इंट्राडे ट्रेडिंग पर इनकम टैक्स नियम - इनकम हेड, ITR फॉर्म और देय तारीख
ट्रेडर्स के लिए इंट्राडे ट्रेडिंग के टैक्स प्रभावों को समझना आवश्यक है ताकि वे अपने टैक्स दायित्वों को प्रभावी ढंग से नेविगेट कर सकें. इनकम वर्गीकरण के मामले में, भारतीय टैक्स विनियमों के अनुसार इंट्राडे ट्रेडिंग से प्राप्त लाभ 'बिज़नेस और प्रोफेशन से लाभ और लाभ' की छत्री के तहत आते हैं. यह वर्गीकरण इंट्राडे ट्रेडिंग की सट्टा प्रकृति के कारण होता है, जहां व्यापारी लंबी अवधि के लिए सिक्योरिटीज़ खरीदने और बेचने का इरादा किए बिना उसी ट्रेडिंग दिन में सिक्योरिटीज़ खरीदने और बेचने में संलग्न होते हैं.
टैक्स फाइलिंग के उद्देश्यों के लिए, इंट्राडे ट्रेडर्स को उपयुक्त ITR फॉर्म का उपयोग करना होगा. क्योंकि इंट्राडे ट्रेडिंग बिज़नेस की आय जनरेट करती है, इसलिए व्यक्तियों को ITR-3 का उपयोग करके फाइल करना चाहिए और आवश्यक फाइनेंशियल स्टेटमेंट तैयार करना चाहिए. टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने और संभावित दंड से बचने के लिए सही ITR फॉर्म का पता लगाना महत्वपूर्ण है.
इंट्राडे ट्रेडिंग इनकम पर टैक्स फाइल करने की देय तारीख के बारे में, इनका पालन करने के लिए विशिष्ट समयसीमाएं हैं:
- 31 जुलाई: अगर टैक्स ऑडिट की आवश्यकता नहीं है, तो लागू.
- 31 अक्टूबर: अगर टैक्स ऑडिट की आवश्यकता होती है, तो लागू.
क्या इंट्राडे ट्रेडिंग के लिए टैक्स ऑडिट लागू है?
यह निर्धारित करना कि इंट्राडे ट्रेडिंग के लिए टैक्स ऑडिट आवश्यक है या नहीं, मुख्य रूप से ट्रेडिंग गतिविधियों से जनरेट किया गया टर्नओवर.
₹ 2 करोड़ तक के टर्नओवर वाले व्यापारियों के लिए, अनुमान लगाने वाले टैक्सेशन का विकल्प चुनने पर, अगर ट्रेडिंग टर्नओवर के कम से कम 6% तक लाभ राशि प्राप्त होती है, तो टैक्स ऑडिट अनिवार्य नहीं है. लेकिन, अगर नुकसान हुआ है या लाभ इस सीमा से कम है, तो टैक्स ऑडिट आवश्यक है अगर कुल आय ₹ 2.5 लाख (बेसिक छूट सीमा) से अधिक है.
₹ 2 करोड़ से ₹ 10 करोड़ तक के टर्नओवर वाले ट्रेडर्स के लिए, जो सेक्शन 44एडी के तहत पूर्वानुमानक टैक्सेशन स्कीम का लाभ नहीं लेना चुनते हैं, तो अगर ट्रेडिंग टर्नओवर का कम से कम 6% लाभ है, तो टैक्स ऑडिट अनिवार्य है.
ऐसे मामलों में जहां टर्नओवर ₹ 10 करोड़ से अधिक है, चाहे लाभ या हानि हो, टैक्स ऑडिट अनिवार्य हो जाता है. यह विशेष रूप से सच है कि अगर 95% से अधिक ट्रांज़ैक्शन डिजिटल रूप से संचालित किए जाते हैं, जो आज के मुख्य रूप से डिजिटल ट्रेडिंग लैंडस्केप में सामान्य है.
इंट्राडे ट्रेडिंग के लिए टर्नओवर क्या है?
इंट्राडे ट्रेडर्स के लिए अपनी टैक्स देयताओं का सटीक मूल्यांकन करने के लिए टर्नओवर को समझना महत्वपूर्ण है. इंट्राडे ट्रेडिंग के संदर्भ में, टर्नओवर ट्रेडिंग गतिविधियों से जनरेट किए गए लाभों और नुकसान की पूरी राशि को दर्शाता है.
