GST - गुड्स एंड सेवा टैक्स: अर्थ, उद्देश्य, लाभ, प्रकार और गणना

GST क्या है?

GST, या गुड्स और सर्विस टैक्स, वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया गया एक अप्रत्यक्ष टैक्स है. यह हर वैल्यू एडिशन पर लगाया जाने वाला एक मल्टी-स्टेज, डेस्टिनेशन-ओरिएंटेड टैक्स है, यह कई अप्रत्यक्ष टैक्स जैसे VAT, एक्साइज़ ड्यूटी, सर्विस टैक्स आदि को रिप्लेस करता है. पूरे भारत में वस्तुओं और सेवाओं पर लगने वाले सभी अप्रत्यक्ष टैक्स को एक ही कानून के अंतर्गत लाया गया है. इस व्यवस्था में, बिक्री के हर प्वाइंट पर टैक्स लगाया जाता है.

GST (गुड्स एंड सर्विस टैक्स) का इतिहास

GST का इतिहास आकर्षक है. इसे पहले फ्रांस में 1954 में टैक्स व्यवस्था के रूप में लागू किया गया था और बाद में ऑस्ट्रेलिया, कनाडा, यूनाइटेड किंगडम, स्पेन, दक्षिण कोरिया, वियतनाम, मोनाको आदि सहित कई देशों द्वारा अपनाया गया था.

भारत में, तत्कालीन प्रधानमंत्री अटल बिहारी वाजपेयी, एक टास्क फोर्स के एक समिति की स्थापना के बाद GST 2000 में लागू हुआ. वित्त मंत्रालय के सलाहकार, विजय एल. केलकर के नेतृत्व में उन्होंने यह निष्कर्ष निकाला कि GST भारत में टैक्स संरचना में सुधार करने में मदद कर सकता है. 2006 में, केंद्रीय वित्त मंत्रालय ने 1 अप्रैल 2010 से GST का परिचय प्रस्तावित किया. लेकिन, GST कानून की शुरुआत को आसान बनाने के लिए संविधान संशोधन बिल 2011 में शुरू किया गया था. लेकिन, लोक सभा में चार अनुपूरक GST बिल पारित किए गए और कैबिनेट द्वारा अनुमोदित किए गए. बाद में, GST 1 जुलाई, 2017 को लागू हुआ.

लागू होने पर, GST ने नीचे दिए गए केंद्रीय टैक्स को रिप्लेस किया था:

• सर्विस टैक्स
• उत्पाद शुल्क
• केंद्रीय उत्पाद शुल्क
• उपकर और अधिभार
• उत्पाद शुल्क के अतिरिक्त शुल्क
• सीमाशुल्क के अतिरिक्त शुल्क
• सीमा शुल्क के अतिरिक्त शुल्क

GST नीचे दिए गए राज्य टैक्स को भी अपने दायरे में ले आया:

• एंट्री टैक्स
• खरीद पर टैक्स
• लग्जरी टैक्स
• राज्य VAT
• केंद्रीय बिक्री टैक्स
• मनोरंजन टैक्स
• विज्ञापनों पर टैक्स
• राज्य उपकर और अधिभार
• गैंबलिंग और लॉटरी पर टैक्स

ध्यान दें कि जिन टैक्स दाताओं के पास ₹ 20 लाख तक का वार्षिक टर्नओवर है, उन्हें गुड्स एंड सर्विस टैक्स से छूट दी जा सकती है. विशेष कैटेगरी वाले राज्यों के लिए यह सीमा ₹ 10 लाख है. GST कानून में एक कम्पाउंडिंग स्कीम चुनने और एक सीमा से नीचे कारोबार करने वालों को GST से छूट पाने का विकल्प भी दिया गया है.

GST का उद्देश्य

GST एक ऐसा टैक्स है जिसने भारत में कई अप्रत्यक्ष टैक्स जैसे VAT, सर्विस टैक्स, उत्पाद  शुल्क आदि को रिप्लेस किया है. GST का मतलब समझने के लिए, बस इसकी परिभाषा जानना ही काफी नहीं ,है हमें इस टैक्स व्यवस्था के उद्देश्य को भी समझना होगा.

