GST के तहत ई-इनवॉइसिंग: अर्थ, प्रमुख विशेषताएं, लाभ, लिमिट, अनुपालन और जनरेशन

इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइसिंग या ई-इनवॉइसिंग, बिज़नेस के लिए अपने बिल बनाने और मैनेज करने का एक लोकप्रिय तरीका बन गया है. भारत में, सरकार ने GST सिस्टम के तहत बिज़नेस के लिए इनवॉइस प्रोसेस को आसान बनाने के लिए GST ई-इनवॉइस नियम लागू किया. ई-इनवॉइस सिस्टम ई-इनवॉइस पोर्टल से Conekt करके आसान टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करता है, जिससे बिज़नेस के लिए बिल जनरेट करना और सत्यापित करना आसान हो जाता है.

GST के तहत ई-इनवॉइस के साथ, बिज़नेस अपने बिलिंग को ऑटोमेट कर सकते हैं, गलतियों को कम कर सकते हैं और पारदर्शिता बढ़ा सकते हैं. ई-इनवॉइसिंग का उपयोग टैक्स रिपोर्टिंग की समग्र दक्षता में सुधार करता है, जिससे GST इनवॉइस मैनेजमेंट अधिक व्यवस्थित और सरल हो जाता है. यह जानने के लिए आगे पढ़ें कि सिस्टम कैसे काम करता है और इसके क्या लाभ हैं.

GST ई-इनवॉइस क्या है?

GST ई-इनवॉइस एक इलेक्ट्रॉनिक डॉक्यूमेंट है जो GST के तहत इनवॉइस के लिए एक स्टैंडर्ड फॉर्मेट में बनाया जाता है और ट्रांसमिट किया जाता है. ई-इनवॉइस सिस्टम सरकार की डिजिटल इंडिया पहल का एक हिस्सा है और इसे बिज़नेस के लिए इनवोइसिंग प्रोसेस को सुव्यवस्थित और सरल बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है.

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B2C ट्रांज़ैक्शन के लिए ई-इंवोइसिंग

• अपडेट: बिज़नेस-टू-कंज्यूमर (B2C) ट्रांज़ैक्शन के लिए ई-इंवोइसिंग का ग्रेडुअल कार्यान्वयन.
• लक्ष्य: पारदर्शिता बढ़ाएं और टैक्स निकासी को कम करें.
• प्रत्याशित लाभ: कम गलत इनवोइसिंग और अप्रत्याशित बिक्री के माध्यम से बढ़े हुए GST कम्प्लायंस और उच्च सरकारी राजस्व.

ई-इनवॉइस के घटक

ई-इनवॉइस के 30 अनिवार्य फील्ड की लिस्ट यहां दी गई है. पहले, टैक्सपेयर द्वारा 50 फील्ड को अनिवार्य रूप से भरना था.

