इनकम टैक्स एक्ट की धारा 10

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10 नौकरी पेशा प्रोफेशनल को टैक्स छूट और छूट प्रदान करता है. इस सेक्शन के तहत प्रदान की जाने वाली कुछ सामान्य छूट बच्चों की शिक्षा, यात्रा भत्ता, किराया भत्ता और ग्रेच्युटी के लिए ट्यूशन फीस हैं.

ये छूट आपके कुल टैक्स बोझ को कम करने में मदद करती हैं क्योंकि आप अपनी कुल आय की गणना करते समय उन्हें छोड़ सकते हैं. आपको पता होना चाहिए कि सेक्शन 10 को विभिन्न उप-भागों में विभाजित किया गया है, जैसे कि सेक्शन 10(5), 10(13A), और 10(26). प्रत्येक सेक्शन अलग-अलग छूट प्रदान करता है, जिसे निर्दिष्ट शर्तों को पूरा करने के बाद क्लेम किया जा सकता है.

आइए इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10 को विस्तार से समझें, इसके विभिन्न उप-भागों को चेक करें, और जानें कि आप अपने टैक्स पर सेक्शन 10 छूट का क्लेम कैसे कर सकते हैं.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10 क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10 में टैक्सेशन से छूट प्राप्त विभिन्न श्रेणियों की जानकारी दी गई है, जो नौकरी पेशा प्रोफेशनल को महत्वपूर्ण राहत प्रदान करती है. ये छूट व्यक्तियों को अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद करती हैं, अंततः उनकी कुल टैक्स देयता को कम करती है. आमतौर पर क्लेम किए जाने वाले कुछ छूटों में हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और बच्चों की शिक्षा शामिल हैं. इन प्रावधानों को कर्मचारियों को फाइनेंशियल लाभ प्रदान करते हुए आवश्यक पर्सनल और प्रोफेशनल खर्चों पर खर्च को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है.

इसके अलावा, सेक्शन 10 अन्य प्रकार की आय को कवर करता है, जैसे कृषि आय और कुछ रिटायरमेंट लाभ, जिसमें ग्रेच्युटी शामिल है, जो टैक्स भार को और भी कम करता है. इन छूटों को प्रदान करके, इस अधिनियम का उद्देश्य बचत, इन्वेस्टमेंट और जिम्मेदार फाइनेंशियल प्लानिंग को बढ़ावा देना है. नौकरी पेशा प्रोफेशनल के लिए, इन टैक्स राहत उपायों के परिणामस्वरूप अधिक सैलरी हो सकती है, उनकी फाइनेंशियल खुशहाली में सुधार हो सकता है और खर्चों को बेहतर तरीके से मैनेज करने की अनुमति मिल सकती है. इस तरह, सेक्शन 10 व्यक्तिगत और आर्थिक विकास दोनों को संतुलित करने के लिए एक टूल के रूप में कार्य करता है.

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IT अधिनियम, 1961 की धारा 10 की विशेषताएं

• कुल आय की गणना: नौकरी पेशा प्रोफेशनल की कुल आय निर्धारित करने की प्राथमिक विधि में उनकी टैक्स देयताओं का व्यापक विश्लेषण शामिल है.
• इनके लिए लाभ: नौकरी पेशा प्रोफेशनल इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(10D) के तहत टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं.
• इनके लिए टैक्स छूट की अनुमति है: सेक्शन 10 का उद्देश्य किराया भत्ते, बाल शिक्षा ट्यूशन फीस, यात्रा भत्ते, ग्रेच्युटी और अन्य सहित विभिन्न भत्ते और लाभों के लिए छूट प्रदान करके नौकरी पेशा प्रोफेशनल पर टैक्स बोझ को कम करना है.

भत्ते में छूट प्राप्त करने वाले व्यक्ति

इनकम टैक्स एक्ट के तहत भत्ते में छूट प्राप्त करने वाले व्यक्ति आमतौर पर नौकरी पेशा कर्मचारी होते हैं जो विशिष्ट टैक्स-फ्री भत्ते का लाभ उठाते हैं. इन छूटों को कुछ प्रकार के भत्ते, जैसे हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और बच्चों की शिक्षा के लिए भत्ते को छोड़कर टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया है. ये छूट तब लागू होती हैं जब भत्ते का उपयोग उनके उद्देश्यों के लिए किया जाता है, जैसे किराया भुगतान या यात्रा खर्च. इन छूटों का क्लेम करके, व्यक्ति अपनी टैक्स देयता को कम कर सकते हैं, अपना टेक-होम भुगतान बढ़ा सकते हैं, और टैक्स नियमों का पालन करते हुए अधिक फाइनेंशियल सुविधा का लाभ उठा सकते हैं.

