GST कंपोजीशन स्कीम के बारे में सभी आवश्यक जानकारी

इस वर्ष की शुरुआत में, सामान के निर्माताओं के लिए GST कंपोजिशन स्कीम की लिमिट ₹ 1 करोड़ की मौजूदा सीमा से ₹ 1.5 करोड़ तक बढ़ा दी गई थी. इसी प्रकार, GST काउंसिल ने 10^th जनवरी 2019 को सेवा प्रदाताओं को कंपोजिशन स्कीम के लाभ प्रदान किए. यह स्कीम निर्धारित सीमाओं के भीतर टर्नओवर वाले व्यक्तियों के लिए टैक्स अनुपालन और भुगतान को आराम देती है. इस प्रकार, यह स्कीम आपके उद्यम के लिए एक बेहतर वरदान हो सकती है क्योंकि यह आपकी लिक्विडिटी को बढ़ाता है. हालांकि यह स्कीम B2B बिज़नेस को बहुत लाभ देती है, लेकिन B2C वेंचर इससे भी लाभ उठा सकते हैं.

यह जानने के लिए कि यह स्कीम आपके पक्ष में स्केल को सुझाव देने में मदद करेगी या नहीं, GST कंपोजिशन स्कीम के अर्थ, लाभ और सूक्ष्मताओं को जानने के लिए आगे पढ़ें.

GST कंपोजिशन स्कीम क्या है?

GST कंपोजिशन स्कीम छोटे व्यवसायों को प्रदान की जाने वाली टैक्स-पेइंग प्रणाली है. नियमित GST फाइलिंग की तुलना में, कम्पोजिट स्कीम दो मुख्य लाभ प्रदान करती है: कम पेपरवर्क और अनुपालन और कम टैक्स देयता. उदाहरण के लिए, सामान्य करदाताओं को तीन मासिक GST रिटर्न (GST-1, GST-2, और GST-3) और एक वार्षिक रिटर्न (GST9) सबमिट करना होगा. लेकिन, अगर आपने कम्पोजिशन स्कीम GST के लिए अप्लाई किया है, तो फाइलिंग आसान हो जाता है क्योंकि आपको बस एक तिमाही रिटर्न (जीएसटीआर 4) और एक वार्षिक रिटर्न (जीएसटीआर 9ए) फाइल करना होगा.

GST के तहत कम्पोजिशन स्कीम के लिए रजिस्टर करने पर, आप अपने टर्नओवर के 1% से 6% की निश्चित दर पर टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं. उदाहरण के लिए, अगर आप तंबाकू, आइसक्रीम या पान मसाला के अलावा अन्य सामान के निर्माता हैं, तो आपको अपने टर्नओवर के आधार पर 1% टैक्स का भुगतान करना होगा.

कम्पोजिशन स्कीम का लाभ उठाने की शर्तें क्या हैं?

• टर्नओवर लिमिट: ₹ 15,00,000 (रु. तक के वार्षिक कुल टर्नओवर वाले बिज़नेस. पिछले वित्तीय वर्ष में 18,75,000 विशेष श्रेणी के राज्यों में) कम्पोजीशन स्कीम के लिए योग्य हैं.
• बिज़नेस का प्रकार: यह स्कीम माल के साथ-साथ सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं के लिए उपलब्ध है, जिसमें अंतर्राज्यीय आपूर्ति, गैर-करणीय सप्लाई और रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म जैसी विशिष्ट श्रेणियों को शामिल नहीं किया गया है.
• कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं: कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुनने वाले बिज़नेस अपने ऑपरेशन के लिए किए गए खरीद और खर्चों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
• सीमित अनुपालन आवश्यकताएं: इस स्कीम के प्रतिभागी सरलीकृत टैक्स रिटर्न और कम डॉक्यूमेंटेशन दायित्वों सहित कम अनुपालन आवश्यकताओं के अधीन हैं.
• टैक्स दर: कंपोजीशन स्कीम टैक्स के रूप में टर्नओवर का एक निश्चित प्रतिशत लगाती है, आमतौर पर नियमित टैक्सपेयर पर लागू स्टैंडर्ड GST दरों से कम होती है.
• त्रैमासिक भुगतान: कम्पोजीशन स्कीम के तहत टैक्स देयताएं तिमाही आधार पर देय होती हैं, जो योग्य बिज़नेस के लिए कैश फ्लो के बोझ को कम करता है.
• स्वैच्छिक विकल्प: योग्य बिज़नेस स्वैच्छिक रूप से कम्पोजीशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं, बशर्ते वे निर्दिष्ट शर्तों को पूरा करते हों और संबंधित नियमों और प्रक्रियाओं का पालन करते हों.