फील्ड का नाम	वर्णन
डॉक्यूमेंट का प्रकार कोड	प्रत्येक प्रकार के डॉक्यूमेंट के लिए असाइन किया गया यूनीक कोड निर्दिष्ट करता है.
सप्लायर का कानूनी नाम	अपने पैन कार्ड रिकॉर्ड के अनुसार सप्लायर का नाम
सप्लायर GSTIN	सप्लायर का GST आइडेंटिफिकेशन नंबर.
सप्लायर का पता	फ्लैट और बिल्डिंग नंबर सहित सप्लायर का पूरा एड्रेस.
सप्लायर प्लेस	सप्लायर का शहर, शहर या गांव निर्दिष्ट करता है
सप्लायर स्टेट कोड	एक निर्धारित कोड के माध्यम से सप्लायर की स्थिति को दर्शाता है
सप्लायर पिनकोड	सप्लायर की लोकेशन का छह अंकों का पोस्टल कोड
डॉक्यूमेंट नंबर	बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए एक यूनीक और सीक्वेंशियल इनवॉइस नंबर.
बिल रेफरेंस और तारीख की प्रीसीडिंग	क्रेडिट नोट जैसे डॉक्यूमेंट का उपयोग करके संशोधन किए जाने वाले ओरिजिनल बिल विवरण को संदर्भित करता है
डॉक्यूमेंट की तारीख	बिल जारी होने की तारीख.
प्राप्तकर्ता का कानूनी नाम	अपने पैन कार्ड रिकॉर्ड के अनुसार खरीदार का नाम.
प्राप्तकर्ता का GSTIN	खरीदार का GST आइडेंटिफिकेशन नंबर निर्दिष्ट करता है
प्राप्तकर्ता का पता	खरीदार का विस्तृत पता.
प्राप्तकर्ता का राज्य कोड	प्राप्तकर्ता का राज्य कोड, आपूर्ति के स्थान को निर्धारित करने के लिए उपयोग किया जाता है.
आपूर्ति राज्य संहिता का स्थान	प्राप्तकर्ता का राज्य, जैसा कि राज्य कोड द्वारा पहचाना गया है
पिन कोड	प्राप्तकर्ता का छह अंकों का पोस्टल कोड निर्दिष्ट करता है
प्राप्तकर्ता का स्थान	प्राप्तकर्ता का शहर, शहर या गांव को दर्शाता है
बिल रेफरेंस नंबर या IRN	जीएसटीएन पोर्टल पर ई-इनवॉइस अपलोड पर जीएसटीआईएन द्वारा जनरेट किया गया एक यूनीक नंबर
GSTIN में शिपिंग	शिपमेंट प्राप्त करने वाले व्यक्ति का GST आइडेंटिफिकेशन नंबर.
राज्य, पिनकोड और कोड में शिपिंग	वस्तुओं या सेवाओं की डिलीवरी के लिए राज्य, डाक कोड और राज्य कोड को दर्शाता है
नाम, पता, स्थान से डिस्पैच करें	डिस्पैचिंग इकाई का विवरण, जिसमें उसका नाम, पता और स्थान शामिल है.
सेवा है	यह निर्दिष्ट करता है कि क्या ट्रांज़ैक्शन में सेवाओं की आपूर्ति शामिल है.
सप्लाई के प्रकार का कोड	अपने संबंधित कोड के साथ सप्लाई के प्रकार (जैसे, B2B, SEZ सप्लाई) को दर्शाता है.
आइटम का विवरण	बिल में सूचीबद्ध वस्तुओं या सेवाओं का विस्तृत विवरण.
HSN कोड	वस्तुओं या सेवाओं के लिए नॉमिनकलेचर (HSN) कोड की हार्मोनाइज्ड सिस्टम.
आइटम की कीमत	आइटम की यूनिट कीमत, GST को छोड़कर और किसी भी छूट को लागू करने के बाद. पॉजिटिव वैल्यू होनी चाहिए.
आकलन योग्य मूल्य	GST को छोड़कर और लागू छूट काटने के बाद आइटम की वैल्यू.
GST दर	आइटम या सेवा के लिए लागू GST दर
IGST वैल्यू, CGST वैल्यू, SGST वैल्यू	एकीकृत GST, केंद्रीय GST और प्रत्येक आइटम पर लागू राज्य GST के लिए व्यक्तिगत वैल्यू
कुल बिल वैल्यू	इनवॉइस की कुल वैल्यू, जिसमें GST शामिल है

GST ई-इनवॉइस सिस्टम कैसे काम करता है?

चरण 1 - ई-इनवॉइस जनरेट करना

टैक्सपेयर्स को बिज़नेस ऑपरेशन के दौरान सामान्य रूप से बिल जनरेट करना चाहिए. लेकिन, इन बिल की इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग में विशिष्ट मानदंडों का पालन करना होगा और सभी अनिवार्य फील्ड सहित ई-इनवॉइस स्कीम का पालन करना होगा. माल की आपूर्ति से संबंधित बिल के लिए आवश्यक फील्ड नीचे दिए गए हैं:

• बिल का प्रकार
• बिल का प्रकार कोड
• बिल नंबर और तारीख
• सप्लायर का विवरण: नाम, जीएसटीआईएन, एड्रेस (स्थान, पिन कोड और राज्य सहित)
• खरीदार का विवरण: नाम, जीएसटीआईएन, राज्य कोड, पता, स्थान, पिन कोड, प्राप्तकर्ता का नाम, अकाउंट नंबर, भुगतान माध्यम और IFSC कोड
• डिस्पैच जानकारी
• आइटम्स का विवरण: माल का विवरण, मात्रा, दर, आकलन योग्य मूल्य, GST दर, लागू सीजीएसटी/एसजीएसटी/आईजीएसटी, और कुल इनवॉइस वैल्यू
• भुगतान का विवरण: कुल टैक्स राशि, प्राप्त भुगतान और देय भुगतान
• टैक्स स्कीम: GST, एक्साइज, वैट या अन्य
• शिपिंग का विवरण: नाम, जीएसटीआईएन, एड्रेस, पिन कोड, राज्य, सप्लाई का प्रकार और ट्रांज़ैक्शन का माध्यम

विक्रेता को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि उनका अकाउंटिंग या बिलिंग सॉफ्टवेयर अंतिम बिल की JSON फाइल जनरेट कर सकता है. ई-इनवॉइस स्कीम का पालन करने वाली जेसन फाइलें इन तरीकों का उपयोग करके बनाई जा सकती हैं:

• अकाउंटिंग या बिलिंग सॉफ्टवेयर जो JSON जनरेशन को सपोर्ट करता है
• अकाउंटिंग सिस्टम, ERP, एक्सेल/वर्ड डॉक्यूमेंट या मोबाइल ऐप के लिए एकीकरण उपयोगिताएं
• ई-इनवॉइस जनरेट करने के लिए मैनुअल डेटा एंट्री के लिए ऑफलाइन टूल

