GST-गुड्स एंड सर्विस टैक्स

GST क्या है?

GST, या गुड्स और सर्विस टैक्स, वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया गया एक अप्रत्यक्ष टैक्स है. यह हर वैल्यू एडिशन पर लगाया जाने वाला एक मल्टी-स्टेज, डेस्टिनेशन-ओरिएंटेड टैक्स है, यह कई अप्रत्यक्ष टैक्स जैसे VAT, एक्साइज़ ड्यूटी, सर्विस टैक्स आदि को रिप्लेस करता है. पूरे भारत में वस्तुओं और सेवाओं पर लगने वाले सभी अप्रत्यक्ष टैक्स को एक ही कानून के अंतर्गत लाया गया है. इस व्यवस्था में, बिक्री के हर प्वाइंट पर टैक्स लगाया जाता है.

GST का इतिहास (माल और सेवा कर)

GST को पहली बार 1954 में फ्रांस में एक टैक्स व्यवस्था के रूप में लागू किया गया था और बाद में ऑस्ट्रेलिया, कनाडा, यूनाइटेड किंगडम, स्पेन, दक्षिण कोरिया, वियतनाम, मोनाको आदि सहित कई देशों ने इसे अपनाया

भारत में, तत्कालीन प्रधानमंत्री अटल बिहारी वाजपेयी, एक टास्क फोर्स के एक समिति की स्थापना के बाद GST 2000 में लागू हुआ. वित्त मंत्रालय के सलाहकार, विजय एल. केलकर के नेतृत्व में उन्होंने यह निष्कर्ष निकाला कि GST भारत में टैक्स संरचना में सुधार करने में मदद कर सकता है.

2006 में, केंद्रीय वित्त मंत्रालय ने 1 अप्रैल 2010 से GST का परिचय प्रस्तावित किया. लेकिन, 2011 में GST कानून की शुरुआत को आसान बनाने के लिए संविधान संशोधन विधेयक पेश किया गया था. लेकिन, लोक सभा में चार अनुपूरक GST बिल पारित किए गए और कैबिनेट द्वारा अनुमोदित किए गए. बाद में, GST 1 जुलाई, 2017 को लागू हुआ.

इंम्प्लांटेशन के बाद, GST ने निम्नलिखित केंद्रीय टैक्स को बदल दिया:

• सर्विस टैक्स
  
• उत्पाद शुल्क
• केंद्रीय उत्पाद शुल्क
• सेस और सरचार्ज
• उत्पाद शुल्क के अतिरिक्त शुल्क
• सीमाशुल्क के अतिरिक्त शुल्क
• सीमा शुल्क के अतिरिक्त शुल्क

GST नीचे दिए गए राज्य टैक्स को भी अपने दायरे में ले आया:

• एंट्री टैक्स
• खरीद पर टैक्स
• लग्जरी टैक्स
• राज्य VAT
• केंद्रीय बिक्री टैक्स
• मनोरंजन टैक्स
• विज्ञापनों पर टैक्स
• राज्य उपकर और अधिभार
• गैंबलिंग और लॉटरी पर टैक्स

ध्यान दें कि जिन टैक्स दाताओं के पास ₹ 20 लाख तक का वार्षिक टर्नओवर है, उन्हें गुड्स एंड सर्विस टैक्स से छूट दी जा सकती है. विशेष कैटेगरी वाले राज्यों के लिए यह सीमा ₹ 10 लाख है. GST कानून में एक कम्पाउंडिंग स्कीम चुनने और एक सीमा से नीचे कारोबार करने वालों को GST से छूट पाने का विकल्प भी दिया गया है.

