इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 80CC के तहत, व्यक्ति जीवन बीमा कंपनियों द्वारा प्रदान किए जाने वाले योग्य पेंशन प्लान में किए गए योगदान के लिए ₹ 1.5 लाख तक की वार्षिक कटौती का क्लेम कर सकते हैं. यह कटौती सेक्शन 80C और सेक्शन 80CCD(1) के तहत कटौतियों पर लागू कुल लिमिट के भीतर शामिल की जाती है.
चूंकि अधिकांश व्यक्तियों के पास रिटायरमेंट के बाद आय का प्राथमिक स्रोत नहीं होता है, इसलिए पेंशन प्लान में उनके लाइफटाइम इन्वेस्टमेंट से उन्हें रिटायरमेंट के बाद एक विशिष्ट राशि प्राप्त करने में मदद मिलती है. भारत सरकार व्यक्तियों को पेंशन प्लान में योगदान देने और भविष्य के खर्चों को कवर करने के लिए रिटायरमेंट के बाद पर्याप्त राशि प्राप्त करने के लिए प्रोत्साहित करती है. इसलिए, भारत सरकार जीवन बीमा पॉलिसी द्वारा प्रदान किए जाने वाले पेंशन प्लान के लिए आयकर अधिनियम की धारा 80CC के तहत योगदान राशि के लिए टैक्स कटौती प्रदान करती है.
अगर आप एक कमाई करने वाले व्यक्ति हैं जो रिटायरमेंट की योजना बनाना चाहते हैं या अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए टैक्स लाभ लेना चाहते हैं, तो सेक्शन 80 सीसीसी अत्यधिक मदद कर सकता है. यह ब्लॉग आपको सेक्शन 80CC के बारे में सब कुछ समझने में मदद करेगा और टैक्स लाभ के परिणामस्वरूप प्रभावी फाइनेंशियल प्लान में आपकी मदद कैसे कर सकता है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80CC क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80CC, जीवन बीमा द्वारा प्रदान किए जाने वाले विशिष्ट पेंशन प्लान में किए गए योगदान पर व्यक्तियों को टैक्स कटौती प्रदान करता है. यह सेक्शन 80C का एक्सटेंशन है और एक सब-सेक्शन एक फाइनेंशियल वर्ष में अधिकतम कटौती के रूप में ₹ 1.5 लाख की अनुमति देता है.
जीवन बीमा कंपनियों द्वारा प्रदान किए जाने वाले पेंशन प्लान के अलावा, सेक्शन 80CC, किसी भी मान्यता प्राप्त जीवन बीमा कंपनियों द्वारा प्रदान किए जाने वाले एन्युटी प्लान के लिए ₹ 1.5 लाख तक की कटौती भी प्रदान करता है. क्योंकि सेक्शन 80CC केवल इंश्योरेंस कंपनियों को कवर करता है, इसलिए यह म्यूचुअल फंड कंपनियों द्वारा प्रदान किए जाने वाले रिटायरमेंट प्रोग्राम या पेंशन फंड के लिए कोई टैक्स कटौती प्रदान नहीं करता है.
भारत के इनकम टैक्स एक्ट से सेक्शन 80CC की विशेषताएं
यहां इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80CC की महत्वपूर्ण विशेषताएं दी गई हैं, जो व्यक्तियों को एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 1.5 लाख तक की टैक्स कटौती प्राप्त करने की अनुमति देती हैं:
- ऐसे टैक्सपेयर्स जिन्होंने रजिस्टर्ड जीवन बीमा कंपनियों से एन्युटी या पेंशन प्लान खरीदने या रिन्यू करने के लिए अपनी टैक्स योग्य आय से एक विशिष्ट राशि का योगदान दिया है.
- टैक्स कटौती केवल तभी लागू होती है जब पेंशन प्लान सेक्शन 10(23AAB) के तहत निर्दिष्ट नियमों का पालन करता है और टैक्सपेयर को प्राप्त फंड से पेंशन प्रदान करता है.
- अगर टैक्सपेयर पेंशन प्लान के परिणामस्वरूप बोनस या ब्याज अर्जित करता है, तो राशि सेक्शन 80CC के तहत टैक्स कटौती योग्य नहीं है.