चरण 2 - एक यूनीक IRN जनरेट करना

सप्लायर सप्लायर सप्लायर सप्लायर के जीएसटीआईएन, इनवॉइस नंबर और फाइनेंशियल वर्ष (YYYY-YY) जैसे पैरामीटर का उपयोग करके एक यूनीक हैश जनरेट करता है. SHA256 एल्गोरिथ्म के साथ बनाया गया यह हैश, ई-इनवॉइस के लिए इनवॉइस रेफरेंस नंबर (IRN) के रूप में काम करने के लिए सत्यापित किया जाता है.

चरण 3 - JSON फाइल अपलोड करना

अंतिम बिल की JSON फाइल निम्नलिखित विकल्पों का उपयोग करके इनवॉइस रजिस्ट्रेशन पोर्टल (IRP) में अपलोड की जा सकती है:

• IRP पर सीधे अपलोड करें
• GST सुविधा प्रदाताओं (जीएसपी) के माध्यम से
• थर्ड-पार्टी ऐप या API इंटीग्रेशन
• अगर आपूर्तिकर्ता द्वारा पहले से जनरेट किया जाता है, तो JSON के साथ हैश अपलोड करना

चरण 4 - हैश जनरेशन और वैलिडेशन

अगर अपलोड किए गए बिल में हैश शामिल नहीं है, तो IRP एक जनरेट करता है, जो IRN हो जाता है. जब कोई सप्लायर हैश सबमिट करता है, तो डी-ड्यूप्लीकेशन चेक GST सिस्टम की सेंट्रल रजिस्ट्री के खिलाफ अपनी विशिष्टता सुनिश्चित करता है. एक बार सत्यापित होने के बाद, आईआरपी:

• सेंट्रल रजिस्ट्री में IRN स्टोर करता है
• QR कोड जनरेट करता है
• बिल पर डिजिटल रूप से हस्ताक्षर करें
• बिल पर दिए गए अनुसार खरीदार और विक्रेता दोनों के साथ ईमेल के माध्यम से ई-इनवॉइस शेयर करें

ई इनवॉइस सिस्टम प्राप्त करने की प्रक्रिया

ई-इनवॉइस सिस्टम को लागू करने की प्रक्रिया में कई प्रमुख चरण शामिल होते हैं:

1. PEPPOL मानकों का अनुपालन सुनिश्चित करें और अपने ERP सिस्टम में ई-इंवोयसिंग स्कीम शामिल करें.
2. डायरेक्ट API इंटीग्रेशन के लिए ई-इनवॉइस पोर्टल पर अपने कंप्यूटर सिस्टम के IP एड्रेस को व्हाइटलिस्ट करें या GST सुविधा प्रदाता (GSP) का उपयोग करें.
3. थोक में बिल अपलोड करने और IRN जनरेशन के लिए JSON फाइल जनरेट करने के लिए बल्क जनरेशन टूल का उपयोग करें.
4. अपने ERP या बिलिंग सॉफ्टवेयर में बिलिंग जानकारी, जीएसटीएन, ट्रांज़ैक्शन वैल्यू, आइटम रेट, GST दर और टैक्स राशि जैसे सभी आवश्यक बिल विवरण दर्ज करें.
5. जनरेटेड JSON फाइल, ऐप या डायरेक्ट API का उपयोग करके बिल रजिस्ट्रेशन पोर्टल (IRP) में बिल का विवरण अपलोड करें.
6. IRP बिल का विवरण सत्यापित करेगा, डुप्लीकेट चेक करेगा, और डिजिटल रूप से हस्ताक्षरित इनवॉइस और QR कोड के साथ इनवॉइस रेफरेंस नंबर (IRN) जनरेट करेगा.
7. ईमेल के माध्यम से ई-इनवॉइस जनरेट करने की सूचना प्राप्त करें और सामान्य रूप से लोगो के साथ प्रिंटिंग बिल जारी रखें.
8. आईआरपी टैक्स रिटर्न के लिए GST पोर्टल पर प्रमाणित डेटा और, अगर लागू हो, तो ई-वे बिल जनरेट करने के लिए ई-वे बिल पोर्टल पर प्रमाणित डेटा.
9. जीएसटीआर-1 रिटर्न प्रदान किए गए डेटा के आधार पर संबंधित टैक्स अवधि के लिए ऑटो-फिल किए जाते हैं, जिसके अनुसार टैक्स देयता निर्धारित की जाती है.

ई-इनवॉइस सिस्टम को लागू करने से प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित किया जाता है, अनुपालन में वृद्धि होती है, और टैक्स और नियामक सिस्टम के साथ आसान एकीकरण की सुविधा मिलती है. ई-इनवोइसिंग समाधान के साथ, ई-इनवोयसिंग आवश्यकताओं के साथ कुशल और आसान अनुपालन सुनिश्चित करें.

