भारत में GST दरों के हाल ही के अपडेट में, माल की विशिष्ट श्रेणियों को लाभ पहुंचाने के लिए कई एडजस्टमेंट की गई है.
कैटेगरी
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पुरानी GST दर
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नई GST दर
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प्रयोज्यता
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विकलांग व्यक्तियों के लिए रेट्रोफिटिंग किट से सुसज्जित वाहन
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निर्दिष्ट नहीं है
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5%
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विकलांग व्यक्तियों द्वारा उपयोग के लिए संशोधित वाहनों पर लागू होता है.
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कैंसर ट्रीटमेंट ड्रग (कीट्रिडा)
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12%
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5%
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आवश्यक कैंसर उपचार दवाओं के लिए कम दर.
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जब आप टैक्स स्ट्रक्चर को देखते हैं, तो इंडो-बंगलादेश में बेचे गए सामान, कुछ आइटम बॉर्डर पर भी सेस लगाया जाता है
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निर्दिष्ट नहीं है
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शून्य
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आईजीएसटी इन वस्तुओं पर नहीं लगाया जाता है.
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भारत में GST दरों और संरचनाओं के प्रकार
भारत में, गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) सिस्टम GST कानून के अनुसार टैक्सेशन में एकरूपता और पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए वस्तुओं और सेवाओं को कई टैक्स स्लैब में वर्गीकृत करता है. इन स्लैब में 0% (नील-रेटेड), 5%, 12%, 18%, और 28% शामिल हैं, जिनमें कुछ आइटम अतिरिक्त सेस आकर्षित करते हैं. यहां GST दरों और स्ट्रक्चर के प्रकार का ओवरव्यू दिया गया है.
भारत में GST दरों को सामान और सेवाओं के प्रकार के आधार पर संरचित किया जाता है. टैक्स स्लैब दूध, अंडे और शैक्षिक सेवाओं जैसी आवश्यक वस्तुओं के लिए 0% से लेकर विभिन्न अन्य श्रेणियों के लिए 5%, 12%, 18% तक और 28% तक होते हैं. लग्जरी आइटम, हाई-एंड मोटरसाइकिल और कंज्यूमर ड्यूरेबल जैसे कुछ सामान अतिरिक्त सेस के साथ 28% टैक्स दर को आकर्षित करते हैं. एकीकृत GST (आईजीएसटी) अंतरराज्य आपूर्ति पर लागू होता है, जबकि केंद्रीय जीएसटी (सीजीएसटी) और राज्य जीएसटी (एसजीएसटी) अंतर की आपूर्ति पर लागू किए जाते हैं, जिससे देश भर में कम्प्रीहेंसिव कवरेज सुनिश्चित होता है.
यहां GST दरों का ओवरव्यू दिया गया है:
GST दर
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लागू सामान और सेवाएं
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उद्देश्य
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0%
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दूध, अंडे, दही और शैक्षिक सेवाओं जैसे आवश्यक सामान.
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आवश्यक आइटम और सेवाओं के लिए किफायती और सुलभता सुनिश्चित करता है.
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5%
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कोयला, खाद्य तेल, चाय, घरेलू LPG और जीवन-बचत दवाओं जैसी वस्तुएं.
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बुनियादी आवश्यकताओं तक पहुंच को बढ़ावा देता है.
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12%
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मक्खन, घी, कंप्यूटर, फ्रूट जूस और पैक किए गए नारियल पानी जैसे सामान.
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किफायतीता और राजस्व उत्पादन को संतुलित करता है.
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18%
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हेयर ऑयल, कैपिटल गुड्स, टूथपेस्ट, इंडस्ट्रियल इंटरमीडियरी और टॉयलेट्री जैसे प्रोडक्ट.
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ग्राहकों की उचित कीमतों को सुनिश्चित करते हुए टैक्स रेवेन्यू बनाए रखने का उद्देश्य है.
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28%
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लग्ज़री कार, मोटरसाइकिल, कंज्यूमर ड्यूरेबल्स (जैसे AC, फ्रिज) और सिगरेट और एरेटेड ड्रिंक जैसे पाप गुड्स जैसे हाई-एंड आइटम.