उदाहरण के लिए, GST सर्विस टैक्स के प्रमुख उद्देश्य हैं:

• टैक्स के दोहराव को खत्म करना: GST बिल में टैक्स सिर्फ नेट वैल्यू-एडेड भाग पर लगाए जाते हैं, जो टैक्स-ऑन-टैक्स व्यवस्था को समाप्त करता है और बदले में माल की लागत को कम करता है
• सभी अप्रत्यक्ष टैक्स की समावेश: राज्य और केंद्र सरकार के तहत कुछ अपवादों को छोड़कर अप्रत्यक्ष टैक्स को गुड्स और सर्विस टैक्स में शामिल किया जाता है
• GDP रेशियो और रेवेन्यू सरप्लस पर टैक्स में वृद्धि: अगर किसी देश में टैक्स-GDP रेशियो ज़्यादा है, तो इसका मतलब है कि सरकार को ज़्यादा टैक्स  मिल रहे हैं, जो एक मज़बूत अर्थव्यवस्था का संकेत है. GST सेवाओं के ज़रिए सरकार को अधिक रेवेन्यू प्राप्त होने की ज़्यादा संभावना है क्योंकि इससे टैक्स आधार व्यापक होगा और कर अनुपालन बढ़ेगा.
• भ्रष्टाचार का स्तर कम करें और टैक्स निकासी करें: GST बिल का उद्देश्य टैक्स सिस्टम में पारदर्शिता लाता है, जिसके परिणामस्वरूप गलत इनपुट टैक्स क्रेडिट की कमी होती है.
• टैक्स अनुपालन में वृद्धि : ऑनलाइन GST का उद्देश्य GST प्लेटफॉर्म रजिस्ट्रेशन और रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस को आसान बनाकर छोटे और असंगठित बिज़नेस में टैक्स अनुपालन बढ़ाना है
• कुल उत्पादकता और दक्षता में वृद्धि: भारत में गुड्स एंड सर्विस टैक्स का उद्देश्य लॉजिस्टिक्स और इनपुट टैक्स क्रेडिट की लंबी क्लेम प्रक्रिया से संबंधित बाधाओं को दूर करना है. इसके अलावा, एंट्री टैक्स का अनुमान लगाकर, उद्यमों की कुल उत्पादकता बढ़ने की उम्मीद है.

इन्हें भी पढ़े:GST द्वारा रिप्लेस किए गए टैक्स

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GST के प्रकार

GST के चार अलग-अलग प्रकार हैं:

• राज्य गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (एसजीएसटी): राज्य सरकार अंतर्राज्यीय माल और सेवाओं के ट्रांज़ैक्शन पर एसजीएसटी शुल्क लेती है. बाद में, राजस्व उस राज्य द्वारा एकत्र किया जाता है जहां प्रश्नों में ट्रांज़ैक्शन किए गए थे.
• सेंट्रल गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (CGST): केंद्र सरकार एक ही राज्य के अंदर होने वाले वस्तुओं और सेवाओं के लेनदेन पर CGST वसूलती है. इस टैक्स से जो रेवेन्यु मिलता है, उसे इकट्ठा करने का काम भी इस संस्था का है.
• इंटिग्रेटेड गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (आईजीएसटी): यह जीएसटी टैक्स वस्तुओं और सेवाओं के इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन पर लिया जाता है और आयात और निर्यात पर लागू किया जाता है. ध्यान दें कि केंद्र और राज्य दोनों ही GST बिल के अनुसार आईजीएसटी के माध्यम से एकत्र किए गए राजस्व को शेयर करते हैं.
  इस कर का राज्य माल और सेवा कर भाग उस राज्य द्वारा एकत्र किया जाता है जहां प्रश्नगत वस्तुओं और सेवाओं का उपयोग किया गया था.
• यूनियन टेरिटरीज़ गुड्स एंड सर्विस टैक्स (UGST): यह GST टैक्स केंद्र शासित प्रदेशों द्वारा लगाया जाता है और भारत के किसी भी केंद्र शासित प्रदेश में होने वाले सभी ट्रांज़ैक्शन पर वसूला जाता है. यह GST प्लेटफार्म पर भुगतान के नियमों और वितरण के मामले में समान है.