GST ई-इनवॉइस जनरेट करने की चरण-दर-चरण प्रक्रिया

ई-इनवॉइस जनरेट करने के चरण इस प्रकार हैं:

चरण 1: इनवॉइस जनरेट करना
इनवॉइस को बिलिंग या अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर का उपयोग करके बनाया जाता है जो सरकार द्वारा निर्धारित ई-इनवॉइस फॉर्मेट का पालन करता है. कई लोग गलत तरीके से यह मानते हैं कि टैक्सपेयर्स को सरकार के टैक्स पोर्टल के माध्यम से ई-इनवॉइस जनरेट करना चाहिए, लेकिन यह सही नहीं है. जब तक सॉफ्टवेयर आवश्यक फॉर्मेट में बिल जनरेट कर सकता है, तब तक आप किसी भी अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर का उपयोग कर सकते हैं जो आप पसंद करते हैं.

चरण 2: इनवॉइस रजिस्ट्रेशन नंबर (IRN) जनरेट करना
इसके बाद, आपको इनवॉइस टू इनवॉइस रजिस्ट्रेशन पोर्टल (IRP) की रिपोर्ट करनी होगी. IRN एक यूनीक नंबर है जो ई-इनवॉइसिंग सिस्टम के माध्यम से हैश एल्गोरिदम का उपयोग करके जनरेट किया जाता है. हर सबमिट किए गए बिल के लिए 64-वर्ण का IRN बनाया जाता है. आप ऑफलाइन और API दोनों तरीकों से IRN जनरेट कर सकते हैं.

चरण 3: इनवॉइस रजिस्ट्रेशन पोर्टल पर अपलोड करें
इस चरण में, आप IRP पर बिल अपलोड करते हैं. अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर या थर्ड-पार्टी टूल के माध्यम से जनरेट किए गए प्रत्येक B2B बिल और IRN के लिए JSON फाइल इनवॉइस रजिस्ट्रेशन पोर्टल पर अपलोड की जानी चाहिए.

चरण 4: इनवॉइस जानकारी की IRP जांच
IP JSON फाइल में बिल विवरण की जांच करता है और IRN जनरेट करता है. यह सेंट्रल GST रजिस्ट्रेशन में डुप्लीकेशन की भी जांच करता है. जनरेट किया गया IRN पूरे फाइनेंशियल वर्ष के लिए ई-इनवॉइस के लिए एक यूनीक आइडेंटिफायर है.

चरण 5: QR कोड और डिजिटल सिग्नेचर जनरेट करना
ई-इनवॉइस सिस्टम IRN बनाता है. इसके बाद, आपको डिजिटल रूप से ई-इनवॉइस पर हस्ताक्षर करना होगा और QR कोड जनरेट करना होगा. QR कोड हैंडहेल्ड डिवाइस से बिल को तुरंत एक्सेस और सत्यापित करने में मदद करता है.

QR कोड में शामिल हैं:

• सप्लायर sGSTIN
• प्राप्तकर्ता का GSTIN
• सप्लायर का बिल नंबर
• बिल जनरेट होने की तारीख
• बिल वैल्यू
• लाइन आइटम की संख्या
• मुख्य आइटम के लिए HSN कोड
• एक यूनीक IRN

चरण 6: ई-इनवॉइस डेटा को ई-वे बिल पोर्टल और GST सिस्टम में ट्रांसफर करना
IP पर अपलोड किया गया डेटा GST सिस्टम और ई-वे बिल पोर्टल के साथ शेयर किया जाता है. फिर इस डेटा का उपयोग GST एनेक्सर्स को ऑटोमैटिक रूप से भरने के लिए किया जाता है.

चरण 7: ई-इनवॉइस रसीद सप्लायर के ERP पर भेजी गई है
IP पोर्टल सप्लायर को JSON, IRN और QR कोड वापस भेजता है. इसके बाद खरीदार को बिल भेज दिया जाता है.

स्टैंडर्ड फॉर्मेट डेटा शेयर करना आसान बनाता है, जबकि ऑटोमेशन दक्षता में सुधार करता है और अनुपालन चुनौतियों को कम करता है. सिस्टम समाधान जैसे कार्यों को आसान बनाता है और टैक्स चोरी को रोकने में मदद करता है, जिससे अधिक सुव्यवस्थित और पर्यावरण अनुकूल दृष्टिकोण मिलता है.

