SAC का अर्थ है सेवा अकाउंटिंग कोड और यह एक मानकीकृत छह अंकों का नंबर है जिसका उपयोग भारत के गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) फ्रेमवर्क के तहत सेवाओं को वर्गीकृत करने के लिए किया जाता है. यह कोड टैक्सेशन के लिए सेवाओं को वर्गीकृत करने में मदद करता है, जिससे GST लागू होने के सटीक मूल्यांकन में मदद मिलती है. SAC कोड हमेशा "99" से शुरू होते हैं, जो सेवा कैटेगरी का प्रतिनिधित्व करते हैं. बाद के चार अंक अधिक स्पष्टता प्रदान करते हैं: अगले दो सेवा की प्राथमिक प्रकृति को दर्शाते हैं, जबकि अंतिम दो अपनी विस्तृत विशेषताओं को निर्दिष्ट करते हैं.
उदाहरण के लिए, SAC कोड "996334" जल उपचार, सीवेज ट्रीटमेंट और अन्य ट्रीटमेंट प्लांट की संचालन सेवाओं को दर्शाता है. यहां, "99" सेवाओं को दर्शाता है, "63" पानी, सीवेज और वेस्ट मैनेजमेंट में सहायता प्रदान करने वाली सेवाओं को दर्शाता है, और "34" विभिन्न उपचार संयंत्रों की सटीक सेवा प्रकार-संचालन सेवाओं को सूचित करता है.
एसएसी प्रणाली भारत के लिए तैयार की गई है, हालांकि यह संयुक्त राष्ट्र के वर्गीकरण ढांचे से प्राप्त है. जहां HSN कोड का उपयोग विश्व कस्टम संगठन के मानकों के आधार पर वस्तुओं को वर्गीकृत करने के लिए किया जाता है, वहीं एसएसी कोड विशेष रूप से सेवाओं पर ध्यान केंद्रित करते हैं, जिससे GST एप्लीकेशन और अनुपालन आसान हो जाता है.
GST में SAC कोड क्या है?
भारत में गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) फ्रेमवर्क के लिए सेवा अकाउंटिंग कोड (एसएसी) सिस्टम आवश्यक है, क्योंकि यह सेवाओं को वर्गीकृत करता है और लागू टैक्स दरों को निर्धारित करता है. सामान के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले हार्मोनाइज्ड सिस्टम नॉमिनकलेचर (HSN) कोड की तरह ही, एसएसी विशेष रूप से संयुक्त राष्ट्र के केंद्रीय प्रोडक्ट वर्गीकरण (यूएनसीपीसी) के आधार पर सेवाओं के लिए डिज़ाइन किया गया है, लेकिन सेंट्रल बोर्ड ऑफ इनडायरेक्ट टैक्स एंड कस्टम (सीबीआईसी) द्वारा भारत की विशिष्ट आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए अनुकूलित किया गया है. यह सिस्टम देश भर में प्रदान की गई सेवाओं पर GST को श्रेणीबद्ध करने, मापने और मूल्यांकन करने के लिए एक संरचित विधि की सुविधा प्रदान करता है.
GST फ्रेमवर्क के तहत, एसएसी कोड द्वारा पहचानी गई सेवाओं को पांच अलग-अलग टैक्स कैटेगरी में शामिल किया जाता है: 0%, 5%, 12%, 18%, और 28%. महत्वपूर्ण रूप से, अगर कोई सेवा सूचीबद्ध नहीं है या कोई विशेष SAC कोड नहीं है, तो इसमें ऑटोमैटिक रूप से 18% GST दर लागू होती है. सरकारी राजस्व के प्रबंधन के लिए SAC कोड सिस्टम का संगठन महत्वपूर्ण है, जिससे विभिन्न सेवा क्षेत्रों से उत्पन्न GST राजस्व की सटीक ट्रैकिंग और विश्लेषण की अनुमति मिलती है. विशेष सेवाओं के साथ विशिष्ट कोड जोड़कर, SAC सिस्टम भारतीय कर प्रणाली के भीतर प्रभावी राजस्व संग्रह और अनुपालन को बढ़ावा देता है.
