वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने वित्त अधिनियम के माध्यम से बजट 2020 में सेक्शन 194K शुरू किया था. इस सेक्शन ने म्यूचुअल फंड से डिविडेंड के लिए टैक्सेशन लैंडस्केप को महत्वपूर्ण रूप से बदल दिया है. इसकी शुरुआत से पहले, टैक्सिंग डिविडेंड दोनों कंपनियों के लिए चुनौतीपूर्ण था, जो डिविडेंड का भुगतान करते थे और उन्हें प्राप्त करने वाले इन्वेस्टर को चुनौती दे रहे थे. डिविडेंड इनकम और टैक्स फ्रेमवर्क के बीच इंटरप्ले को प्रोसेस को आसान बनाने और स्पष्ट करने के लिए रिव्यू की आवश्यकता थी. सेक्शन 194K ने म्यूचुअल फंड डिविडेंड पर TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) के लिए एक नया दृष्टिकोण स्थापित किया है. यह बदलाव शामिल सभी के लिए अधिक पारदर्शिता और अनुपालन सुनिश्चित करता है.
इनकम टैक्स एक्ट का 194K क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 194K, म्यूचुअल फंड से लाभांश आय पर 10% की दर पर TDS कटौती अनिवार्य करता है. इसका मतलब है कि आय का भुगतान करने वाली इकाई म्यूचुअल फंड स्कीम निवेशक के लिए जनरेट की गई आय से TDS काट लेगी. इसके परिणामस्वरूप, निवेशक को TDS को घटाकर अपनी आय प्राप्त होगी. इन्वेस्टर इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने पर TDS के रिफंड का क्लेम कर सकते हैं. यह प्रावधान म्यूचुअल फंड से लाभांश आय पर टैक्स लगाने की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने में मदद करता है.
म्यूचुअल फंड निवेश से आय के प्रकार
| क्र. सं. | आय का प्रकार | कर प्रभारित करने की क्षमता |
| 1. | लाभांश | पिछले टैक्स कानूनों के तहत, निवेशकों की ओर से फंड हाउस द्वारा डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) का भुगतान किया गया था. लेकिन, बजट 2020 के अनुसार, डीडीटी को समाप्त कर दिया गया है, और अब निवेशकों के हाथों लाभांश आय पर टैक्स लगता है. सेक्शन 194K के साथ, म्यूचुअल फंड को प्रति यूनिट होल्डर ₹ 5,000 से अधिक के डिविडेंड पर TDS काटा जाना चाहिए. |
| 2. | पूंजीगत लाभ | निवेशक के हाथों कैपिटल गेन टैक्स योग्य होते हैं. अगर वे प्रति वर्ष ₹ 1 लाख से अधिक हैं, तो इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड से लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर 10% टैक्स लगाया जाता है. STT के अधीन इन फंड से शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन पर 15% टैक्स लगाया जाता है. सेक्शन 194K के लिए म्यूचुअल फंड यूनिट के रिडेम्पशन से कैपिटल गेन पर TDS की आवश्यकता नहीं है. |
सेक्शन 194K के लिए कौन योग्य है?
किसी विनिर्दिष्ट उपक्रम से म्यूचुअल फंड यूनिट, विशिष्ट कंपनी यूनिट या एडमिनिस्ट्रेटर यूनिट से संबंधित किसी भी आय का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार किसी भी संस्था को आय को प्राप्तकर्ता के अकाउंट में जमा करते समय या भुगतान करते समय TDS काटने की आवश्यकता होती है. यह सुनिश्चित करने के लिए है कि स्रोत पर टैक्स की सही राशि काट ली जा रही है.
सेक्शन 194K के अपवाद
अगर किसी वित्तीय वर्ष में लाभांश आय ₹ 5,000 से कम है, तो सेक्शन 194K के तहत TDS की आवश्यकता नहीं है. इसके अलावा, इस सेक्शन के तहत कैपिटल गेन से आय को TDS से भी छूट दी जाती है. इन अपवादों को छोटे निवेशकों और पूंजीगत लाभ के माध्यम से कमाई करने वाले लोगों के लिए टैक्स प्रोसेस को आसान बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है, जिससे आपके लिए जटिल टैक्स प्रभावों की चिंता किए बिना अपने निवेश को मैनेज करना आसान हो जाता है.
