GST में आपूर्ति का बिल क्या है?
भारत में गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) व्यवस्था के तहत सप्लाई का बिल एक महत्वपूर्ण डॉक्यूमेंट है. यह रजिस्टर्ड सप्लायर द्वारा तब जारी किया जाता है जब सामान या सेवाओं की आपूर्ति को GST से छूट दी जाती है या जब सप्लायर कम्पोजिशन स्कीम के तहत होता है. टैक्स इनवॉइस के विपरीत, जिसमें टैक्स विवरण शामिल होते हैं और इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम करने के लिए इस्तेमाल किया जाता है, सप्लाई के बिल में कोई टैक्स राशि नहीं होती है क्योंकि ट्रांज़ैक्शन पर कोई टैक्स नहीं लिया जाता है.
यह डॉक्यूमेंट प्रदान किए गए सामान या सेवाओं के बारे में आवश्यक जानकारी प्रदान करके GST फ्रेमवर्क के भीतर पारदर्शिता और अनुपालन सुनिश्चित करता है. GST कानून विशिष्ट परिस्थितियों में सप्लाई के बिल को जारी करना अनिवार्य करता है, जिससे टैक्स योग्य और गैर-टैक्स योग्य सप्लाई अलग हो जाती है. बिज़नेस के लिए यह समझना आवश्यक है कि GST नियमों का प्रभावी रूप से पालन करने के लिए इस डॉक्यूमेंट को कब जारी करना है.
आपूर्ति का बिल कब जारी किया जाता है?
सप्लाई का बिल GST फ्रेमवर्क के तहत विशिष्ट मामलों में जारी किया जाने वाला एक प्रकार का बिल है:
- कंपोजिशन डीलर के लिए: GST कंपोजीशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड बिज़नेस को टैक्स इनवॉइस के बजाय सप्लाई का बिल जारी करना होगा. ऐसा इसलिए है क्योंकि कंपोजीशन डीलर को सीधे ग्राहक से GST प्राप्त करने, इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का क्लेम करने या टैक्स बिल जारी करने की अनुमति नहीं है. इसलिए, वे डॉक्यूमेंट सेल्स के लिए सप्लाई के बिल का उपयोग करते हैं.
- GST-मुक्त सामान या सेवाओं की बिक्री के लिए: अगर कोई बिज़नेस GST से छूट वाले सामान या सेवाओं में डील करता है, तो इसे टैक्स इनवॉइस के बजाय सप्लाई का बिल जारी करना होगा. चूंकि इन आइटम पर कोई GST लागू नहीं होता है, इसलिए सप्लाई का बिल GST शुल्क दिखाए बिना बिक्री को सटीक रूप से दर्शाता है.
- एक्सपोर्टर्स के लिए: एक्सपोर्ट करने वाले माल या सेवाओं को GST सिस्टम के तहत ज़ीरो-रेटेड के रूप में वर्गीकृत किया जाता है. निर्यातकों को आपूर्ति का बिल जारी करना चाहिए, जो दर्शाता है कि जब भी वस्तुओं पर टैक्स लगता है, GST दर शून्य है. यह विदेशी खरीदारों को GST चार्ज किए बिना अंतर्राष्ट्रीय बिक्री के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन सुनिश्चित करता है.
इन मामलों में, सप्लाई का बिल बिज़नेस को GST नियमों का पालन करने में मदद करता है और GST के बिना अपनी बिक्री को सटीक रूप से दर्शाता है.
आपूर्ति के बिल का फॉर्मेट क्या है?
सप्लाई के बिल का फॉर्मेट GST कानूनों के तहत निर्धारित किया गया है और इसमें मान्य होने वाले विशिष्ट विवरण शामिल होने चाहिए. GST पोर्टल के अनुसार, सप्लाई फॉर्मेट के स्टैंडर्ड बिल में निम्नलिखित तत्व शामिल होने चाहिए:
1. |
सप्लायर का नाम, एड्रेस और जीएसटीआईएन |
2. |
फाइनेंशियल वर्ष के लिए यूनीक सीरियल नंबर (16 वर्ण से अधिक नहीं) |
3. |
जारी करने की तारीख |
4. |
प्राप्तकर्ता का नाम, पता और जीएसटीआईएन |
5. |
सेवाओं के मामले में सामान या SAC कोड के मामले में HSN कोड |
6. |
माल या सेवाओं का विवरण |
7. |
आपूर्ति का मूल्य (डिस्काउंट के बाद, अगर कोई हो) |
8. |
हस्ताक्षर या इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर |
टैक्स इनवॉइस के विपरीत, इसमें GST दरों या राशि का विवरण शामिल नहीं है क्योंकि इसका उपयोग उन ट्रांज़ैक्शन के लिए किया जाता है जहां GST लागू नहीं होता है. अनुपालन के लिए सही फॉर्मेट सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है और ऑडिट के उद्देश्यों के लिए उचित रिकॉर्ड बनाए रखने में मदद करता है. GST पोर्टल आपूर्ति के सटीक बिलों को उत्पन्न करने में व्यवसायों की सहायता करने के लिए टेम्पलेट और दिशानिर्देश प्रदान करता है.