GST कम्पोजिशन स्कीम फॉर्म

प्रचलित GST विनियमों के तहत, कम्पोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड बिज़नेस और व्यक्तियों को विविध उद्देश्यों के लिए कई रूपों को पूरा करना चाहिए. ये फॉर्म स्कीम चुनने या बाहर जाने, स्टॉक विवरण प्रदान करने और कारण नोटिस दिखाने के लिए प्रतिक्रिया देने जैसे विभिन्न कार्यों की सुविधा प्रदान करते हैं. GST दायित्वों के अनुपालन और कुशल प्रबंधन के लिए प्रत्येक फॉर्म का उद्देश्य समझना आवश्यक है. GST कंपोजिशन स्कीम से जुड़े महत्वपूर्ण फॉर्म का सारांश नीचे दिया गया है:

इन फॉर्मों को यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि सभी प्रक्रियात्मक और अनुपालन आवश्यकताओं को कुशलतापूर्वक पूरा किया जाए, जिससे GST फ्रेमवर्क के भीतर सुचारू.

GST कंपोजीशन स्कीम के नियम

GST अधिनियम के अनुसार, निर्माण और सेवा व्यवसायों और व्यापारी GST कंपोजिशन स्कीम के तहत निम्नलिखित को छोड़कर रजिस्टर कर सकते हैं:

• ऐसे व्यक्ति या बिज़नेस जो ई-कॉमर्स पोर्टल ऑपरेटर के माध्यम से सामान प्रदान करते हैं जो स्रोत पर टैक्स एकत्र करते हैं
• अनिवासी टैक्स योग्य व्यक्ति या कैजुअल टैक्स योग्य व्यक्ति
• ऐडिटिव के रूप में कोको के बिना अन्य खाने योग्य बर्फ के आईस क्रीम निर्माता या निर्माता
• पान मसाला और तंबाकू उत्पादों और विकल्पों के निर्माता
• ऐसे व्यक्ति या बिज़नेस जिन्होंने अनरजिस्टर्ड सप्लायर्स से सामान खरीदा है
• GST अधिनियम के तहत छूट प्राप्त माल की आपूर्ति में शामिल सप्लायर
• माल और सेवाओं की आपूर्ति में शामिल सप्लायर

GST कंपोजिशन स्कीम का लाभ कौन ले सकता है और इसका लाभ नहीं उठा सकता?

टैक्सपेयर के रूप में, आप GST कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं, बशर्ते आपका वार्षिक टर्नओवर निर्दिष्ट लिमिट के भीतर हो. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि GST कंपोजिशन लिमिट में किसी विशेष पैन के तहत रजिस्टर्ड सभी बिज़नेस के लिए टर्नओवर शामिल है. आमतौर पर, छोटे निर्माता, व्यापारी और सेवा प्रदाता कंपोजिट स्कीम का लाभ उठा सकते हैं.

GST कंपोजीशन स्कीम की लिमिट क्या है?

GST के तहत कंपोजीशन स्कीम की लिमिट आपके बिज़नेस के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होती है.

• मैन्युफैक्चरर और ट्रेडर के लिए: नए रजिस्टर्ड बिज़नेस के रूप में, आपका टर्नओवर मौजूदा फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 1.5 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए. अगर आपने पहले से ही रजिस्टर किया है, तो आपका टर्नओवर पिछले फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 1.5 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए.
• मद्यपान नहीं करने वाले रेस्टोरेंट के लिए: उपरोक्त शर्तें यहां भी लागू होती हैं.
• सेवा प्रदाताओं के लिए: नए रजिस्टर्ड बिज़नेस के रूप में, आपका टर्नओवर मौजूदा फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 50 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए. अगर आपने पहले से ही रजिस्टर किया है, तो आपका टर्नओवर रु. पिछले फाइनेंशियल वर्ष में 50 लाख.

इसके अलावा, यह स्कीम विशेष कैटेगरी के राज्यों में ₹ 1.5 करोड़ की कैप को ₹ 75 लाख तक सीमित करती है. मान लीजिए कि आपका टर्नओवर किसी फाइनेंशियल वर्ष में निर्दिष्ट कम्पोजिशन स्कीम की लिमिट से अधिक है. GST कंपोजिशन स्कीम नियमों का पालन करने के लिए आपको नियमित GST भुगतान प्रक्रिया में बदलना होगा.