GST का अर्थ और उद्देश्य

GST की परिभाषा में कहा गया है कि यह एक ऐसा टैक्स है जिसने भारत में कई अप्रत्यक्ष टैक्स, जैसे वैट, सेवा टैक्स, एक्साइज आदि को बदल दिया है. विशेष रूप से, इस टैक्स व्यवस्था के उद्देश्यों की जानकारी प्राप्त करने से GST का अर्थ बेहतर तरीके से समझने में मदद मिलती है.
उदाहरण के लिए, GST सेवा टैक्स के प्रमुख उद्देश्य हैं:

• टैक्स के दोहराव को खत्म करना: GST बिल में टैक्स सिर्फ नेट वैल्यू-एडेड भाग पर लगाए जाते हैं, जो टैक्स-ऑन-टैक्स व्यवस्था को समाप्त करता है और बदले में माल की लागत को कम करता है
• सभी अप्रत्यक्ष टैक्स की समावेश: राज्य और केंद्र सरकार के तहत कुछ अपवादों को छोड़कर अप्रत्यक्ष टैक्स को गुड्स और सर्विस टैक्स में शामिल किया जाता है
• GDP रेशियो और रेवेन्यू सरप्लस पर टैक्स में वृद्धि: अगर किसी देश में टैक्स-GDP रेशियो ज़्यादा है, तो इसका मतलब है कि सरकार को ज़्यादा टैक्स  मिल रहे हैं, जो एक मज़बूत अर्थव्यवस्था का संकेत है. GST सेवाओं के ज़रिए सरकार को अधिक रेवेन्यू प्राप्त होने की ज़्यादा संभावना है क्योंकि इससे टैक्स आधार व्यापक होगा और कर अनुपालन बढ़ेगा.
• भ्रष्टाचार के स्तर और टैक्स चोरी में कमी : GST बिल का उद्देश्य टैक्स व्यवस्था में पारदर्शिता लाना है, जिससे गलत इनपुट टैक्स क्रेडिट के मामले कम होंगे
• टैक्स अनुपालन में वृद्धि : ऑनलाइन GST का उद्देश्य GST प्लेटफॉर्म रजिस्ट्रेशन और रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस को आसान बनाकर छोटे और असंगठित बिज़नेस में टैक्स अनुपालन बढ़ाना है
• समग्र उत्पादकता और दक्षता में वृद्धि: भारत में गुड्स एंड सेवाएं टैक्स का उद्देश्य लॉजिस्टिक्स और इनपुट टैक्स क्रेडिट की लंबी क्लेम प्रोसेस के संबंध में बाधाओं को दूर करना है. इसके अलावा, प्रवेश कर घटाकर, उद्यमों की समग्र उत्पादकता बढ़ने की उम्मीद है.

इन्हें भी पढ़े:GST द्वारा रिप्लेस किए गए टैक्स

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GST के लाभ

GST को भारत का सबसे बड़ा टैक्स सुधार माना जा रहा है. GST के प्रभावों के बारे में अधिक जानने के लिए, इसके फायदे और नुकसान के बारे में जानना ज़रूरी है.

इस संबंध में, GST के सबसे प्रमुख लाभ में शामिल हैं:

• टैक्स के दोहराव को खत्म करना: GST के लागू होने से अप्रत्यक्ष टैक्स एक छत के के नीचे आ गए हैं, जिससे टैक्स का दोहराव समाप्त हो गया है और अब कई अलग-अलग टैक्स के अनुपालन की चिंता नहीं करनी पड़ती है. उदाहरण के लिए, पहले, सर्विस टैक्स और VAT के अपने-अपने रिटर्न और अनुपालन थे, लेकिन GST के आने से, संस्थाओं को केवल एक रिटर्न दाखिल करना पड़ता है. यह टैक्स क्रेडिट क्लेम दर्ज करने की प्रक्रिया को आसान बनाता है.
• एक समान टैक्स संरचना: GST ने पूरे देश को एक टैक्स व्यवस्था के तहत ला दिया है; यह पूरे भारत में प्रक्रियाओं, कानूनों और टैक्स दरों में एकरूपता की सुविधा प्रदान करता है
• सरलीकृत GST ऑनलाइन प्रक्रिया: सभी गुड्स एंड सर्विस टैक्स प्रक्रिया ऑनलाइन की जा सकती हैं, जिसमें रजिस्ट्रेशन और गुड्स एंड सर्विस टैक्स रिटर्न (GSTR) दाखिल करना शामिल है. इससे प्रक्रिया काफी सरल हो गई है और स्टार्टअप्स के लिए GST सेवाओं के साथ एक ही जगह पर बिना किसी परेशानी के रजिस्टर्ड होना संभव हो गया है.
• असंगठित क्षेत्र का नियमन: GST बिल ऑनलाइन अनुपालन, भुगतान और क्लेम प्रक्रियाओं से संबंधित प्रक्रियाओं को प्रभावी रूप से सुव्यवस्थित करता है. इसके अलावा ये असंगठित क्षेत्र को गुड्स और सर्विस टैक्स (GST) के नियमन के दायरे में लाकर, उसकी मदद करता है.
• GST सभी छोटे बिज़नेस के लिए कंपोजीशन स्कीम को बढ़ाता है: ₹ 20 लाख से ₹ 75 लाख के बीच वार्षिक टर्नओवर वाले छोटे बिज़नेस GST की कंपोजिशन स्कीम का लाभार्थी बन सकते हैं. उक्त स्कीम बिज़नेस को अपने टैक्स को कम करने की अनुमति देती है.

