इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80GGB भारतीय कंपनियों को चुनाव ट्रस्ट या भारतीय राजनीतिक पार्टियों को दान की गई राशि पर टैक्स कटौती प्रदान करता है. भारत विश्व का सबसे बड़ा लोकतंत्र है और भारतीय नागरिकों को वोट करने और उस राजनीतिक पार्टी को चुनने की अत्यधिक लचीलापन और विकल्प प्रदान करता है जो देश का प्रबंधन करेगा और विकास गतिविधियों को पूरा करने के लिए सुनिश्चित करेगा. लेकिन, भारत की प्रत्येक राजनीतिक पार्टी को चुनाव अभियान जैसी गतिविधियों के लिए या बड़े पैमाने पर अपने संचालन को मैनेज करने के लिए फंड की आवश्यकता होती है. इसलिए, भारतीय कंपनियों को निर्वाचक ट्रस्ट या राजनीतिक दलों को दान करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए इनकम टैक्स एक्ट 1961 में सेक्शन 80GGB शुरू किया गया था. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB के प्रावधानों के तहत पात्र टैक्स कटौती के परिणामस्वरूप भारतीय कंपनियों की टैक्स योग्य आय कम हो जाती है, जिसने इनकम टैक्स के रूप में कम राशि का भुगतान किया है.
अगर आप भारत में बिज़नेस करते हैं और आपके पास घरेलू रजिस्टर्ड कंपनी है, तो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB के प्रावधानों को जानना महत्वपूर्ण है क्योंकि यह आपको भारी टैक्स बचत करने की अनुमति दे सकता है. यह ब्लॉग आपको इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB के बारे में सब कुछ समझने में मदद करेगा, ताकि आप योग्य दान के लिए टैक्स कटौती का लाभ उठा सकें.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80जीजीबी, इनकम टैक्स एक्ट 1961 में शामिल एक सेक्शन है, जो उन भारतीय कंपनियों को, जो निर्वाचन ट्रस्ट या भारतीय राजनीतिक पार्टियों को पैसे दान करते हैं, उन्हें टैक्स कटौती के रूप में दान की गई राशि का क्लेम करने की अनुमति देता है. रजिस्टर्ड भारतीय कंपनियों द्वारा जन प्रतिनिधित्व अधिनियम 1951 की धारा 29A के तहत रजिस्टर्ड राजनीतिक पार्टी को किए गए दान टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं. दूसरी ओर, भारतीय कंपनियों को गैर-लाभकारी संगठनों के रूप में संचालित निर्वाचन न्यासों को दान करना होगा, जो कंपनी अधिनियम 2013 की धारा 8 के तहत स्थापित किए जाते हैं.
निर्वाचक न्यास, राजनीतिक दानों को पारदर्शी रूप से मैनेज और वितरित करने के लिए स्थापित संस्थाएं हैं. भारतीय कंपनियां स्वैच्छिक रूप से निर्वाचन न्यास को दान कर सकती हैं जो भारतीय राजनीतिक दलों को दान की राशि वितरित करती है. ऐसे दान का क्लेम भारतीय कंपनियों द्वारा इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB के तहत टैक्स कटौती के रूप में भी किया जा सकता है. इस मामले में भारतीय कंपनियों द्वारा टैक्स कटौती के रूप में क्लेम की जा सकने वाली राशि के लिए कोई ऊपरी लिमिट या थ्रेशोल्ड लिमिट नहीं है. इसलिए, दान की गई राशि को टैक्स कटौती के रूप में क्लेम किया जा सकता है, जो दान की गई राशि से कंपनी की टैक्स योग्य आय को कम करता है.
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सेक्शन 80GGB के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए कौन योग्य है?