बिज़नेस के लिए SAC कोड कैसे महत्वपूर्ण है?
GST फ्रेमवर्क में प्रभावी सेवा वर्गीकरण, टैक्स अनुपालन और पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए एसएसी कोड महत्वपूर्ण हैं.
- विशिष्ट सेवा वर्गीकरण: एसएसी कोड प्रत्येक सेवा के लिए विशिष्ट पहचानकर्ता प्रदान करते हैं, टैक्स उद्देश्यों के लिए सेवाओं के वर्गीकरण और अंतर को आसान बनाते हैं.
- लागू GST दरों को निर्धारित करना: यह कोड सेवाओं के लिए लागू GST दरों को स्थापित करने में महत्वपूर्ण हैं, जिससे टैक्सपेयर प्रदान की गई सेवाओं के आधार पर सही टैक्स दरों का तुरंत पता लगा सकते हैं.
- GST रजिस्ट्रेशन का अनुपालन: GST रजिस्ट्रेशन के दौरान एसएसी कोड की आवश्यकता होती है, यह सुनिश्चित करता है कि टैक्सपेयर द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं की सटीक पहचान करते हैं, जिससे GST नियमों का पालन किया जाता है.
- बिल की स्पष्टता बढ़ाना: इनवोइस पर एसएसी कोड शामिल करने से टैक्स की गणना में पारदर्शिता में सुधार होता है, क्लाइंट को प्रदान की गई सेवाओं के GST प्रभावों को समझने में मदद मिलती है.
- सही GST रिपोर्टिंग सुनिश्चित करना: GST रिटर्न सबमिट करते समय, टैक्सपेयर को सही एसएसी कोड का उपयोग करके सेवा ट्रांज़ैक्शन की रिपोर्ट करनी होगी, जो सटीक टैक्स रिपोर्टिंग और अनुपालन के लिए महत्वपूर्ण है.
- बिज़नेस लोन की सुविधा: GST का अनुपालन सुनिश्चित करके, बिज़नेस बिज़नेस लोन योग्यता शर्तों को अधिक आसानी से पूरा कर सकते हैं, जिसके लिए अक्सर टैक्स विनियमों का पालन करना होता है.
कंसल्टेंसी सेवाओं के लिए SAC कोड
कंसल्टेंसी सेवाओं के लिए, विभिन्न प्रकार के कंसल्टेशन के बीच अंतर करने के लिए विशिष्ट SAC कोड नियुक्त किए जाते हैं. यह श्रेणीकरण बिज़नेस फाइनेंसिंग विकल्पों की तलाश करने वाली कंसल्टेंसी फर्मों के लिए सटीक टैक्स एप्लीकेशन और अनुपालन की अनुमति देता है. इन कोड का पालन न केवल टैक्स फाइलिंग को आसान बनाता है, बल्कि बिज़नेस लोन के लिए कंसल्टेंसी की योग्यता को भी मजबूत बनाता है. कंसल्टेंसी सेवाओं के लिए टैक्स कोड नीचे दिए गए हैं:
- फाइनेंशियल कंसल्टेंसी सेवाएं: 997156
- कॉर्पोरेट टैक्स कंसल्टिंग और प्रेपरेशन सेवाएं: 998231
- व्यक्तिगत टैक्स तैयारी और प्लानिंग सेवाएं: 998232
परिवहन सेवाओं के लिए सेवा अकाउंटिंग कोड (SAC)
परिवहन सेवाएं, भाड़ा से लेकर यात्री परिवहन तक, SAC कोड नियुक्त करती हैं, जो विभिन्न परिवहन सेवाओं के प्रकारों के बीच अंतर करने में मदद करती है. परिवहन सेवाओं के लिए कुछ SAC कोड हैं:
SAC कोड |
सेवा का विवरण |
996421. |