ट्रांजैक्शन	पुरानी टैक्स व्यवस्था	नई टैक्स व्यवस्था	रेवेन्यू
किसी विशेष राज्य के भीतर बिक्री (उदाहरण के लिए महाराष्ट्र में बिक्री)	VAT + उत्पाद शुल्क/सेवा कर + केंद्रीय उत्पाद शुल्क	केंद्रीय GST और राज्य GST	राज्य और केंद्र के बीच साझा
दो या अधिक राज्यों के बीच बिक्री (जैसे दिल्ली से महाराष्ट्र को बिक्री) - इंटिग्रेटेड GST सेंटर	एक्साइज़/सर्विस टैक्स + सेंट्रल सेल्स	इंटिग्रेटेड GST	केंद्र सरकार वस्तुओं के गंतव्य के अनुसार राजस्व साझा करती है

GST रजिस्ट्रेशन

GST रजिस्ट्रेशन प्रक्रिया

GST व्यवस्था के अनुसार, सेवा कर, वैट या केंद्रीय उत्पाद शुल्क का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी सभी व्यवसायों को माल और सेवा कर के तहत पंजीकरण करना होगा. एप्लीकेंट GST पोर्टल पर GST रजिस्ट्रेशन प्रोसेस शुरू कर सकते हैं. एप्लीकेशन सबमिट होने के बाद, ऑनलाइन पोर्टल तुरंत एआरएन स्टेटस जनरेट करेगा.

ARN की मदद से आवेदक अपने एप्लीकेशन की स्थिति चेक कर सकता है. ज़रूरत हो तो आवेदक प्रश्न भी पोस्ट कर सकते हैं. आम तौर पर, टैक्सपेयर को उनका ARN जनरेट होने से एक सप्ताह के भीतर अपना GST रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट और GSTIN मिल जाता है.

ARN का पूरा नाम है एप्लीकेशन रेफरेंस नंबर और इसका इस्तेमाल GST रजिस्ट्रेशन एप्लीकेशन की स्थिति को ट्रैक करने के लिए किया जाता है. GSTIN एक 15 अंकों वाला कोड होता है जो GST के तहत रजिस्टर्ड हर टैक्सपेयर को दिया जाता है. ध्यान दें कि ₹20 लाख से अधिक वार्षिक टर्नओवर वाले बिज़नेस के लिए GSTIN अनिवार्य है.

GST रजिस्ट्रेशन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

प्रोसेस पूरा करने हेतु विभिन्न योग्य यूज़र के लिए आवश्यक GST रजिस्ट्रेशन डॉक्यूमेंट नीचे बताए गए हैं:

एकल स्वामी या व्यक्ति

• पैन
• पते का प्रमाण
• आधार कार्ड (स्वामी)
• बैंक अकाउंट का विवरण
• फोटो (मालिक)

पार्टनरशिप फर्म जिसमें LLP शामिल है

• पैन
• पते का प्रमाण (पार्टनर और बिज़नेस का स्थान)
• बैंक अकाउंट का विवरण
• पार्टनरशिप डीड की कॉपी
• रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट या बोर्ड संकल्प (LLP के लिए)
• अधिकृत हस्ताक्षरकर्ताओं और पार्टनर्स की फोटो
• अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता नियुक्त करने का प्रमाण

हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)

• पैन (HUF)
• पते का प्रमाण
• बैंक अकाउंट का विवरण
• मालिक की फोटो
• आधार कार्ड और पैन कार्ड (कर्ता)

कंपनी (सार्वजनिक और निजी, भारतीय और विदेशी दोनों)

• पैन (कंपनी)
• बैंक का विवरण
• पते का प्रमाण (बिज़नेस का मूल स्थान)
• पैन और आधार कार्ड (अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता)
• पैन और पते का प्रमाण (कंपनी के निदेशक)
• आर्टिकल ऑफ एसोसिएशन या मेमोरैंडम ऑफ एसोसिएशन
• अधिकृत हस्ताक्षरी की नियुक्ति का प्रमाण
• फोटोग्राफ (निदेशक और अधिकृत हस्ताक्षरी)
• कॉर्पोरेट कार्य मंत्रालय द्वारा प्रदान किया गया निगमन सर्टिफिकेट

GST के लाभ

GST को भारत का सबसे बड़ा टैक्स सुधार माना जा रहा है. GST के प्रभावों के बारे में अधिक जानने के लिए, इसके फायदे और नुकसान के बारे में जानना ज़रूरी है.

