म्यूचुअल फंड अनिवासी भारतीयों (NRI) के लिए एक लोकप्रिय निवेश विकल्प हैं जो भारत में निवेश करना चाहते हैं. लेकिन, NRI को भारत में म्यूचुअल फंड में निवेश करने के टैक्स प्रभावों के बारे में जानकारी होनी चाहिए. म्यूचुअल फंड में निवेश करने वाले NRI के लिए, टैक्स कम्प्लायंस में लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) के लिए 10% और इक्विटी-ओरिएंटेड फंड पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी) के लिए 15% की TDS दर शामिल है. इस आर्टिकल में, हम NRI के लिए म्यूचुअल फंड के विभिन्न टैक्स प्रभावों पर चर्चा करेंगे.
भारत में NRI के लिए म्यूचुअल फंड के टैक्सेशन को समझें
भारत में म्यूचुअल फंड में इन्वेस्ट करते समय, NRI को इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का पालन करना होगा, और लागू टैक्स का भुगतान करना होगा. प्रमुख टैक्स अनुपालन में शामिल हैं:
1. स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS)
एसेट मैनेजमेंट कंपनियां TDS के रूप में आपके आईडीसीडब्ल्यू (इनकम डिस्ट्रीब्यूशन कम कैपिटल विड्रॉल) की 20% (साथ ही लागू सरचार्ज और सेस) काट लेंगी.
इक्विटी-ओरिएंटेड फंड के लिए: एलटीसीजी (लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन) के लिए 10% और एसटीसीजी (शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन) के लिए 15%.
- नॉन-इक्विटी-ओरिएंटेड फंड के लिए:
- 20% लिस्टेड स्कीम पर एलटीसीजी के लिए इंडेक्सेशन के साथ.
- 10%. लिस्ट न की गई स्कीम पर एलटीसीजी के लिए इंडेक्सेशन के बिना.
- एसटीसीजी के लिए व्यक्तिगत टैक्स स्लैब के अनुसार.
2. इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना
अगर आप अपने म्यूचुअल फंड इन्वेस्टमेंट से IDCW या कैपिटल गेन कमाते हैं, तो आपको इस आय को घोषित करना होगा और टैक्स का भुगतान करना होगा. हर वर्ष 31 जुलाई से पहले अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना सुनिश्चित करें.
भारतीय म्यूचुअल फंड में निवेश करने वाले NRI के लिए टैक्स लाभ
1. कोई डबल टैक्सेशन नहीं
भारत ने दोहरे कराधान को रोकने के लिए कई देशों के साथ डबल टैक्स एवाइडेंस एग्रीमेंट (डीटीएए) में प्रवेश किया है. इसका मतलब है कि अगर आप अपने निवास के देश में अपनी भारतीय म्यूचुअल फंड आय पर टैक्स का भुगतान करते हैं, तो आपको भारत में उसी आय पर दोबारा टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा.
2. सेक्शन 80C के तहत कटौती
इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) में इन्वेस्ट करने से आपकी टैक्स देयता को कम करने में मदद मिल सकती है. आप इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 80C के तहत अपनी कुल आय से ₹ 1,50,000 तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
NRI म्यूचुअल फंड के लिए टैक्सेशन
1. कैपिटल गेन टैक्स
कैपिटल गेन टैक्स, म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से अर्जित लाभ पर लगाया जाने वाला टैक्स है. NRI के लिए, कैपिटल गेन टैक्स इक्विटी-ओरिएंटेड और नॉन-इक्विटी-ओरिएंटेड दोनों फंड पर लागू होता है. इक्विटी-ओरिएंटेड फंड पर एलटीसीजी की टैक्स दर ₹ 1 लाख की कुल छूट सीमा से अधिक इंडेक्सेशन लाभ के बिना 10% है. इक्विटी-ओरिएंटेड फंड पर एसटीसीजी के लिए, टैक्स दर 15% है . नॉन-इक्विटी-ओरिएंटेड फंड के लिए, अगर निवेश तीन वर्षों से अधिक समय तक होल्ड किया जाता है, तो इंडेक्सेशन के लाभ के साथ लाभ के 20% पर LTCG लागू होता है. अपने समग्र पोर्टफोलियो में 35% से कम इक्विटी होल्डिंग वाले नॉन-इक्विटी म्यूचुअल फंड के लिए, 1 अप्रैल, 2023 को या उसके बाद निवेश पर कोई भी लाभ और तीन वर्षों से कम की होल्डिंग अवधि एसटीसीजी के रूप में वर्गीकृत की जाएगी, जो टैक्सपेयर की कुल आय में जोड़ा जाएगा, और लागू इनकम टैक्स स्लैब दर के अनुसार टैक्स लगाया जाएगा.