रेलवे, मेट्रो और इसी तरह के सिस्टम सहित लंबी दूरी पर यात्री रेल परिवहन सेवाएं |
996422. |
बस, कार, अनशिड्यूल्ड बस और कोच सेवाओं और स्टेज वाले वाहनों के माध्यम से लॉन्ग-हॉल पैसेंजर रोड ट्रांसपोर्ट सेवाएं |
996423. |
टैक्सी के लिए सेवाएं, जिसमें रेडियो टैक्सी और इसी प्रकार के यात्री परिवहन शामिल हैं |
996424. |
फेरी, क्रूज़ शिप और इसी तरह की जहाजों का उपयोग करके तटीय और अंतर्राष्ट्रीय पानी पर यात्री परिवहन सेवाएं |
996425. |
घरेलू और अंतर्राष्ट्रीय दोनों प्रकार के यात्रियों के लिए निर्धारित हवाई यात्रा सेवाएं |
996426. |
यात्रियों के लिए अ-अनुसूचित आधार पर एयर ट्रांसपोर्ट सेवाएं, जो घरेलू और अंतर्राष्ट्रीय उड़ानों को कवर करती हैं |
996429. |
विविध लॉन्ग-डिस्टेंस पैसेंजर ट्रांसपोर्ट सेवाएं को कहीं भी वर्गीकृत नहीं किया गया है |
रियल एस्टेट एजेंट के लिए सेवा अकाउंटिंग कोड (SAC)
विभिन्न सेवाएं प्रदान करने वाले रियल एस्टेट एजेंट GST के उद्देश्यों के लिए विशिष्ट एसएसी कोड के तहत आते हैं. यहां रियल एस्टेट ब्रोकर के लिए संबंधित SAC कोड दिए गए हैं:
- एसएसी कोड 997221: कॉन्ट्रैक्ट के तहत या शुल्क के लिए प्रदान की गई प्रॉपर्टी मैनेजमेंट सेवाओं के लिए लागू होता है.
- SAC कोड 997222: कॉन्ट्रैक्ट के तहत या फीस/कमिशन के आधार पर किए गए बिल्डिंग सेल्स को कवर करता है.
- एसएसी कोड 997223: कॉन्ट्रैक्ट के तहत या फीस/कमिशन के आधार पर आयोजित भूमि बिक्री से संबंधित लाभ.
- एसएसी कोड 997224: रियल एस्टेट मूल्यांकन सेवाएं इस कोड के तहत आती हैं और संविदा या शुल्क के तहत प्रदान की जाती हैं.
फीस/कमिशन के आधार पर या कॉन्ट्रैक्ट के तहत प्रदान की गई सभी रियल एस्टेट सेवाएं के लिए, लागू GST दर 18% है.
ये SAC कोड रियल एस्टेट एजेंट के लिए आवश्यक हैं ताकि उनकी सेवाओं को GST के उद्देश्यों के लिए सटीक रूप से वर्गीकृत किया जा सके और उनके ट्रांज़ैक्शन के लिए उपयुक्त टैक्स दर निर्धारित की जा सके.
स्वामित्व वाली या पट्टे पर दी गई प्रॉपर्टी सहित रियल एस्टेट सेवाएं के लिए सेवा अकाउंटिंग कोड (SAC)
स्वामित्व वाली या पट्टे पर दी गई प्रॉपर्टी से संबंधित रियल एस्टेट सेवाएं को GST के उद्देश्यों के लिए विशिष्ट SAC कोड के तहत वर्गीकृत किया जाता है. ऐसी सेवाओं के लिए संबंधित SAC कोड यहां दिए गए हैं:
- एसएसी कोड 997211: स्वामित्व वाली या लीज की गई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी सहित किराए या लीजिंग सेवाओं के लिए लागू होता है.
- SAC कोड 997212: स्वामित्व वाली या लीज्ड नॉन-रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी सहित किराए या लीजिंग सेवाओं को कवर करता है.
