GST में आपूर्ति का स्थान

GST में आपूर्ति का स्थान क्या है?

GST में आपूर्ति का स्थान उस स्थान को संदर्भित करता है जहां वस्तुओं या सेवाओं को सप्लाई किया जाता है. यह GST फ्रेमवर्क में एक महत्वपूर्ण अवधारणा है क्योंकि यह ट्रांज़ैक्शन पर सीजीएसटी, एसजीएसटी या आईजीएसटी की प्रयोज्यता निर्धारित करता है.कम्प्लायंस प्रोसेस को और समझने और GST फाइलिंग में सटीकता और वैधता सुनिश्चित करने के लिए, GST के तहत ऑडिट एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है.. आपूर्ति नियमों का स्थान वस्तुओं और सेवाओं के लिए अलग-अलग होता है और GST कानून में विस्तार से बताया गया है. वस्तुओं के लिए, आपूर्ति का स्थान आमतौर पर वह स्थान होता है जहां वस्तुएं वितरित की जाती हैं. अगर आपूर्ति में वस्तुओं का मूवमेंट शामिल है, तो आपूर्ति का स्थान वह स्थान है जहां प्राप्तकर्ता को डिलीवरी के लिए मूवमेंट समाप्त हो जाता है.

सेवाओं के लिए, आपूर्ति का स्थान आमतौर पर सेवा प्राप्तकर्ता की लोकेशन होता है. लेकिन, कुछ प्रकार की सेवाओं जैसे रियल एस्टेट, ट्रांसपोर्टेशन और टेलीकम्युनिकेशन के लिए विशिष्ट नियम हैं. GST नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने और दंड से बचने के लिए बिज़नेस के लिए सप्लाई के स्थान को समझना महत्वपूर्ण है. आपूर्ति के स्थान की सही पहचान करने से GST का प्रकार निर्धारित करने में मदद मिलती है - चाहे सीजीएसटी, एसजीएसटी, या आईजीएसटी, जिसे लगाया जाना है, यह सुनिश्चित करता है कि टैक्स की सही राशि एकत्र की जाती है और उपयुक्त सरकारी प्राधिकरण को भेजी जाती है.

आपूर्ति के स्थान का महत्व

GST फॉर्मेट में सप्लाई के स्थान का महत्व अधिक नहीं लगाया जा सकता है. यह ट्रांज़ैक्शन पर लागू टैक्स के सही प्रकार को निर्धारित करने के लिए आधारस्टोन के रूप में काम करता है- चाहे वह सेंट्रल GST (सीजीएसटी), स्टेट जीएसटी (जीएसटी), या इंटीग्रेटेड जीएसटी (आईजीएसटी) हो. यह वर्गीकरण आसान टैक्स प्रशासन और अनुपालन बनाए रखने के लिए महत्वपूर्ण है.बिज़नेस को अपने रजिस्ट्रेशन को सत्यापित करने और ऑपरेशन को आसानी से संचालित करने के लिए GST सर्टिफिकेट डाउनलोड करने को भी समझने की आवश्यकता हो सकती है.. आपूर्ति के स्थान का सटीक निर्धारण यह सुनिश्चित करता है कि टैक्स राजस्व संबंधित राज्य या केंद्र सरकार को सही तरीके से आवंटित किया जाता है, जो टैक्स अधिकार क्षेत्र पर किसी भी विवाद को रोकता है. बिज़नेस के लिए, गलत टैक्स फाइलिंग से उत्पन्न होने वाली कानूनी जटिलताओं और दंड से बचने के लिए सप्लाई नियमों के स्थान को समझना आवश्यक है. यह बेहतर टैक्स प्लानिंग और मैनेजमेंट में भी मदद करता है, जिससे बिज़नेस अपने प्रॉडक्ट और सेवाएं की उचित कीमत प्राप्त कर सकते हैं. इसके अलावा, आपूर्ति नियमों का स्थान दोहरे कराधान या किसी कर की स्थिति को रोकने के लिए डिज़ाइन किया गया है, इस प्रकार उचित और प्रतिस्पर्धी बाजार वातावरण को बढ़ावा दिया जाता है. संक्षेप में, GST पोर्टल के तहत सप्लाई का स्थान टैक्स सिस्टम के सुचारू कार्य के लिए महत्वपूर्ण है, जिससे टैक्स कलेक्शन और डिस्ट्रीब्यूशन में स्पष्टता और निष्पक्षता सुनिश्चित होती है.