GST के तहत कम्पोजीशन स्कीम की विशेषताएं

GST कंपोजिशन स्कीम की विशेषताएं इसे निम्नलिखित कारणों से एक अनुकूल विकल्प बनाती हैं:

• GST कंपोजिशन स्कीम में नामांकित उद्यमी मानक GST स्कीम में सूचीबद्ध व्यक्तियों की तुलना में तुलनात्मक रूप से कम टैक्स दर के अधीन हैं.
• GST कंपोजिशन स्कीम के तहत टैक्स दरें बिज़नेस की प्रकृति के आधार पर अलग-अलग होती हैं. उदाहरण के लिए, रेस्टोरेंट में 5% की दर होती है, जबकि निर्माताओं को 1% दर का सामना करना पड़ता है.
• अगर किसी व्यक्ति के पास एक पैन (पर्मानेंट अकाउंट नंबर) के तहत रजिस्टर्ड कई बिज़नेस हैं, तो वे GST कंपोजिशन स्कीम में उन सभी को एनरोल करने के लिए बाध्य हैं. ऐसा करने में विफल रहने पर बिज़नेस मालिक को विशिष्ट बिज़नेस के लिए स्कीम से बाहर निकलने की आवश्यकता होती है.
• GST कंपोजिशन स्कीम में नामांकित प्रत्येक बिज़नेस मालिक को तिमाही के बाद अगले महीने की 18 तारीख तक एकल त्रैमासिक रिटर्न फाइल करना होगा.
• रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के तहत ट्रांज़ैक्शन करते समय, एक डीलर स्टैंडर्ड GST दर के अनुसार टैक्स भेजने के लिए बाध्य होता है.

GST में कंपोजिशन स्कीम के क्या लाभ हैं?

GST कंपोजिशन स्कीम के मुख्य लाभ बिज़नेस के लिए महत्वपूर्ण हैं. टैक्स भुगतान में कमी, कम अनुपालन आवश्यकताएं और बढ़ी हुई लिक्विडिटी आपके बिज़नेस को कैसे प्रभावित कर सकती है, यह समझने के लिए GST कैलकुलेटर देखें.

क्या GST के तहत कम्पोजिशन स्कीम चुनने की कोई कमी है?

हालांकि GST कंपोजिशन लाभदायक है, लेकिन आपको रजिस्टर करने से पहले इस स्कीम के कुछ खतरों के बारे में जानना चाहिए.

• कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं: B2B बिज़नेस को आउटपुट लायबिलिटी से भुगतान किए गए इनपुट टैक्स का क्रेडिट नहीं मिलता है. ऐसे माल के खरीदार को भुगतान किए गए टैक्स पर कोई क्रेडिट नहीं मिलेगा, जिसके परिणामस्वरूप कीमत में गड़बड़ी और अप्रत्याशितता होगी. नियमित टैक्सपेयर के रूप में रजिस्टर्ड एक खरीदार को कम्पोजीशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड व्यक्ति से खरीदते समय कोई क्रेडिट नहीं मिलेगा, जिसके परिणामस्वरूप बिज़नेस का नुकसान होगा. आखिरकार, ऐसे खरीदार इस स्कीम के तहत टैक्सपेयर से खरीदने से बच सकते हैं.
• टैक्स का कोई कलेक्शन नहीं: इस स्कीम के तहत, टैक्सपेयर अपने खरीदारों से कंपोजिशन टैक्स वसूल नहीं कर सकते हैं, क्योंकि वे टैक्स इनवॉइस नहीं बढ़ा सकते हैं.
• प्रतिबंधित भौगोलिक क्षेत्र/बिज़नेस तक पहुंच: GST की रचना भौगोलिक रूप से बिज़नेस को प्रतिबंधित करती है, क्योंकि यह इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन को कवर नहीं करती है. वे ई-कॉमर्स पोर्टल के माध्यम से सामान की आपूर्ति के रूप में इंटरनेट की क्षमता का भी उपयोग नहीं कर सकते हैं.

GST में कम्पोजिशन स्कीम के लिए लागू टैक्स दरें क्या हैं?

GST कंपोजिशन के लिए रजिस्टर करने पर, एक फिक्स्ड टैक्स दर आपके बिज़नेस टर्नओवर पर लागू होती है. वर्तमान दरें इस प्रकार हैं:

• माल निर्माताओं और व्यापारियों के लिए: 1% GST, जिसे 0.5% सीजीएसटी और 0.5% एसजीएसटी के रूप में विभाजित किया गया है
• मद्यपान नहीं करने वाले रेस्टोरेंट के लिए: 5% GST, 2.5% सीजीएसटी और 2.5% एसजीएसटी के रूप में विभाजित किया गया
• सेवा प्रदाताओं के लिए: 6% GST, जिसे 3% सीजीएसटी और 3% एसजीएसटी के रूप में विभाजित किया गया है

आपके द्वारा भुगतान किए जाने वाले टैक्स आपके फाइनेंस से आते हैं क्योंकि आप उपभोक्ताओं के लिए कोई शुल्क नहीं लेते हैं और इसमें किए गए सप्लाई और रिवर्स शुल्क पर टैक्स शामिल होते हैं.