ई-इनवॉइस सिस्टम के लाभ

ई-इंवोइसिंग के कुछ लाभ यहां दिए गए हैं:

1. खराब एरर: ई-इनवोइसिंग के साथ, इनवोइसिंग में एरर की संभावनाओं को कम किया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप अधिक सटीकता होती है, और क्लाइंट के साथ कम विवाद होते हैं.
2. कॉस्ट सेविंग: ई-इंवोइसिंग पेपर, प्रिंटिंग और पोस्टेज की लागत को कम करता है, इस प्रकार लॉजिस्टिक्स और बल्क प्रिंटिंग पर बिज़नेस को पैसे बचाता है.
3. तेज़ भुगतान प्रोसेसिंग: इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस तेज़ और अधिक कुशल है, जिससे बिज़नेस को तेज़ी से भुगतान प्राप्त करने, कैश फ्लो में सुधार करने और विलंबित भुगतान को कम करने की सुविधा मिलती है.
4. कम कंप्लायंस रिस्क: ई-इंवोइसिंग सिस्टम यह सुनिश्चित करता है कि बिज़नेस टैक्स राशि के साथ बिल को ऑटोमैटिक रूप से अपडेट करके और बिल विवरण का रियल-टाइम सत्यापन प्रदान करके GST नियमों का पालन करें.
5. समय बचाता है: ई-इनवोइसिंग समय बचाता है, मैनुअल प्रोसेसिंग को समाप्त करता है, और बिल जनरेट करना, डेटा एंट्री और भुगतान प्रोसेसिंग जैसी कई प्रोसेस को ऑटोमेट करता है, जिससे बिज़नेस के लिए अपने फाइनेंस को मैनेज करना आसान हो जाता है.

अनुपालन आवश्यकताएं

2017-18 से किसी भी फाइनेंशियल वर्ष में ₹5 करोड़ से अधिक वार्षिक टर्नओवर वाले GST-रजिस्टर्ड बिज़नेस के लिए ई-इनवोइसिंग अनिवार्य है. यह विनियम 1 अगस्त, 2023 को, नोटिफिकेशन नं. 10/2023 - भारतीय टैक्सेशन सिस्टम के तहत लागू हुआ, जिसका उद्देश्य अनुपालन को बढ़ाना और बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन के डिजिटलाइज़ेशन को बढ़ावा देना है.

मुख्य हाइलाइट्स में शामिल हैं:

• थ्रेशोल्ड लिमिट: ₹5 करोड़ से अधिक वार्षिक सकल टर्नओवर वाली संस्थाओं को सभी B2B ट्रांज़ैक्शन के लिए ई-इनवॉइस जनरेट करना होगा
• पिछला थ्रेशोल्ड: 2023 अगस्त से पहले, थ्रेशोल्ड ₹ 10 करोड़ निर्धारित किया गया था
• लागू होना:
  1. ई-इनवोइसिंग सभी GST-रजिस्टर्ड बिज़नेस पर लागू होती है, जिनका टर्नओवर 2017-18 से लेकर आज तक किसी भी फाइनेंशियल वर्ष में ₹5 करोड़ से अधिक है
  2. कुल टर्नओवर की गणना भारत में एक पैन के तहत सभी जीएसटीआईएन में कुल राजस्व के रूप में की जाती है
• छूट:
  1. ₹5 करोड़ की सीमा से कम के छोटे करदाता
  2. कुछ क्षेत्रों या सेवाओं को विशेष रूप से सरकार द्वारा छूट दी जाती है

ई-इनवोइसिंग टैक्स एवेज़न को कैसे रोक सकता है?

ई-इनवोइसिंग कई तंत्रों के माध्यम से टैक्स निकासी को रोकने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है:

1. रियल-टाइम ट्रांज़ैक्शन मॉनिटरिंग: टैक्स अथॉरिटी, पारदर्शिता और जवाबदेही को बढ़ावा देने के साथ-साथ ट्रांज़ैक्शन का तुरंत एक्सेस प्राप्त करते हैं.
2. घटा हुआ मैनिपुलेशन: ट्रांज़ैक्शन से पहले जनरेट किए गए बिल के साथ, मैनिपुलेशन की सीमित संभावना है, जिससे टैक्स रिकॉर्ड की अखंडता बढ़ जाती है.
3. नकली चालानों की रोकथाम: अनिवार्य ई-इनवोइसिंग धोखाधड़ी वाले GST बिल के प्रसार को कम करता है, जिससे केवल वास्तविक इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम किया जा सकता है.
4. बेहतर ट्रैकिंग: आउटपुट टैक्स विवरण के साथ मिलकर इनपुट क्रेडिट नकली टैक्स क्रेडिट क्लेम की कुशल पहचान और ट्रैकिंग, टैक्स अनुपालन और प्रवर्तन उपायों को बढ़ावा देता है.

ई-इनवॉइस के अनिवार्य क्षेत्र क्या हैं?