आपूर्ति के प्रकार

इंट्रा-स्टेट सप्लाई

• जब सप्लायर और प्राप्तकर्ता एक ही राज्य में स्थित होते हैं.
• सीजीएसटी और एसजीएसटी दोनों ही अंतर-राज्य ट्रांज़ैक्शन पर लगाए जाते हैं.
• सीजीएसटी से राजस्व केंद्र सरकार को जाता है, जबकि एसजीएसटी राज्य सरकार को जाता है.

अंतर-राज्य आपूर्ति

• जब आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता अलग-अलग राज्यों में होते हैं तो ऐसा होता है.
• IGST इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन पर मान्य है.
• IGST से आय पूर्वनिर्धारित अनुपात के आधार पर केंद्र और राज्य सरकारों के बीच साझा की जाती है.

निर्यात आपूर्ति

• भारत से भारत के बाहर के स्थान पर वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति का संदर्भ है.
• निर्यात GST के तहत ज़ीरो-रेटेड होते हैं, इसका मतलब है कि एक्सपोर्ट पर कोई टैक्स नहीं लिया जाता है, लेकिन इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम किया जा सकता है.

आयात आपूर्ति

• भारत के बाहर से भारत में वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति शामिल है.
• आईजीएसटी आयात पर लगाया जाता है, और आयातक को कस्टम क्लियरेंस के समय इस टैक्स का भुगतान करना होता है.

SEZ को आपूर्ति

• विशेष आर्थिक जोन (SEZ) को किए गए सप्लाई को ज़ीरो-रेटेड सप्लाई माना जाता है.
• ऐसी सप्लाई पर कोई टैक्स नहीं लिया जाता है, लेकिन सप्लायर इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम कर सकता है.

संमिश्र और मिश्रित आपूर्ति

• संमिश्र आपूर्ति में दो या अधिक वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति शामिल होती है, जो स्वाभाविक रूप से बंडल और एक साथ आपूर्ति की जाती है.
• मिश्रित आपूर्ति में एक ही कीमत के लिए दो या अधिक व्यक्तिगत आपूर्ति होती है, लेकिन प्रत्येक आपूर्ति को अलग से पहचाना जा सकता है.

आपूर्ति के बिल की सामग्री

विक्रेता और खरीदार का विवरण

• सप्लायर का नाम, एड्रेस और GSTIN.
• प्राप्तकर्ता का नाम, पता और GSTIN (अगर रजिस्टर्ड है).

बिल नंबर और तारीख

• आपूर्ति के बिल के लिए एक अनोखा क्रम संख्या.
• वह तारीख जिस पर बिल जारी किया जाता है.
  

माल या सेवाओं का विवरण

• आपूर्ति किए गए सामान या सेवाओं का विस्तृत विवरण.
• सामान के लिए HSN कोड और सेवाओं के लिए एसएसी कोड.

मात्रा और इकाई

• आपूर्ति किए गए माल की मात्रा.
• माल के मापन की इकाई.
  

माल या सेवाओं का मूल्य

• GST के बिना सप्लाई किए गए सामान या सेवाओं का मूल्य.
• माल या सेवाओं के मूल्य पर छूट, अगर कोई हो.

कुल राशि

• GST के बिना देय कुल राशि.
• लागू कोई भी अतिरिक्त शुल्क या फीस.

हस्ताक्षर

• सप्लायर या अधिकृत प्रतिनिधि का डिजिटल या मैनुअल हस्ताक्षर.
  

GST आपूर्ति के बिल को कैसे प्रभावित करता है?