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सेक्शन 10 के तहत टैक्स छूट का क्लेम कौन कर सकता है

निम्नलिखित टेबल में व्यक्ति की आयु के आधार पर इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 10 के तहत अधिकतम टैक्स छूट लिमिट की जानकारी दी गई है:,

आयु वर्ग	अधिकतम टैक्स छूट
60 वर्ष से कम	प्रति वित्तीय वर्ष ₹ 2.5 लाख
60 - 80 वर्ष	प्रति वित्तीय वर्ष ₹ 3 लाख
80 वर्ष से अधिक	प्रति वित्तीय वर्ष ₹ 5 लाख

ध्यान दें: ₹ 3 लाख और ₹ 5 लाख की उच्च टैक्स छूट केवल भारतीय निवासियों के लिए लागू होती है.

सेक्शन 10 के तहत छूट क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10 को विभिन्न उप-विभागों में विभाजित किया गया है, प्रत्येक नौकरी पेशा प्रोफेशनल को अलग-अलग छूट प्रदान करता है. आइए इन उप-विभागों का विस्तार से अध्ययन करते हैं:

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(13A)

यह सब-सेक्शन हाउस रेंट अलाउंस (HRA) के साथ डील करता है. यह आपके घर के किराए और आवास के खर्चों को कवर करने के लिए प्राप्त होने वाली सैलरी के हिस्से पर छूट प्रदान करता है.

अनुमत छूट निम्नलिखित राशि में से कम से कम है:

• वास्तविक HRA प्राप्त हुआ
• मेट्रो शहरों (दिल्ली, मुंबई, चेन्नई, कोलकाता) में रहने वाले लोगों के लिए [बेसिक सैलरी + डियरनेस अलाउंस (DA)] का 50% या अन्य शहरों में रहने वाले लोगों के लिए 40%
• भुगतान किया गया वास्तविक किराया [मूल वेतन + डीए] का 10% घटाकर

सेक्शन 10(13A) के तहत, किराए के आवास से संबंधित निम्नलिखित खर्चों को HRA छूट के लिए कवर किया जाता है:

• रेजिडेंशियल आवास के लिए भुगतान किया गया किराया.
• रियल एस्टेट एजेंट को भुगतान की गई ब्रोकरेज या कमीशन.
• किराए के आवास के लिए मेंटेनेंस शुल्क, जैसे कि सोसाइटी फीस.
• लीज एग्रीमेंट तैयार करने और रजिस्टर करने के लिए लीज एग्रीमेंट की लागत.

इस सेक्शन को बेहतर तरीके से समझने के लिए, आइए एक काल्पनिक उदाहरण का अध्ययन करते हैं:

कहो कि एक कर्मचारी मुंबई में रह रहा है (एक मेट्रो शहर) और:

• प्रति माह ₹ 50,000 की बेसिक सैलरी अर्जित करता है
• ₹ 25,000 प्रति माह का HRA प्राप्त करता है
• प्रति माह ₹ 20,000 के किराए का भुगतान करता है

अब, आइए विभिन्न लिमिट की गणना करते हैं:

• वास्तविक HRA प्राप्त हुआ
  • ₹ 25,000 प्रति माह x 12 महीने तक
  • ₹ 3,00,000 प्रति वर्ष
• बेसिक सैलरी का 50% + डीए
  • (50,000 x 12) में से 50%
    
  • ₹ 3,00,000 प्रति वर्ष
• मूल सैलरी का 10% शून्य से भुगतान किया गया वास्तविक किराया:
  • भुगतान किया गया किराया:
    • ₹ 20,000 प्रति माह = ₹ 2,40,000 प्रति वर्ष
  • बेसिक सैलरी का 10% + डीए:
    • (50,000 x 12) में से 10% = ₹ 60,000
  • मूल वेतन का 10% शून्य से भुगतान किया गया वास्तविक किराया + डीए:
    • ₹ 2,40,000 - ₹ 60,000 = ₹ 1,80,000 प्रति वर्ष