इसके अलावा, GST बिल ने 17 अलग-अलग अप्रत्यक्ष टैक्स को एक समान टैक्स में बदल दिया है. इससे वस्तुओं की कीमतें कम हुई हैं और मांग बढ़ी है, इससे केंद्र और राज्य सरकारों दोनों को ज़्यादा आय प्राप्त हो रही है.

GST के प्रकार

चार अलग-अलग प्रकार के GST हैं, जो इस प्रकार हैं:

• राज्य गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (एसजीएसटी) - राज्य सरकार अंतर्राज्यीय वस्तुओं और सेवाओं के ट्रांज़ैक्शन पर एसजीएसटी शुल्क लेती है. बाद में, राजस्व उस राज्य द्वारा एकत्र किया जाता है जहां प्रश्नों में ट्रांज़ैक्शन किए गए थे.
• सेंट्रल गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (सीजीएसटी) - केंद्र सरकार माल और सेवाओं के इंट्रा-स्टेट ट्रांज़ैक्शन पर सीजीएसटी शुल्क लेती है. संबंधित निकाय इस कर के माध्यम से उत्पन्न राजस्व एकत्र करने के लिए भी जिम्मेदार है.
• इंटिग्रेटेड गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (आईजीएसटी) - यह जीएसटी टैक्स वस्तुओं और सेवाओं के इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन पर लिया जाता है और आयात और निर्यात पर लागू किया जाता है. ध्यान दें कि केंद्र और राज्य दोनों ही GST बिल के अनुसार आईजीएसटी के माध्यम से एकत्र किए गए राजस्व को शेयर करते हैं.
  इस कर का राज्य माल और सेवा कर भाग राज्य द्वारा एकत्र किया जाता है जहां प्रश्नों में वस्तुओं और सेवाओं का उपयोग किया गया था.
• केंद्रशासित प्रदेश गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (यूजीएसटी) - यह जीएसटी टैक्स केंद्रशासित प्रदेशों द्वारा लगाया जाता है और भारत के किसी भी केंद्रशासित प्रदेश में किए गए सभी ट्रांज़ैक्शन पर लगाया जाता है. यह GST प्लेटफॉर्म और डिस्ट्रीब्यूशन पर भुगतान नियमों के मामले में समान है.

ट्रांजैक्शन	पुरानी टैक्स व्यवस्था	नई टैक्स व्यवस्था	रेवेन्यू
किसी विशेष राज्य के भीतर बिक्री (उदाहरण के लिए महाराष्ट्र में बिक्री)	VAT + उत्पाद शुल्क/सेवा कर + केंद्रीय उत्पाद शुल्क	केंद्रीय GST और राज्य GST	राज्य और केंद्र के बीच साझा
दो या अधिक राज्यों के बीच बिक्री (जैसे दिल्ली से महाराष्ट्र को बिक्री) - इंटिग्रेटेड GST सेंटर	एक्साइज़/सर्विस टैक्स + सेंट्रल सेल्स	इंटिग्रेटेड GST	केंद्र माल के गंतव्य के अनुसार राजस्व शेयर करता है

GST रजिस्ट्रेशन

GST रजिस्ट्रेशन प्रक्रिया

GST व्यवस्था के अनुसार, सेवा कर, वैट या केंद्रीय उत्पाद शुल्क का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी सभी व्यवसायों को माल और सेवा कर के तहत पंजीकरण करना होगा. एप्लीकेंट GST पोर्टल पर GST रजिस्ट्रेशन प्रोसेस शुरू कर सकते हैं. एप्लीकेशन सबमिट होने के बाद, ऑनलाइन पोर्टल तुरंत एआरएन स्टेटस जनरेट करेगा.