GST व्यवस्था के तहत, सप्लाई का बिल ट्रांज़ैक्शन के डॉक्यूमेंटेशन में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, जहां कोई टैक्स नहीं लिया जाता है. यह डॉक्यूमेंट आमतौर पर उन परिस्थितियों में जारी किया जाता है जहां सप्लायर माल या सेवाओं में छूट दे रहा है या कंपोजिशन स्कीम के तहत काम कर रहा है. सप्लाई के बिल पर GST का प्रभाव इसके फॉर्मेट और कंटेंट की आवश्यकताओं में स्पष्ट है. टैक्स इनवॉइस के विपरीत, सप्लाई के बिल में सीजीएसटी, एसजीएसटी या आईजीएसटी जैसे टैक्स विवरण शामिल नहीं होते हैं. 
यह ट्रांज़ैक्शन के लिए डॉक्यूमेंट को आसान बनाता है, जहां ये टैक्स लागू नहीं होते हैं. सप्लाई बिल को अभी भी विशिष्ट दिशानिर्देशों का पालन करना चाहिए, जिसमें टैक्स राशि को शामिल किए बिना सटीक विवरण, मात्रा और प्रदान की गई वस्तुओं या सेवाओं के मूल्य शामिल हैं. यह गैर-टैक्स योग्य सप्लाई का स्पष्ट रिकॉर्ड प्रदान करते समय GST कानूनों के साथ पारदर्शिता और अनुपालन सुनिश्चित करता है. 

बिज़नेस के लिए, सप्लाई का बिल सही रूप से जारी करने से उचित रिकॉर्ड बनाए रखने में मदद मिलती है, जो ऑडिट और अनुपालन जांच के लिए आवश्यक है. इसके अलावा, यह टैक्स योग्य और गैर-टैक्स योग्य सप्लाई को अलग करने में मदद करता है, जिससे अकाउंटिंग प्रोसेस को सुव्यवस्थित करने और टैक्स अथॉरिटी के साथ संभावित विवादों से बचने में मदद मिलती है.

GST के तहत माल की आपूर्ति का स्थान निर्धारित करना

1. मूल सिद्धांत:

GST के तहत सामान की आपूर्ति का स्थान आपूर्ति के समय माल की लोकेशन के आधार पर निर्धारित किया जाता है.

2. इंट्रा-स्टेट सप्लाई:

जब समान राज्य या केंद्रशासित प्रदेश (यानी, अंतर्राज्य) के भीतर माल की आपूर्ति की जाती है, तो आपूर्ति का स्थान वह स्थान है जहां वस्तुएं वितरित की जाती हैं. चार्ज किया गया GST सीजीएसटी और एसजीएसटी है.

3. अंतर-राज्य आपूर्ति:

जब माल दो अलग-अलग राज्यों या केंद्रशासित प्रदेशों (यानी, अंतर-राज्य) के बीच आपूर्ति की जाती है, तो आपूर्ति का स्थान वह स्थान है जहां माल वितरित किया जाता है. शुल्क लिया गया GST IGST है.

4. माल का आयात:

आयातित माल की आपूर्ति का स्थान आयातक का स्थान है. GST आयात के समय लागू होता है.

5. माल का निर्यात:

निर्यात की गई वस्तुओं के लिए आपूर्ति का स्थान भारत के बाहर माना जाता है, जिससे यह ज़ीरो-रेटेड सप्लाई होती है. निर्यात वस्तुओं पर कोई GST नहीं लगाया जाता है.

6. परिवहन में माल:

अगर माल परिवहन में है, तो आपूर्ति का स्थान वह स्थान है जहां माल वितरित किया जाता है.

7. विशेष प्रावधान:

विशेष प्रकार के सामान (जैसे, चल संपत्ति, माल के परिवहन) के लिए, आपूर्ति के स्थान को निर्धारित करने के लिए GST के तहत अतिरिक्त नियम लागू हो सकते हैं.

8. माल का हस्तांतरण:

प्रोसेसिंग के लिए अस्थायी रूप से ट्रांसफर किए गए सामान के लिए, सप्लाई का स्थान वह स्थान है जहां वस्तुओं को प्रोसेस किया जाता है.

