लाभांश आय पर टैक्स

डिविडेंड आय पर टैक्स एक ऐसा टैक्स है जिसे इन्वेस्टर को डिविडेंड से उत्पन्न होने वाली आय पर इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 194 के तहत भुगतान करना चाहिए. प्रभावी फाइनेंशियल प्लान में इन्वेस्टमेंट सबसे महत्वपूर्ण कारकों में से एक बन गया है. आप जितनी चाहें उतनी बचत कर सकते हैं, लेकिन अपने सेविंग अकाउंट में पूरी सेव की गई राशि केवल धीरे-धीरे बढ़ जाएगी, जिसके परिणामस्वरूप अंतिम राशि अपर्याप्त होगी.

दूसरी ओर, भारतीय स्टॉक मार्केट में आपकी निवेश की गई राशि को भारी मार्जिन से बढ़ाने की क्षमता है, बशर्ते आप व्यापक रिसर्च के बाद इन्वेस्ट करें. निवेश के सर्वश्रेष्ठ हिस्सों में से एक, विशेष रूप से स्टॉक में, उनका दोहरा लाभ है. स्टॉक डिविडेंड प्रदान करते हैं, जो आय का वैकल्पिक स्रोत बन सकता है और कीमत में भी वृद्धि कर सकता है, जिससे आपके लाभ में वृद्धि हो सकती है.

लेकिन, अगर आप डिविडेंड से कमाई कर रहे हैं, तो आप टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं. इस आर्टिकल में, अगर आपके स्टॉक इन्वेस्टमेंट ने डिविडेंड की घोषणा की है, तो आप डिविडेंड आय पर टैक्स को समझेंगे और अपनी टैक्स देयता को बेहतर तरीके से सम.

लाभांश आय क्या है?

कंपनियां प्रारंभिक पब्लिक ऑफरिंग (IPO) नामक प्रक्रिया के माध्यम से सामान्य जनता को पहली बार अपने शेयर प्रदान करती हैं. सार्वजनिक होने के बाद, डीमैट अकाउंट का उपयोग करके शेयर खरीदने वाले इन्वेस्टर इन कंपनियों के शेयरधारक और पार्ट ओनर बन जाते हैं. कंपनियां अपने शेयरधारकों को डिविडेंड के माध्यम से कंपनी के शेयरों को खरीदने और होल्ड करने के लिए रिवॉर्ड देती हैं.

डिविडेंड सार्वजनिक कंपनियों द्वारा उनके शेयरधारकों को भुगतान होते हैं, जो आमतौर पर एक फाइनेंशियल वर्ष में जनरेट किए गए लाभों को वितरित करके किए जाते हैं. कंपनी अपने पास किए गए शेयरों की संख्या के आधार पर शेयरधारकों को लाभ का एक हिस्सा वितरित करती है. कंपनियों द्वारा प्रति शेयर लाभांश की घोषणा की जाती है. उदाहरण के लिए, अगर किसी कंपनी ने प्रति शेयर ₹2 के लाभांश की घोषणा की है और आपके पास 200 शेयर हैं. आपको लाभांश आय के रूप में ₹ 400 प्राप्त होंगे.

लेकिन, इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 2(22) के अनुसार, लाभांश आय भी निम्नलिखित स्थितियों से प्राप्त की जा सकती है:

• कंपनी एसेट जारी करने के कारण संचित लाभ का वितरण.
• कंपनी लिक्विडेशन के समय संचित लाभ का वितरण.
• संचित लाभों से डिपॉज़िट सर्टिफिकेट या डिबेंचर का वितरण.
• संचित लाभों से प्राथमिकता शेयरों को बोनस शेयर जारी करना.
• कंपनी की पूंजी में कमी के कारण संचित लाभ का वितरण.
• संचित लाभ से दिया गया लोन या एडवांस.
  

