शेयर मार्केट में पूंजीगत लाभ

कैपिटल गेन, अपनी खरीद कीमत से अधिक समय के लिए एसेट बेचने से होने वाला लाभ है. यह इन्वेस्टमेंट या पर्सनल-यूज़ एसेट पर लागू होता है.
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21-November-2024

जब सिक्योरिटीज़ या रियल एस्टेट सहित एसेट को अपनी मूल खरीद लागत से अधिक कीमत पर बेचा जाता है, तो कैपिटल गेन लाभ को वास्तविक रूप से दर्शाता है. उच्च बिक्री मूल्य और शुरुआती अधिग्रहण मूल्य के बीच का अंतर कैपिटल गेन है. इसके विपरीत, जब बिक्री की कीमत खरीद लागत से कम हो जाती है, तो पूंजी का नुकसान होता है, जिसके परिणामस्वरूप फाइनेंशियल नुकसान होता है. पूंजीगत लाभ और नुकसान दोनों ही निवेश पोर्टफोलियो के समग्र प्रदर्शन का आकलन करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं.

कैपिटल गेन क्या है?

कैपिटल गेन वह लाभ होता है, जो तब प्राप्त होता है जब कैपिटल एसेट को अपनी खरीद लागत से अधिक कीमत पर बेचा जाता है. ये लाभ आमतौर पर इनकम टैक्स के अधीन होते हैं. टैक्स के उद्देश्यों के लिए, कैपिटल एसेट का ट्रांसफर पिछले फाइनेंशियल वर्ष के भीतर होना चाहिए.

ध्यान दें: वंशानुगत प्रॉपर्टी पर कैपिटल गेन लागू नहीं होते हैं. टैक्स प्रभाव केवल तभी उत्पन्न होते हैं जब लाभार्थी द्वारा उत्तराधिकारित प्रॉपर्टी बेची जाती है. इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, उत्तराधिकार या उपहार के माध्यम से अर्जित एसेट को आमतौर पर व्यक्तियों के लिए इनकम टैक्स से छूट दी जाती है.

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कैपिटल गेन के विभिन्न प्रकार क्या हैं?

कैपिटल गेन का अर्थ वह अवधि है जो एसेट होल्ड की जाती है. इन्वेस्टमेंट से मिलने वाले लाभ को दो प्रकार में वर्गीकृत किया जा सकता है:

  1. शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन
     अपने अधिग्रहण के 36 महीनों के भीतर एसेट बेचने से लाभ को शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन कहा जाता है . उदाहरण के लिए, खरीद के 24 महीनों के भीतर प्रॉपर्टी बेचना. लेकिन, होल्डिंग अवधि अलग-अलग एसेट के लिए अलग-अलग होती है. म्यूचुअल फंड और लिस्टेड शेयरों के लिए, अगर एसेट 1 वर्ष से अधिक समय के लिए होल्ड किया जाता है, तो यह लॉन्ग-टर्म लाभ के रूप में पात्र होता है.
  2. लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन
    अगर किसी एसेट को अधिग्रहण के 36 महीनों के बाद बेचा जाता है, तो परिणामस्वरूप लाभ को लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन कहा जाता है. 2017 में, नॉन-मूवेबल प्रॉपर्टी के लिए होल्डिंग अवधि 24 महीनों तक कम कर दी गई थी. लेकिन, यह नियम डेट-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड या ज्वेलरी जैसे चल एसेट पर लागू नहीं होता है. इसके अलावा, सिक्योरिटीज़, इक्विटी शेयर, ज़ीरो-कूपन बॉन्ड और UTI यूनिट सहित कुछ एसेट को 12 महीने या उससे अधिक के लिए होल्ड किए जाने पर लॉन्ग-टर्म माना जाता है. गिफ्टेड एसेट या उत्तराधिकार के मामलों में, पिछले मालिक की स्वामित्व अवधि पर विचार किया जाता है.

यह महत्वपूर्ण है समझने के लिए कैपिटल कैपिटल प्राप्त करता है संदर्भ बाजार कैपिटलाइज़ेशन का प्रभाव क्योंकि .