टर्नओवर की गणना या तो स्क्रिप के अनुसार विधि या ट्रेड-वार विधि का उपयोग करके की जा सकती है. पहले में ट्रेड किए गए प्रत्येक व्यक्तिगत सिक्योरिटी के लिए लाभ और हानि शामिल हैं, जबकि बाद में आयोजित सभी ट्रेड में कुल लाभ या हानि पर विचार किया जाता है.
ट्रेडिंग टर्नओवर का उदाहरण
एकता पर विचार करें, जो ₹ 75 में आईटीसी के 100 शेयर खरीदकर इंट्राडे ट्रेडिंग में शामिल होते हैं और उन्हें बाद में ₹ 80 पर बेचते हैं. अगले दिन, वह Paytm के 200 शेयर ₹500 में खरीदती है, जो उन्हें दिन के अंत तक ₹460 पर बेचती है.
- 1st ट्रेड से लाभ: (80 - 75) * 100 = 500
- 2nd ट्रेड से नुकसान: (460 - 500) * 200 = -8,000
- निरपेक्ष टर्नओवर: 500 + (-8,000) = - 7,500
इस उदाहरण में, एकता का एब्सोल्यूट टर्नओवर -7,500 है, जो उसकी इंट्राडे ट्रेडिंग गतिविधियों से होने वाले लाभ और नुकसान की कुल वैल्यू का प्रतिनिधित्व करता है.
कैपिटल एसेट और ट्रेडिंग एसेट पर कैसे टैक्स लगाया जाता है?
शेयर को 'कैपिटल एसेट' या 'ट्रेडिंग एसेट या स्टॉक-इन-ट्रेड' के रूप में देखा जा सकता है, जो इस आधार पर देखा जा सकता है कि आप निवेशक हैं या ट्रेडर हैं.
इन्वेस्टर वे होते हैं जो लंबे समय तक स्टॉक या अन्य सिक्योरिटीज़ को होल्ड करते हैं, आशा करते हैं कि वे वैल्यू में वृद्धि करेंगे या डिविडेंड प्रदान करेंगे. जब वे शेयर बेचते हैं, तो वे जो पैसा कमाते हैं उसे 'कैपिटल गेन' कहा जाता है. ये लाभ 'लॉन्ग-टर्म' और 'शॉर्ट-टर्म' में विभाजित किए जाते हैं. शॉर्ट टर्म/लॉन्ग टर्म अवधि की गणना के लिए विभिन्न एसेट की होल्डिंग अवधि अलग-अलग होती है.
दूसरी ओर, ट्रेडर्स ऐसे लोग हैं जो अक्सर स्टॉक या सिक्योरिटीज़ खरीदते हैं और बेचते हैं ताकि कीमतों में बदलाव से तुरंत लाभ प्राप्त किया जा सके. ट्रेडिंग से वे जो पैसा कमाते हैं, उसे एक प्रकार की बिज़नेस इनकम माना जाता है. उन्हें बिज़नेस या प्रोफेशन से लाभ और लाभ के रूप में टैक्स फाइल करना होगा. उनके लाभ पर उनके आय के स्तर के आधार पर टैक्स लगाया जाता है, जो 30% तक अधिक हो सकता है .
आसान शब्दों में, इन्वेस्टर शेयर बेचने से अपने लाभ पर टैक्स का भुगतान करते हैं, जबकि ट्रेडर ट्रेडिंग से होने वाले पैसे पर टैक्स का भुगतान करते हैं.
इंट्राडे ट्रेडिंग के लिए टैक्स की गणना
इंट्राडे ट्रेडिंग लाभ के टैक्स प्रभावों को निर्धारित करने में यह समझना शामिल है कि प्रचलित स्लैब दरों के आधार पर इनकम टैक्स की गणना कैसे की जाती है. इनकम टैक्स एक्ट विभिन्न इनकम लेवल के लिए विभिन्न स्लैब दरों की रूपरेखा देता है, जो लागू सरचार्ज दर और 4% सेस के साथ एडजस्टमेंट के अधीन है.