इस संबंध में, GST के सबसे प्रमुख लाभ में शामिल हैं:

• टैक्स के दोहराव को खत्म करना: GST के लागू होने से अप्रत्यक्ष टैक्स एक छत के के नीचे आ गए हैं, जिससे टैक्स का दोहराव समाप्त हो गया है और अब कई अलग-अलग टैक्स के अनुपालन की चिंता नहीं करनी पड़ती है. उदाहरण के लिए, पहले, सर्विस टैक्स और VAT के अपने-अपने रिटर्न और अनुपालन थे, लेकिन GST के आने से, संस्थाओं को केवल एक रिटर्न दाखिल करना पड़ता है. यह टैक्स क्रेडिट क्लेम दर्ज करने की प्रक्रिया को आसान बनाता है.
• एक समान टैक्स संरचना: GST ने पूरे देश को एक टैक्स व्यवस्था के तहत ला दिया है; यह पूरे भारत में प्रक्रियाओं, कानूनों और टैक्स दरों में एकरूपता की सुविधा प्रदान करता है
• सरलीकृत GST ऑनलाइन प्रक्रिया: सभी गुड्स एंड सर्विस टैक्स प्रक्रिया ऑनलाइन की जा सकती हैं, जिसमें रजिस्ट्रेशन और गुड्स एंड सर्विस टैक्स रिटर्न (GSTR) दाखिल करना शामिल है. इससे प्रक्रिया काफी सरल हो गई है और स्टार्टअप्स के लिए GST सेवाओं के साथ एक ही जगह पर बिना किसी परेशानी के रजिस्टर्ड होना संभव हो गया है.
• असंगठित क्षेत्र का नियमन: GST बिल ऑनलाइन अनुपालन, भुगतान और क्लेम प्रक्रियाओं से संबंधित प्रक्रियाओं को प्रभावी रूप से सुव्यवस्थित करता है. इसके अलावा ये असंगठित क्षेत्र को गुड्स और सर्विस टैक्स (GST) के नियमन के दायरे में लाकर, उसकी मदद करता है.
• GST सभी छोटे बिज़नेस के लिए कंपोजीशन स्कीम को बढ़ाता है: ₹ 1.5 करोड़ तक का वार्षिक टर्नओवर वाले छोटे बिज़नेस (विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए ₹ 75 लाख) GST की कंपोजिशन स्कीम का लाभार्थी बन सकते हैं. उक्त स्कीम बिज़नेस को अपने टैक्स को कम करने की अनुमति देती है.

इसके अलावा, GST बिल ने 17 अलग-अलग अप्रत्यक्ष टैक्स को एक समान टैक्स में बदल दिया है. इससे वस्तुओं की कीमतें कम हुई हैं और मांग बढ़ी है, इससे केंद्र और राज्य सरकारों दोनों को ज़्यादा आय प्राप्त हो रही है.

GST रजिस्ट्रेशन शुल्क

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि अगर कोई व्यक्ति ऑनलाइन GST सर्विस टैक्स पोर्टल के माध्यम से रजिस्ट्रेशन कराने का निर्णय लेता है तो सरकार GST रजिस्ट्रेशन शुल्क नहीं लगाती है. लेकिन, मान लें कि कोई व्यक्ति GST सेवाओं के लिए किसी अधिकृत चार्टर्ड अकाउंटेंट या GST प्रैक्टिशनर से प्रोफेशनल मदद लेना चाहता है. ऐसे में, उसे प्रोफेशनल सेवा का लाभ उठाने के लिए शुल्क चुकाना होगा.