GST के तहत आपूर्ति का स्थान जब माल की गति होती है

जब वस्तुओं की गति होती है, तो GST के तहत आपूर्ति का स्थान मुख्य रूप से उस स्थान द्वारा निर्धारित किया जाता है जहां प्राप्तकर्ता को वितरण के लिए माल की गति समाप्त हो जाती है. यह नियम यह सुनिश्चित करता है कि वस्तुओं के अंतिम गंतव्य के आधार पर टैक्स अधिकार क्षेत्र की सटीक पहचान की जाए. उदाहरण के लिए, अगर माल महाराष्ट्र से कर्नाटक में ट्रांसपोर्ट किया जाता है, तो सप्लाई का स्थान कर्नाटक होगा, जहां सामान डिलीवर किया जाता है. यह अंतर महत्वपूर्ण है क्योंकि यह निर्धारित करता है कि ट्रांज़ैक्शन IGST या CGST और SGST के कॉम्बिनेशन के अधीन है या नहीं. ऐसे मामलों में जहां माल 'बिल टू-शिप' के आधार पर आपूर्ति की जाती है, वहां आपूर्ति का स्थान माल प्राप्त करने वाली थर्ड पार्टी की लोकेशन माना जाता है. यह सुनिश्चित करता है कि उस राज्य में कर लगाया जाता है जहां अंतिम खपत होती है, जहां GST के गंतव्य-आधारित सिद्धांत के साथ संरेखित होता है. इन नियमों को समझना बिज़नेस के लिए सही तरीके से टैक्स लागू करने और टैक्स अथॉरिटी के साथ विवादों से बचने के लिए आवश्यक है.

GST के तहत आपूर्ति का स्थान जब सामान का कोई मूवमेंट नहीं होता है

जब सामान का कोई मूवमेंट नहीं होता है, तो प्राप्तकर्ता को डिलीवरी के समय सामान की लोकेशन के आधार पर GST के तहत सप्लाई का स्थान निर्धारित किया जाता है. यह नियम उन स्थितियों पर लागू होता है जहां सप्लायर के परिसर में माल की आपूर्ति की जाती है, और प्राप्तकर्ता बिना किसी सामान का कब्जा ले लेता है. उदाहरण के लिए, अगर कोई खरीदार किसी विक्रेता के गोदाम से मशीनरी खरीदता है और वहां डिलीवरी लेता है, तो सप्लाई का स्थान वेयरहाउस की लोकेशन है. यह नियम सरल है और यह सुनिश्चित करता है कि प्रदायगी के समय कर लगाया जाता है, जहां आपूर्ति का उपयोग किया जाता है वहां कर का सिद्धांत बनाए रखा जाता है. यह परिदृश्य ऐसे उद्योगों में आम है जहां बड़ी, अचल वस्तुएं बेची जाती हैं, या जहां प्राप्तकर्ता अपने परिवहन की व्यवस्था करता है. ऐसे मामलों में सप्लाई के स्थान की सटीक पहचान करना बिज़नेस के लिए सही GST दरों को लागू करने और संभावित कानूनी समस्याओं से बचने के लिए महत्वपूर्ण है.

बिल-टू-शिप-टू-ट्रांज़ैक्शन के लिए GST के तहत सप्लाई का स्थान

GST के तहत बिल-टू-शिप-टू-ट्रांज़ैक्शन में, सप्लाई का स्थान (POS) लागू टैक्स (सीजीएसटी, एसजीएसटी, या आईजीएसटी) निर्धारित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. सिस्टम डाउनटाइम जैसी समस्याएं कम्प्लायंस प्रोसेस को बाधित कर सकती हैं.ऐसे मामलों में, GST साइट काम नहीं कर रही है के दौरान क्या करना चाहिए, यह समझने से मूल्यवान समय बच सकता है.. ऐसे ट्रांज़ैक्शन के लिए POS कैसे निर्धारित किया जाता है, इसकी विस्तृत जानकारी यहां दी गई है:

1. बिल-टू-शिप-टू-ट्रांज़ैक्शन को समझना:

• बिल-टू-शिप-टू-ट्रांज़ैक्शन में, बिल एक पक्ष (खरीदार) को जारी किया जाता है, लेकिन माल किसी अन्य पक्ष (प्राप्तकर्ता) को भेज दिया जाता है.
• बिज़नेस-टू-बिज़नेस (B2B) और बिज़नेस-टू-कंज्यूमर (B2C) की बिक्री में आमतौर पर बिलिंग एड्रेस और शिपिंग एड्रेस अलग-अलग होते हैं.