भारत में रजिस्टर्ड सभी भारतीय कंपनियां बिना किसी थ्रेशोल्ड लिमिट के निर्वाचन न्यास या राजनीतिक पार्टी को दान की गई राशि का क्लेम करने के लिए योग्य हैं. राशि डोनेट करने वाली भारतीय कंपनियों का मुख्य उद्देश्य टैक्स कटौती का लाभ उठाना और कम टैक्स का भुगतान करने के लिए उनकी टैक्स योग्य आय को कम करना है. लेकिन, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB के प्रावधानों में कुछ छूट हैं. निम्नलिखित संस्थाएं निर्वाचन न्यास या राजनीतिक पार्टी को दान की गई राशि पर टैक्स कटौती का दावा करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं:
- सरकारी एजेंसियों को दान की गई राशि पर टैक्स कटौती का दावा करने की अनुमति नहीं दी जाती है.
- तीन वर्ष से कम समय से काम कर रही भारतीय कंपनियां सेक्शन 80GGB के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र नहीं हैं.
- अगर कोई भी भारतीय कंपनी निर्वाचन बंधक या राजनीतिक दल को नकद दान करती है, तो यह कटौती के लिए योग्य है. बैंक अकाउंट का उपयोग करके टैक्स कटौतियों के लिए योग्य दान बैंक चेक, डिमांड ड्राफ्ट या इलेक्ट्रॉनिक साधनों के माध्यम से किया जाना चाहिए.
- लोक प्रतिनिधित्व अधिनियम 1951 की धारा 29A के तहत रजिस्टर्ड न किए गए राजनीतिक पक्षों को किए गए दान और कंपनी अधिनियम 2013 की धारा 8 के तहत रजिस्टर्ड न किए गए निर्वाचन न्यास टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं.
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सेक्शन 80GGB के तहत कौन से खर्च कवर किए जाते हैं?
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB के तहत, भारतीय कंपनियों द्वारा निर्वाचक ट्रस्ट और राजनीतिक पार्टियों को दान की गई पूरी राशि टैक्स कटौती के लिए योग्य है. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB के प्रावधानों के तहत कवर किए जाने वाले खर्च नीचे दिए गए हैं:
- रजिस्टर्ड भारतीय कंपनियों द्वारा जन प्रतिनिधित्व अधिनियम 1951 की धारा 29A के तहत रजिस्टर्ड राजनीतिक पार्टी को दान की गई पूरी राशि.
- राजनीतिक दल को भी भारत के निर्वाचन आयोग के साथ रजिस्टर्ड होना चाहिए और विभाग द्वारा सूचीबद्ध सभी नियमों का पालन करना चाहिए.
- कंपनी अधिनियम 2013 की धारा 8 के तहत एक गैर-लाभकारी संगठन के रूप में संचालित निर्वाचन न्यास को रजिस्टर्ड भारतीय कंपनियों द्वारा दान की गई पूरी राशि स्थापित की गई थी.
- निर्वाचन न्यास केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड के साथ रजिस्टर्ड होना चाहिए और इसके सभी नियमों और विनियमों का पालन करना चाहिए.
- चेक, ड्राफ्ट या इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसफर जैसे सूचीबद्ध भुगतान माध्यमों के माध्यम से योगदान किया जाना चाहिए.
- राजनैतिक पक्ष या निर्वाचन न्यास द्वारा जारी उचित रसीदों और रिकॉर्ड के माध्यम से दान के रूप में खर्चों का क्लेम किया जाना चाहिए. इसमें सभी संबंधित जानकारी होनी चाहिए.
सेक्शन 80GGB के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए कौन से डॉक्यूमेंट की आवश्यकता होती है?
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट इस प्रकार हैं:
- सरकार द्वारा जारी की गई ID के अनुसार नाम
- रजिस्टर्ड पता
- पर्मानेंट अकाउंट नंबर (पैन)
- प्राप्तकर्ता का कलेक्शन अकाउंट नंबर या टैक्स कटौती
- निर्वाचन न्यास या राजनीतिक दल का रजिस्ट्रेशन संख्या
- भुगतान का तरीका
- दान की राशि
टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए योग्य होने के लिए निर्वाचन न्यास या राजनीतिक पक्ष द्वारा जारी की गई रसीद में उपरोक्त सभी विवरण शामिल होने चाहिए.
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सेक्शन 80GGB के तहत कटौती की राशि
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB के तहत योग्य कटौती राशि दान राशि का 100% है. कटौती की अधिकतम सीमा पर कोई सीमा नहीं है, भारतीय कंपनियां चुनाव ट्रस्ट या राजनीतिक पार्टियों को दान की गई राशि पर क्लेम कर सकती हैं.