- एसएसी कोड 997213: बिल्डिंग की ट्रेड सेवाएं से संबंधित लाभ.
- एसएसी कोड 997214: समय-शेयर प्रॉपर्टी की ट्रेड सेवाएं से संबंधित है.
- एसएसी कोड 997215: खाली और उप-विभाजित भूमि की ट्रेड सेवाएं शामिल हैं.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आवास के लिए आवासीय प्रॉपर्टी को किराए पर देने वाली सेवाओं को टैक्स से छूट दी जाती है. लेकिन, अतिरिक्त किराए की सेवाओं के लिए लागू GST दर 18% है. ये एसएसी कोड स्वामित्व वाली या पट्टे पर दी गई प्रॉपर्टी सहित रियल एस्टेट सेवाएं को सटीक रूप से वर्गीकृत करने और टैक्स में मदद करते हैं.
आपको प्रॉपर्टी के लिए सेवा अकाउंटिंग कोड नंबर कैसे मिल सकता है?
किसी प्रॉपर्टी के लिए सेवा अकाउंटिंग कोड (SAC) नंबर खोजने में कई चरण शामिल हैं:
- सेवा की पहचान करें: प्रॉपर्टी मैनेजमेंट, रेंटल या रियल एस्टेट ब्रोकरेज जैसी प्रॉपर्टी से संबंधित विशिष्ट सेवाओं को निर्धारित करें.
- अधिकृत संसाधनों को एक्सेस करें: भारत में गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) पोर्टल जैसी संबंधित टैक्स अथॉरिटी की ऑफिशियल वेबसाइट पर जाएं.
- खोज टूल का उपयोग करें: पोर्टल पर प्रदान किए गए SAC कोड खोज टूल का उपयोग करें. प्रॉपर्टी सेवा से संबंधित कीवर्ड दर्ज करें.
- कोड रिव्यू करें: खोज द्वारा जनरेट किए गए SAC कोड की लिस्ट को रिव्यू करें. प्रत्येक कोड एक विशिष्ट सेवा विवरण से संबंधित है.
- डॉक्यूमेंटेशन से परामर्श करें: सही एसएसी कोड की पुष्टि करने के लिए आधिकारिक GST डॉक्यूमेंटेशन या विस्तृत विवरणों और उदाहरणों के लिए गाइड देखें.
इन चरणों का पालन करके, आप प्रॉपर्टी से संबंधित सेवा के लिए SAC नंबर सटीक रूप से खोज सकते हैं.
जीएसटीआर-1 के लिए एसएसी कोड की लंबाई आवश्यकताएं
सेवा लेखा कोड (SAC) की लंबी आवश्यकता सेवा प्रदाताओं के वार्षिक कुल टर्नओवर के आधार पर अलग-अलग होती है. मुख्य विवरण का विवरण नीचे दिया गया है:
- ₹ 5 करोड़ से अधिक का टर्नओवर: सेवा प्रोवाइडर में इनवॉइस पर एसएसी कोड के सभी 6 अंक और जीएसटीआर-1 फाइल करते समय शामिल होने चाहिए. यह आवश्यकता 1 अप्रैल, 2021 से अनिवार्य है .
- ₹ 5 करोड़ से कम का टर्नओवर:
- B2B ट्रांज़ैक्शन: रजिस्टर्ड बिज़नेस के लिए SAC कोड के केवल 4 अंक की आवश्यकता होती है.
- B2C ट्रांज़ैक्शन: SAC कोड वैकल्पिक है; जब इस्तेमाल किया जाता है, तो केवल 4 अंकों की आवश्यकता होती है.
- अनरजिस्टर्ड डीलर: कोई SAC कोड आवश्यक नहीं है.
- नॉन-कम्प्लायंस दंड: इन एसएसी कोड आवश्यकताओं का पालन नहीं करने पर आईजीएसटी अधिनियम के तहत ₹ 50,000 या सीजीएसटी अधिनियमों के तहत ₹ 25,000 का दंड लगाया जा सकता है.