मौजूदा यूज़र के लिए GST लॉग-इन

मौजूदा यूज़र GST पोर्टल में लॉग-इन करने मात्र से GST सेवा विवरण देख सकते हैं. मुख्य रूप से, GST विधेयक और इसके ऑनलाइन पोर्टल ने GST रजिस्ट्रेशन और भुगतान प्रोसेस को आसान बना दिया है. पोर्टल ने अलॉट हुआ GSTIN, ऑर्डर और नोटिस जैसे विवरण तक पहुंचना भी आसान बना दिया है. आपको GST पोर्टल में ये विवरण देखने के लिए GST लॉग-इन के क्रेडेंशियल, यानी यूज़रनेम और पासवर्ड चाहिए होंगे, और कुछ चरणों का पालन करना होगा.

GST पोर्टल लॉग-इन प्रोसेस में ये चरण शामिल हैं

चरण 1: आधिकारिक गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स पोर्टल
पर जाएं चरण 2: होमपेज के दायें कोने में देखें
चरण 3: वहां मौजूद 'लॉग-इन' बटन पर क्लिक करें
चरण 4: अपना यूज़रनेम, पासवर्ड और कैप्चा कोड दर्ज करें और 'लॉग-इन' बटन पर क्लिक करें
चरण 5: GST लॉग-इन पूरा करने के बाद, आपके सामने एक डैशबोर्ड आएगा जहां आपको GST क्रेडिट का सारांश, 'टैक्स का भुगतान करें' टैब, 'रिटर्न दाखिल करें' टैब
वार्षिक कुल टर्नओवर या AATO, सेव किए गए फॉर्म और प्राप्त नोटिस इत्यादि दिखेंगे.
अगर आपके पास अपने क्रेडेंशियल नहीं है तो आप उन्हें GST सेवाएं पोर्टल से आसानी से पा सकते हैं. आपको बस लॉग-इन पेज पर 'पासवर्ड भूल गए' बटन पर क्लिक करना है और उसके बाद आने वाले चरणों का पालन करना है.

GST दरों की स्लैब

व्यापक अर्थ में, भारत में 4 GST टैक्स स्लैब हैं. GST दरों को यह सुनिश्चित करने के लिए तैयार किया गया है कि फूड आइटम और आवश्यक सेवाओं को कम टैक्स ब्रैकेट में रखा जाए, जबकि लग्जरी आइटम और सेवाएं उच्च ब्रैकेट में आती हैं. उनके प्रकार के आधार पर, 1,300 से अधिक सामान और लगभग 500 सेवाओं को चार अलग-अलग गुड्स और सेवा टैक्स स्लैब - 5%, 12%, 18%, और 28% के तहत वर्गीकृत किया जाता है. ध्यान दें कि गोल्ड पर GST इन कैटेगरी से संबंधित नहीं है और यह 3% के स्लैब में है. इसी प्रकार, अर्ध-मूल्य और खराब कीमती पत्थर 0.25% के विशेष GST सेवा स्लैब के तहत आते हैं.

भारत में GST दरें

भारत में GST दरों का सारांश इस प्रकार है:

5% स्लैब के तहत

वस्तुएं: इस स्लैब के तहत आने वाली वस्तुओं में शामिल हैं ₹1,000 तक के परिधान, अगरबत्तियां, ब्रेल लिपि वाली वस्तुएं (घड़ियां, कागज़, टाइपराइटर), नारियल जटा से बनी चटाइयां, काजू, घरेलू LPG, खाद्य तेल, फर्श कवरिंग, फिश फिलेट, उर्वरक, फर्स्ट-डे कवर, जमी हुई सब्ज़ियां, ₹500 तक के जूते-चप्पल, सुनने की मशीनें, इंसुलिन, शिशुओं के लिए मिल्क फूड, दवाएं, मैटिंग, पैक्ड पनीर, पैकेज्ड फूड आइटम, पीत्ज़ा ब्रेड, डाक टिकटें, भुने कॉफी बीन, रेवेन्यू स्टांप, रस्क, शक्कर, स्टेंट, साबूदाना, स्टांप-पोस्ट मार्क, स्किम्ड मिल्क और चाय.
सेवाएं: इस स्लैब के तहत आने वाली सेवाओं में शामिल हैं मोटर कैब और रेडियो टैक्सी द्वारा सड़क परिवहन, टूर ऑपरेटर की सेवाओं की सप्लाई, ₹50 लाख तक का टर्नओवर वाले रेस्टोरेंट, इकोनॉमी क्लास में हवाई यात्रा, विज्ञापन स्पेस की बिक्री और रेलवे तथा एयरवे जैसी परिवहन सेवाएं.