2. स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS)
TDS कैपिटल गेन पर मान्य है. NRI के लिए, म्यूचुअल फंड यूनिट के रिडेम्पशन के समय TDS काटा जाता है. TDS की दर म्यूचुअल फंड के प्रकार और निवेश की अवधि पर निर्भर करती है. इक्विटी-ओरिएंटेड फंड के लिए, TDS दर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) के लिए 10% और शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी) के लिए 15% है. नॉन-इक्विटी-ओरिएंटेड फंड के लिए, TDS दर लिस्टेड स्कीम के लिए एलटीसीजी के लिए इंडेक्सेशन के साथ 20% और लिस्टेड स्कीम के लिए इंडेक्सेशन के बिना 10% है और इनकम टैक्स स्लैब दर (30% में यह मानना है कि निवेशक उच्चतम टैक्स स्लैब के तहत आता है) एसटीसीजी के लिए है.
3. आय का टैक्स रिटर्न
NRI को भारत में अपना टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा, भले ही इनकम बुनियादी छूट सीमा से अधिक नहीं हो, लेकिन अगर निवेशक कैपिटल गेन पर TDS के टैक्स रिफंड का क्लेम करना चाहता है, तो NRI को टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा.. NRI के लिए मूल छूट सीमा ₹ 2.5 लाख है. NRI अपना टैक्स रिटर्न ऑनलाइन या ऑफलाइन फाइल कर सकते हैं.
4. लाभांशों का कर देना
म्यूचुअल फंड से प्राप्त लाभांश पर निवेशक के हाथों टैक्स लगाया जाता है. NRI के लिए लाभांश आय पर TDS 20% है (सेस और सरचार्ज को छोड़कर).
5. टैक्स लाभ
NRI म्यूचुअल फंड में निवेश करके इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 80सी के तहत टैक्स लाभ प्राप्त कर सकते हैं. सेक्शन 80C के तहत अधिकतम कटौती ₹ 1.5 लाख है. NRI भारत और उनके निवास के देश के बीच डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA) के तहत टैक्स लाभ भी प्राप्त कर सकते हैं.
6. डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA)
DTAA एक ही आय के दोहरे कराधान से बचने के लिए दो देशों के बीच एक समझौता है. NRI भारत में भुगतान किए गए टैक्स के लिए अपने निवास के देश में टैक्स क्रेडिट का क्लेम करके DTAA के लाभ प्राप्त कर सकते हैं.
अनिवासी भारतीयों के लिए म्यूचुअल फंड टैक्सेशन में आवश्यक अवधारणाएं
- कैपिटल गेन टैक्स: कैपिटल गेन टैक्स, म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से अर्जित लाभ पर लगाया जाने वाला टैक्स है.
- TDS: TDS एक टैक्स है जो आय के स्रोत पर काटा जाता है.
- एलटीसीजी: एलटीसीजी, इक्विटी-ओरिएंटेड स्कीम के मामले में एक वर्ष से अधिक समय तक होल्ड किए गए म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से अर्जित लाभ है और नॉन इक्विटी-ओरिएंटेड स्कीम के मामले में 3 वर्ष है.
- एसटीसीजी: एसटीसीजी इक्विटी-ओरिएंटेड स्कीम के मामले में एक वर्ष से कम समय के लिए होल्ड किए गए म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से अर्जित लाभ है और नॉन इक्विटी-ओरिएंटेड स्कीम के मामले में 3 वर्ष है.
- इंडेक्सेशन: इंडेक्सेशन एक तकनीक है जिसका उपयोग महंगाई के लिए एसेट की खरीद कीमत को एडजस्ट करने के लिए किया जाता है.
- IDCW: IDCW का अर्थ है इनकम डिस्ट्रीब्यूशन कम निकासी.
- इक्विटी ओरिएंटेड फंड: इक्विटी-ओरिएंटेड फंड ऐसे म्यूचुअल फंड हैं जो घरेलू कंपनियों के इक्विटी शेयरों में अपने एसेट का कम से कम 65% निवेश करते हैं.
- नॉन-इक्विटी ओरिएंटेड फंड: नॉन-इक्विटी-ओरिएंटेड फंड ऐसे म्यूचुअल फंड हैं जो घरेलू कंपनियों के इक्विटी शेयरों में अपनी एसेट के 65% से कम निवेश करते हैं.