ये नियम, नवंबर 2020 से प्रभावी, सेवा प्रदाताओं के टर्नओवर के आधार पर सही SAC कोड उपयोग और सटीक GST रिपोर्टिंग सुनिश्चित करते हैं.
एसएसी कोड और HSN कोड के बीच अंतर
एसएसी और HSN कोड समान उद्देश्यों की सेवा करते हैं लेकिन अलग-अलग संदर्भों में. जबकि एसएसी का उपयोग सेवाओं के लिए किया जाता है, वहीं नॉमिनकलेचर (HSN) कोड की हार्मोनाइज्ड सिस्टम का उपयोग सामान के लिए किया जाता है. मुख्य अंतरों में शामिल हैं:
वर्णन |
SAC कोड |
HSN कोड |
गुड्स बनाम सेवाएं आइडेंटिफिकेशन |
SAC कोड सेवाओं को आवंटित किए जाते हैं. |
HSN कोड का उपयोग सामान को वर्गीकृत करने के लिए किया जाता है. |
स्रोत कोड |
एसएसी कोड यूएनसीपीसी कोड सिस्टम का एक संशोधित संस्करण है. ये बदलाव सीबीआईसी द्वारा किए गए थे और भारत में प्रदान की गई सभी सेवाओं पर लागू किए गए थे. |
HSN कोड डब्ल्यूसीओ के HSN नॉमेन्टल सिस्टम पर आधारित हैं, जिसका उपयोग दुनिया भर में सामान के वर्गीकरण के लिए किया जाता है. जबकि WCO का हार्मोनाइज्ड सिस्टम सामान को 6-अंकों के साथ 5,000 से अधिक कमोडिटी समूहों में अलग करता है, वहीं भारतीय HSN कोड को 8-अंकों के नंबर में बदल दिया गया है. |
अंकों की संख्या |
SAC कोड में 6 अंक होते हैं. |
HSN कोड में 8 अंक होते हैं. |
उदाहरण |
SAC कोड 998314 पर विचार करें |
HSN कोड 62011210 पर विचार करें |
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62.अध्याय 'अपेरल और कपड़ों के सहायक उपकरणों का प्रतिनिधित्व करता है जो न तो क्रूच किए जाते हैं और न ही डूबते |
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99.सेवाओं के लिए कॉमन कोड का अर्थ है. |
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01.अध्याय 'बच्चे' और पुरुषों के ओवरकोट, कैप, कोट, ब्लेजर्स, जैकेट आदि के शीर्षक को दर्शाता है.' |
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83.प्रमुख सेवा श्रेणी, 'IT सेवाएं' का अर्थ है.' |
अध्याय 'अपेरल और कपड़ों के सहायक उपकरणों का प्रतिनिधित्व करता है जो न तो क्रूच किए जाते हैं और न ही डूबते |
अध्याय 'अपेरल और कपड़ों के सहायक उपकरणों का प्रतिनिधित्व करता है जो न तो क्रूच किए जाते हैं और न ही डूबते |
अध्याय 'अपेरल और कपड़ों के सहायक उपकरणों का प्रतिनिधित्व करता है जो न तो क्रूच किए जाते हैं और न ही डूबते |
12.अध्याय के सबहेडिंग को दर्शाता है और यह केवल लड़कों और पुरुषों के रेनकोट, ओवरकोट, कैप, कार कोट और कपास से बने क्लॉक से संबंधित है. |
प्रमुख सेवा श्रेणी, 'IT सेवाएं' का अर्थ है.' |
14.इस मामले में प्रदान की गई सेवा की प्रकृति का विस्तृत विवरण है, जो डिज़ाइन और विकास है. |
अध्याय के सबहेडिंग को दर्शाता है और यह केवल लड़कों और पुरुषों के रेनकोट, ओवरकोट, कैप, कार कोट और कपास से बने क्लॉक से संबंधित है. |
अध्याय के सबहेडिंग को दर्शाता है और यह केवल लड़कों और पुरुषों के रेनकोट, ओवरकोट, कैप, कार कोट और कपास से बने क्लॉक से संबंधित है. |
अध्याय के सबहेडिंग को दर्शाता है और यह केवल लड़कों और पुरुषों के रेनकोट, ओवरकोट, कैप, कार कोट और कपास से बने क्लॉक से संबंधित है. |
10.कॉटन रेनकोट के बारे में अधिक विस्तृत विवरण और बात करता है. |
क्या इनवॉइस में SAC कोड का उल्लेख करना अनिवार्य है?