पुरानी कर व्यवस्था
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स दरें यहां दी गई हैं:
आय की रेंज
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टैक्स की दर
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₹ 2,50,000 तक
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शून्य
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₹ 2,50,001 - ₹ 5,00,000
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5%
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₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000
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20%
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₹ 10,00,000 से अधिक
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30%
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नई टैक्स व्यवस्था (प्री-बजट 2024)
नीचे दी गई टेबल केंद्रीय बजट 2024 में की गई घोषणाओं से पहले लागू टैक्स स्लैब और दरें दिखाता है:
आय की रेंज
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टैक्स की दर
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₹3,00,000 तक
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शून्य
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₹3,00,001 से ₹6,00,000 तक
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5%
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6,00,001 से लेकर ₹ 9,00,000 तक
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10%
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₹9,00,001 से ₹12,00,000 तक
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15%
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₹12,00,001 से ₹15,00,000 तक
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20%
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₹15,00,001 और उससे अधिक
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30%
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नई टैक्स व्यवस्था (बजट के बाद 2024)
नई टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स दरें यहां दी गई हैं:
आय की रेंज
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टैक्स की दर
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₹ 3,00,000 तक
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शून्य
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₹ 3,00,001 - ₹ 7,00,000
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5%
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₹ 7,00,001 - ₹ 10,00,000
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10%
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₹ 10,00,001 - ₹ 12,00,000
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15%
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₹ 12,00,001 - ₹ 15,00,000
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20%
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₹15,00,001 और उससे अधिक
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30%
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तुलनात्मक व्यू के लिए, कृपया नीचे दी गई टेबल देखें:
टैक्स स्लैब (पुरानी व्यवस्था)
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टैक्स दरें (पुरानी व्यवस्था)
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टैक्स स्लैब (नई व्यवस्था)
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टैक्स दरें (नई व्यवस्था)
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₹ 2,50,000 तक
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शून्य
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₹ 3,00,000 तक
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शून्य
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₹2,50,001 से ₹5,00,000 तक
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5%
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₹3,00,001 से ₹7,00,000 तक
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5%
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₹5,00,001 से ₹10,00,000 तक
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20%
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₹7,00,001 से लेकर 10,00,000 तक
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10%
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₹10,00,001 और उससे अधिक
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30%
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₹10,00,001 से ₹12,00,000 तक
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15%
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₹12,00,001 से ₹15,00,000 तक
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20%
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|
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₹15,00,001 और उससे अधिक
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30%
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उदाहरण
आइए 35 वर्षीय इंट्राडे ट्रेडर राहुल के नकली मामले पर विचार करें:
वार्षिक सैलरी = ₹8 लाख
वर्ष के लिए इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंग से आय = ₹2.5 लाख
फ्यूचर्स और ऑप्शन में ट्रेडिंग से मिलने वाले लाभ = ₹1.5 लाख
पूंजीगत लाभ = ₹80,000
बैंक डिपॉज़िट (वार्षिक) से ब्याज = ₹90,000
मान लें कि पूंजीगत लाभ शॉर्ट-टर्म हैं और 20% पर टैक्स लगाया जाता है (केंद्रीय बजट 2024 में पहले 10% से), कैपिटल गेन टैक्स देयता ₹ 16,000 है
सभी स्रोतों से आय एकत्रित करके कुल टैक्स योग्य आय की गणना की जाती है: वेतन, सट्टेबाजी और गैर-निर्धारित बिज़नेस आय, और बैंक डिपॉज़िट से ब्याज, जिसके परिणामस्वरूप कुल आय ₹ 13,20,000 है.
पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनना, टैक्स गणना इस प्रकार है
आय स्लैब
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टैक्स दरें
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0 - ₹ 2.5 लाख
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0
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₹2.5 लाख - ₹5 लाख
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5% = ₹ 12,500
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₹5 लाख - ₹8 लाख
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20% = ₹ 60,000
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कुल
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₹72,500
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इस प्रकार, राहुल के लिए कुल टैक्स देयता, इंट्राडे ट्रेडिंग लाभ पर इनकम टैक्स सहित:
कुल टैक्स देयता = इनकम टैक्स + कैपिटल गेन टैक्स = ₹ 72,500 + ₹ 12,000 = ₹ 84,500.
इसके अलावा, उपर्युक्त टैक्स लायबिलिटी में सेस जोड़ा जाएगा.
निष्कर्ष
इंट्राडे ट्रेडिंग एक लाभदायक गतिविधि हो सकती है, लेकिन टैक्स प्रभावों के बारे में जानना महत्वपूर्ण है. इंट्राडे ट्रेडिंग लाभों पर बिज़नेस आय के रूप में टैक्स लगाया जाता है, जिसका मतलब है कि उन्हें व्यक्ति की मार्जिनल इनकम टैक्स दर पर टैक्स लगाया जाता है. इंट्राडे ट्रेडिंग लाभों के लिए कोई अलग टैक्स दर नहीं है. किसी भी कानूनी समस्या से बचने के लिए ट्रेडर्स को अपने ट्रेड को ट्रैक करना चाहिए और अपनी टैक्स देयताओं की सटीक गणना करनी चाहिए.
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