एसेट की बिक्री के लिए उत्पन्न आय का एक अवधि चार्ट निम्नलिखित है:

एसेट का प्रकार लॉन्ग-टर्म अवधि शॉर्ट-टर्म अवधि
सूचीबद्ध शेयर > 1 वर्ष का <1 वर्ष का
डेट ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड >3 वर्ष <3 वर्ष
चलने वाली प्रॉपर्टी (जैसे. आभूषण) >3 वर्ष <3 वर्ष
अचल परिसंपत्तियां (जैसे. लैंडेड प्रॉपर्टी.) >2 वर्ष <2 वर्ष
इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड > 1 वर्ष का <1 वर्ष

कैपिटल गेन की गणना कैसे करें?

कैपिटल एसेट प्राइसिंग मॉडल को समझने के लिए कैपिटल गेन की गणना करना महत्वपूर्ण है, और यह मुख्य रूप से एसेट के प्रकार और वे कितने समय तक होल्ड किए गए हैं, पर निर्भर करता है. गणनाओं के बारे में जानने से पहले, आइए कुछ महत्वपूर्ण प्रमुख शर्तों पर नज़र डालें:

  1. सुधार की लागत: कैपिटल एसेट में कोई भी बदलाव या वृद्धि करने में विक्रेता द्वारा बनाए गए खर्चों की राशि को सुधार की लागत के रूप में जाना जाता है.
  2. फुल वैल्यू पर विचार: जब किसी विक्रेता द्वारा कैपिटल एसेट के बदले कुल राशि प्राप्त की जाती है, तो इसे फुल वैल्यू पर विचार कहा जाता है.
  3. अधिग्रहण की लागत: विक्रेता प्राप्त करते समय किसी एसेट की वैल्यू को अधिग्रहण की लागत के रूप में जाना जाता है.

कैपिटल गेन की परिभाषा को समझने और शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन की वैल्यू की गणना करने के लिए, हमें प्राप्त पूरा विचार निर्धारित करके शुरू करना होगा. सुधार की लागत, अधिग्रहण की लागत और स्वामित्व के ट्रांसफर से संबंधित कुल खर्च को इस आंकड़ों से घटा देना होगा. निवेश पर पूंजी लाभ का प्रतिनिधित्व शेष राशि द्वारा किया जाता है.

  • इंडेक्स्ड कॉस्ट ऑफ इम्प्रूवमेंट: वर्ष के सीआईआई (कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स) के लिए आवश्यक सुधार की लागत को गुणा करके, जिस वर्ष में सुधार हुआ था, उस वर्ष की सीआईआई द्वारा विभाजित करके, सुधार की इंडेक्स लागत की गणना की जाती है.
  • अधिग्रहण की इंडेक्स लागत: इसी प्रकार, अधिग्रहण की लागत की गणना वर्तमान शर्तों पर सीआईआई लागू करके की जाती है, जो मुद्रास्फीति को एडजस्ट करने के लिए की जाती है. इंडेक्स की गई लागत का अनुमान लगाने के लिए, अधिग्रहण की लागत को उस वर्ष की सीआईआई के अनुपात से गुणा किया जाता है, जो संपत्ति अर्जित की गई थी या वित्तीय वर्ष 2001-2002, जो भी बाद में हो, बिक्री के वर्ष से गुणा किया जाता है.

मान लीजिए कि किसी व्यक्ति ने फाइनेंशियल वर्ष 2006-2007 में ₹ 40 लाख का एसेट अर्जित किया और फिर इसे 2017-18 में बेचने का फैसला किया, और उसके पास क्रमशः 105 और 265 का सीआईआई था, तो अधिग्रहण की इंडेक्स लागत 40*265/105 = ₹ 100.95 लाख होगी.

कैपिटल गेन पर टैक्स छूट क्या हैं?

एसेट से अर्जित लाभ के लिए निम्नलिखित सेक्शन टैक्स छूट प्राप्त करने में मदद कर सकते हैं:

सेक्शन 54 ईसी

सेक्शन 54 ईसी के तहत, अगर प्रॉपर्टी बेचने के बाद कैपिटल गेन को विशिष्ट बॉन्ड में निवेश किया जाता है, तो टैक्स छूट लागू होती है. बिक्री की तारीख से 3 वर्षों के बाद, निवेश की गई राशि को रिडीम किया जा सकता है; लेकिन, इस अवधि के भीतर बॉन्ड बेचा नहीं जा सकता है. ध्यान दें कि प्रॉपर्टी बेचने के 6 महीनों के भीतर इन बॉन्ड में निवेश किया जाना चाहिए.