NRI निवेशकों के लिए म्यूचुअल फंड के टैक्स लाभ
म्यूचुअल फंड में इन्वेस्ट करते समय NRI के लिए उपलब्ध प्राथमिक टैक्स लाभ इस प्रकार हैं:
डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA)
- DTAA दो देशों के बीच एक समझौता है जिसका उद्देश्य निवासियों के लिए एक ही आय के दोहरे कराधान को रोकना है. DTAA के तहत, समझौते की शर्तों के आधार पर भारत में निवेश से प्राप्त लाभ पर केवल एक देश में ही कर लगाया जाता है.
- NRI अपने निवास के देश में टैक्स देयता के लिए भारत में कटौती किए गए टैक्स और TDS को ऑफसेट कर सकते हैं.
- इस कटौती का क्लेम करने के लिए, NRI को डिडक्टर को विशिष्ट डॉक्यूमेंट प्रदान करने होंगे, जिसमें सेल्फ-डिक्लेरेशन कम क्षतिपूर्ति फॉर्मेट और नागरिकता/PIO का प्रमाण शामिल है. DTAA पर अधिक जानकारी के लिए इनकम टैक्स इंडिया वेबसाइट पर जाएं.
सेक्शन 80C कटौती
ELSS या इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम में इन्वेस्ट करने से व्यक्ति सेक्शन 80सी के तहत ₹ 1,50,000 तक के टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं.
NRI म्यूचुअल फंड में कैसे निवेश कर सकते हैं
- सेल्फ या डायरेक्ट विधि: NRI खुद या डायरेक्ट विधि के माध्यम से भारत में म्यूचुअल फंड में निवेश कर सकते हैं. वे भारत में बैंक के साथ NRE या NRO अकाउंट खोलकर म्यूचुअल फंड में ऑनलाइन या ऑफलाइन निवेश कर सकते हैं. वे पोर्टफोलियो निवेश स्कीम (पीआईएस) के माध्यम से भी म्यूचुअल फंड में निवेश कर सकते हैं.
- पावर ऑफ अटॉर्नी विधि: NRI पावर ऑफ अटॉर्नी विधि के माध्यम से भारत में म्यूचुअल फंड में भी निवेश कर सकते हैं. वे एक निवासी भारतीय को अपनी ओर से म्यूचुअल फंड में निवेश करने के लिए अपने पावर ऑफ अटॉर्नी धारक के रूप में नियुक्त कर सकते हैं.
NRI के लिए म्यूचुअल फंड इन्वेस्टमेंट पर नियम
- KYC: NRI को भारत में म्यूचुअल फंड में निवेश करने से पहले नो योर ग्राहक (KYC) प्रोसेस को पूरा करना होगा. KYC प्रोसेस में आइडेंटिटी प्रूफ, एड्रेस प्रूफ और अन्य संबंधित डॉक्यूमेंट सबमिट करना शामिल है.
- रेमिटेंस सर्टिफिकेट: NRI को चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) से रेमिटेंस सर्टिफिकेट प्राप्त करना होगा, ताकि यह साबित हो सके कि म्यूचुअल फंड में निवेश किए गए फंड विदेश से रेमिट किए गए हैं.
- रिडेम्पशन: NRI भारत में अपनी म्यूचुअल फंड यूनिट रिडीम कर सकते हैं और रिडेम्पशन की आय उनके NRE या NRO अकाउंट में जमा की जा सकती है. टैक्स काटने के बाद रिडेम्पशन की आय विदेश में भी भेजी जा सकती है.
निष्कर्ष
अंत में, भारत में NRI निवेशकों के लिए म्यूचुअल फंड के टैक्सेशन को समझना सूचित फाइनेंशियल निर्णयों के लिए महत्वपूर्ण है. डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA) और सेक्शन 80C कटौतियों सहित टैक्स नियमों की जटिलताओं के माध्यम से, NRI को अपनी निवेश रणनीतियों को अनुकूल बनाने और टैक्स देयताओं को कम करने में सक्षम बनाता है.
उपलब्ध टैक्स लाभों का लाभ उठाकर और नियामक आवश्यकताओं का पालन करके, NRI भारत में अपने म्यूचुअल फंड इन्वेस्टमेंट की दक्षता और प्रभावशीलता को बढ़ा सकते हैं. अंततः, टैक्स प्रभावों के बारे में जानकारी प्राप्त करने से यह सुनिश्चित होता है कि NRI इन्वेस्टर रिटर्न को अधिकतम करते हुए और टैक्स बोझ को कम करते हुए अपने फाइनेंशियल लक्ष्यों और उद्देश्यों के अनुरूप विवेकपूर्ण निवेश निर्णय ले सकते हैं.
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