उदाहरण के लिए, कंपनी XYZ ने चेक जारी करके रजिस्टर्ड राजनीतिक पार्टी को ₹ 5 लाख दान किया. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB के तहत, यह दान 100% कटौती के लिए पात्र है क्योंकि चेक के माध्यम से भुगतान किया गया था. कंपनी XYZ ₹ 5 लाख की टैक्स कटौती का क्लेम कर सकता है और अपनी टैक्स योग्य आय को पूरी ₹ 5 लाख तक कम कर सकता है, जिससे फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपनी टैक्स देयता में महत्वपूर्ण कमी हो सकती है.
क्लेम करने की शर्तें सेक्शन 80GGB कटौतियां
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB के तहत दान की गई राशि पर टैक्स कटौती का क्लेम करने की शर्तें यहां दी गई हैं:
- योग्य दाता:केवल भारतीय कंपनियां ही टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए योग्य हैं. इस सेक्शन के तहत, व्यक्ति और एचयूएफ पात्र नहीं हैं.
- रजिस्टर्ड राजनीतिक दल:दान भारत के निर्वाचन आयोग के साथ रजिस्टर्ड एक राजनीतिक पार्टी को और जन प्रतिनिधित्व अधिनियम 1951 की धारा 29A के तहत किया जाना चाहिए.
- रजिस्टर्ड निर्वाचन न्यास:यह दान सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स के साथ रजिस्टर्ड राजनीतिक पार्टी को और कंपनी अधिनियम 2013 की धारा 8 के तहत किया जाना चाहिए.
- भुगतान का तरीका:दान चेक, ड्राफ्ट या इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसफर के माध्यम से किया जाना चाहिए. कैश भुगतान योग्य नहीं है.
- डॉक्यूमेंट: कटौती का दावा करने वाली कंपनी को दान के विवरण सहित क्लेम को सपोर्ट करने के लिए रसीद प्राप्त करनी होगी.
- भुगतान का समय:दान उस वित्तीय वर्ष के भीतर किया जाना चाहिए जिसके लिए कटौती का दावा किया जाता है.
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भारत में राजनीतिक दलों में योगदान के बारे में आपको क्या पता होना चाहिए
अगर आपका संगठन किसी भारतीय राजनीतिक पार्टी के फाइनेंस में योगदान देने की योजना बना रहा है, तो इनकम टैक्स एक्ट 1961 के तहत सेक्शन 80GGB के प्रावधानों को समझना आवश्यक है. यहां जानें कि आपको क्या पता होना चाहिए:
- दान करने की योग्यता: कोई भी भारतीय रजिस्टर्ड कंपनी या बिज़नेस राजनीतिक पार्टी को दान कर सकती है, बशर्ते पार्टी लोक प्रतिनिधित्व अधिनियम, 1951 के सेक्शन 29A के तहत रजिस्टर्ड हो. कई राजनीतिक पक्षों को योगदान किया जा सकता है, और दान की गई कुल राशि सेक्शन 80GGB के तहत टैक्स कटौती के लिए विचार की जाएगी.
- इलेक्टोरल ट्रस्ट के लिए मानदंड: अगर चुनाव ट्रस्ट के माध्यम से दान किया जाता है, तो ट्रस्ट को संबंधित अधिकारियों द्वारा रजिस्टर्ड और मान्यता प्राप्त होनी चाहिए.
- भुगतान के लिए अनुमत तरीके: सेक्शन 80 जीजीबी के तहत कैश में दान की सख्त मनाही है. राजनैतिक पार्टी के बैंक अकाउंट में डिमांड ड्राफ्ट, इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसफर, पे ऑर्डर या चेक के माध्यम से योगदान किया जाना चाहिए. यह फंड के प्रवाह में पारदर्शिता सुनिश्चित करता है और राजनीतिक फाइनेंसिंग में उचित व्यवहार बनाए रखता है.