ARN की मदद से आवेदक अपने एप्लीकेशन की स्थिति चेक कर सकता है. ज़रूरत हो तो आवेदक प्रश्न भी पोस्ट कर सकते हैं. आम तौर पर, टैक्सपेयर को उनका ARN जनरेट होने से एक सप्ताह के भीतर अपना GST रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट और GSTIN मिल जाता है.

ARN का अर्थ है एप्लीकेशन रेफरेंस नंबर और इसका उपयोग GST रजिस्ट्रेशन एप्लीकेशन स्टेटस को ट्रैक करने के लिए किया जाता है. जीएसटीआईएन, GST के साथ रजिस्टर्ड प्रत्येक टैक्सपेयर को दिया गया 15-अंकों का कोड है. ध्यान दें कि ₹20 लाख से अधिक के वार्षिक टर्नओवर वाले बिज़नेस के लिए GSTIN अनिवार्य है.

GST रजिस्ट्रेशन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

प्रोसेस को पूरा करने के लिए, विभिन्न योग्य यूज़र को आवश्यक GST रजिस्ट्रेशन डॉक्यूमेंट नीचे दिए गए हैं:

एकल स्वामी या व्यक्ति

• पैन
• पते का प्रमाण
• आधार कार्ड (स्वामी)
• बैंक अकाउंट का विवरण
• फोटो (मालिक)

पार्टनरशिप फर्म जिसमें LLP शामिल है

• पैन
• पते का प्रमाण (पार्टनर और बिज़नेस का स्थान)
• बैंक अकाउंट का विवरण
• पार्टनरशिप डीड की कॉपी
• रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट या बोर्ड संकल्प (LLP के लिए)
• अधिकृत हस्ताक्षरकर्ताओं और पार्टनर्स की फोटो
• अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता की नियुक्ति का प्रमाण

हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)

• पैन (HUF)
• पते का प्रमाण
• बैंक अकाउंट का विवरण
• मालिक की फोटो
• आधार कार्ड और पैन कार्ड (कर्ता)

कंपनी (भारतीय और विदेशी, सार्वजनिक और निजी दोनों)

• पैन (कंपनी)
• बैंक का विवरण
• पते का प्रमाण (बिज़नेस का मूल स्थान)
• पैन और आधार कार्ड (अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता)
• पैन और पते का प्रमाण (कंपनी के निदेशक)
• आर्टिकल ऑफ एसोसिएशन या मेमोरैंडम ऑफ एसोसिएशन
• अधिकृत हस्ताक्षरी की नियुक्ति का प्रमाण
• फोटोग्राफ (निदेशक और अधिकृत हस्ताक्षरी)
• कॉर्पोरेट कार्य मंत्रालय द्वारा प्रदान किया गया निगमन सर्टिफिकेट

GST रजिस्ट्रेशन शुल्क

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि अगर कोई व्यक्ति ऑनलाइन GST सर्विस टैक्स पोर्टल के माध्यम से रजिस्ट्रेशन कराने का निर्णय लेता है तो सरकार GST रजिस्ट्रेशन शुल्क नहीं लगाती है. लेकिन, मान लें कि कोई व्यक्ति GST सेवाओं के लिए किसी अधिकृत चार्टर्ड अकाउंटेंट या GST प्रैक्टिशनर से प्रोफेशनल मदद लेना चाहता है. ऐसे में, उसे प्रोफेशनल सेवा का लाभ उठाने के लिए शुल्क चुकाना होगा.