सेक्शन 54

जब रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी को किसी अन्य प्रॉपर्टी में बेचने से प्राप्त आय को दोबारा इन्वेस्ट किया जाता है, तो कैपिटल गेन को टैक्स से छूट दी जाती है. लेकिन, यह तभी लागू होता है जब कोई व्यक्ति निम्नलिखित शर्तों को पूरा करता है:
उन्होंने बिक्री के 1 वर्ष पहले या 2 वर्षों के भीतर दूसरी प्रॉपर्टी खरीदी.
उन्होंने पहली प्रॉपर्टी बेचने के 3 वर्षों के भीतर निर्माणाधीन प्रॉपर्टी की खरीद को पूरा किया.
वे खरीद के 3 वर्षों के भीतर नई अर्जित प्रॉपर्टी बेचते नहीं हैं.
उन्होंने यह सुनिश्चित किया है कि प्रॉपर्टी भारत में स्थित है.

सेक्शन 54F

रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी के अलावा अन्य लॉन्ग-टर्म एसेट से कैपिटल गेन को सेक्शन 54F के तहत छूट दी जा सकती है.लेकिन, अगर नई एसेट, जैसे इक्विटी शेयर कैपिटल, खरीद या निर्माण के 3 वर्षों के भीतर बेची जाती है, तो छूट मान्य नहीं है.. इसके अलावा, निर्माण बिक्री की तारीख से 3 वर्षों के भीतर पूरा किया जाना चाहिए या नई प्रॉपर्टी की खरीद पूंजी अर्जित करने के 2 वर्षों के भीतर होनी चाहिए.

केंद्रीय बजट 2024 में शेयरों पर पूंजीगत लाभ से संबंधित विनियमों में बदलाव

केंद्रीय बजट 2024 में शेयरों पर पूंजी अभिलाभ से संबंधित विनियमों में कुछ महत्वपूर्ण परिवर्तन निम्नलिखित थे-

  • होल्डिंग पीरियड का स्टैंडर्डाइज़ेशन: सभी लिस्टेड सिक्योरिटीज़ के लिए होल्डिंग पीरियड 12 महीनों में एकीकृत किया गया है. 12 महीनों से अधिक समय तक होल्ड की गई सिक्योरिटीज़ को लॉन्ग-टर्म के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा. अन्य एसेट के लिए, होल्डिंग अवधि 24 महीने तक रहती है.
  • सरलीकृत वर्गीकरण: बजट ने पिछले 36-महीने की होल्डिंग अवधि को समाप्त कर दिया है, जिससे एसेट के वर्गीकरण को लॉन्ग-टर्म और शॉर्ट-टर्म कैटेगरी में सुव्यवस्थित किया गया है.
  • लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के लिए बढ़ी हुई छूट सीमा: कम और मध्यम आय प्राप्तकर्ताओं को टैक्स राहत प्रदान करने के लिए, शेयर, इक्विटी-ओरिएंटेड यूनिट और बिज़नेस ट्रस्ट यूनिट पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन की छूट सीमा को प्रति वर्ष ₹ 1 लाख से बढ़ाकर ₹ 1.25 लाख कर दिया गया है.
  • संशोधित टैक्स दरें: छूट की सीमा बढ़ाई गई है, लेकिन लॉन्ग-टर्म लाभ के लिए कैपिटल गेन टैक्स दर 10% से बढ़कर 12.5% हो गई है . शेयर, इक्विटी-ओरिएंटेड फंड और बिज़नेस ट्रस्ट यूनिट पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स 15% से 20% तक बढ़ा दिया गया है .

विचारों का समापन

कैपिटल गेन का अर्थ है बॉन्ड, स्टॉक या रियल एस्टेट जैसे इन्वेस्टमेंट बेचने से होने वाला लाभ. इन पर सामान्य आय की तुलना में कम दर पर टैक्स लगाया जाता है, जिससे इन्वेस्टर को लाभ मिलता है. इसके अलावा, पूंजीगत नुकसान कभी-कभी टैक्स योग्य आय को समाप्त कर सकते हैं. इस प्रकार, यह आवश्यक है कि आप अपनी फाइनेंशियल रणनीतियों को अनुकूल बनाने के लिए कैपिटल गेन टैक्स को समझें.

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सामान्य प्रश्न

शेयरों पर कैपिटल गेन टैक्स क्या है?

कैपिटल गेन टैक्स, शेयरों या अन्य निवेशों की बिक्री से प्राप्त लाभ पर लगाया जाने वाला टैक्स है. इसकी गणना बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच अंतर के रूप में की जाती है.