आपूर्ति के बिल के मामले में छूट
- ₹ 200: से कम वैल्यू अगर सामान या सेवाओं की वैल्यू ₹ 200 से कम है, तो सप्लाई का बिल जारी करने की कोई आवश्यकता नहीं है
- कोई हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं: जब सप्लाई का बिल इलेक्ट्रॉनिक रूप से जारी किया जाता है, तो हस्ताक्षर या डिजिटल हस्ताक्षर की कोई आवश्यकता नहीं है. यह अक्सर कंप्यूटर द्वारा उत्पन्न बिल पर ध्यान दिया जाता है कि 'यह बिल इलेक्ट्रॉनिक रूप से जनरेट किया जाता है और इसके लिए हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं होती है.'
- सीरियल नंबर और ग्राहक के एड्रेस में छूट: बैंकिंग, इंश्योरेंस और पैसेंजर ट्रांसपोर्टेशन जैसे उच्च ट्रांज़ैक्शन वाले क्षेत्रों में, टैक्सपेयर को ग्राहक का एड्रेस या सीरियल नंबर शामिल करने की आवश्यकता नहीं है
- सप्लाई का माना गया बिल: पेट्रोलियम या एल्कोहोलिक शराब जैसी गैर-टैक्स योग्य सप्लाई के लिए, विभिन्न कानूनों के तहत जारी टैक्स इनवॉइस या अन्य डॉक्यूमेंट को सप्लाई का बिल माना जा सकता है
- सप्लाई का समेकित बिल: अगर सामान या सेवाओं का मूल्य ₹ 1200 से कम है, तो खरीदार द्वारा अनुरोध किए बिना आपूर्ति के एक अलग बिल की आवश्यकता नहीं होती है. प्रत्येक प्राप्तकर्ता के साथ सभी ट्रांज़ैक्शन के लिए हर दिन के अंत में आपूर्ति का समेकित बिल जारी किया जा सकता है
- सप्लाई का बिल और बिल: जब कोई रजिस्टर्ड व्यक्ति टैक्स योग्य और छूट प्राप्त सामान या सेवाएं दोनों प्रदान करता है, तो वे 'इनवॉइस और बिल ऑफ सप्लाई' नामक एक ही डॉक्यूमेंट जारी कर सकते हैं.'
- HSN कोड या एसएसी में छूट: HSN कोड आमतौर पर 8 अंकों का होता है, और एसएसी कोड 6 अंकों का होता है. नीचे दिखाए गए टर्नओवर के आधार पर छूट प्रदान की जाती है:
टर्नओवर |
|
₹1.5 करोड़ से कम |
HSN कोड की आवश्यकता नहीं है |
₹ 1.5 करोड़ से ₹. के बीच. 5 करोड़ |
2-अंकों का HSN |
₹ 5 करोड़ से अधिक |
4-अंकों का HSN |
आपूर्ति का बिल जारी करने के लिए कौन आवश्यक है?
GST व्यवस्था के तहत टैक्सपेयर्स की विशिष्ट श्रेणियों द्वारा सप्लाई का बिल जारी करना आवश्यक है. सबसे पहले, कंपोजीशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड सप्लायर के लिए यह अनिवार्य है. ये सप्लायर अपने ग्राहकों से GST चार्ज या एकत्र नहीं कर सकते हैं और इसलिए, टैक्स इनवॉइस के बजाय सप्लाई का बिल जारी करना होगा.
दूसरा, छूट प्राप्त वस्तुओं या सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं को इस डॉक्यूमेंट को जारी करना चाहिए. चूंकि छूट प्राप्त सप्लाई पर कोई GST लागू नहीं होता है, इसलिए सप्लाई का बिल बिना टैक्स विवरण के ट्रांज़ैक्शन के प्रमाण के रूप में कार्य करता है. इसके अलावा, कोई भी रजिस्टर्ड सप्लायर, जो गैर-टैक्स योग्य आउटवर्ड सप्लाई करता है, सप्लाई का बिल जारी करने के लिए बाध्य है.