HRA की छूट की राशि तीन शर्तों में से कम से कम है:

1. ₹ 3,00,000 (वास्तविक HRA प्राप्त हुआ)
2. ₹ 3,00,000 (मूल वेतन का 50% + डीए)
3. ₹ 1,80,000 (मूल वेतन + डीए का 10% शून्य से वास्तविक किराए का भुगतान किया गया)

इसलिए, HRA की छूट राशि ₹ 1,80,000 है. इसका मतलब है ₹ 3,00,000 में से (कुल HRA प्राप्त):

• सेक्शन 10(13A) के तहत ₹ 1,80,000 की छूट दी जाएगी
  और
• टैक्स के रूप में ₹ 1,20,000 का शुल्क लिया जाएगा

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(5)

यह सेक्शन छुट्टी ट्रैवल अलाउंस (LTA) छूट प्रदान करता है, जो व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स पर लागू होता है. यह छूट विशेष रूप से घरेलू यात्रा पर किए गए खर्चों के लिए है, जैसे:

• हवाई किराया
• ट्रेन का किराया, या
• बस का किराया

सेक्शन 10(5) के कुछ प्रमुख बिंदु:

• LTA छूट केवल भारत के अंदर यात्रा खर्चों पर लागू होती है.
• निम्नलिखित खर्चों को छूट द्वारा कवर नहीं किया जाता है:
  • गंतव्य स्थान पर स्थानीय परिवहन
  • साइटसीइंग
  • होटल में रहना
  • खाद्य
• छूट आपके नियोक्ता द्वारा कंपनी (CTC) की लागत में प्रदान की गई LTA राशि तक सीमित है.

अधिक स्पष्टता के लिए, आइए यह समझने के लिए एक उदाहरण देखें कि LTA छूट कैसे काम करती है.

• अपने नियोक्ता को बताएं कि आपको ₹ 30,000 का LTA दिया गया है.
• दूसरी ओर, आप एयर फेयर, ट्रेन या बस के किराए पर केवल ₹ 20,000 खर्च करते हैं.
• अब, केवल यात्रा पर खर्च की गई वास्तविक राशि (₹. 20,000) को टैक्स से छूट दी जाएगी.
• शेष ₹ 10,000 (LTA द्वारा ₹ 30,000 - यात्रा के वास्तविक खर्च ₹ 20,000) को आपकी टैक्स योग्य आय में शामिल किया जाएगा.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(26)

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(26) में रहने वाले अनुसूचित जनजातियों (एसटी) के सदस्यों के लिए टैक्स छूट प्रदान की जाती है:

• त्रिपुरा
• नागालैंड
• मिज़ोरम
• मणिपुर
• अरुणाचल प्रदेश

छूट इन राज्यों के भीतर "किसी भी स्रोत" से अर्जित आय पर लागू होती है. इसमें डिविडेंड या सिक्योरिटीज़ पर ब्याज के माध्यम से अर्जित आय भी शामिल है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(14)(i)

यह सेक्शन आपकी नौकरी करने के दौरान किए गए खर्चों को कवर करने के लिए नियोक्ता द्वारा दिए गए कुछ भत्ते के लिए टैक्स छूट प्रदान करता है. इन भत्ते को टैक्स से छूट दी जाती है, जब तक कि वे वास्तव में निर्दिष्ट उद्देश्यों के लिए खर्च किए जाते हैं.

कुछ सामान्य प्रकार जैसे भत्ते हैं:

• ट्रैवलिंग अलाउंस: आधिकारिक यात्रा पर किए गए खर्चों के लिए
• कन्वेयंस अलाउंस: आधिकारिक कार्य के लिए दैनिक यात्रा पर किए गए खर्चों के लिए.
• रिसर्च अलाउंस: रिसर्च गतिविधियों से संबंधित खर्चों के लिए.
  