12% स्लैब के तहत

वस्तुएं: इस स्लैब के तहत आने वाली वस्तुओं में शामिल हैं आयुर्वेदिक दवाएं, बादाम, ₹1,000 से अधिक के परिधान, पशु वसा से बने सौसेज, मक्खन, भुजिया, चटनी, चेस बोर्ड, कैरम बोर्ड, केक सर्वर, रिएजेंट और डायग्नोस्टिक किट, एक्सरसाइज़ बुक, फल, जमे हुए मीट प्रोडक्ट, फिश चाकू, फोर्क, फलों का रस, नज़र के चश्मों के कांच, घी, जैम, जेली, मोबाइल फोन, नमकीन, नोटबुक, नॉन-AC रेस्टोरेंट, अचार, पैक्ड नारियल पानी, सिलाई मशीन, चिमटे, दंत मंजन और वर्क कॉन्ट्रैक्ट.
सेवाएं: इस स्लैब के तहत आने वाली सेवाओं में वे होटल, गेस्ट हाउस और सराय शामिल हैं जिनके किराये प्रति रात्रि ₹1,000 से ₹2,500 के बीच हैं. सारे बिज़नेस क्लास एयर टिकट भी इसी स्लैब में आते हैं.

18% स्लैब के तहत

वस्तुएं: इस स्लैब के तहत आने वाली वस्तुओं में शामिल हैं एल्युमिनियम फॉइल, फर्निचर, बिस्किट, बांस, ब्रांडेड कपड़े, CCTV कैमरा, केक, मक्का, करी पेस्ट, लिफाफे, ₹500 से अधिक कीमत के जूते-चप्पल, बालों में लगाने का तेल, इंस्टेंट फूड मिक्स, आइस क्रीम, मिनरल वॉटर, मेयोनेज़, मॉनिटर, पैडलिंग पूल, पास्ता, प्रिंटर, परिरक्षित सब्ज़ियां, सूप, साबुन, सलाद ड्रेसिंग, स्टील प्रोडक्ट, टिश्यू, टैंपॉन, टूथपेस्ट और तराजू (इलेक्ट्रॉनिक और गैर-इलेक्ट्रॉनिक, दोनों तरह के) इत्यादि.
सेवाएं: 18% GST स्लैब के तहत आने वाली सेवाओं में शामिल हैं दूरसंचार सेवाएं, ग्राहकों को शराब परोसने वाले AC होटल, IT सेवाएं और ऐसे होटल जिनका किराया प्रति रात्रि ₹2,500 से ₹5,000 के बीच है.

28% स्लैब के तहत

वस्तुएं: इस स्लैब के तहत आने वाली वस्तुओं में शामिल हैं एयरेटेड वॉटर, पर्सनल यूज़ एयरक्राफ्ट, आफ्टरशेव, ऑटोमोबाइल मोटरसाइकिल, सिरेमिक टाइल्स, कोको रहित चॉकलेट, डिशवॉशर, डीओडोरेंट, डाई, हेयर शैंपू, पान मसाला, पेंट, शेविंग क्रीम, शेवर, वैक्यूम क्लीनर, वॉटर हीटर और वॉशिंग मशीन इत्यादि.
सेवाएं: 28% GST स्लैब के तहत आने वाली सेवाओं में शामिल हैं 5-स्टार होटल, रेस क्लब में जुआ और शर्तबाज़ी, ऐसे होटल जिनका किराया प्रति रात्रि ₹5,000 से अधिक है, सिनेमा और मनोरंजन इत्यादि.
GST में एक ज़ीरो रेटेड सप्लाई स्लैब भी है, जो GST से छूट प्राप्त वस्तुओं के लिए है.