ई-इनवॉइस के अनिवार्य फील्ड की रूपरेखा यहां दी गई है:

फील्ड का नाम	वर्णन
डॉक्यूमेंट का प्रकार कोड	जारी किए जा रहे डॉक्यूमेंट का प्रकार निर्दिष्ट करता है.
सप्लायर का कानूनी नाम	पैन कार्ड के विवरण के अनुसार सप्लायर का कानूनी नाम.
सप्लायर GSTIN	सप्लायर का GST आइडेंटिफिकेशन नंबर.
सप्लायर का पता	फ्लैट नंबर और बिल्डिंग विवरण सहित सप्लायर का पूरा एड्रेस.
सप्लायर प्लेस	सप्लायर का शहर/ग्राम/नगर.
सप्लायर स्टेट कोड	सप्लायर का राज्य कोड.
सप्लायर पिनकोड	सप्लायर के पते का छह अंकों का पिन कोड.
डॉक्यूमेंट नंबर	आसान पहचान के लिए यूनीक सीक्वेंशियल बिल नंबर.
बिल का रेफरेंस प्रीसीडिंग	पिछले बिल को एडिट करने के लिए रेफरेंस विवरण.
डॉक्यूमेंट की तारीख	बिल जारी करने की तारीख.
प्राप्तकर्ता का कानूनी नाम	पैन कार्ड के विवरण के अनुसार खरीदार का कानूनी नाम.
प्राप्तकर्ता का GSTIN	खरीदार का GST आइडेंटिफिकेशन नंबर.
प्राप्तकर्ता का पता	खरीदार का विस्तृत पता.
प्राप्तकर्ता का राज्य कोड	प्राप्तकर्ता का राज्य कोड.
आपूर्ति राज्य संहिता का स्थान	आपूर्ति के स्थान का राज्य संहिता.
पिन कोड	प्राप्तकर्ता की लोकेशन का छह अंकों का पिन कोड.
प्राप्तकर्ता का स्थान	प्राप्तकर्ता का गांव/नगर/शहर.
बिल रेफरेंस नंबर (IRN)	पोर्टल पर ई-इनवॉइस अपलोड करने के बाद GSTIN द्वारा जनरेट किया गया यूनीक नंबर.
GSTIN में शिपिंग	वस्तुओं के प्राप्तकर्ता का GSTIN.
राज्य में शिपिंग, पिनकोड	शिपिंग के लिए प्राप्तकर्ता के स्थान का राज्य और पिन कोड.
नाम, पता से डिस्पैच करें	प्रेषण इकाई का नाम और पता.
सेवा है	सेवा आपूर्ति का विवरण.
सप्लाई के प्रकार का कोड	आपूर्ति के प्रकार को दर्शाता कोड (जैसे, B2B, SEZ).
आइटम का विवरण	आपूर्ति किए जा रहे आइटम का विवरण.
HSN कोड	आइटम के लिए नॉमिनकैल्चर कोड की हार्मोनाइज्ड सिस्टम.
आइटम की कीमत	GST को छोड़कर आइटम की यूनिट कीमत.
आकलन योग्य मूल्य	छूट के बाद GST को छोड़कर आइटम की कीमत.
GST दर	आइटम पर लागू GST की दर.
IGST वैल्यू	आइटम के लिए इंटीग्रेटेड GST वैल्यू.
सीजीएसटी वैल्यू	आइटम के लिए केंद्रीय GST मूल्य.
SGST वैल्यू	आइटम के लिए स्टेट GST वैल्यू.
कुल बिल वैल्यू	GST सहित बिल की कुल वैल्यू.

इनमें से प्रत्येक फील्ड सटीक और कंप्लायंट ई-इनवॉइस बनाने के लिए महत्वपूर्ण है.

ई-इनवॉइस का वर्कफ्लो क्या है?

ई-इनवॉइस के वर्कफ्लो में कई चरण शामिल होते हैं:

चरण 1: इनवोइस जनरेट करना:
सामान्य रूप से बिल जनरेट करें, यह सुनिश्चित करें कि वे बिल का प्रकार, नंबर, तारीख, सप्लायर और खरीदार के विवरण, डिस्पैच विवरण और टैक्स जानकारी जैसे अनिवार्य फील्ड के साथ ई-इनवॉइस स्कीम का पालन करें. जेसन जनरेशन के लिए अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर या ऑफलाइन टूल का उपयोग करें.

चरण 2: आईआरएन जनरेशन:
निर्धारित एल्गोरिदम का उपयोग करके इनवॉइस रेफरेंस नंबर (IRN) बनाने के लिए GSTIN, इनवॉइस नंबर और फाइनेंशियल वर्ष जैसे विशिष्ट पैरामीटर के आधार पर हैश जनरेट करें.

चरण 3: JSON अपलोड:
इनवॉइस रजिस्ट्रेशन पोर्टल (आईआरपी) पर या GST सुविधा प्रदाता (जीएसपी) या थर्ड-पार्टी ऐप के माध्यम से अंतिम बिल के जेसन को सीधे अपलोड करें.