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(11)

यह सेक्शन प्रोविडेंट फंड से अर्जित ब्याज पर टैक्स छूट प्रदान करता है. इसलिए, रिटायरमेंट या इस्तीफा देने पर आपके प्रॉविडेंट फंड में जमा किया गया कोई भी ब्याज टैक्सेशन के अधीन नहीं है.

लेकिन, 1 अप्रैल 2021 से शुरू, अगर प्रोविडेंट फंड में आपका योगदान किसी भी पिछले वर्ष में ₹ 2,50,000 से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि पर अर्जित ब्याज पर टैक्स से छूट नहीं दी जाएगी.

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इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(34)

यह सेक्शन भारतीय कंपनियों में इन्वेस्टमेंट से प्राप्त डिविडेंड के लिए छूट प्रदान करता है. छूट ₹ 10,000 तक सीमित है. अगर आपको इस राशि से अधिक डिविडेंड प्राप्त होते हैं, तो अतिरिक्त टैक्स के अधीन होगा.

लेकिन, यह ध्यान रखना चाहिए कि यह छूट केवल 31 मार्च 2020 तक प्राप्त डिविडेंड पर लागू होती है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(26 AAA)

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(26 AAA) सिक्किम के व्यक्तियों के लिए टैक्स छूट प्रदान करता है. यह छूट इस पर लागू होती है:

• सिक्किम राज्य के भीतर किसी भी स्रोत से अर्जित आय.
• डिविडेंड के माध्यम से अर्जित आय.
• सिक्योरिटीज़ पर अर्जित ब्याज.
  

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(38)

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(38) से लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) की छूट मिलती है, जो इसकी बिक्री से उत्पन्न होती है:

• इक्विटी शेयर
  या
• इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड

लेकिन, यह छूट केवल तभी उपलब्ध है जब सेल ट्रांज़ैक्शन में सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स (STT) का भुगतान शामिल होता है. इसके अलावा, कृपया ध्यान दें कि यह छूट केवल 31 मार्च 2018 तक अर्जित लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर लागू होती है .

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(23C)

इस सेक्शन के तहत, ₹ 5 करोड़ से अधिक की कुल वार्षिक रसीद वाले शैक्षिक या मेडिकल संस्थानों को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है. यह छूट केवल तभी लागू होती है जब वे निर्दिष्ट आय सीमा को पूरा करते हैं, जो उन्हें अपनी आय पर टैक्स का भुगतान करने से बचने की अनुमति देता है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(37)

इस सेक्शन के तहत, आपको शहरी कृषि भूमि के अनिवार्य अधिग्रहण के परिणामस्वरूप पूंजीगत लाभ पर छूट मिलती है. लेकिन, छूट का क्लेम करने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना चाहिए:

• भूमि शहरी कृषि भूमि होनी चाहिए, जिसका अर्थ है
• इस भूमि का उपयोग कृषि उद्देश्यों के लिए किया जाता है
  और
• शहरी क्षेत्र में स्थित
• भूमि का उपयोग कृषि उद्देश्यों के लिए इसकी बिक्री तारीख से कम से कम दो वर्ष पहले किया जाना चाहिए.
• भूमि का अधिग्रहण केंद्र सरकार या भारतीय रिज़र्व बैंक (RBI) द्वारा अनुमोदित स्कीम के तहत होना चाहिए.

अब, अगर ये शर्तें पूरी हो जाती हैं, तो ऐसे शहरी कृषि भूमि के अनिवार्य अधिग्रहण से उत्पन्न किसी भी पूंजीगत लाभ को आयकर से छूट दी जाती है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(10A)

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10A) सरकारी कर्मचारियों को छूट प्रदान करता है. यह बताता है कि सरकारी कर्मचारी द्वारा संचित पेंशन के माध्यम से प्राप्त किसी भी राशि को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(10D)

इनकम टैक्स एक्ट की सेक्शन 10(10D) जीवन बीमा पॉलिसी से प्राप्त किसी भी आय को छूट देती है, जैसे:

• मेच्योरिटी की आय
  या
• बोनस

लेकिन, यह छूट उपलब्ध नहीं होगी अगर:

• जीवन बीमा पॉलिसी विशेष रूप से आश्रित परिवार के सदस्य के लिए ली जाती है
• यह एक कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी है
• किसी भी वर्ष में भुगतान किया गया प्रीमियम सम अश्योर्ड के 10% से अधिक है
  