लाभांश आय पर टैक्स क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत, भारत सरकार और इनकम टैक्स अथॉरिटी को प्रत्येक भारतीय नागरिक को एक फाइनेंशियल वर्ष में अर्जित आय पर टैक्स का भुगतान करना होगा. डिविडेंड आय को निवेशक के लिए आय के रूप में भी लिया जाता है क्योंकि कंपनी डिविडेंड आय को सीधे निवेशक के बैंक अकाउंट में क्रेडिट करती है. इसलिए, जैसे-जैसे डिविडेंड को आय कहा जाता है, सरकार लागू टैक्स दरों के अनुसार इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय निवेशक द्वारा भुगतान की जाने वाली डिविडेंड आय पर टैक्स लगाती है.

डिविडेंड आय पर टैक्स इस बात पर निर्भर करता है कि आप ट्रेडर हैं या निवेशक हैं. अगर आप ट्रेडर हैं, तो लाभांश आय ITR फाइल करते समय बिज़नेस इनकम हेड के तहत आती है. दूसरी ओर, अगर आप एक निवेशक हैं, तो लाभांश आय अन्य स्रोतों से आय के शीर्ष के अधीन होती है.

लाभांश आय पर टैक्स दर

यहां डिविडेंड इनकम टैक्स दर के बारे में विस्तृत टेबल दी गई है:

निर्धारिती की कैटेगरी	लाभांश आय का प्रकार	डिविडेंड इनकम टैक्स दर
निवासी भारतीय	घरेलू कंपनी से प्राप्त लाभांश आय	पर्सनल इनकम टैक्स स्लैब दर
NRI	भारतीय कंपनी या पीएसयू की ग्लोबल डिपॉजिटरी रसीद (जीडीआर) पर लाभांश, लेकिन विदेशी मुद्रा में खरीदा जाता है	10%
NRI	भारतीय कंपनियों के शेयरों पर लाभांश आय, लेकिन विदेशी मुद्रा का उपयोग करके खरीदा गया	20%
NRI	कोई अन्य लाभांश आय	20%
एफपीआई	सेक्शन 115AB में उल्लिखित सिक्योरिटीज़ के अलावा अन्य सिक्योरिटीज़ पर डिविडेंड	20%
ऑफशोर बैंकिंग यूनिट का निवेश प्रभाग	सेक्शन 115AB में उल्लिखित सिक्योरिटीज़ के अलावा अन्य सिक्योरिटीज़ पर डिविडेंड	10%

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मुझे लाभांश आय पर टैक्स का भुगतान कब करना होगा?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 8 के अनुसार, निवेशक को उस वर्ष में लाभांश आय पर टैक्स का भुगतान करना होगा, जिसमें कंपनी द्वारा घोषित, वितरित या वास्तव में भुगतान किया गया है, जो भी पहले हो. यहां, डिविडेंड आय में समझे गए या फाइनेंशियल डिविडेंड की राशि शामिल होती है. लेकिन, अगर डिविडेंड राशि अंतरिम (इंटरमी डिविडेंड) है, तो उस पिछले वर्ष में डिविडेंड राशि पर टैक्स लगता है जिसमें कंपनी ने डिविडेंड राशि प्रदान की है. इसलिए, अंतरिम लाभांश रसीद के आधार पर टैक्स योग्य होता है.

लाभांश पर कैसे टैक्स लगाया जाता है?

1 अप्रैल, 2020 से पहले, कंपनियों को शेयरधारकों को डिविडेंड वितरित करने से पहले डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) का भुगतान करना होगा. दर लगभग 17.65% थी ( सरचार्ज और सेस सहित). लेकिन, वित्त अधिनियम 2020 ने डीडीटी को समाप्त कर दिया, लाभांश पर कर दायित्व को शेयरधारकों को स्थानांतरित किया. इसका मतलब है कि अब डिविडेंड पर उनके लागू इनकम टैक्स स्लैब दरों के अनुसार शेयरधारकों के हाथों टैक्स लगाया जाता है.