आप शेयर्स पर कितना कैपिटल गेन का भुगतान करते हैं?

आपके द्वारा भुगतान किए जाने वाले कैपिटल गेन टैक्स की राशि आपकी होल्डिंग अवधि पर निर्भर करती है. आपके सामान्य इनकम टैक्स ब्रैकेट के अनुसार शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (1 वर्ष से कम समय के लिए बनाए गए) पर टैक्स लगाया जाता है. लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (1 वर्ष या उससे अधिक के लिए होल्ड किए गए) पर रियायती दर पर टैक्स लगाया जाता है.

शेयरों पर कैपिटल गेन टैक्स से कैसे बचें?

भारत में शेयरों पर कैपिटल गेन टैक्स को कम करने या उससे बचने के लिए यहां कुछ रणनीतियां दी गई हैं:

  • लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) टैक्स: अगर आप बेचने से पहले 12 महीनों से अधिक समय तक शेयर होल्ड करते हैं, तो आप कैपिटल गेन पर कम टैक्स दर का भुगतान करेंगे. वर्तमान में, यह दर इक्विटी शेयरों के लिए 10% है.
  • शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी) टैक्स: अगर आप खरीद के 12 महीनों के भीतर शेयर बेचते हैं, तो आप शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करेंगे, जिस पर आमतौर पर आपकी सामान्य इनकम टैक्स दर पर टैक्स लगाया जाता है.
  • नुकसान का हार्वेस्टिंग: अगर आपके पास पूंजीगत नुकसान है, तो आप अपने कुल टैक्स बिल को कम करने के लिए पूंजीगत लाभ के लिए उन्हें ऑफसेट कर सकते हैं.
  • टैक्स-एफिशिएंट इन्वेस्टमेंट: अपनी कुल टैक्स देयता को कम करने के लिए इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) या टैक्स-सेविंग म्यूचुअल फंड जैसे टैक्स-एफिशिएंट इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट करने पर विचार करें.
  • चैरिटेबल डिनिंग: रजिस्टर्ड चैरिटी को शेयर दान करना आपकी टैक्स योग्य आय को कम कर सकता है और संभावित रूप से कैपिटल गेन टैक्स को ऑफसेट कर सकता है.
  • प्रोफेशनल सलाह लें: अपनी विशिष्ट परिस्थितियों को समझने और अपने कैपिटल गेन टैक्स लायबिलिटी को कम करने के लिए सबसे प्रभावी रणनीतियों के बारे में जानने के लिए हमेशा एक योग्य टैक्स सलाहकार से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.
कैपिटल गेन की गणना कैसे करें?

कैपिटल गेन की गणना आमतौर पर इस प्रकार की जाती है:

कैपिटल गेन = (संपत्ति की बिक्री कीमत) - (संपत्ति की खरीद कीमत + सुधार लागत + ट्रांसफर लागत)

कैपिटल गेन का फॉर्मूला क्या है?

पूंजीगत लाभ और नुकसान की गणना करना

  1. अपनी लागत के आधार पर निर्धारित करें: यह मूल खरीद मूल्य है, जिसमें फीस और कमीशन शामिल हैं.
  2. अपनी बिक्री आय निर्धारित करें: यह वह राशि है जिसे आपने बिक्री से प्राप्त किया है, शुल्क और कमीशन को घटाकर प्राप्त किया है.
  3. कैपिटल गेन या लॉस की गणना करें: अपनी बिक्री आय के आधार पर अपनी लागत को घटाएं.
  • कैपिटल गेन: अगर बिक्री की आय लागत के आधार से अधिक है.
  • कैपिटल लॉस: अगर बिक्री की आय लागत के आधार से कम है.
कैपिटल गेन के लिए 6 वर्ष का नियम क्या है?

छह वर्ष का कैपिटल गेन टैक्स प्रॉपर्टी नियम आपको ऑस्ट्रेलिया में आपकी रेंटल प्रॉपर्टी का इलाज छह वर्ष तक के मुख्य निवास के रूप में करने की अनुमति देता है.

पूंजीगत लाभ का उदाहरण क्या है?

उदाहरण के लिए, अगर आप एक फाइनेंशियल वर्ष में दो स्टॉक बेचते हैं, तो एक ₹1,00,000 का लाभ और दूसरा ₹50,000 के नुकसान पर, आप ₹50,000 के नेट कैपिटल गेन की रिपोर्ट कर सकते हैं और केवल ₹50,000 पर कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान कर सकते हैं.

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