- टैक्स कटौती का क्लेम उसी फाइनेंशियल वर्ष के लिए किया जाना चाहिए जिसमें टैक्सपेयर ने पेंशन प्लान में योगदान दिया था. अगर भुगतान किया गया प्रीमियम एक बार का प्रीमियम है, तो टैक्सपेयर उस वर्ष के लिए टैक्स कटौती का क्लेम कर सकता है, जो लंपसम प्रीमियम का भुगतान किया गया था. इसलिए, टैक्सपेयर को बाद के वर्षों में टैक्स लाभ नहीं मिल सकते हैं, जिसके दौरान प्लान चल रहा है.
- अगर हर वर्ष प्रीमियम का भुगतान किया जाता है, तो टैक्सपेयर सेक्शन 80CC के तहत प्रत्येक वर्ष के लिए टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
- पेंशन प्लान की सरेंडर वैल्यू को इनकम माना जाता है और टैक्सपेयर द्वारा लागू टैक्स के अनुसार टैक्स लगाया जाता है इनकम टैक्स स्लैब.
- 1 अप्रैल, 2006 से पहले किए गए पेंशन प्लान में इन्वेस्टमेंट पर छूट, सेक्शन 88 के तहत अनुमत नहीं है.
सेक्शन 80 सीसीसी की विशेषताएं
- किसी भी बोनस या अर्जित ब्याज के साथ पेंशन राशि "वेतनों से आय" के रूप में कर योग्य है
- अगर आप पॉलिसी सरेंडर करते हैं, तो प्राप्त सरेंडर वैल्यू टैक्स योग्य होती है, जैसा कि आपके टैक्स स्लैब के आधार पर सभी भुगतान होते हैं.
- एन्युटी निवेश पर अर्जित किसी भी बोनस या ब्याज को टैक्स से छूट नहीं दी जाती है.
- सेक्शन 80CCC के तहत कटौती आपकी टैक्स योग्य आय से अधिक नहीं हो सकती है.
- अप्रैल 2006 से पहले एन्युटी इन्वेस्टमेंट के लिए पहले उपलब्ध छूट सेक्शन 80CC के तहत योग्य नहीं हैं.
- नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) या अटल पेंशन योजना जैसी अन्य पेंशन स्कीम को किए गए भुगतान सेक्शन 80CC के तहत कटौतियों के लिए योग्य नहीं हैं. लेकिन, इन स्कीम के लिए सेक्शन 80CCD के तहत कटौती का क्लेम किया जा सकता है.
- सेक्शन 80 सीसीसी विस्तृत सेक्शन 80सी फ्रेमवर्क के तहत आता है, इसलिए इसके टैक्स लाभ ₹ 1.5 लाख की संयुक्त लिमिट के अधीन हैं, जिसमें सेक्शन 80सी, 80 सीसीसी और 80 सीसीडी के तहत कटौती शामिल हैं.
सेक्शन 80 सीसीसी के लिए कौन योग्य है?
सेक्शन 80 सीसीसी टैक्स कटौती के लिए योग्य व्यक्ति और संस्थाएं यहां दी गई हैं:
- जीवन बीमा कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली एन्युटी या पेंशन प्लान में योगदान देने वाला कोई भी निवासी, व्यक्ति और अनिवासी. अगर आपकी टैक्स योग्य आय से योगदान किया जाता है, तो ही आप टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं. अगर आपकी कुल टैक्स योग्य आय मूल छूट सीमा से कम है, तो इस कटौती का क्लेम करने की आवश्यकता नहीं है.
- हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ), एकल स्वामित्व, कंपनियां, पार्टनरशिप और एसोसिएशन इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80सीसीसी के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए योग्य नहीं हैं.
- सेक्शन 80CCC के तहत टैक्स कटौती के रूप में क्लेम की गई राशि आपकी नेट टैक्स योग्य आय से अधिक नहीं होनी चाहिए.
सेक्शन 80CCC का लाभ उठाने के लिए नियम और शर्तें
सेक्शन 80 सीसीसी के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:
- योग्यता: यह कटौती उन व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है, चाहे निवासी हों या गैर-निवासी, जिन्होंने अपनी टैक्स योग्य आय का उपयोग करके जीवन बीमा पॉलिसी खरीदने या रिन्यू करने के लिए प्रीमियम का भुगतान किया है.
- फंड का उपयोग: पॉलिसी से किए गए भुगतान संचित फंड के संबंध में सेक्शन 10(23AAB) के प्रावधानों के अनुरूप होने चाहिए.