2. वस्तुओं के लिए POS:

• वस्तुओं के लिए, आपूर्ति का स्थान प्राप्तकर्ता (सामान प्राप्त करने वाली पार्टी) के स्थान द्वारा निर्धारित किया जाता है.
• अगर कंसाइनर और क्य्सैनी विभिन्न राज्यों में हैं, तो यह एक अंतर-राज्य आपूर्ति है, और IGST लागू है.
• अगर वे एक ही राज्य में हैं, तो यह एक अंतर्राज्यीय आपूर्ति है, और सीजीएसटी और एसजीएसटी लागू है.

3. सेवाओं के लिए POS:

• सेवाओं के लिए, POS प्राप्तकर्ता के स्थान के आधार पर निर्धारित किया जाता है (जिस पक्ष को बिल जारी किया जाता है).
• सेवाओं के मामले में, आपूर्ति का स्थान सेवा की प्रकृति (जैसे परामर्श, परिवहन आदि) पर भी निर्भर हो सकता है, और सेवा के प्रकार के आधार पर विभिन्न नियम लागू हो सकते हैं.

4. डॉक्यूमेंटेशन:

• GST रिपोर्टिंग का पालन करने और टैक्स के गलत वर्गीकरण से बचने के लिए बिलिंग एड्रेस और शिपिंग एड्रेस के बारे में सटीक रिकॉर्ड-कीपिंग सुनिश्चित करें.

5. टैक्स देयताओं पर POS का प्रभाव:

• सप्लाई का स्थान सीधे प्रभावित करता है कि सप्लाई अंतर्राज्य है या अंतर-राज्य है, जो टैक्स के प्रकार (सीजीएसटी/एसजीएसटी या आईजीएसटी) को प्रभावित करता है. सही निर्णय गैर-अनुपालन के लिए दंड से बचने में मदद करता है.

GST के तहत सेवाओं के लिए आपूर्ति का स्थान कैसे निर्धारित किया जाता है?

गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) सिस्टम के तहत, सेवाओं के लिए आपूर्ति का स्थान महत्वपूर्ण है क्योंकि GST एक गंतव्य आधारित खपत टैक्स है. इसका मतलब है कि उस राज्य द्वारा कर एकत्र किया जाता है जहां सेवा का उपयोग किया जाता है. वस्तुओं के विपरीत, जो मूर्त होते हैं और उनकी गति अक्सर आपूर्ति के स्थान को परिभाषित करती है, सेवाएं अमूर्त होती हैं और उनके पास वितरण का एक निश्चित तरीका नहीं होता है. इसके अलावा, सप्लायर या प्राप्तकर्ता की लोकेशन हमेशा स्पष्ट नहीं हो सकती है.

उदाहरण के लिए, GST के तहत टैक्स क्रेडिट दर्ज करें एक महत्वपूर्ण अवधारणा है कि खरीदारी के दौरान भुगतान किए गए टैक्स पर रिफंड का क्लेम करने के लिए बिज़नेस को लेना चाहिए.

इसलिए, सेवाओं की आपूर्ति के स्थान को निर्धारित करने के नियम वस्तुओं के लिए अलग-अलग होते हैं. इन प्रमुख परिस्थितियों पर विचार करें:

1. जब किसी रजिस्टर्ड व्यक्ति को सेवाएं प्रदान की जाती हैं:

• रजिस्टर्ड व्यक्ति को प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए (या तो नियमित या कंपोजिशन डीलर), सप्लाई का स्थान प्राप्तकर्ता का रजिस्टर्ड बिज़नेस लोकेशन है.
• उसी राज्य में प्रदान की गई सेवाओं के लिए: लागू GST में सीजीएसटी और एसजीएसटी शामिल हैं.
• विभिन्न राज्यों में प्रदान की गई सेवाओं के लिए: आईजीएसटी लागू जीएसटी है.

2. जब किसी अनरजिस्टर्ड व्यक्ति को सेवाएं प्रदान की जाती हैं:

दो संभावित स्थितियां हैं:

• अगर प्राप्तकर्ता का पता सप्लायर के रिकॉर्ड में उपलब्ध है: आपूर्ति का स्थान प्राप्तकर्ता का स्थान है.
• अगर प्राप्तकर्ता का एड्रेस सप्लायर के रिकॉर्ड में उपलब्ध नहीं है: सप्लाई का स्थान सप्लायर की लोकेशन है.