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(35)

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(35) निर्दिष्ट म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से अर्जित आय पर छूट प्रदान करता है. लेकिन, यह ध्यान रखना चाहिए कि यह छूट केवल 31 मार्च 2020 तक अर्जित आय पर लागू की गई है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(10)

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10) कर्मचारियों द्वारा प्राप्त ग्रेच्युटी टैक्सेशन से संबंधित है. सरकारी कर्मचारियों के लिए, पूरी ग्रेच्युटी पर टैक्स से छूट दी जाती है. लेकिन, कुछ शर्तों के अधीन प्राइवेट सेक्टर के कर्मचारियों के लिए छूट की अनुमति है.

सेक्शन 10 के तहत इंटरनेट अलाउंस में छूट

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(14) के तहत, आपके नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए इंटरनेट अलाउंस को टैक्स से छूट दी जाती है.

सेक्शन 10 के तहत फूड अलाउंस में छूट

सेक्शन 10(14) आपके नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए फूड अलाउंस के लिए प्रति वर्ष ₹ 26,400 तक की टैक्स छूट प्रदान करता है. यह छूट नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए दिन में दो भोजन का अनुमान लगाती है और एक महीने में 22 कार्य दिवसों पर विचार करती है.

मैं अपने टैक्स पर सेक्शन 10 छूट का क्लेम कैसे करूं?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10 के तहत छूट का क्लेम करने के लिए, पहला चरण यह समझना है कि आपके स्रोतों और परिस्थितियों के आधार पर आपकी आय पर कौन से विशिष्ट छूट लागू होती है. सेक्शन 10 में विभिन्न प्रकार की छूट शामिल हैं, जैसे हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और अन्य अलाउंस, जो टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए उपलब्ध हैं. अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने से पहले इन छूटों की पहचान करना आवश्यक है.

अपनी ITR भरते समय, यह सुनिश्चित करें कि आप सेक्शन 10 के तहत छूट के लिए योग्य आय के सभी स्रोतों का खुलासा करें. स्पष्ट रूप से उन आय स्रोतों का उल्लेख करें जो छूट के लिए योग्य हैं और प्रत्येक पर लागू संबंधित राशि का उल्लेख करें. इसके अलावा, अपने छूट के क्लेम को सपोर्ट करने के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना महत्वपूर्ण है. इन डॉक्यूमेंट में सैलरी स्लिप, एक्सपेंस वाउचर, निवेश प्रूफ, फॉर्म 16 और आपके नियोक्ता से सर्टिफिकेट शामिल हो सकते हैं, जो क्लेम किए गए अलाउंस और कटौतियों को सत्यापित करते हैं.

इसके बाद, सेक्शन 10 के तहत छूट प्राप्त राशि काटने के बाद अपनी टैक्स योग्य आय की गणना करें. अपनी आय के स्रोतों और क्लेम की गई छूट के अनुसार सही ITR फॉर्म चुनें, और सुनिश्चित करें कि सभी विवरण सही तरीके से भरे गए हैं. अंत में, दंड से बचने और टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए इनकम टैक्स विभाग द्वारा निर्धारित समय-सीमा के भीतर अपना ITR सबमिट करें.

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क्या छुट्टी नकदीकरण को आयकर से छूट दी जाती है?

उन लोगों के लिए, छुट्टी नकदीकरण का अर्थ है कर्मचारियों द्वारा इस्तीफा देने या रिटायरमेंट के समय अपने संचित न किए गए पत्ते के लिए प्राप्त क्षतिपूर्ति. अब, इनकम टैक्स कानूनों के अनुसार, सेक्शन 10(10AA) के अनुसार, सरकारी कर्मचारियों (राज्य या केंद्र) को प्राप्त होने पर इस राशि पर टैक्स नहीं लगता है.