यहां जानें कि लाभांश पर कैसे टैक्स लगाया जाता है:

1. निवासी व्यक्ति और HUF

लाभांश को कुल आय में जोड़ा जाता है और लागू इनकम टैक्स स्लैब दरों के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.

2. घरेलू कंपनियां

घरेलू कंपनियों द्वारा प्राप्त लाभांश पर लागू कॉर्पोरेट टैक्स दरों पर टैक्स लगाया जाता है.

3. NRI और विदेशी कंपनियां

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 115A के तहत लाभांश 20% (साथ ही लागू सरचार्ज और सेस) की टैक्स दर के अधीन हैं.

4. स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS)

अगर डिविडेंड एक फाइनेंशियल वर्ष में निवासी शेयरधारकों के लिए ₹ 5,000 और NRI के लिए 20% से अधिक है, तो कंपनियों को 10% TDS पर TDS काटा जाना होगा.

लाभांश आय पर टैक्स की गणना कैसे करें?

लाभांश आय पर टैक्स की गणना करने के चरण इस प्रकार हैं:

1. स्रोत की पहचान करें

किसी घरेलू या अंतर्राष्ट्रीय कंपनी द्वारा लाभांश का भुगतान किया गया है या नहीं यह पहचानना.

2. टैक्सपेयर को वर्गीकृत करें

निवासी भारतीयों, एचयूएफ, NRI, विदेशी कंपनियों, एफपीआई या घरेलू कंपनियों सहित आपके टैक्सपेयर कैटेगरी को वर्गीकृत करें.

3. लागू टैक्स दर के लिए अप्लाई करें

फाइनेंशियल वर्ष में जनरेट की गई कुल आय में आय जोड़ें. पूरा होने के बाद, लाभांश आय पर अपना टैक्स निर्धारित करने के लिए अपनी टैक्सपेयर कैटेगरी के अनुसार लागू टैक्स दर अप्लाई करें.

4. शून्य से कटौतियां

लाभांश आय पर टैक्स कम करने के लिए आप अपने टैक्सपेयर प्रकार के अनुसार सभी योग्य कटौतियों को घटा सकते हैं.

लाभांश आय पर कितना टैक्स दिया जाता है?

भारत में लाभांश पर भुगतान किया गया टैक्स, टैक्सपेयर के प्रकार और कुल आय पर निर्भर करता है. डिविडेंड टैक्स में शामिल सभी कारक यहां दिए गए हैं:

1. निवासी भारतीय और HUF

लाभांश आय को कुल आय में जोड़ा जाता है, और लागू इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स का भुगतान किया जाता है. लेकिन, अगर कुल लाभांश राशि ₹ 5,000 से अधिक है, तो कंपनी 10% पर TDS काटती है.

2. NRI और विदेशी कंपनियां

डिविडेंड पर 20% की फ्लैट दर पर टैक्स लगाया जाता है (साथ ही सरचार्ज और सेस). लेकिन, विदेश के मामले में, अगर भारत और देश के पास डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA) प्रावधान है, तो लाभांश की टैक्स दर कम हो सकती है.

3. घरेलू कंपनियां

घरेलू कंपनियों द्वारा प्राप्त लाभांश पर कंपनी पर लागू कॉर्पोरेट टैक्स दरों पर टैक्स लगाया जाता है. इसका मतलब है कि डिविडेंड को कंपनी की आय का हिस्सा माना जाता है और कॉर्पोरेट टैक्स दर पर टैक्स लगाया जाता है.