सेक्शन 194K की दर
सेक्शन 194K द्वारा निर्दिष्ट TDS दर 10% है. यह कटौती फॉर्म 26AS में दिखाई देगी, जो स्रोत पर काटे गए टैक्स को ट्रैक करने में मदद करती है. अगर अंतिम टैक्स देयता कटौती की गई राशि से कम है, या अगर कोई टैक्स देयता नहीं है, तो आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय रिफंड क्लेम कर सकते हैं. अगर आप अपना पैन और आधार नंबर प्रदान करते हैं, तो 10% की दर लागू होती है. पैन या आधार के बिना, TDS दर 20% है. लेकिन, अधिक TDS मामले दुर्लभ होते हैं क्योंकि म्यूचुअल फंड इन्वेस्टमेंट के लिए पैन की आवश्यकता होती है. यह सिस्टम सुनिश्चित करता है कि सही टैक्स काटा गया है और उचित रूप से क्रेडिट किया गया है.
TDS डिपॉज़िट न करने के लिए दंड
म्यूचुअल फंड डिविडेंड भुगतान सेक्शन 194K का पालन करना चाहिए. गैर-अनुपालन के लिए ब्याज और जुर्माना लगता है, जो महत्वपूर्ण हो सकता है. अगर TDS नहीं काटा जाता है, तो कटौती योग्य तारीख से प्रति माह 1% ब्याज या उसका हिस्सा लिया जाता है. अगर TDS काटा जाता है लेकिन इसका भुगतान नहीं किया जाता है, तो कटौती की तारीख से भुगतान की तारीख तक प्रति माह 1.5% ब्याज या उसका हिस्सा लिया जाता है. इसके अलावा, सेक्शन 271सी के तहत, अनहेल्ड या अनपेड TDS राशि के बराबर दंड लगाया जाता है. TDS की कटौती और गैर-भुगतान के परिणामस्वरूप सेक्शन 40(a) के तहत खर्चों की मंजूरी भी नहीं होती है. ये दंड TDS प्रावधानों के अनुपालन के महत्व को दर्शाते हैं.
आय पर सेक्शन 194K TDS कटौती का उद्देश्य
सेक्शन 194K शुरू करने से पहले, डिविडेंड को डबल टैक्सेशन का सामना करना पड़ा: पहला, जब कंपनियों द्वारा एएमसी (एसेट मैनेजमेंट कंपनियों) को भुगतान किया जाता है, और फिर से जब एएमसी ने यूनिट होल्डर्स को लाभ वितरित किया है. एएमसी को अब डिविडेंड पर 10% TDS काटा जाना चाहिए, जो ₹ 5,000 से अधिक होने पर लागू होता है. इस बदलाव का उद्देश्य म्यूचुअल फंड में टैक्सिंग डिविडेंड की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित और तर्कसंगत बनाना है. यह निवेशकों के लिए उचित टैक्स प्रोसेस सुनिश्चित करते समय कंपनियों पर टैक्स बोझ को कम करने में मदद करता है, जिससे अधिक कुशल और पारदर्शी टैक्सेशन सिस्टम को बढ़ावा मिलता है.
सेक्शन 194K से पहले इनकम टैक्स प्रावधान
पहले, एक इंडिविजुअल निवेशक के रूप में आप अपनी डिविडेंड इनकम और कैपिटल गेन की रिपोर्ट करने के लिए जिम्मेदार थे. म्यूचुअल फंड से डिविडेंड आय को सेक्शन 10(35) के तहत छूट दी गई थी, और NRI को छोड़कर, म्यूचुअल फंड की आय पर TDS का कोई प्रावधान नहीं था. डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) कंपनी को डिविडेंड वितरित करने के लिए लिया गया था, लेकिन डिविडेंड इन्वेस्टर के लिए टैक्स-फ्री थे. यह सिस्टम जटिल था और व्यक्तिगत निवेशकों से महत्वपूर्ण डॉक्यूमेंटेशन और अनुपालन की आवश्यकता थी, जिससे इसे मैनेज करना मुश्किल हो जाता है.
बजट 2020 ने म्यूचुअल फंड निवेशकों के लिए डिविडेंड का टैक्सेशन कैसे बदल दिया?