GST कम्पोजिशन स्कीम रेट

• निर्माताओं और व्यापारियों की आमतौर पर टर्नओवर की 1% GST कंपोजीशन स्कीम दर होती है.
• कंपोजीशन स्कीम के तहत रेस्तरां और सेवा प्रदाताओं को आमतौर पर टर्नओवर की 5% दर का सामना करना पड़ता है.
• स्कीम के प्रतिभागी अपनी खरीद पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
• इस स्कीम का उद्देश्य छोटे बिज़नेस के लिए टैक्स अनुपालन को आसान बनाना है.
• योग्य व्यवसायों को कम्पोजीशन स्कीम का विकल्प चुनने से पहले प्रभावों का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए.

GST कम्पोजिशन स्कीम बिल फॉर्मेट

• हेडर: बिल में शीर्ष पर "GST कंपोजिशन स्कीम बिल" या "कंपोजिशन स्कीम बिल" को दर्शाते हुए एक स्पष्ट हेडर शामिल होना चाहिए.
• बिज़नेस का विवरण: बिज़नेस का विवरण प्रदान करें, जिसमें नाम, एड्रेस, GSTIN (माल और सेवाएं टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर) और कोई अन्य संबंधित रजिस्ट्रेशन नंबर शामिल हैं.
• ग्राहक का विवरण: B2B ट्रांज़ैक्शन के लिए ग्राहक का नाम, एड्रेस और GSTIN (अगर लागू हो) शामिल करें.
• इनवॉइस नंबर और तारीख: प्रत्येक बिल में रिकॉर्ड रखने और ट्रैकिंग के उद्देश्यों के लिए एक यूनीक इनवॉइस नंबर और जारी होने की तारीख होनी चाहिए.
• आइटमाइज़्ड लिस्ट: अपनी जानकारी, मात्रा, दरें और कुल राशि के साथ प्रदान किए गए सामान या सेवाओं की विस्तृत लिस्ट प्रस्तुत करें.
• GST कंपोजीशन स्कीम का उल्लेख करें: नियमित बिल से अलग करने के लिए GST कंपोजिशन स्कीम के तहत जारी किए गए बिल को स्पष्ट रूप से बताएं.
• कुल राशि: किसी भी डिस्काउंट या एडजस्टमेंट के साथ किसी भी लागू टैक्स सहित कुल देय राशि को सममेरिज़ करें.
• भुगतान की शर्तें: अस्वीकार की गई भुगतान शर्तों और विधियों को निर्दिष्ट करें, जिसमें किसी भी देय तिथि या क्रेडिट शर्तें शामिल हैं.
• कानूनी अनुपालन: यह सुनिश्चित करें कि बिल सभी संबंधित कानूनी आवश्यकताओं का पालन करता है और इसमें टैक्स अथॉरिटी द्वारा अनिवार्य किसी भी अनिवार्य डिस्क्लोज़र या डिस्क्लेमर शामिल हैं.
• हस्ताक्षर: अपनी प्रामाणिकता और वैधता को प्रमाणित करने के लिए बिज़नेस से अधिकृत व्यक्ति द्वारा बिल पर हस्ताक्षर या स्टाम्प किया जाना चाहिए.

कंपोजिट GST रिटर्न फाइल करना कितना आसान है?

जैसा कि बताया गया है, कम्पोजिट GST स्कीम टैक्स फाइलिंग के बोझ को नाटकीय रूप से कम करती है. इसके साथ, आपको हर तिमाही में केवल जीएसटीआर 4 और वार्षिक जीएसटीआर 9 फाइल करना होगा. आपको हर तिमाही के अंत के बाद महीने के 18^th तक जीएसटीआर 4 फाइल करना होगा.

GST कंपोजिशन स्कीम के लिए कैसे अप्लाई करें

अगर आपको स्कीम लाभदायक लगता है, तो आप GST वेबसाइट के माध्यम से इसके लिए ऑनलाइन अप्लाई कर सकते हैं. फिर आपको GST सीएमपी-02 फाइल करना होगा क्योंकि यह एक सूचना के रूप में कार्य करता है, जिसमें GST की रचना के तहत आने की आपकी तैयारी को दर्शाता है.

कुल मिलाकर, कम्पोजिशन स्कीम टैक्सेशन प्रोसेस को बहुत आसान बनाती है और टैक्स देयता को बड़ी हद तक कम करती है. इससे बेहतर कार्यशील पूंजी प्रबंधन के लिए जगह मिलती है .

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