लाभांश आय पर TDS

1 अप्रैल, 2020 के बाद, फाइनेंस एक्ट ने कंपनियों पर निवेशकों की लाभांश आय से स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) को काटने की आवश्यकता लगाई. इसके प्रावधान इस प्रकार हैं:

• अगर लाभांश राशि ₹ 5,000 से अधिक है, तो कंपनियां निवासी निवेशकों के कुल लाभांश भुगतान से 10% पर TDS काटने के लिए उत्तरदायी हैं.
• इन्वेस्टर इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय अपनी कुल टैक्स देयता के लिए TDS रिफंड क्रेडिट के रूप में प्राप्त कर सकते हैं. लेकिन, निवेशक को भारतीय निवासी होना चाहिए.
• अगर शेयरधारक अनिवासी भारतीय (NRI) है, तो कंपनियों को कुल लाभांश भुगतान से 20% पर TDS काटा जाना होगा. लेकिन, वे DTAA प्रावधानों का उपयोग करके लाभांश आय पर कम टैक्स का लाभ उठा सकते हैं. इसके लिए, उन्हें फॉर्म 10F, टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट, लाभकारी स्वामित्व की घोषणा आदि जैसे संबंधित डॉक्यूमेंट सबमिट करने होंगे. इन डॉक्यूमेंट सबमिट करने में विफल रहने के मामले में, उच्च TDS लागू होता है, जिसे NRI आईटीआर फाइल करते समय रिफंड के रूप में क्लेम कर सकते हैं.
  

डिविडेंड आय की टैक्स योग्यता के लिए पुराने बनाम नए प्रावधान

यहां डिविडेंड आय की टैक्स योग्यता के लिए पुराने बनाम नए प्रावधानों का विस्तृत विवरण दिया गया है:

1. मार्च 31, 2020 (FY 2019-20) तक छूट:

31 मार्च, 2020 तक, भारतीय निवासी निवेशक भारतीय कंपनियों से प्राप्त लाभांश पर इनकम टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं थे. यह डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) के प्रावधानों के कारण था, जिसमें कंपनियों को डिविडेंड घोषित करने के लिए सरकार को डीडीटी का भुगतान करना आवश्यक था.

2. डिविडेंड टैक्सेशन में बदलाव (1 अप्रैल, 2020 से प्रभावी):

फाइनेंस एक्ट 2020 ने डीडीटी के प्रावधानों को हटा दिया और निवेशकों को 1 अप्रैल 2020 से प्रभावी अपनी लागू टैक्स स्लैब के अनुसार घरेलू कंपनियों से प्राप्त लाभांश पर इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा. इसलिए, डिविडेंड को इन्वेस्टर के हाथों टैक्स योग्य बनाया गया था.

3. कंपनियों और म्यूचुअल फंड पर डीडीटी लायबिलिटी की निकासी:

डीडीटी प्रावधानों को हटाने के बाद, कंपनियों को अब डीडीटी का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है. अब, टैक्स देयता लाभांश आय प्राप्त करने वाले शेयरधारकों पर आती है.

4. ₹ 10 लाख से अधिक के डिविडेंड रसीदों पर 10% टैक्स निकासी

फाइनेंस एक्ट 2020 ने अतिरिक्त डिविडेंड टैक्स के प्रावधान को भी हटा दिया है, अगर कुल डिविडेंड राशि ₹ 10 लाख से अधिक है, तो इन्वेस्टर को 10% की दर से भुगतान करना होगा. नहीं, लाभांश आय चाहे जो भी हो, इस पर शेयरधारक की लागू इनकम टैक्स स्लैब दर पर टैक्स लगाया जाता है.

लाभांश आय पर एडवांस टैक्स

एडवांस टैक्स एक टैक्सेशन प्रोसेस है, जिसमें व्यक्ति और संस्थाएं वर्ष के अंत तक प्रतीक्षा करने के बजाय पूरे फाइनेंशियल वर्ष में किश्तों में टैक्स का भुगतान करती हैं. अगर किसी विशिष्ट फाइनेंशियल वर्ष में कुल टैक्स देयता ₹ 10,000 के बराबर या उससे अधिक है, तो शेयरधारकों को लाभांश आय पर एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा. लाभांश आय पर एडवांस टैक्स की विफलता के मामले में या अगर टैक्स राशि वास्तविक टैक्स देयता राशि से कम है, तो सरकार दंड और ब्याज लागू करती है.