लेकिन, निजी क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए, छुट्टी नकदीकरण को उनके 'वेतन से आय' का हिस्सा माना जाता है और इसलिए, टैक्स योग्य होता है. लेकिन, कुछ राहत प्रदान करने के लिए सेक्शन 10(10AA) में कुछ छूट उपलब्ध हैं. छूट प्राप्त कुल छुट्टी कैशमेंट से छूट प्राप्त राशि काट ली जाती है, और शेष राशि केवल कर्मचारी के लागू इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर इनकम टैक्स के अधीन है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10 के तहत सामान्य छूट

1. . हाउस रेंट अलाउंस (HRA): सेक्शन 10(13A) नौकरीपेशा लोगों द्वारा प्राप्त HRA के लिए टैक्स छूट प्रदान करता है. छूट प्राप्त राशि की गणना निम्न के रूप में की जाती है:

• वास्तविक HRA प्राप्त हुआ.
• मेट्रो शहरों के लिए [बेसिक सैलरी + डियरनेस अलाउंस] का 50%, या नॉन-मेट्रो शहरों के लिए 40%.
• भुगतान किया गया किराया [मूल वेतन + महंगाई भत्ता] का 10% शून्य से.

उदाहरण: मुंबई में एक कर्मचारी प्रति माह ₹ 40,000 की बुनियादी सैलरी अर्जित करता है, ₹ 20,000 का HRA प्राप्त करता है, और ₹ 15,000 का किराया देता है. छूट प्राप्त HRA ₹ 1,32,000 होगा.

2. . लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA): सेक्शन 10(5) घरेलू यात्रा के लिए इस्तेमाल किए गए LTA के लिए छूट प्रदान करता है. छूट कुछ सीमाओं के अधीन है और यात्रा के प्रमाण की आवश्यकता होती है.

3. . ग्रेच्युटी: सेक्शन 10(10) रिटायरमेंट या इस्तीफा देने पर प्राप्त ग्रेच्युटी के लिए छूट प्रदान करता है. छूट की राशि इनमें से कम से कम है:

• प्राप्त वास्तविक ग्रेच्युटी.
• सेवा के प्रत्येक वर्ष के लिए 15 दिनों की सैलरी.
• सरकारी कर्मचारियों के लिए ₹ 20 लाख, या गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए ₹ 10 लाख.

4. . प्रोविडेंट फंड ब्याज: सेक्शन 10(11) प्रोविडेंट फंड योगदान पर अर्जित ब्याज को वार्षिक रूप से ₹ 2,50,000 तक की छूट देता है. अतिरिक्त ब्याज पर टैक्स लगता है.

5. . कृषि आय: सेक्शन 10(1) भारत में स्थित भूमि से प्राप्त कृषि आय में छूट मिलती है.

6. . पेंशन की आय: सेक्शन 10(10A) कुछ सीमाओं के अधीन, यात्रा की गई पेंशन आय में छूट देता है.

अलाउंस प्राप्त करने वाले विशेष व्यक्तियों को छूट मिलती है

इनकम टैक्स एक्ट के तहत अलाउंस में छूट प्राप्त करने वाले विशेष व्यक्ति उन कर्मचारियों या पेशेवरों की विशिष्ट श्रेणियों को संदर्भित करते हैं जो अपनी विशिष्ट परिस्थितियों के कारण टैक्स-फ्री भत्ते से लाभ प्राप्त करते हैं. इन व्यक्तियों में अक्सर सरकारी कर्मचारी, शिक्षक और रिमोट या चुनौतीपूर्ण स्थानों पर काम करने वाले व्यक्ति शामिल होते हैं, जहां उनकी जीवन स्थितियों या कार्य आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए अतिरिक्त भत्ते प्रदान किए जाते हैं.

उदाहरण के लिए, सरकारी कर्मचारियों को हार्डशिप अलाउंस जैसे भत्ते मिल सकते हैं, जो दूरस्थ क्षेत्रों में काम करने से जुड़ी कठिनाइयों के लिए क्षतिपूर्ति प्रदान करते हैं. इसी प्रकार, शिक्षक अपने बच्चों के लिए यूनिफॉर्म अलाउंस या एजुकेशन अलाउंस जैसे भत्ते के लिए योग्य हो सकते हैं, जिन्हें टैक्सेशन से छूट दी जाती है. इन छूटों का उद्देश्य फाइनेंशियल राहत प्रदान करना और व्यक्तियों को अपने प्रोफेशन में होने वाली चुनौतियों के बावजूद जीवन स्तर को बनाए रखने के लिए प्रोत्साहित करना है.