- एक्सक्लूज़न: पॉलिसी के तहत प्राप्त बोनस या अर्जित ब्याज सेक्शन 80CC के तहत कटौती के लिए योग्य नहीं है.
- पेंशन की टैक्स देयता: पॉलिसी से मासिक पेंशन के रूप में प्राप्त किसी भी राशि पर लागू दरों के अनुसार टैक्स लगता है.
- पॉलिसी सरेंडर: अगर पॉलिसी सरेंडर की जाती है, तो प्राप्त राशि टैक्सेशन के अधीन होगी.
सेक्शन 80CC की क्लेम लिमिट
सेक्शन 80 सीसीसी की क्लेम लिमिट के बारे में जानकारी नीचे दी गई है:
- आप एक फाइनेंशियल वर्ष के दौरान जीवन बीमा कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली एन्युटी और पेंशन प्लान में किए गए योगदान पर ₹ 1.5 लाख की अधिकतम 80 सीसीसी कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
- ₹ 1.5 लाख की 80 सीसीसी कटौती सेक्शन 80सी और 80सीसीडी की क्लेम लिमिट के साथ है. इसलिए, आप सभी तीन सेक्शन में ₹ 1.5 लाख की अधिकतम टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं, यानी, 80C+80CCC+80CCD = ₹ 1.5 लाख.
ITA के सेक्शन 80सीसीसी के तहत टैक्स लाभ क्या हैं?
सेक्शन 80सी टैक्सपेयर के लिए सबसे महत्वपूर्ण सेक्शन में से एक है, जो टैक्स कटौती प्राप्त करना चाहते हैं और विशिष्ट निवेश इंस्ट्रूमेंट में अपने इन्वेस्टमेंट के आधार पर अपनी टैक्स योग्य आय को कम करना चाहते हैं. लेकिन, सेक्शन 80सी में टैक्स कटौती के लिए योग्य निवेश इंस्ट्रूमेंट की विस्तृत लिस्ट होती है, जिससे टैक्सपेयर के लिए सभी का विश्लेषण करना और उसके अनुसार निवेश करना मुश्किल हो जाता है. इसलिए, सेक्शन 80C को सब-सेक्शन में विभाजित किया गया था ताकि टैक्सपेयर को टैक्स कटौती के लिए योग्य निवेश इंस्ट्रूमेंट की पहचान करना आसान हो सके.
अब, सेक्शन 80सीसीसी आपको जीवन बीमा कंपनी से खरीदे गए एन्युटी और पेंशन प्लान में अपने इन्वेस्टमेंट या योगदान पर ₹ 1.5 लाख तक की टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. अधिकतम टैक्स कटौती सेक्शन 80C और 80CCD की लिमिट के साथ है. लेकिन, इस टैक्स कटौती का क्लेम करने की सबसे महत्वपूर्ण शर्तों में से एक यह है कि पेंशन प्लान में किए गए योगदान को टैक्स योग्य आय का उपयोग करके किया जाना चाहिए.
सेक्शन 80 सीसीसी से संबंधित सेक्शन 10(23 एएबी) का क्या महत्व है?
सेक्शन 80 सीसीसी एक फाइनेंशियल वर्ष के दौरान एन्युटी और पेंशन प्लान में किए गए योगदान के लिए अधिकतम ₹ 1.5 लाख की टैक्स कटौती प्रदान करता है. लेकिन, जीवन बीमा कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली निर्दिष्ट एन्युटी और पेंशन प्लान को परिभाषित करने की आवश्यकता है, जो सेक्शन 80CC के तहत टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं. यहां, सेक्शन 10(23 एएबी) विशिष्ट एन्युटी और पेंशन प्लान को परिभाषित करके सेक्शन 80 सीसीसी को सपोर्ट करता है.
सेक्शन 10(23 एएबी) के तहत निर्दिष्ट केवल एन्युटी और पेंशन प्लान सेक्शन 80 सीसीसी के तहत ₹ 1.5 लाख की टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं. वर्तमान प्रावधान इंश्योरेंस रेगुलेटरी एंड डेवलपमेंट अथॉरिटी ऑफ इंडिया (IRDAI) द्वारा लाइसेंस प्राप्त अन्य इंश्योरेंस कंपनियों द्वारा प्रदान किए जाने वाले पेंशन प्लान और जीवन बीमा कॉर्पोरेशन ऑफ इंडिया (LIC) द्वारा प्रदान किए जाने वाले एन्युटी प्लान के लिए टैक्स कटौती की अनुमति देते हैं. इसलिए, म्यूचुअल फंड कंपनी द्वारा प्रदान किए जाने वाले ऐसी एन्युटी और पेंशन प्लान 80 सीसीसी कटौती के लिए योग्य नहीं हैं.