हां, GST कानून के तहत सेवा ट्रांज़ैक्शन के लिए बिल पर एसएसी कोड का उल्लेख करना अनिवार्य है. इस आवश्यकता:
- टैक्सेशन प्रोसेस में पारदर्शिता और स्पष्टता सुनिश्चित करता है.
- GST रिटर्न को आसानी से फाइल करने में मदद करता है.
- बिज़नेस फाइनेंसिंग के लिए अप्लाई करते समय बिज़नेस की विश्वसनीयता को बढ़ाता है, क्योंकि यह टैक्स कानूनों के अनुपालन को दर्शाता है.
SAC नंबर क्यों महत्वपूर्ण है?
सेवा अकाउंटिंग कोड (SAC) नंबर कई कारणों से महत्वपूर्ण है:
- टैक्स कम्प्लायंस: एसएसी नंबर टैक्सेशन के उद्देश्यों के लिए सेवाओं को सटीक रूप से वर्गीकृत करके टैक्स विनियमों, विशेष रूप से गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) व्यवस्था के तहत अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद करते हैं.
- स्टैंडर्डाइज़ेशन: ये सेवाओं की पहचान करने और उन्हें वर्गीकृत करने के लिए एक स्टैंडर्ड सिस्टम प्रदान करते हैं, जो टैक्स प्रशासन को आसान बनाता है और विभिन्न क्षेत्रों और क्षेत्रों में एकरूपता बनाए रखने में मदद करता है.
- सही टैक्स गणना: सही एसएसी नंबर का उपयोग करने से यह सुनिश्चित होता है कि सेवाओं पर सही टैक्स दर लागू की जाए, टैक्स का भुगतान या अधिक भुगतान न करें.
- डॉक्यूमेंटेशन और रिपोर्टिंग: टैक्स रिटर्न में उचित डॉक्यूमेंटेशन और रिपोर्टिंग के लिए SAC नंबर आवश्यक हैं, जो ऑडिट और फाइनेंशियल पारदर्शिता के लिए महत्वपूर्ण है.
- विवाद का समाधान: वे स्पष्ट परिभाषाएं और सेवाओं की कैटेगरी प्रदान करके टैक्स मूल्यांकन से संबंधित विवादों को हल करने में मदद करते हैं.
संक्षेप में, एसएसी नंबर टैक्स प्रशासन, अनुपालन और फाइनेंशियल सटीकता में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं.
निष्कर्ष
एसएसी कोड सिस्टम GST व्यवस्था का एक अभिन्न हिस्सा है, जो सेवाओं के टैक्सेशन को आसान बनाने और मानकीकृत करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. इसकी प्रासंगिकता टैक्स अनुपालन से परे है, जिससे बिज़नेस फाइनेंसिंग और लोन एप्लीकेशन पर असर पड़ता है. एसएसी आवश्यकताओं का पालन सुनिश्चित करके, बिज़नेस अपने संचालन को सुव्यवस्थित कर सकते हैं, बिज़नेस लोन के लिए अपनी योग्यता बढ़ा सकते हैं, और पारदर्शी और कुशल टैक्स सिस्टम में योगदान दे सकते हैं. एसएसी कोड की अवधारणा को समझना न केवल नियामक आवश्यकताओं को पूरा करने के बारे में है बल्कि भारतीय बिज़नेस फाइनेंसिंग के परिदृश्य में फाइनेंशियल अवसरों का लाभ उठाने के बारे में भी है.