मौजूदा यूज़र के लिए GST लॉग-इन

मौजूदा यूज़र बस GST पोर्टल में लॉग-इन करके GST सेवाओं के विवरण को एक्सेस कर सकते हैं. 'विशेष रूप से, GST बिल और इसके ऑनलाइन पोर्टल ने GST रजिस्ट्रेशन और भुगतान प्रोसेस को आसान बना दिया है. इस पोर्टल ने आवंटित GSTIN, ऑर्डर और नोटिस जैसे विवरण को एक्सेस करना भी आसान बना दिया है. हालांकि आपको GST लॉग-इन के लिए क्रेडेंशियल की आवश्यकता होगी, जैसे यूज़रनेम और पासवर्ड, और GST पोर्टल से ऐसे विवरण को एक्सेस करने के लिए कुछ चरणों का पालन करें.

GST पोर्टल लॉग-इन प्रोसेस में ये चरण शामिल हैं

चरण 1: ऑफिशियल गुड्स एंड सेवा टैक्स पोर्टल पर जाएं
चरण 2: होमपेज के दाएं कोने पर जाएं
चरण 3: 'लॉग-इन' बटन पर क्लिक करें
चरण 4: अपना यूज़रनेम, पासवर्ड और कैप्चा कोड दर्ज करें और 'लॉग-इन' बटन पर क्लिक करें
चरण 5: GST लॉग-इन पूरा करने के बाद, आपको डैशबोर्ड पर ले जाया जाएगा, जहां आपको GST क्रेडिट, 'टैक्स का भुगतान करें' टैब, 'फाइल रिटर्न' टैब का सारांश मिलेगा,

वार्षिक कुल टर्नओवर या एएओटी, सहेजे गए फॉर्म, प्राप्त नोटिस आदि
अगर आपके पास अपने क्रेडेंशियल नहीं हैं, तो आप GST सेवा पोर्टल के माध्यम से आसानी से उन्हें प्राप्त कर सकते हैं. आपको बस लॉग-इन पेज पर 'पासवर्ड भूल गए' बटन पर क्लिक करना होगा और बाद के चरणों का पालन करना होगा.

GST दरों की स्लैब

मोटे तौर पर, भारत में 4 GST टैक्स स्लैब हैं. GST की दरें यह सुनिश्चित करने के लिए बनाई गई हैं कि खाने-पीने की चीज़ें और ज़रूरी सेवाएं निचले टैक्स ब्रैकेट में रखी जाएं, और लग्ज़री वस्तुएं तथा सेवाएं ऊपरी ब्रैकेट में आएं. वस्तुओं और सेवाओं के प्रकार के आधार पर, 1,300 से अधिक वस्तुओं और लगभग 500 सेवाओं को चार अलग-अलग गुड्स एंड सर्विस टैक्स स्लैब – 5%, 12%, 18%, और 28% – में बांटा गया है. ध्यान दें कि गोल्ड पर GST इनमें से किसी भी कैटेगरी में नहीं आता है, वह 3% की स्लैब में रखा गया है. इसी प्रकार, अर्ध-कीमती और बिना तराशे रत्न 0.25% की विशेष GST सर्विस स्लैब के तहत आते हैं.

भारत में GST दरें

भारत में GST दरों का सारांश इस प्रकार है:

5% स्लैब के तहत

गुड्स - इस स्लैब के तहत आने वाले सामान में ₹ 1,000 तक के कपड़े शामिल हैं, अगरबत्ती, ब्रेल आइटम (घडियां, पेपर, टाइपराइटर), कॉयर मैट, काजू नट्स, डोमेस्टिक LPG, एडिबल ऑयल, फ्लोर कवर, फिश फिल्टर, फर्टिलाइज़र, फर्स्ट-डे कवर, फ्रोज़न सब्जियां, फुटवियर ₹ 500 तक, हियरिंग एड्स, इंसुलिन, बच्चों के लिए दूध का खाना, दवाएं, मैटिंग, पैक किए गए फूड आइटम, पिज़्ज़ा ब्रेड, पोस्टेज स्टैम्प, रोस्टेड कॉफी बीन्स, रेवेन्यू स्टाम्प, रस्क, शुगर, स्टेंट, सबुदाना, स्टाम्प-पोस्ट मार्क, स्किम्ड मिल्क और टी शामिल हैं.
सेवाएं - इस स्लैब के तहत आने वाली सेवाओं में मोटर कैब और रेडियो टैक्सी द्वारा सड़क परिवहन, टूर ऑपरेटर की सेवाओं की आपूर्ति, ₹ 50 लाख तक के टर्नओवर वाले रेस्टोरेंट, इकॉनमी क्लास द्वारा हवाई यात्रा, विज्ञापन स्थान की बिक्री, रेलवे और वायुमार्ग जैसी परिवहन सेवाएं शामिल हैं.