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80 सीसीसी कटौती का क्लेम कौन कर सकता है?
जिन व्यक्तियों ने जीवन बीमा कॉर्पोरेशन ऑफ इंडिया (LIC) से खरीदी गई एन्युटी प्लान और इंश्योरेंस रेगुलेटरी एंड डेवलपमेंट अथॉरिटी ऑफ इंडिया (IRDAI) द्वारा रजिस्टर्ड अन्य इंश्योरेंस कंपनियों द्वारा ऑफर किए गए पेंशन प्लान में योगदान दिया है, वे सेक्शन 80CC के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए योग्य हैं. चूंकि टैक्स कटौतियां व्यक्तियों के लिए हैं, इसलिए निवासी और गैर-निवासी दोनों पात्र हैं, क्योंकि वे अपनी टैक्स योग्य आय से एन्युटी और पेंशन प्लान में राशि का योगदान देते हैं.
₹ 1.5 लाख की टैक्स कटौती अन्य दो सेक्शन के साथ होती है, जैसे सेक्शन 80C और 80CCD. ₹1.5 लाख की कुल संयुक्त टैक्स कटौती समाप्त होने के बाद, आप अधिक टैक्स कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
इसके अलावा, हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ), एकल स्वामित्व, कंपनियां, पार्टनरशिप और एसोसिएशन सेक्शन 80 सीसीसी के तहत टैक्स कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
क्या सेक्शन 80CCC के तहत अधिकतम कटौती एक अलग लिमिट है?
सेक्शन 80 सीसीसी के तहत कटौती एक अलग लिमिट नहीं है; इसे सेक्शन 80सी के तहत ₹ 1.5 लाख की कुल कैप के भीतर शामिल किया जाता है. सेक्शन 80C के तहत अन्य टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट में किए गए योगदान को भी इस लिमिट के भीतर गिना जाता है. सेक्शन 80सी, 80 सीसीसी और 80 सीसीडी के तहत कुल कटौती ₹ 1.5 लाख से अधिक नहीं हो सकती है.
उदाहरण:
मान लीजिए कि आप जीवन बीमा एन्युटी में ₹ 80,000 का योगदान देते हैं, तो PPF में ₹ 60,000 निवेश करें और उसी वर्ष NPS में ₹ 40,000 जोड़ें. आपका कुल निवेश ₹ 1.8 लाख है. लेकिन, इसके तहत सभी इन्वेस्टमेंट पर अधिकतम टैक्स कटौती ₹ 1.5 लाख तक सीमित रहती है:
- PPF के लिए सेक्शन 80सी
- एन्युटी के लिए सेक्शन 80 सीसीसी
- NPS के लिए सेक्शन 80 सीसीडी
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सेक्शन 80 सीसीसी से संबंधित महत्वपूर्ण बिंदु
टैक्स कटौती का क्लेम करने से पहले आपको सेक्शन 80CC से संबंधित कुछ महत्वपूर्ण बिंदु यहां दिए गए हैं:
1. कटौती सीमा
सेक्शन 10(23 एएबी) के तहत सूचीबद्ध योग्य एन्युटी और पेंशन प्लान में किए गए योगदान सेक्शन 80 सीसीसी के तहत ₹ 1.5 लाख तक की टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं.
2. कंबाइन्ड कैप
₹ 1.5 लाख की अधिकतम टैक्स कटौती लिमिट सेक्शन 80C और 80CCD के साथ संयुक्त कैप का हिस्सा है.
3. योग्य प्लान
IRDAI द्वारा अप्रूव्ड इंश्योरेंस कंपनियों से LIC और पेंशन फंड से एन्युटी फंड में किए गए केवल योगदान सेक्शन 80CC के तहत टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं.
4. टैक्सेबिलिटी
इन फंड से प्राप्त पेंशन या एन्युटी टैक्सपेयर के लागू इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर रसीद के वर्ष में टैक्स योग्य है.
5. छूट की गैर-लागूता
टैक्सपेयर्स को सेक्शन 80 सीसीसी के तहत कवर किए गए योगदान के लिए सेक्शन 88 के तहत किसी भी छूट का क्लेम करने से रोक दिया जाता है.