बिज़नेस के लिए यह पहचानना महत्वपूर्ण है कि उनकी सप्लाई इन श्रेणियों के तहत आती है या नहीं ताकि वे उपयुक्त डॉक्यूमेंटेशन जारी कर सकें. GST ऑडिट के दौरान गैर-अनुपालन से जुर्माना और जटिलताएं हो सकती हैं. सप्लाई के बिल जारी करने के शर्तों को समझने से बिज़नेस को उनकी इनवोइसिंग प्रोसेस को सुव्यवस्थित करने और GST नियमों का अनुपालन बनाए रखने में मदद मिलती है.
आपूर्ति के बिल की सामग्री
सप्लाई के बिल में GST नियमों द्वारा अनिवार्य विशिष्ट जानकारी होनी चाहिए, जिसे मान्य माना जाना चाहिए. मुख्य कंटेंट में शामिल हैं:
- सप्लायर का विवरण: सप्लायर का नाम, एड्रेस और जीएसटीआईएन.
- सीरियल नंबर: पहचान और ट्रैकिंग के लिए एक यूनीक सीरियल नंबर.
- जारी करने की तारीख: वह तारीख जिस पर सप्लाई का बिल जारी किया जाता है.
- प्राप्तकर्ता का विवरण: प्राप्तकर्ता का नाम, पता और GSTIN (अगर लागू हो).
- माल/सेवाओं का विवरण: प्रदान किए गए माल या सेवाओं का विस्तृत विवरण.
- सप्लाई की वैल्यू: सप्लाई किए गए सामान या सेवाओं की कुल वैल्यू.
- हस्ताक्षर: सप्लायर या उनके अधिकृत प्रतिनिधि का हस्ताक्षर.
ये कंटेंट यह सुनिश्चित करते हैं कि सप्लाई का बिल ट्रांज़ैक्शन के बारे में व्यापक जानकारी प्रदान करता है. टैक्स विवरण की अनुपस्थिति इसे टैक्स इनवॉइस से अलग करती है और यह दर्शाती है कि कोई GST नहीं लिया गया है. उचित रिकॉर्ड बनाए रखने और आसान ऑडिट की सुविधा प्रदान करने के लिए सप्लाई के सटीक और पूर्ण बिल आवश्यक हैं. इन कंटेंट आवश्यकताओं का अनुपालन करने से बिज़नेस को GST नियमों का पालन करने और संभावित दंड से बचने में मदद मिलती है.
GST आपूर्ति के बिल को कैसे प्रभावित करता है?
सप्लाई के बिल को जारी करने और स्ट्रक्चर पर GST का महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है. GST व्यवस्था के तहत, सप्लाई का बिल विशिष्ट प्रकार के ट्रांज़ैक्शन के लिए एक महत्वपूर्ण डॉक्यूमेंट बन जाता है, जैसे कि कम्पोजिशन स्कीम टैक्सपेयर द्वारा की गई छूट की आपूर्ति और सप्लाई. GST की शुरुआत में टैक्स योग्य और गैर-टैक्स योग्य सप्लाई के बीच स्पष्ट अंतर की आवश्यकता होती है, जो सप्लाई के बिल के माध्यम से प्राप्त की जाती है.
यह डॉक्यूमेंट यह सुनिश्चित करता है कि जो सप्लायर अपनी आपूर्ति या उनके रजिस्ट्रेशन स्टेटस के कारण GST नहीं ले सकते हैं, उनके ट्रांज़ैक्शन का औपचारिक रिकॉर्ड अभी भी है. GST कानून आपूर्ति के बिल के सटीक फॉर्मेट और कंटेंट को निर्धारित करते हैं, जिससे बिज़नेस के लिए नियामक आवश्यकताओं का पालन करना आसान हो जाता है.
इसके अलावा, GST पोर्टल आपूर्ति के बिल को सही जारी करने के लिए टेम्पलेट और दिशानिर्देश प्रदान करता है. इन दिशानिर्देशों का पालन करके, बिज़नेस पारदर्शिता सुनिश्चित कर सकते हैं और GST ऑडिट के दौरान जटिलताओं से बच सकते हैं. GST के कार्यान्वयन ने प्रक्रिया को मानकीकृत किया है, जिससे बिज़नेस के लिए टैक्स कानून के अनुपालन को मैनेज करना और उसे बनाए रखना आसान हो जाता है.