12% स्लैब के तहत

गुड्स - इस स्लैब के तहत शामिल सामान में आयुर्वेदिक दवाएं, बादाम, कपड़े ₹ 1,000 से अधिक, पशु फैट सॉसेज, बटर, भुजिया, चटनी, चेस बोर्ड, कैरोम बोर्ड, केक सर्वर, रीजेंट और डायग्नोस्टिक किट, एक्सरसाइज़ बुक, फल, फ्रोज़न मीट प्रोडक्ट, मत्स्य चाकू, फलों के जूस, सुधारात्मक चश्मे के लिए ग्लास, घी, जाम, जेली, मोबाइल फोन, नमकीन, नोटबुक, नॉन-AC रेस्टोरेंट, अचार, पैक किए गए नारियल पानी, सिलाई मशीन, टोंग, टूथ पाउडर, वर्क कॉन्ट्रैक्ट शामिल हैं.
सेवाएं - इस सेक्शन के तहत सेवाओं में होटल, गेस्ट हाउस, इन शामिल हैं, जिसमें हर रात ₹ 1,000 से ₹ 2,500 के बीच टैरिफ है. इस स्लैब में बिज़नेस क्लास के लिए खरीदे गए एयर टिकट भी शामिल हैं.

18% स्लैब के तहत

माल - इस स्लैब के दायरे में कवर किए गए कुछ सामान में एल्युमिनियम फॉयल, फर्नीचर, बिस्किट, बांस, ब्रांडेड कपड़े, CCTV, कैमरा, केक, कॉर्न, करी पेस्ट, एनवलप, फुटवियर की कीमत ₹ 500 से अधिक, हेयर ऑयल, इंस्टेंट फूड मिक्स, आइस क्रीम, मिनरल वॉटर, मेयोनाइज़, मॉनिटर, पैडिंग पूल, पास्ता, प्रिंटर, प्रिंटर, प्रिज़र्ड सब्जियां, सूप, साबुन, सलाद, ड्रेसिंग, स्टील प्रोडक्ट, टिश्यू, टैम्पन, टूथपेस्ट, वेटिंग मशीन (इलेक्ट्रॉनिक और नॉन-इलेक्ट्रॉनिक वेरिएंट दोनों) आदि शामिल हैं.
सेवाएं - 18% GST स्लैब के तहत टेलीकॉम सेवाएं, AC होटल शामिल हैं, जो कस्टमर्स, IT सेवाओं और होटल को शराब की सेवाएं प्रदान करते हैं, जिनकी रूम टैरिफ ₹ 2,500 से ₹ 5,000 के बीच होती है.

28% स्लैब के तहत

गुड्स - एरेटेड वॉटर, पर्सनल यूज़ एयरक्राफ्ट, आफ्टरशेव, ऑटोमोबाइल मोटरसाइकिल, सिरेमिक टाइल्स, कोको के बिना चॉकलेट, डिशवॉशर, डिओडोरंट, डाई, हेयर शैम्पू, पान मसाला, पेंट, शेविंग क्रीम, शेवर, वैक्यूम क्लीनर, वॉटर हीटर, वॉशिंग मशीन आदि इस स्लैब का हिस्सा हैं.
सेवाएं - 28% GST आकर्षित करने वाली सेवाओं में 5-स्टार होटल, जुआ और रेस क्लब में बेटिंग, नाइट रूम टैरिफ ₹ 5,000 और उससे अधिक के होटल, सिनेमा और एंटरटेनमेंट शामिल हैं.

GST में कुछ ज़ीरो रेटेड सप्लाई भी है, जो GST से छूट प्राप्त वस्तुओं के लिए हैं.