इसके अलावा, कुछ ऐसे प्रोफेशन जिन्हें महत्वपूर्ण यात्रा या स्थानांतरण की आवश्यकता होती है, लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) या यात्रा खर्चों की प्रतिपूर्ति जैसे भत्तों पर छूट प्राप्त कर सकते हैं. इन टैक्स छूटों को प्रदान करके, सरकार इन व्यक्तियों के सामने आने वाले अतिरिक्त फाइनेंशियल बोझ को स्वीकार करती है और इसका उद्देश्य उनकी समग्र फाइनेंशियल खुशहाली में सुधार करना है. अंत में, ये भत्ते न केवल टैक्स योग्य आय को कम करते हैं बल्कि अपने खर्चों को अधिक प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने में कार्यबल को भी सहायता करते हैं, जिससे अधिक उत्पादक और प्रेरित कार्यबल को बढ़ावा मिलता है.

छूट और भत्ते के लिए योग्यता मानदंड

ये छूट और भत्ते मुख्य रूप से नौकरी पेशा कर्मचारियों पर लागू होते हैं. लेकिन, कुछ प्रोफेशनल और बिज़नेस मालिक भी विशिष्ट शर्तों के तहत पात्र हो सकते हैं.

ज़रूरी डॉक्यूमेंट

छूट का क्लेम करने के लिए, व्यक्तियों को आमतौर पर आवश्यकता होती है:

• सैलरी स्लिप.
• खर्चों का प्रमाण (जैसे, बिल, रसीद).
• फॉर्म 16.
• आवश्यक सहायक डॉक्यूमेंट.

याद रखने लायक महत्वपूर्ण बातें

• सीमाएं और सीमाएं: प्रत्येक छूट की विशिष्ट सीमाएं या शर्तें होती हैं.
• सामान्य गलतियां: अधूरे डॉक्यूमेंटेशन, गलत क्लेम और समय-सीमा खोने से बचें.

इन छूटों को समझने और दिशानिर्देशों का पालन करके, व्यक्ति अपनी टैक्स योग्य आय को प्रभावी रूप से कम कर सकते हैं.

क्या यह सेक्शन 10 छूट सभी भारतीय करदाताओं पर लागू होती है?

नहीं, सेक्शन 10 छूट सभी भारतीय करदाताओं पर लागू नहीं होती है. हालांकि सेक्शन 10 इनकम टैक्स से कई छूट प्रदान करता है, लेकिन ये केवल विशिष्ट प्रकार की आय या कुछ शर्तों के तहत लागू होते हैं. उदाहरण के लिए, हाउस रेंट अलाउंस, छुट्टी यात्रा भत्ता, कृषि आय या कुछ रिटायरमेंट लाभों पर छूट लागू हो सकती है. इन छूटों के लिए योग्यता आय की प्रकृति, टैक्सपेयर के रोज़गार की स्थिति और अन्य व्यक्तिगत परिस्थितियों जैसे कारकों पर निर्भर करती है.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10 नौकरी पेशा प्रोफेशनल को विभिन्न छूट प्रदान करता है जो उनकी टैक्स योग्य आय को कम करते हैं और इसके परिणामस्वरूप, उनके टैक्स बोझ को कम करते हैं. इन छूटों में आमतौर पर हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA), बच्चों की शिक्षा के खर्च, प्रॉविडेंट फंड के योगदान पर ब्याज, डिविडेंड आदि शामिल हैं.

प्रत्येक छूट को HRA के लिए 10(13A), LTA के लिए 10(5), और प्रॉविडेंट फंड ब्याज के लिए 10(11) जैसे विशिष्ट सब-सेक्शन द्वारा नियंत्रित किया जाता है. इन छूटों को समझकर और उन्हें क्लेम कैसे करें, आप अपने टेक-होम भुगतान को बढ़ाकर अपनी फाइनेंशियल खुशहाली में महत्वपूर्ण सुधार कर सकते हैं.

इसके अलावा, अपने क्लेम को सपोर्ट करने के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें और अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय सभी संबंधित जानकारी को सटीक रूप से प्रकट करें. इससे आपको सेक्शन 10 के तहत प्रदान किए गए टैक्स लाभों का प्रभावी रूप से लाभ उठाने और टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद मिलेगी.

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