3. अचल संपत्ति से संबंधित सेवाओं के लिए आपूर्ति का स्थान:

अचल संपत्ति से जुड़े सेवाओं पर विशेष नियम लागू होते हैं. ये नियम आपूर्ति विनियमों के सामान्य स्थान को ओवरराइड करते हैं, और आपूर्ति का स्थान उस स्थान द्वारा निर्धारित किया जाता है, जहां स्थावर संपत्ति स्थित है या होगा. इन सेवाओं में शामिल हैं:

• स्थावर संपत्ति से सीधे संबंधित सेवाएं जैसे आर्किटेक्ट, इंटीरियर डेकोरेटर, सर्वेयर और इंजीनियर द्वारा प्रदान की गई सेवाएं.
• होटल, इंस, गेस्ट हाउस, होमस्टे, क्लब, कैंपसाइट या हाउसबोट में रहने सहित स्थावर प्रॉपर्टी में सेवाएं दर्ज करना.
• अचल संपत्ति (जैसे सामाजिक, सांस्कृतिक, व्यवसाय या धार्मिक घटनाओं) में कार्यों के आयोजन के लिए आवास सेवाएं.
• उपरोक्त श्रेणियों से संबंधित कोई भी सप्लीमेंटरी सेवाएं.

4. विशिष्ट सेवाओं के लिए आपूर्ति का स्थान:

• रेस्टोरंट और केटरिंग सेवाएं: सप्लाई का स्थान वह स्थान है जहां सेवा प्रदान की जाती है.
• पर्सनल ग्रूमिंग, फिटनेस, ब्यूटी ट्रीटमेंट और हेल्थ सेवाएं (कॉस्मेटिक सर्जरी सहित): सप्लाई का स्थान वह स्थान है जहां सेवा प्रदान की जाती है.
• ट्रेनिंग और परफॉर्मेंस का मूल्यांकन:

रजिस्टर्ड प्राप्तकर्ताओं के लिए: आपूर्ति का स्थान प्राप्तकर्ता का स्थान है.

अनरजिस्टर्ड प्राप्तकर्ताओं के लिए: आपूर्ति का स्थान वह स्थान है जहां सेवा प्रदान की जाती है.

5. दूरसंचार सेवाएं:

लीज़्ड सर्किट, फिक्स्ड टेलीकम्युनिकेशन लाइन, इंटरनेट या केबल/डिश एंटीना सहित सेवाओं के लिए, सप्लाई का स्थान वह स्थान है जहां कनेक्शन इंस्टॉल किया जाता है.

6. मोबाइल सेवाएं:

• पोस्ट-पेड मोबाइल सेवाएं: GST के लिए सप्लाई का स्थान सप्लायर के रिकॉर्ड में प्राप्तकर्ता के बिलिंग एड्रेस द्वारा निर्धारित किया जाता है.
• प्रीपेड मोबाइल सेवाएं:
  • रिटेलर द्वारा बेचे जाने पर: सप्लायर के रिकॉर्ड में रिटेलर का एड्रेस सप्लाई का स्थान निर्धारित करता है.
  • इलेक्ट्रॉनिक रूप से रीचार्ज करते समय: सप्लायर के रिकॉर्ड के अनुसार, प्राप्तकर्ता की लोकेशन, सप्लाई का स्थान निर्धारित करती है.

7. वित्तीय सेवाएं:

• इंश्योरेंस सेवाएं:
  रजिस्टर्ड प्राप्तकर्ताओं के लिए: आपूर्ति का स्थान प्राप्तकर्ता का स्थान है.
  अनरजिस्टर्ड प्राप्तकर्ताओं के लिए: सप्लाई का स्थान सप्लायर के रिकॉर्ड में लोकेशन द्वारा निर्धारित किया जाता है.
• बैंकिंग और अन्य फाइनेंशियल सेवाएं: आमतौर पर, सप्लाई का स्थान सप्लायर के रिकॉर्ड के अनुसार प्राप्तकर्ता के लोकेशन पर आधारित होता है. अगर प्राप्तकर्ता की लोकेशन उपलब्ध नहीं है, तो सप्लायर की लोकेशन का उपयोग GST के उद्देश्यों के लिए किया जाएगा.