GST की गणना

GST की गणना कैसे करें

भारत में, GST (माल और सेवा कर) की गणना रिवर्स शुल्क, इनवर्ड सप्लाई और आउटपुट सप्लाई पर देय GST की कुल राशि के रूप में की जाती है. यह कुल प्रत्येक महीने के लिए व्यक्तिगत रूप से प्राप्त किया जाता है, और आपको हर महीने GST रिटर्न फाइल करते समय कैलकुलेट की गई राशि का भुगतान करना होगा.

टैक्सपेयर के रूप में, आपको सभी पहलुओं और शुल्कों जैसे रिवर्स चार्ज, छूट प्राप्त सप्लाई, इंटर-स्टेट सेल्स, योग्य और गैर-योग्य आईटीसी के साथ पर विचार करना होगा, जबकि GST की गणना करना होगा. अगर आपका भुगतान आपके वास्तविक दायित्व से कम हो जाता है, तो सही GST राशि की गणना करने से आपको 18% ब्याज से बचने में मदद मिलेगी.

आप भारत सरकार के GST पोर्टल में उपलब्ध GST कैलकुलेटर का भी उपयोग कर सकते हैं. यह उल्लिखित शीर्षों के तहत रिटर्न फाइलिंग का महीना, वर्तमान लेजर बैलेंस, आरसीएम के तहत टैक्स देयता आदि जैसी सभी आवश्यक राशियों को भरकर अपनी कुल टैक्स देयता का पता लगाता है.

GST कैलकुलेशन फॉर्मूला

GST राशि = (मूल मूल्य x GST दर) / 100
निवल कीमत = मूल कीमत + GST राशि
उदाहरण: कहें कि आप मुंबई से एक कमोडिटी बेच रहे हैं और इसे ₹10,000 के लिए कोलकाता में भेज रहे हैं, और इस पर लागू GST की दर 12% है.
इसके लिए लागू GST राशि होगी (10,000 x 12) / 100 = ₹ 1,200; और कुल कीमत ₹ 10,000 + ₹ 1,200 = ₹ 11,200 होगी

GST रिटर्न दाखिल करना

GST रिटर्न कब दाखिल करें?

मूल रूप से, GST रिटर्न या जीएसटीआर एक डॉक्यूमेंट है जिसे टैक्सपेयर द्वारा संबंधित टैक्स प्रशासनिक प्राधिकरण के साथ फाइल करना होता है. इस डॉक्यूमेंट में इनकम/सेल्स या/और खरीद/खर्च शामिल होते हैं और किसी इकाई की टैक्स देयता की गणना करने में उपयोगी साबित होते हैं.

GST टैक्स व्यवस्था के तहत, रजिस्टर्ड डीलरों को जीएसटीआर फाइल करना होगा, जिसमें शामिल हैं:

• बिक्री
• खरीद
• आउटपुट GST
• बैंक अकाउंट का विवरण
• इनपुट टैक्स क्रेडिट

GST नियमों के अनुसार, नियमित बिज़नेस जिनका कुल वार्षिक टर्नओवर 5 करोड़ रुपये से अधिक है, उन्हें ऑनलाइन GST प्लेटफ़ॉर्म पर एक वार्षिक रिटर्न और दो मासिक रिटर्न दाखिल करने होते हैं, यानी एक वर्ष में कुल 25 रिटर्न दाखिल करने होते हैं

लेकिन, QRMP स्कीम में, उन लोगों के लिए गुड्स एंड सर्विस टैक्स रिटर्न की संख्या अलग-अलग होती है जो हर तीसरे महीने में GSTR-1 फाइल करते हैं. इस स्थिति में, उन्हें एक साल में कुल नौ GST सर्विस टैक्स रिटर्न पूरे करने होते हैं, जिसमें वार्षिक रिटर्न और GSTR-3B शामिल हैं. इसी तरह, कंपोजिट डीलर जैसे विशेष मामलों के लिए ये नंबर अलग-अलग होता है, जिन्हें साल में पांच बार GSTR फाइल करना होता है.