दोहरे कराधान राहत

विदेशी देश से प्राप्त लाभांश आय पर पहले से ही मूल देश में कर लगाया जा सकता है, जिससे दोहरे कराधान हो सकता है. ऐसे मामले में, शेयरधारक डबल टैक्स अडाइडेंस एग्रीमेंट (DTAA) प्रावधानों के तहत टैक्स राहत का क्लेम कर सकता है. भारत ने दोहरे कराधान से राहत प्रदान करने के लिए कई देशों के साथ डीटीएए में प्रवेश किया है. DTAA विधि के तहत, दोनों देशों में से केवल एक में लाभांश आय पर टैक्स लगाया जाता है. उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि भारत का निवासी उस देश में आय अर्जित करता है जिसके साथ भारत में DTAA है. उस मामले में, आय पर केवल उस विदेश में टैक्स लगाया जा सकता है और भारत में छूट दी जा सकती है.

इसके अलावा, अगर दोनों देशों में टैक्स काट लिया गया है, तो शेयरधारक विदेशों में टैक्स काट लिया गया है, तो भारत में भुगतान किए गए टैक्स के लिए रिफंड का क्लेम कर सकते हैं. लेकिन, अगर भारत में किसी देश के साथ DTAA प्रावधान नहीं है, तो शेयरधारक दोनों देशों में टैक्स का भुगतान करने से बचने के लिए इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 91 के तहत टैक्स राहत का क्लेम कर सकता है.

लाभांश आय से होने वाले खर्चों पर कटौती

फाइनेंस एक्ट 2020 शेयरधारकों को टैक्स राशि को कम करने के लिए डिविडेंड इनकम लायबिलिटी पर टैक्स से डिविडेंड आय अर्जित करने के लिए किए गए खर्चों को काटने की अनुमति देता है. बिज़नेस या प्रोफेशन हेड से आय के तहत लाभांश आय फाइल करने वाले व्यापारी, लाभांश आय, जैसे लोन पर ब्याज, कलेक्शन शुल्क आदि अर्जित करने के लिए किए गए सभी खर्चों की कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इसी प्रकार, निवेशक कुल लाभांश आय के 20% तक लाभांश अर्जित करने के लिए किए गए ब्याज खर्चों के लिए लाभांश आय पर कटौती का क्लेम भी कर सकते हैं.

उदाहरण के लिए, अगर कोई निवेशक स्टॉक खरीदने के लिए पैसे उधार लेता है और लोन पर ब्याज में ₹ 3,000 का भुगतान करता है, और अंतिम लाभांश राशि ₹ 5,000 है, केवल ₹ 5,000 का 20% है, यानी, ₹ 1,000 को लोन ब्याज के लिए कटौती के रूप में क्लेम किया जा सकता है.

निष्कर्ष

ऐसे निवेशकों के लिए डिविडेंड आदर्श हैं, जो कम जोखिम वाले स्टॉक में निवेश करना चाहते हैं, जिन्हें डिविडेंड ग्रोथ स्टॉक कहा जाता है, जो उच्च अस्थिरता का सामना नहीं करते हैं, लेकिन नियमित डिविडेंड प्रदान करते हैं. ऐसे स्टॉक नियमित डिविडेंड प्रदान करके निवेशकों को स्थिर रिटर्न प्रदान कर सकते हैं, लेकिन उन्हें डिविडेंड, शेयरधारक का प्रकार और कुल डिविडेंड भुगतान पर टैक्स दर के आधार पर डिविडेंड टैक्स का भुगतान करना होगा. क्योंकि डीडीटी हटाया गया है, इसलिए अब आप प्रभावी टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए अपनी इनकम टैक्स स्लैब दरों के अनुसार लाभांश आय पर टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.

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