चरण 4: हैश वैलिडेशन:
अगर हैश अपलोड हो जाता है, तो विशिष्टता सुनिश्चित करने के लिए GST सिस्टम की सेंट्रल रजिस्ट्री के खिलाफ इसे सत्यापित करें. IRP एक QR कोड जनरेट करता है और बिल पर डिजिटल रूप से साइन करता है, जिससे यह सप्लायर और खरीदार को ईमेल के माध्यम से उपलब्ध हो जाता है.

GST पोर्टल में ई-इनवॉइस कैसे जनरेट करें?

आधिकारिक GST पोर्टल पर ई-इनवॉइस जनरेट करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

1. ई-इनवॉइस पोर्टल पर जाएं और रजिस्ट्रेशन बटन पर क्लिक करें.
2. ई-इनवॉइस सक्षम बनाना चुनें और अपनी कंपनी का GSTIN दर्ज करें.
3. OTP वेरिफिकेशन पूरा करें और संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के लिए वार्षिक टर्नओवर विवरण प्रदान करें.
4. ई-इंवोइसिंग के लिए रजिस्टर करने के लिए जानकारी सबमिट करें.
5. ई-इनवॉइस पोर्टल में लॉग-इन करें और बिल रेफरेंस नंबर (IRN) जनरेट करने के लिए अपने पसंदीदा मोड का उपयोग करके B2B बिल अपलोड करें.

ई-इनवॉइस और इसकी प्रयोज्यता किसे जनरेट करनी चाहिए?

टैक्स अथॉरिटी द्वारा निर्धारित निर्दिष्ट टर्नओवर सीमा वाले बिज़नेस के लिए ई-इनवोइसिंग अनिवार्य है. ई-इनवोइसिंग की प्रयोज्यता देश के अनुसार अलग-अलग होती है, जिसमें सीमाएं और आवश्यकताएं बदलाव के अधीन होती हैं. आमतौर पर, बिज़नेस की मीटिंग या टर्नओवर सीमा से अधिक होने पर ट्रांज़ैक्शन के लिए ई-इनवॉइस जनरेट करने होंगे. ई-इनवोइसिंग के अनुप्रयोग को दर्शाने वाली एक सरल टेबल यहां दी गई है:

चरण	इससे अधिक का कुल टर्नओवर रखने वाले टैक्सपेयर्स पर लागू	लागू तारीख	नोटिफिकेशन नंबर
I	₹500 करोड़	01.10.2020	61/2020 - सेंट्रल टैक्स और 70/2020 - सेंट्रल टैक्स
II	₹100 करोड़	01.01.2021	88/2020 - सेंट्रल टैक्स
III	₹50 करोड़	01.04.2021	5/2021 - सेंट्रल टैक्स
IV	₹20 करोड़	01.04.2022	1/2022 - सेंट्रल टैक्स
V	₹10 करोड़	01.10.2022	17/2022 - सेंट्रल टैक्स
VI	₹5 करोड़	01.08.2023	10/2023 - सेंट्रल टैक्स

ई-इंवोइसिंग का उद्देश्य टैक्स अनुपालन को बढ़ाना, एरर को कम करना और बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन में दक्षता में सुधार करना है.

ई-इंवोइसिंग का पालन करने की आवश्यकता किसको नहीं है?

भारत में, कुछ संस्थाओं को ई-इनवोयसिंग आवश्यकताओं का पालन करने से छूट दी जाती है. इनमें ऐसे बिज़नेस शामिल हैं जिनका कुल टर्नओवर निर्धारित सीमा से अधिक नहीं है, जो शुरुआत में ₹100 करोड़ (अतिरिक्त ₹500 करोड़ तक बढ़ा दिया गया) पर सेट किया गया था. इसके अलावा, विशिष्ट मानदंडों या नोटिफिकेशन के आधार पर सरकार द्वारा कुछ सेक्टर और ट्रांज़ैक्शन के प्रकारों को छूट दी जा सकती है. छोटे बिज़नेस, निर्यातक, और जो विशेष रूप से GST के तहत छूट या शून्य रेटिंग वाली सप्लाई का काम करते हैं, वे भी अनिवार्य ई-इनवोइसिंग मैंडेट के बाहर आ सकते हैं. इन छूटों का उद्देश्य कम महत्वपूर्ण आर्थिक प्रभाव वाली छोटी संस्थाओं और क्षेत्रों पर अनुपालन के बोझ को कम करना है.

ई-इनवॉइस जनरेट करने के तरीके क्या हैं?