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लग्जरी और नॉन-एसेंशियल सामान को मैनेज करने के लिए कुछ आइटम पर अतिरिक्त सेस के साथ उच्चतम GST दर लागू करता है.
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जब आप टैक्स स्ट्रक्चर को देखते हैं, तो कुछ आइटम पर सेस भी लगाया जाता है
सिगरेट, तंबाकू, लग्जरी कार और हवादार पेय जैसी कुछ वस्तुएं GST दर के अलावा सेस को आकर्षित करती हैं, जिसका उद्देश्य विशिष्ट उद्देश्यों के लिए अतिरिक्त राजस्व उत्पन्न करते समय खपत को हतोत्साहित करना है.
भारत में GST फ्रेमवर्क, GST कानून द्वारा नियंत्रित है, इसका उद्देश्य पारदर्शिता और अनुपालन में आसानी को बढ़ावा देने के साथ-साथ वस्तुओं और सेवाओं में टैक्सेशन को सुव्यवस्थित करना है. वस्तुओं को विभिन्न टैक्स स्लैब में वर्गीकृत करके और जहां आवश्यक हो वहां सेस लागू करके, GST देश में वस्तुओं और सेवाओं की प्रकृति और खपत के आधार पर समान टैक्स सुनिश्चित करता है. यह सिस्टम GST के तहत TDS और GST के तहत TCS के प्रावधानों को भी एकीकृत करता है, जो GST व्यवस्था के तहत अनुपालन सुनिश्चित करने और टैक्स कलेक्शन को सुव्यवस्थित करने के तरीके हैं.
HSN और एसएसी सिस्टम
भारत में, GST उद्देश्यों के लिए ट्रेड किए गए सभी वस्तुओं और सेवाओं को या तो HSN कोड सिस्टम या एसएसी कोड सिस्टम के तहत वर्गीकृत किया जाता है. HSN (हार्मोनाइज्ड सिस्टम नॉमिनकलेचर) कोड का उपयोग सामान को वर्गीकृत करने के लिए किया जाता है, जबकि एसएसी (सेवाएं अकाउंटिंग कोड) सिस्टम का उपयोग सेवाओं के लिए किया जाता है. ये कोड लागू GST दरों को निर्धारित करते हैं, जो NIL से 28% तक की होती है. विश्व सीमा शुल्क संगठन द्वारा विकसित HSN कोड, अंतर्राष्ट्रीय व्यापार में माल को श्रेणीबद्ध करने के लिए एक वैश्विक रूप से स्वीकृत प्रणाली है. इसके विपरीत, भारत के सेवा टैक्स विभाग द्वारा विकसित SAC कोड, उनकी प्रकृति के आधार पर सेवाओं को वर्गीकृत करता है और उसके अनुसार GST दरों को लागू करता है, जिससे विभिन्न सेवा श्रेणियों में टैक्स उपचार में एकरूपता सुनिश्चित होती है.
GST का क्या प्रभाव है?
GST के कार्यान्वयन ने निम्नलिखित सहित कई लाभ प्रदान किए हैं:
- टॅक्स सिस्टम सुव्यवस्थित: GST ने भारत में टैक्सेशन सिस्टम को सुव्यवस्थित किया है, टैक्स स्ट्रक्चर की जटिलता को कम करता है और टैक्सपेयर के लिए अनुपालन को आसान बनाता है.
- सुधार कार्यक्षमता: GST ने टैक्स के व्यापक प्रभाव को कम किया है और कई टैक्स को समाप्त कर दिया है, जिसके परिणामस्वरूप बेहतर दक्षता होती है.
- टैक्स लायबिलिटी में कमी: GST ने टैक्स लायबिलिटी को कम किया है, जिससे बिज़नेस और कंज्यूमर दोनों को लाभ मिलता है.
- उन्नत प्रतिस्पर्धा: GST ने कुल टैक्स भार को कम करके सामान और सेवाओं को अधिक प्रतिस्पर्धी बना दिया है.
- इकानमी में वृद्धि: GST एक प्रमुख आर्थिक सुधार रहा है, जिसमें भारत के GDP को 2% से 2.5% तक बढ़ाने की क्षमता है.
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