हैं, तो डिविडेंड आय पर सामान्य इनकम टैक्स के तहत टैक्स लगाया जाता है.
2. रियल एस्टेट
जब आप किसी प्रॉपर्टी या जमीन का टुकड़ा आपके द्वारा भुगतान की गई राशि से अधिक बेचते हैं, तो आप एक लाभ कमाते हैं. चूंकि यह कैपिटल एसेट की बिक्री से लाभ है, इसलिए यह कैपिटल गेन टैक्स को आकर्षित करता है. लेकिन, अगर आप अपना घर किराए पर देते हैं, तो उससे किराए की आय को आपकी कुल वार्षिक आय का एक हिस्सा माना जाएगा और लागू इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाएगा.
3. स्टॉक इन्वेस्टमेंट
स्टॉक इन्वेस्टमेंट की बिक्री पर कैपिटल गेन टैक्स लगाया जाता है. अगर आप स्वामित्व के एक वर्ष के भीतर कंपनी के शेयर बेचते हैं, तो शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स लागू होता है, जबकि अगर आप एक वर्ष के बाद शेयर बेचते हैं, तो लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स लागू होता है. अधिकांश देशों में, एलटीसीजी टैक्स दर एसटीसीजी टैक्स से कम है. भारत में, स्टॉक पर एसटीसीजी 20% है, जबकि एलटीसीजी 12.5% है (अगर लाभ ₹ 1.25 लाख से अधिक है).
4. लघु व्यवसाय
अगर आप छोटे बिज़नेस के मालिक हैं, तो फाइनेंशियल वर्ष के दौरान बिज़नेस से आपके द्वारा अर्जित कोई भी लाभ इनकम टैक्स के अधीन होगा. लेकिन, अगर आप बिज़नेस बेचते हैं, तो बिक्री से प्राप्त लाभ को कैपिटल गेन माना जाएगा और उसके अनुसार टैक्स लगाया जाएगा.
निवेशकों के लिए कौन सा बेहतर है - कैपिटल गेन टैक्स या इनकम टैक्स?
इन्वेस्टर इनकम टैक्स के मुकाबले कैपिटल गेन टैक्स को पसंद करते हैं क्योंकि पहले के पास आमतौर पर सामान्य इनकम टैक्स दरों की तुलना में कम दर होती है. यह विशेष रूप से एक वर्ष में आयोजित लॉन्ग-टर्म इन्वेस्टमेंट के लिए सही है. दूसरे शब्दों में, लंबे समय तक एसेट रखने से इन्वेस्टर अपनी टैक्स देयताओं को कम कर सकते हैं और कंपाउंडिंग रिटर्न अर्जित कर सकते हैं. इसके अलावा, पिछले वर्षों के कैपिटल लॉस का उपयोग वर्तमान वर्ष में कैपिटल गेन को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है, जिससे इन्वेस्टर अपनी बकाया देयताओं को और कम कर सकते हैं. दूसरी ओर, इनकम टैक्स निवेशक की वार्षिक आय पर लागू होता है.
प्रमुख टेकअवे
- इनकम टैक्स वेतन, किराए और ब्याज जैसे स्रोतों से आय पर लागू होता है, जबकि कैपिटल गेन टैक्स केवल स्टॉक, म्यूचुअल फंड या प्रॉपर्टी जैसे एसेट बेचने से प्राप्त लाभ पर लगाया जाता है.
- इनकम टैक्स विभिन्न इनकम प्रकारों को कवर करता है और वार्षिक रूप से लागू होता है, जबकि कैपिटल गेन टैक्स केवल तभी लागू होता है जब होल्डिंग पीरियड के आधार पर कैपिटल एसेट बेचे जाते हैं.
- लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन में आमतौर पर शॉर्ट-टर्म लाभ की तुलना में कम टैक्स दर होती है, जो इन्वेस्टर को लंबे समय तक एसेट होल्ड करने के लिए प्रोत्साहित करता है.
- इन्वेस्टर अक्सर अपनी आमतौर पर कम दरों के कारण कैपिटल गेन टैक्स के साथ देयताओं को कम कर सकते हैं और वर्तमान लाभ को समाप्त करने के लिए पिछले कैपिटल नुकसान का उपयोग कर सकते हैं.
- अंतर को समझना बेहतर टैक्स प्लानिंग को सक्षम बनाता है, जिससे टैक्सपेयर को देयताओं को अनुकूल बनाने और बजाज फिनसर्व म्यूचुअल फंड जैसे प्लेटफॉर्म के माध्यम से लॉन्ग-टर्म लाभ का लाभ उठाने में मदद मिलती है.
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निष्कर्ष
संक्षेप में, इनकम टैक्स और कैपिटल गेन टैक्स दोनों को सरकार द्वारा राजस्व एकत्र करने के लिए लागू किया जाता है जो विभिन्न विकास परियोजनाओं को फंड करता है. इस समानता के बावजूद, इनकम टैक्स और कैपिटल गेन टैक्स के बीच कई अंतर हैं. अगर आप नौकरी पेशा कर्मचारी हैं या न्यूनतम आय सीमा से अधिक वार्षिक आय वाले बिज़नेस मालिक हैं, तो आप लागू टैक्स स्लैब के अनुसार इनकम टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं. वैकल्पिक रूप से, अगर आप लाभ के लिए स्टॉक या म्यूचुअल फंड जैसे कैपिटल एसेट बेचते हैं, तो जनरेट किया गया लाभ कैपिटल गेन टैक्स के लिए पात्र होता है. ऐसे लाभों पर टैक्स दर या तो शॉर्ट या लॉन्ग-टर्म है, जो इस आधार पर है कि आपने एसेट के स्वामित्व को कितने समय तक बनाए रखा है.
म्यूचुअल फंड स्कीम और इन्वेस्टमेंट के माध्यम से अधिक अर्जित करने की इच्छा रखने वाले इन्वेस्टर के लिए कैपिटल गेन टैक्स के बारे में जानना महत्वपूर्ण है. अब जब आप इनकम टैक्स और कैपिटल गेन टैक्स के बीच के अंतर जानते हैं, तो बजाज फिनसर्व म्यूचुअल फंड प्लेटफॉर्म के माध्यम से इन्वेस्ट करना शुरू करने का समय आ गया है. यहां, आप विभिन्न प्रकार की म्यूचुअल फंड स्कीम ब्राउज़ कर सकते हैं, 1000+ म्यूचुअल फंड की तुलना करें, इन-हाउस म्यूचुअल फंड कैलकुलेटर टूल के साथ रिटर्न का अनुमान लगा सकते हैं, और अन्य बहुत कुछ आसान क्लिक के साथ!
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