GST के तहत सप्लाई बिल का क्या महत्व है
माल या सेवाओं के प्रदाता और प्राप्तकर्ता दोनों के लिए आपूर्ति का बिल महत्वपूर्ण है. GST के तहत आवश्यक होने के प्रमुख कारण नीचे दिए गए हैं:
- GST अनुपालन: लाइसेंस प्राप्त डीलरों को टैक्स योग्य सप्लाई के लिए टैक्स इनवॉइस जारी करना चाहिए. अगर GST कलेक्शन की अनुमति नहीं है, तो इसके बजाय सप्लाई का बिल जारी किया जाना चाहिए. यह GST नियमों का पालन सुनिश्चित करता है और गैर-अनुपालन के लिए दंड को रोकता है
- रिकॉर्ड मेंटेनेंस: GST ने सटीक ट्रांज़ैक्शन रिकॉर्ड को अनिवार्य किया है. सप्लाई का बिल कम्पोजीशन स्कीम के तहत सप्लाई का उचित डॉक्यूमेंटेशन सुनिश्चित करता है या GST से छूट देता है, जिससे सटीक अकाउंटिंग और ऑडिट में मदद मिलती है
- विवादों से बचें: स्पष्ट रूप से यह बताते हुए कि कोई GST लागू नहीं है, सप्लाई का बिल सप्लायर और प्राप्तकर्ता के बीच टैक्स घटकों पर विवादों की संभावनाओं को कम करता है
- व्यवस्थित बिज़नेस ऑपरेशन: सप्लाई के बिल की सरलता से यह जारी करना और मैनेज करना आसान हो जाता है, विशेष रूप से छोटे बिज़नेस और कंपोजीशन डीलरों के लिए, GST कम्प्लायंस को आसान बनाता है
- आईटीसी योग्यता: इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) क्लेम के लिए टैक्स बिल या सप्लाई के बिल जैसे मान्य डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकता होती है. मुक्त आपूर्ति या कम्पोजिशन स्कीम के तहत आने वाले व्यक्तियों के लिए, सप्लाई का बिल प्राप्तकर्ता के लिए ITC क्लेम करने के लिए आवश्यक प्रमाण के रूप में कार्य करता है
टैक्स इनवॉइस और सप्लाई के बिल के बीच अंतर
टैक्स इनवॉइस |
आपूर्ति का बिल |
टैक्स योग्य आपूर्ति के मामले में यह जारी किया जाता है |
यह छूट आपूर्ति के मामले में जारी किया जाता है |
टैक्स इनवॉइस के आधार पर इनपुट टैक्स क्रेडिट जारी किया जा सकता है |
आपूर्ति के बिल के आधार पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम नहीं किया जा सकता है |
टैक्स की राशि और टैक्स की दर का उल्लेख टैक्स इनवॉइस पर किया गया है |
आपूर्ति के बिल पर टैक्स की राशि और टैक्स की दर का उल्लेख नहीं किया गया है |
कम्पोजिशन डीलर टैक्स इनवॉइस जारी नहीं कर सकता है |
कम्पोजिशन डीलर आपूर्ति का बिल जारी करता है |
अगर प्राप्तकर्ता रजिस्टर नहीं है और सप्लाई की वैल्यू ₹ 50,000 से अधिक है, तो इनवॉइस पर निम्नलिखित जानकारी अनिवार्य है: प्राप्तकर्ता का नाम और पता डिलीवरी का पता राज्य का नाम और इसके कोड |
आपूर्ति के बिल के मामले में ऐसी कोई जानकारी आवश्यक नहीं है |
निष्कर्ष
अंत में, सप्लाई का बिल GST व्यवस्था के तहत एक महत्वपूर्ण डॉक्यूमेंट है, जो कम्पोजिशन स्कीम टैक्सपेयर्स द्वारा की गई छूट और आपूर्ति के लिए अनुपालन और पारदर्शिता सुनिश्चित करता है. बिज़नेस के लिए GST नियमों का पालन करने और उचित रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए सप्लाई बिल की आवश्यकताओं और फॉर्मेट को समझना आवश्यक है. GST पोर्टल बिज़नेस को सप्लाई के सटीक बिल जनरेट करने में मदद करने के लिए मूल्यवान संसाधन प्रदान करता है. GST के कार्यान्वयन ने इनवोइसिंग प्रोसेस को मानकीकृत किया है, आसान अनुपालन की सुविधा प्रदान करता है और दंड के जोखिम को कम करता है. बिज़नेस के लिए, विशेष रूप से बिज़नेस लोन पर विचार करने वाले, फाइनेंशियल स्थिरता और विश्वसनीयता के लिए सटीक और अनुपालन डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना महत्वपूर्ण है.