- टैक्स कटौती के लाभ: आपका संगठन इस सेक्शन के तहत राजनीतिक पक्षों को दान की गई राशि पर 100% इनकम टैक्स कटौती का क्लेम कर सकता है. इसका मतलब है कि योगदान पूरी तरह से डिडक्टिबल होते हैं, जिससे आपकी टैक्स योग्य आय कम हो जाती है.
- अनुपालन और रिकॉर्ड रखने: कटौती का क्लेम करने के लिए, इनकम टैक्स एक्ट 1961 में बताए गए नियमों का कड़ाई से पालन करें . भुगतान विवरण सहित सभी दानों के सटीक रिकॉर्ड बनाए रखें. इन नियमों का पालन करने में विफलता के परिणामस्वरूप टैक्स अधिकारियों द्वारा आपके कटौती क्लेम को अस्वीकार किया जा सकता है.
भारत में राजनीतिक दलों को किए गए योगदान से संबंधित प्रमुख बिंदु
भारत में राजनीतिक दलों में किए गए योगदान से संबंधित प्रमुख बिंदु यहां दिए गए हैं:
- भारतीय निर्वाचन आयोग के साथ और लोक प्रतिनिधित्व अधिनियम 1951 की धारा 29A के तहत भारत में रजिस्टर्ड किसी भी कंपनी को एक वित्तीय वर्ष में भारतीय राजनीतिक दलों को जितनी राशि देना चाहते हैं उतनी राशि दान करने की अनुमति है.
- ऐसी कंपनियों द्वारा भारतीय राजनीतिक दलों को दान की गई राशि को टैक्स कटौती के रूप में 100% का क्लेम करने की अनुमति है. लेकिन, राजनीतिक पार्टी को लोक प्रतिनिधित्व अधिनियम 1951 की धारा 29A के तहत और भारत के निर्वाचन आयोग के साथ रजिस्टर्ड होना चाहिए.
- इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GGB के तहत कटौती के रूप में कैश डोनेशन का क्लेम करने की अनुमति नहीं है. दान को स्वीकार किए गए भुगतान माध्यमों जैसे चेक, ड्राफ्ट या इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसफर के माध्यम से किया जाना चाहिए.
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प्रमुख टेकअवे
- भारतीय रजिस्टर्ड कंपनियां रजिस्टर्ड राजनीतिक पक्षों या निर्वाचन न्यासों को किए गए दान पर 100% टैक्स कटौती का क्लेम कर सकती हैं.
- योगदान चेक, डिमांड ड्राफ्ट या इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसफर के माध्यम से किया जाना चाहिए; कैश दान योग्य नहीं है.
- दान की गई राशि पर कोई ऊपरी सीमा नहीं है और कटौती के रूप में क्लेम किया जा सकता है.
- कटौती का क्लेम करने के लिए संबंधित विवरण के साथ रसीद सहित उचित रिकॉर्ड अनिवार्य हैं.
- लोक प्रतिनिधित्व अधिनियम, 1951 की धारा 29A के तहत रजिस्टर्ड राजनीतिक दलों या कंपनी अधिनियम, 2013 की धारा 8 के तहत रजिस्टर्ड निर्वाचन न्यासों को दान किया जाना चाहिए.
- तीन वर्ष से कम समय से कार्यरत सरकारी एजेंसियां और कंपनियां कटौतियों का क्लेम नहीं कर सकती हैं.
निष्कर्ष
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80GGB एक सेक्शन है जो भारतीय कंपनियों को चुनाव ट्रस्ट और राजनीतिक पार्टियों को दान की गई राशि पर टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए दिशानिर्देश प्रदान करता है. क्योंकि वे कितनी राशि दान कर सकते हैं और कटौती के रूप में क्लेम कर सकते हैं, इसलिए भारतीय कंपनियां दान के माध्यम से अपनी टैक्स योग्य आय को महत्वपूर्ण रूप से कम कर सकती हैं. लेकिन, यह महत्वपूर्ण है कि भुगतान के सूचीबद्ध माध्यम से रजिस्टर्ड निर्वाचन न्यासों और राजनीतिक दलों को दान किया जाना चाहिए, नकद में नहीं.
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