शेयर ट्रेडिंग की दुनिया को समझने के लिए विभिन्न फाइनेंशियल अवधारणाओं के बारे में जानने की आवश्यकता होती है, जिनमें से एक कैपिटल गेन है. कैपिटल गेन को मुख्य रूप से दो कैटेगरी में विभाजित किया जाता है: लॉन्ग-टर्म और शॉर्ट-टर्म. शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन तब होता है जब शेयर अधिग्रहण के बाद 12 महीनों के भीतर बेचे जाते हैं. शेयरों पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी) पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन से अलग-अलग टैक्स लगाया जाता है, जो एक वर्ष से अधिक समय के लिए होल्ड किए गए शेयरों की बिक्री से जनरेट होता है.
इस आर्टिकल में, हम शेयरों पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन में गहराई से काम करेंगे, यह बताएंगे कि यह क्या है और इनकम टैक्स नियमों के तहत इस पर टैक्स कैसे लगाया जाता है.
शेयरों पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन क्या है
शेयरों पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन शेयर बेचकर जनरेट किए जाने वाले लाभ हैं, जो 12 महीनों तक होल्ड किए गए हैं. यह इस अवधि में शेयरों की बिक्री और खरीद कीमतों के बीच अंतर है. यह लाभ लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन से अलग होता है, जो एक वर्ष से अधिक समय के लिए शेयर होल्ड किए जाने पर होता है.
सेक्शन 111A के तहत एसटीसीजी
सेक्शन 111A के तहत आने वाले शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन विशिष्ट टैक्स ट्रीटमेंट के अधीन हैं. इस सेक्शन के तहत, शेयरों पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन पर इनकम टैक्स की दर 15% पर निर्धारित की जाती है. व्यक्ति की कुल टैक्स योग्य आय के आधार पर सरचार्ज और सेस भी लागू हो सकते हैं. यह हाइलाइट करना महत्वपूर्ण है कि यह दर केवल विशिष्ट प्रकार के लाभों पर लागू होती है, जो मुख्य रूप से मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज या इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड पर सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों की बिक्री के परिणामस्वरूप होती है. इन लाभों का मूल्यांकन उनकी प्रकृति और मार्केट की भागीदारी के कारण अलग-अलग किया जाता है.
सेक्शन 111A के तहत कवर किए गए एसटीसीजी में शामिल हैं
- स्थापित स्टॉक एक्सचेंज पर ट्रेड किए जाने वाले इक्विटी शेयरों को बेचने से मिलने वाले लाभ.
- इक्विटी पर ज़ोर देते हुए म्यूचुअल फंड बेचने से होने वाले लाभ, जो एक स्थापित स्टॉक मार्केट पर सूचीबद्ध हैं और उनके माध्यम से बेचे जाते हैं.
- इक्विटी-ओरिएंटेड, इक्विटी शेयर या बिज़नेस ट्रस्ट में यूनिट वाले म्यूचुअल फंड बेचने का लाभ.
एसटीसीजी सेक्शन 111A के तहत नहीं है
सेक्शन 111A के तहत न आने वाले शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन के लिए अलग-अलग टैक्स ट्रीटमेंट होता है. ऐसी परिस्थितियों में, शेयरों पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन पर इनकम टैक्स की गणना व्यक्ति के इनकम टैक्स ब्रैकेट का उपयोग करके की जाती है. इसका मतलब है कि टैक्सपेयर की कुल टैक्स योग्य आय के आधार पर टैक्स दर में उतार-चढ़ाव होता है, जिसमें उच्च आय वाले व्यक्ति अक्सर उच्च टैक्स दर का भुगतान करते हैं.
इस कैटेगरी में इक्विटी शेयर की बिक्री से लाभ शामिल हैं जो मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर सूचीबद्ध नहीं हैं. इसी प्रकार, सेक्शन 111A में बताए गए मानदंडों को पूरा नहीं करने वाले अन्य इन्वेस्टमेंट या एसेट से लाभ को टैक्सेशन के उद्देश्यों के लिए अलग-अलग माना जाता है. टैक्सपेयर्स को अपनी टैक्स ज़िम्मेदारियों की उपयुक्त गणना करने और कानून का पालन करने के लिए इन अंतरों को समझना चाहिए.
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शेयरों पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन की गणना
शेयरों पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन की गणना करने का फॉर्मूला सरल है. इस गणना में कई घटक शामिल हैं जो टैक्स योग्य लाभ निर्धारित करने में मदद करते हैं:
शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन = सेल वैल्यू - (एसेट एक्विज़िशन की लागत + किए गए खर्च + एसेट इम्प्रूवमेंट की लागत)
एसेट पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन की गणना कैसे करें
सेल वैल्यू
कैपिटल गेन की गणना करने में आइटम की बिक्री वैल्यू महत्वपूर्ण है. इक्विटी शेयरों के लिए, यह ब्रोकरेज लागत और सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स काटने के बाद बिक्री से प्राप्त पूरी राशि है.
एसेट अधिग्रहण की लागत
गणना प्रक्रिया में एसेट अधिग्रहण की लागत की पहचान करना एक महत्वपूर्ण चरण है. इसमें एसेट की खरीद कीमत और ट्रांज़ैक्शन के दौरान खर्च किए गए किसी भी ब्रोकरेज शुल्क को ध्यान में रखना शामिल है. इस गणना में निवेश की उचित मार्केट वैल्यू का पता लगाना, उसकी शुरुआती वैल्यू से तुलना करना और अधिग्रहण लागत के रूप में उच्च आंकड़े को चुनना शामिल है.
एसेट इम्प्रूवमेंट की लागत
विशेष रूप से, अन्य एसेट के विपरीत, एसेट इम्प्रूवमेंट का विचार शेयरों पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन की गणना करने पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है. इसका मतलब है कि शेयरों को बढ़ाने के लिए अतिरिक्त लागतों पर गणना में विचार करने की आवश्यकता नहीं है.
बिक्री या ट्रांसफर के कारण किए गए खर्च
पूंजी लाभ की गणना एसेट की बिक्री या ट्रांसफर के दौरान किए गए खर्चों का उपयोग करके की जाती है. इन खर्चों में रजिस्ट्री शुल्क, ब्रोकरेज शुल्क और अन्य संबंधित खर्च शामिल हो सकते हैं. बेचने वाले ट्रांज़ैक्शन के दौरान सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स (STT) शुल्क वाले इक्विटी शेयरों को कैपिटल गेन कंप्यूटेशन में शामिल किया जाता है.
निवेश करने की अवधि
एसेट की होल्डिंग अवधि इस बात से संबंधित है कि कितने समय तक निवेशक इसे बनाए रखते हैं. शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन के संदर्भ में, यह समय महीनों या दिनों में व्यक्त किया जाता है. यह एसेट के अधिग्रहण की तारीख पर शुरू होता है और ट्रांसफर से पहले दिन तक रहता है.
निष्कर्ष
स्टॉक मार्केट में नए किसी भी निवेशक के लिए शेयरों पर एसटीसीजी को समझना महत्वपूर्ण है. चाहे आपका लाभ सेक्शन 111A के अधीन है या नहीं, टैक्स प्रभावों और गणना विधियों को जानना अच्छी फाइनेंशियल प्लानिंग के लिए महत्वपूर्ण है. इन अवधारणाओं को समझने से निवेशकों को सूचित विकल्प चुनने और अपनी निवेश रणनीतियों में सुधार करने की अनुमति मिलती है, जिससे शेयरों पर एसटीसीजी पर इनकम टैक्स के लिए उनकी देयता कम हो जाती है.