8. परिवहन सेवाएं:

• सामानों का परिवहन:
  रजिस्टर्ड प्राप्तकर्ताओं के लिए: प्राप्तकर्ता की लोकेशन लागू GST को निर्धारित करती है.
  अनरजिस्टर्ड प्राप्तकर्ताओं के लिए: वह स्थान जहां परिवहन के लिए माल सौंप दिया जाता है.

• यात्रियों का परिवहन:
  रजिस्टर्ड प्राप्तकर्ताओं के लिए: प्राप्तकर्ता की लोकेशन लागू GST को निर्धारित करती है.
  अनरजिस्टर्ड प्राप्तकर्ताओं के लिए: वह स्थान जहां यात्री परिवहन बोर्ड करता है, आपूर्ति का स्थान है.

• ऑनबोर्ड वाहन (जैसे ट्रेन या शिप): सप्लाई का स्थान पहले निर्धारित प्रस्थान स्थान के स्थान द्वारा निर्धारित किया जाता है.

यह ब्रेकडाउन विभिन्न सेवा परिस्थितियों में सप्लाई के स्थान को सटीक रूप से निर्धारित करके GST नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद करता है.

निर्यात और आयात में आपूर्ति के स्थान के लिए विभिन्न नियम

1. निर्यात:

• ज़ीरो-रेटेड सप्लाई: सामान और सेवाओं का एक्सपोर्ट GST के तहत "ज़ीरो-रेटेड" सप्लाई के रूप में माना जाता है. इसका मतलब है कि एक्सपोर्ट ट्रांज़ैक्शन पर कोई GST नहीं लिया जाता है, और एक्सपोर्टर इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) के रिफंड का क्लेम कर सकता है.
• सप्लाई का स्थान: सप्लायर की लोकेशन के बावजूद, सामान के निर्यात के लिए सप्लाई का स्थान भारत के बाहर माना जाता है.
• सेवा निर्यात: सेवाओं के निर्यात के लिए आपूर्ति का स्थान आमतौर पर सेवा प्राप्तकर्ता की लोकेशन है, बशर्ते प्राप्तकर्ता भारत के बाहर स्थित हो.
• डॉक्यूमेंटेशन: एक्सपोर्टर्स को सप्लाई की ज़ीरो-रेटिंग का क्लेम करने और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए एक्सपोर्ट डॉक्यूमेंटेशन (जैसे शिपिंग बिल) प्रदान करना होगा.

सटीक फाइलिंग सुनिश्चित करने के लिए, निर्यातकों के लिए GST के तहत यूनीक आइडेंटिफिकेशन नंबर होना आवश्यक है.

2. आयात:

• टैक्स योग्य आपूर्ति: भारत में आयात किए गए सामान और सेवाओं को GST के तहत टैक्स योग्य आपूर्ति माना जाता है और सीमा शुल्क और एकीकृत GST (आईजीएसटी) के अधीन हैं.
• सप्लाई का स्थान: सामान के आयात के लिए, सप्लाई का स्थान भारत माना जाता है.
• सेवाएं इम्पोर्ट: इम्पोर्टेड सेवाएं के लिए, सप्लाई का स्थान वह स्थान है जहां प्राप्तकर्ता स्थित है, जो भारतीय इकाई के मामले में, भारत होगा.
• GST और कस्टम: आईजीएसटी आयात किए गए सामान और सेवाओं के मूल्य पर लिया जाता है, जिसमें कस्टम्स ड्यूटी वैल्यू शामिल है.

निष्कर्ष

कम्प्लायंस और कुशल टैक्स मैनेजमेंट को सुनिश्चित करने के लिए GST के तहत सप्लाई नियमों के स्थान को समझना बिज़नेस के लिए महत्वपूर्ण है. आपूर्ति के स्थान की सटीक पहचान सीजीएसटी, एसजीएसटी या आईजीएसटी के सही उपयोग में मदद करती है, विवादों को रोकती है और आसान टैक्स प्रशासन प्रक्रिया को बढ़ावा देती है. बिज़नेस लोन चाहने वाले बिज़नेस के लिए, GST अनुपालन सुनिश्चित करने से फाइनेंशियल विश्वसनीयता बढ़ सकती है और बिज़नेस लोन अप्रूवल प्रोसेस को सुव्यवस्थित कर सकती है.