ई-इनवॉइस जनरेट करने के तरीके अपनी प्राथमिकताओं और आवश्यकताओं के आधार पर टैक्सपेयर को सुविधा प्रदान करते हैं. वेब-आधारित, API आधारित, SMS आधारित, मोबाइल ऐप, ऑफलाइन टूल-आधारित और जीएसपी आधारित विधियों सहित विभिन्न विकल्प उपलब्ध हैं. करदाता अपने बिज़नेस ऑपरेशन के लिए सबसे उपयुक्त माध्यम चुन सकते हैं, जो ई-इनवोइसिंग नियमों के साथ आसान अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं. चाहे वेब प्लेटफॉर्म के माध्यम से एक्सेस करें, एकीकरण के लिए एपीआई का उपयोग करें, सुविधा के लिए मोबाइल ऐप का लाभ उठाएं, या ऑफलाइन टूल का उपयोग करें, टैक्सपेयर के पास अपनी ई-इनवॉइस जनरेशन प्रोसेस को सुव्यवस्थित करने के लिए कई विकल्प हैं.

ई-इनवोइसिंग से पहले और बाद में सिस्टम

ई-इनवोइसिंग सिस्टम के कार्यान्वयन से पहले, बिज़नेस मैनुअल या पेपर-आधारित इनवोइसिंग प्रोसेस पर निर्भर थे, जो अक्सर समय लेने वाले, त्रुटि-प्रवण और श्रम-इंटेंसिव थे. इस पारंपरिक दृष्टिकोण में प्रिंटिंग, मेलिंग और मैनुअल प्रोसेसिंग बिल शामिल हैं, जिससे देरी, अक्षमताएं और एरर का जोखिम बढ़ जाता है. ई-इनवोइसिंग सिस्टम की शुरुआत के साथ, बिज़नेस इलेक्ट्रॉनिक इनवोइसिंग विधियों में बदल जाते हैं, इनवोइसिंग प्रोसेस को सुव्यवस्थित करते हैं, पेपरवर्क को कम करते हैं, और इनवॉइस जनरेशन, डिलीवरी और भुगतान को ऑटोमेट करते हैं. ई-इनवोइसिंग सिस्टम अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर के साथ एकीकृत करते हैं, रियल-टाइम ट्रैकिंग, तेज़ भुगतान प्रोसेसिंग और बेहतर सटीकता को सक्षम करते हैं, अंततः कार्यक्षमता को बढ़ाते हैं और बिज़नेस की लागत को कम करते हैं.

ई-इनवॉइस जनरेट करने की समय सीमा

ई-इनवॉइस जनरेट करने की समय सीमा आमतौर पर टैक्स अधिकारियों या शासी निकायों द्वारा निर्धारित नियमों के आधार पर अलग-अलग होती है. कई अधिकार क्षेत्रों में, बिज़नेस को सप्लाई के समय या ट्रांज़ैक्शन होने के बाद एक निर्दिष्ट समय-सीमा के भीतर ई-इनवॉइस जनरेट करने की आवश्यकता होती है. यह समय-सीमा तुरंत पैदा होने से लेकर ट्रांज़ैक्शन के 24 घंटों के भीतर या कुछ दिनों के भीतर हो सकती है. इन समय सीमाओं का पालन करने से ट्रांज़ैक्शन की समय पर रिपोर्टिंग सुनिश्चित होती है, टैक्स अनुपालन में वृद्धि होती है, और सटीक रिकॉर्ड रखने और रिपोर्टिंग के उद्देश्यों के लिए अकाउंटिंग और टैक्स सिस्टम के साथ आसान एकीकरण की सुविधा मिलती है.

ई-इंवोइसिंग सिस्टम के लिए कैसे रजिस्टर करें?

ई-इनवोइसिंग सिस्टम के लिए रजिस्टर करने में आमतौर पर टैक्स अथॉरिटी या शासी निकायों द्वारा निर्धारित आवश्यकताओं के आधार पर कई चरण शामिल होते हैं. बिज़नेस को निर्धारित ई-इंवोइसिंग पोर्टल पर जाना पड़ सकता है और कंपनी की जानकारी, टैक्स भुगतानकर्ता आइडेंटिफिकेशन नंबर, संपर्क विवरण और किसी अन्य आवश्यक डॉक्यूमेंटेशन जैसे संबंधित विवरण प्रदान करके ऑनलाइन रजिस्ट्रेशन प्रोसेस पूरा करना पड़ सकता है. रजिस्ट्रेशन सबमिट होने के बाद, बिज़नेस ई-इंवोइसिंग के लिए अपनी पहचान और योग्यता को सत्यापित करने के लिए वेरिफिकेशन प्रोसेस कर सकते हैं. सफल रजिस्ट्रेशन के बाद, बिज़नेस को एक्सेस क्रेडेंशियल या डिजिटल सर्टिफिकेट प्राप्त होते हैं ताकि वे नियामक आवश्यकताओं के अनुपालन में इलेक्ट्रॉनिक रूप से ई-इनवॉइस जनरेट करना और ट्रांसमिट करना शुरू कर सकें.

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