GST की गणना

GST की गणना कैसे करें

भारत में, GST (गुड्स एंड सेवाएं टैक्स) की गणना रिवर्स चार्ज, इनवर्ड सप्लाई और आउटपुट सप्लाई पर देय GST की कुल राशि के रूप में की जाती है. यह कुल प्रत्येक महीने के लिए व्यक्तिगत रूप से प्राप्त किया जाता है, और आपको हर महीने GST रिटर्न फाइल करते समय कैलकुलेट की गई राशि का भुगतान करना होगा.

टैक्सपेयर के रूप में, आपको GST की गणना करते समय रिवर्स शुल्क, छूट प्राप्त सप्लाई, इंटर-स्टेट सेल्स, योग्य और गैर-योग्य आईटीसी जैसे सभी पहलुओं और शुल्कों पर विचार करना होगा. अगर आपका भुगतान आपके वास्तविक दायित्व से कम हो जाता है, तो सही GST राशि की गणना करने से आपको 18% ब्याज से बचने में मदद मिलेगी.
आप भारत सरकार के GST पोर्टल में उपलब्ध GST कैलकुलेटर का भी उपयोग कर सकते हैं. यह उल्लिखित शीर्षों के तहत रिटर्न फाइलिंग का महीना, वर्तमान लेजर बैलेंस, आरसीएम के तहत टैक्स देयता आदि जैसी सभी आवश्यक राशियों को भरकर अपनी कुल टैक्स देयता का पता लगाता है.

GST कैलकुलेशन फॉर्मूला

GST राशि = (मूल मूल्य x GST दर) / 100
निवल कीमत = मूल कीमत + GST राशि
उदाहरण: कहें कि आप मुंबई से एक कमोडिटी बेच रहे हैं और इसे ₹10,000 के लिए कोलकाता में भेज रहे हैं, और इस पर लागू GST की दर 12% है.
इसके लिए लागू GST राशि होगी (10,000 x 12) / 100 = ₹ 1,200; और कुल कीमत ₹ 10,000 + ₹ 1,200 = ₹ 11,200 होगी

GST रिटर्न दाखिल करना

GST रिटर्न कब दाखिल करें?

मूल रूप से, GST रिटर्न या GSTR एक ऐसा डॉक्यूमेंट है जिसे टैक्स दाताओं को संबंधित टैक्स प्रशासनिक प्राधिकरण के पास दाखिल करना होता है. इस डॉक्यूमेंट में आय/बिक्री या/और खरीद/खर्च शामिल होता है और किसी संस्था की टैक्स देयता की गणना करने में उपयोगी साबित होता है.
GST टैक्स व्यवस्था में रजिस्टर्ड डीलरों को GSTR फाइल करना होता है, जिसमें शामिल हैं:

• बिक्री
• खरीद
• आउटपुट GST
• बैंक अकाउंट का विवरण
• इनपुट टैक्स क्रेडिट

GST नियमों के अनुसार, नियमित बिज़नेस जिनका कुल वार्षिक टर्नओवर 5 करोड़ रुपये से अधिक है, उन्हें ऑनलाइन GST प्लेटफ़ॉर्म पर एक वार्षिक रिटर्न और दो मासिक रिटर्न दाखिल करने होते हैं, यानी एक वर्ष में कुल 25 रिटर्न दाखिल करने होते हैं

लेकिन, QRMP स्कीम के तहत, गुड्स और सेवाएं टैक्स रिटर्न की संख्या उन लोगों के लिए अलग-अलग होती है जो तिमाही GSTR-1 फिल्टर फाइल करते हैं. उस मामले में, उन्हें वार्षिक रिटर्न और GSTR-3B सहित एक वर्ष में कुल नौ GST सेवा टैक्स रिटर्न पूरा करना होगा. इसी प्रकार, यह संख्या विशेष मामलों के लिए अलग-अलग होती है जैसे कंपोजिट डीलर, जिन्हें वर्ष में पांच बार जीएसटीआर फाइल करना होगा.