पहले, डिविडेंड डबल टैक्सेशन के अधीन थे: एक बार जब कंपनियों ने एएमसी को डिविडेंड का भुगतान किया, और फिर जब एएमसी ने इन लाभों को यूनिट होल्डर को वितरित किया था. आपके पास फंड में अपने लाभ को दोबारा इन्वेस्ट करने या डिविडेंड प्राप्त करने का विकल्प था, जिसमें बाद में डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) शामिल है. बजट 2020 ने डीडीटी को समाप्त कर दिया, जिसके तहत एएमसी को वार्षिक रूप से ₹ 5,000 से अधिक के डिविडेंड पर 10% TDS काटने की आवश्यकता होती है. लेकिन, अगर पैन प्रदान नहीं किया जाता है, तो TDS दर 20% तक बढ़ जाती है. NRI के लिए, सेक्शन 195 के अनुसार TDS काटा जाता है. इस महत्वपूर्ण बदलाव ने निवेशकों पर कुल टैक्स बोझ को कम किया है, टैक्सेशन प्रोसेस को सुव्यवस्थित किया है और अनुपालन में वृद्धि की है. एक निवेशक के रूप में आपके लिए टैक्स देयताओं को प्रभावी ढंग से मैनेज करना आसान बना दिया है और इसने सिस्टम को अधिक पारदर्शिता प्रदान की है.
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सेक्शन 194K का अनुपालन न करने के लिए दंड क्या हैं?
गैर-अनुपालन या विलंबित TDS भुगतान के परिणामस्वरूप दंड और ब्याज मिलता है. अगर TDS नियमों के अनुसार नहीं काटा जाता है, तो टैक्स कटौती की तारीख से लेकर कटौती योग्य तिथि तक 1% ब्याज लिया जाता है. अगर TDS काट लिया जाता है लेकिन सरकार को भुगतान नहीं किया जाता है, तो कटौती की तारीख से भुगतान की तारीख तक 1.5% ब्याज लिया जाता है. सेक्शन 271सी के तहत, अनहेल्ड या अनपेड TDS राशि के बराबर दंड लगाया जाता है. गैर-अनुपालन के परिणामस्वरूप सेक्शन 40(a)(ia) के तहत खर्चों की अस्वीकृति भी होती है. इसलिए, सभी हितधारकों को पर्याप्त दंड से बचने के लिए इन नियमों का पालन करना चाहिए.
निष्कर्ष
म्यूचुअल फंड एक लोकप्रिय निवेश विकल्प हैं, जो टैक्स लाभ और अच्छा रिटर्न प्रदान करता है. लेकिन, दंड से बचने के लिए टैक्स प्रभावों को समझना महत्वपूर्ण है. सेक्शन 194K वार्षिक रूप से ₹ 5,000 से अधिक की लाभांश आय पर 10% TDS अनिवार्य करता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि टैक्स प्रोसेस स्पष्ट और सरल है. म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से पूंजीगत लाभ इस सेक्शन के तहत TDS के अधीन नहीं हैं. सेक्शन 194K का पालन करके, आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि वे आपके टैक्स दायित्वों को पूरा करते हैं और दंड से बच सकते हैं, जिससे म्यूचुअल फंड इन्वेस्टमेंट के लिए सुव्यवस्थित और कुशल टैक्सेशन प्रोसेस को बढ़ावा मिलता है. यह स्पष्टता इन्वेस्टर को सूचित निर्णय लेने और आपके इन्वेस्टमेंट को प्रभावी रूप से मैनेज करने में मदद करती है.
निवेशकों के लिए सेक्शन 194K को समझना महत्वपूर्ण है, विशेष रूप से म्यूचुअल फंड से लाभांश आय पर टैक्स के प्रभावों पर विचार करते समय. सूचित निर्णय लेने और अपने रिटर्न को अधिकतम करने के लिए, बजाज फिनसर्व म्यूचुअल फंड प्लेटफॉर्म म्यूचुअल फंड में इन्वेस्ट करने के लिए व्यापक संसाधन प्रदान करता है. 1,000 से अधिक म्यूचुअल फंड सूचीबद्ध होने के साथ, आपके पास एक मजबूत निवेश पोर्टफोलियो बनाने के लिए एक विस्तृत विकल्प है. इसके अलावा, आप अपने फाइनेंशियल लक्ष्यों के लिए उपयुक्त सर्वश्रेष्ठ विकल्प खोजने के लिए आसानी से म्यूचुअल फंड की तुलना कर सकते हैं. इस प्लेटफॉर्म में निवेश प्रोसेस को सुव्यवस्थित करने के लिए म्यूचुअल फंड कैलकुलेटर भी शामिल है, जिससे यह आसान और आसान हो जाता है. इन टूल का लाभ उठाकर, आप म्यूचुअल फंड इन्वेस्टमेंट की जटिलताओं को नेविगेट कर सकते हैं और महंगाई से आगे रह सकते हैं.