रिटर्न फॉर्म	फ्रिक्वेंसी	देय तारीख
GSTR-1	मासिक	अगले महीने की 11TH* तारीख, अक्टूबर 2018 से प्रभावी
GSTR-3B	मासिक	अगले महीने की 20 तारीख
GSTR-4	त्रैमासिक	अगले तिमाही के महीने की 18 तारीख
GSTR-5	मासिक	अगले महीने की 20 तारीख
GSTR-6	मासिक	अगले महीने की 13 तारीख
GSTR-7	मासिक	अगले महीने की 10 तारीख
GSTR-8	मासिक	अगले महीने की 10 तारीख
GSTR-9	वार्षिक	अगले फाइनेंशियल वर्ष का 31st दिसंबर

GST के तहत नए अनुपालन

ऑनलाइन गुड्स एंड सर्विस टैक्स रिटर्न दाखिल करने के अलावा, टैक्स व्यवस्था ने कई नए सिस्टम भी शुरू किए हैं

• ई-वे बिल: इस केंद्रीकृत ई-वे बिल सिस्टम को 1 अप्रैल 2018 को राज्य के अंदर माल ढुलाई के लिए और 15 अप्रैल 2018 को एक राज्य से दूसरे राज्य में माल ढुलाई के लिए शुरू किया गया था. इस सिस्टम की मदद से, ट्रेडर, निर्माता और ट्रांसपोर्टर आसानी से ट्रांसपोर्ट किए जा रहे सामान के लिए ई-वे बिल जनरेट कर सकते हैं.
  यह टैक्स अथॉरिटी के लिए भी फायदेमंद है और इससे चेक-पोस्ट पर लगने वाले समय को कम करने में भी मदद मिली है. इसके अलावा, यह टैक्स चोरी को कम करने में भी प्रभावी रहा है.
• ई-इंवोइसिंग: GST बिल सिस्टम पिछले वित्तीय वर्ष में ₹ 100 करोड़ से अधिक के वार्षिक टर्नओवर वाले बिज़नेस पर लागू होता है. ऐसे बिज़नेस को GSTN के ऑनलाइन इनवॉइस रजिस्ट्रेशन पोर्टल पर अपलोड करके सभी B2B इनवॉइस के लिए एक यूनीक इनवॉइस रेफरेंस नंबर प्राप्त करना होगा.
  उक्त पोर्टल बिल की सटीकता और प्रामाणिकता को सत्यापित करता है और इसके बाद डिजिटल सिग्नेचर और QR कोड के साथ बिज़नेस को अधिकृत करता है.
  ई-इनवोइसिंग के सबसे बड़े लाभों में डेटा एंट्री त्रुटि को कम करना और बिल की इंटर-ऑपरेबिलिटी में वृद्धि शामिल है. यह सिस्टम आईआरपी से GST प्लेटफॉर्म और ई-वे बिल पोर्टल में बिल की जानकारी को तुरंत ट्रांसफर करने में मदद करता है. इसके अलावा, यह GSTR-1 को मैनुअल रूप से फाइल करने की आवश्यकता को दूर करता है.
• HSN कोड की आवश्यकताएं: 1 अप्रैल 2021 से टैक्स इनवॉइस पर सामान या सेवाओं की सभी सप्लाई पर बिज़नेस को अपने एसएसी/एसएचएन कोड का उल्लेख करना चाहिए. उदाहरण के लिए, पिछले वर्ष में ₹ 5 करोड़ तक के कुल टर्नओवर वाली रजिस्टर्ड इकाई के लिए B2B सप्लाई में इनवॉइस पर अपने 4-अंकों के HSN कोड का उल्लेख होना चाहिए.
  इसी प्रकार, पिछले वर्ष में ₹ 5 करोड़ से अधिक टर्नओवर वाली रजिस्टर्ड संस्थाओं के लिए B2B या B2C सप्लाई का बिल पर अपना 6-अंकों का HSN कोड दर्ज करना होगा. विशेष रूप से, 4/ 6-अंकों का HSN या एसएसी कोड दर्ज करने में किसी भी बदलाव का विवरण जीएसटीआर-1 फॉर्म के टेबल 12 के तहत दिया जाना चाहिए.
  

इसके अलावा पढ़ें: GST के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट क्या है.