रिटर्न फॉर्म	फ्रिक्वेंसी	देय तारीख
GSTR-1	मासिक	अगले महीने की 11TH* तारीख, अक्टूबर 2018 से प्रभावी
GSTR-3B	मासिक	अगले महीने की 20 तारीख
GSTR-4	त्रैमासिक	अगले तिमाही के महीने की 18 तारीख
GSTR-5	मासिक	अगले महीने की 20 तारीख
GSTR-6	मासिक	अगले महीने की 13 तारीख
GSTR-7	मासिक	अगले महीने की 10 तारीख
GSTR-8	मासिक	अगले महीने की 10 तारीख
GSTR-9	वार्षिक	अगले फाइनेंशियल वर्ष का 31st दिसंबर

GST के तहत नए अनुपालन

ऑनलाइन गुड्स एंड सर्विस टैक्स रिटर्न दाखिल करने के अलावा, टैक्स व्यवस्था ने कई नए सिस्टम भी शुरू किए हैं

• ई-वे बिल: यह केंद्रीकृत ई-वे बिल सिस्टम 1 अप्रैल 2018 को माल के इंटर-स्टेट मूवमेंट और 15 अप्रैल 2018 को माल के इंट्रा-स्टेट मूवमेंट के लिए लॉन्च किया गया था . इस सिस्टम की मदद से, व्यापारी, निर्माता और ट्रांसपोर्टर्स ट्रांसपोर्ट किए गए सामान के लिए आसानी से ई-वे बिल जनरेट कर सकते हैं.
  यह टैक्स अथॉरिटी के लिए भी लाभदायक है और चेक-पोस्ट में समय कम करने में मदद की है. इसके अलावा, यह टैक्स निकासी को कम करने में भी प्रभावी रहा है.
• ई-इनवॉइसिंग: GST बिल सिस्टम पिछले वित्तीय वर्ष में ₹ 100 करोड़ से अधिक के वार्षिक टर्नओवर वाले बिज़नेस पर लागू होता है. ऐसे बिज़नेस को GSTN के ऑनलाइन इनवॉइस रजिस्ट्रेशन पोर्टल पर अपलोड करके सभी B2B इनवॉइस के लिए एक यूनीक इनवॉइस रेफरेंस नंबर प्राप्त होना होगा.
  यह पोर्टल बिल की सटीकता और प्रमाणिकता को सत्यापित करता है और साथ में बिज़नेस को डिजिटल हस्ताक्षर और QR कोड के साथ अधिकृत करता है.
  ई-इनवॉइसिंग के सबसे बड़े लाभों में डेटा एंट्री एरर को कम करना और इनवॉइस की इंटर-ऑपरेबिलिटी को बढ़ाना शामिल है. यह सिस्टम इनवॉइस की जानकारी को IRP से GST प्लेटफॉर्म और ई-वे बिल पोर्टल में तुरंत ट्रांसफर करने में मदद करता है. इसके अलावा, यह GSTR-1 को मैनुअल रूप से फाइल करने की आवश्यकता को दूर करता है.
• HSN कोड की आवश्यकताएं: 1 अप्रैल 2021 से टैक्स इनवॉइस पर सामान या सेवाओं की सभी सप्लाई पर बिज़नेस को अपने एसएसी/एसएचएन कोड का उल्लेख करना चाहिए. उदाहरण के लिए, पिछले वर्ष में ₹ 5 करोड़ तक के कुल टर्नओवर वाली रजिस्टर्ड इकाई के लिए B2B सप्लाई में इनवॉइस पर अपने 4-अंकों के HSN कोड का उल्लेख होना चाहिए.
  इसी प्रकार, पिछले वर्ष में ₹ 5 करोड़ से अधिक के टर्नओवर वाली रजिस्टर्ड संस्थाओं के लिए B2B या B2C सप्लाई में इनवॉइस पर अपना 6-अंकों का एसएनसी कोड दर्ज करना होगा. विशेष रूप से, 4/ 6-अंकों का HSN या एसएसी कोड दर्ज करने में किसी भी बदलाव का विवरण जीएसटीआर-1 फॉर्म के टेबल 12 के तहत दिया जाना चाहिए.