6. सरेंडर वैल्यू पर टैक्सेशन
अगर टैक्सपेयर एन्युटी या पेंशन प्लान को अलग करता है, तो बोनस या ब्याज के साथ प्राप्त राशि टैक्स योग्य समझा जाता है.
सेक्शन 80C और 80CCD के बीच क्या अंतर है?
इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 80सी और 80सीसीसी के बीच मुख्य अंतर इन्वेस्टमेंट के लिए इस्तेमाल की जाने वाली आय के स्रोत में है. सेक्शन 80सी के तहत, योगदान टैक्स योग्य और गैर-टैक्स योग्य आय दोनों से आ सकते हैं. लेकिन, सेक्शन 80 सीसीसी को टैक्स योग्य आय से योगदान देने की आवश्यकता होती है.
जिन व्यक्तियों ने LIC पॉलिसी, PPF, मेडिक्लेम या अन्य योग्य इंश्योरेंस स्कीम में निवेश किया है, वे इन सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं, संभावित रूप से अपने इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय ओवरपेड टैक्स पर रिफंड प्राप्त कर सकते हैं.
सेक्शन 80सीसीसी कटौती भारत के निवासी और गैर-निवासी दोनों के लिए उपलब्ध हैं, लेकिन हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) इस सेक्शन के तहत कटौती के लिए योग्य नहीं हैं.
सेक्शन 80C, 80CCC और 80CCD के तहत ₹ 1.5 लाख की संयुक्त कटौती लिमिट प्राप्त होने के बाद, कोई अतिरिक्त कटौती का क्लेम नहीं किया जा सकता है.
निवेशित पेंशन फंड की वसूली के लिए टैक्स प्रोसेस
एक निश्चित अवधि के बाद, पेंशन स्कीम में निवेश किए गए फंड को मासिक पेंशन के रूप में टैक्सपेयर को वापस कर दिया जाता है. अगर टैक्सपेयर पॉलिसी सरेंडर करने का विकल्प चुनता है, तो निवेश की गई राशि जमा ब्याज के साथ रिफंड कर दी जाती है.
टैक्सपेयर या नॉमिनी द्वारा सरेंडर करने पर, उस वर्ष के लिए लागू इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर, सेक्शन 80CCC के तहत कटौती के रूप में पहले क्लेम की गई कोई भी राशि प्राप्त होने पर टैक्स योग्य हो जाती है. यह एन्युटी भुगतान के रूप में प्राप्त राशि पर भी लागू होता है.
निष्कर्ष
एन्युटी और पेंशन प्लान में इन्वेस्ट करना फाइनेंशियल प्लान की सफलता में एक महत्वपूर्ण कारक है जो यह सुनिश्चित करता है कि रिटायरमेंट के बाद या किसी विशिष्ट आयु के बाद आपके पास पर्याप्त फंड हो. सेक्शन 80 सीसीसी यह सुनिश्चित करता है कि आपको LIC या अन्य रजिस्टर्ड इंश्योरेंस कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली एन्युटी या पेंशन प्लान में एकमुश्त राशि या हर वर्ष योगदान देने वाली राशि पर टैक्स कटौती मिलती है. टैक्स कटौती अधिकतम ₹ 1.5 लाख है और सेक्शन 80C और 80CCD के साथ प्रदान की जाती है. इसलिए, अगर आप निवासी या अनिवासी हैं, तो अगर आप एन्युटी या पेंशन प्लान में राशि का योगदान देते हैं, तो आप अपनी टैक्स योग्य आय को ₹ 1.5 लाख तक कम कर सकते हैं. लेकिन, यह सुनिश्चित करें कि कटौती का क्लेम करने के लिए आपके द्वारा प्रदान की गई राशि आपकी टैक्स योग्य आय से है.
अगर आप म्यूचुअल फंड में इन्वेस्ट करने पर विचार कर रहे हैं, तो बजाज फिनसर्व प्लेटफॉर्म के अलावा और कुछ नहीं देखें. यह म्यूचुअल फंड कैलकुलेटर जैसे यूनीक इन्वेस्टमेंट टूल के साथ डिज़ाइन किया गया है, जो आपको म्यूचुअल फंड की तुलना करने और सबसे उपयुक्त म्यूचुअल फंड स्कीम में निवेश करने में मदद कर सकता है.
