इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 140A, स्व-मूल्यांकन टैक्स का भुगतान अनिवार्य करता है. इस सेक्शन में टैक्सपेयर्स को अपनी इनकम रिटर्न फाइल करने से पहले, किसी भी एडवांस टैक्स, स्रोत पर काटे गए टैक्स या एकत्र किए गए टैक्स, और 90, 91, 90A, 115JAA, या 115JD जैसे सेक्शन के तहत किसी भी राहत या कटौतियों का भुगतान करना होता है. टैक्स, किसी भी लागू ब्याज और देरी के लिए शुल्क के साथ, रिटर्न देने से पहले भुगतान किया जाना चाहिए, और भुगतान का प्रमाण रिटर्न से अटैच होना चाहिए. अगर भुगतान कम हो जाता है, तो इसे पहले शुल्क में एडजस्ट किया जाता है, तो ब्याज, और अंत में टैक्स.
इस आर्टिकल में, हम सेल्फ-असेसमेंट टैक्स की गणना, नॉन-पेमेंट के प्रभाव और आंशिक भुगतान के लिए किए गए एडजस्टमेंट सहित सेक्शन 140A की विशेषताओं के बारे में जानेंगे. इनकम टैक्स स्लैब विभिन्न इनकम लेवल पर लागू टैक्स की दर निर्धारित करते हैं, जो सेक्शन 140A के तहत सेल्फ-असेसमेंट टैक्स की गणना करने के लिए महत्वपूर्ण है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 140A क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 140A, स्व-मूल्यांकन टैक्स से संबंधित है, जिसका भुगतान भारत में टैक्सपेयर को अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने पर करना होगा. इस सेक्शन में यह अनिवार्य है कि रिटर्न द्वारा बताए गए किसी भी टैक्स का भुगतान रिटर्न फाइल करने से पहले किया जाना चाहिए. देय राशि में भुगतान किए गए किसी भी एडवांस टैक्स, स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS), और विदेश में भुगतान किए गए टैक्स के लिए संबंधित सेक्शन के तहत कोई भी टैक्स राहत शामिल है. यह प्रावधान यह सुनिश्चित करता है कि टैक्सपेयर अपनी टैक्स देयताओं को तुरंत पूरा करते हैं, इस प्रकार टैक्स कलेक्शन प्रोसेस को आसान बनाते हैं और डिफॉल्ट को कम करते हैं.
सेल्फ-असेसमेंट के सेक्शन 140A के प्रावधान
- देय टैक्स की गणना:टैक्सपेयर्स को अपने रिटर्न में घोषित कुल आय के आधार पर स्व-मूल्यांकन टैक्स की गणना करनी होगी. इसमें एडवांस टैक्स भुगतान, स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS), और विदेश में भुगतान किए गए टैक्स के लिए सेक्शन 90, 90A, और 91 के तहत किसी भी टैक्स छूट पर विचार करने के बाद कुल टैक्स देयता शामिल है.
- ब्याज और शुल्क शामिल करना: स्व-मूल्यांकन के तहत देय टैक्स में सेक्शन 234A (रिटर्न फाइल करने में देरी के लिए), 234B (एडवांस टैक्स के भुगतान में डिफॉल्ट के लिए), और 234C (एडवांस टैक्स के विलंब के लिए) के तहत ब्याज भी शामिल है. इसके अलावा, सेक्शन 234F के तहत कोई भी देरी से फाइलिंग फीस शामिल होनी चाहिए.
- फाइल करने से पहले भुगतान: इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने से पहले किसी भी ब्याज और फीस के साथ सेल्फ-असेसमेंट टैक्स का भुगतान करना होगा. अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए इस भुगतान का प्रमाण रिटर्न से अटैच किया जाना चाहिए.
- भुगतानों का समायोजन:टैक्सपेयर द्वारा किए गए किसी भी भुगतान को पहले लेट फीस पर एडजस्ट किया जाता है, फिर ब्याज, और अंत में टैक्स देयता के लिए एडजस्ट किया जाता है. यह सुनिश्चित करता है कि सबसे तत्काल देयताओं को पहले क्लियर किया जाए.
- नॉन-पेमेंट के लिए डिफॉल्ट माना गया: अगर सेल्फ-असेसमेंट टैक्स, ब्याज और फीस की पूरी राशि का भुगतान नहीं किया जाता है, तो टैक्सपेयर को डिफॉल्ट माना जाता है. इससे इनकम टैक्स एक्ट के तहत अधिक जुर्माना और कानूनी कार्रवाई हो सकती है.
सेक्शन 140A के तहत सेल्फ-असेसमेंट टैक्स क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 140A के तहत सेल्फ-असेसमेंट टैक्स वह टैक्स है, जिसका भुगतान किसी व्यक्ति को अपने इनकम टैक्स रिटर्न के आधार पर करना होगा. इस टैक्स की गणना किसी भी एडवांस टैक्स, स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) और सेक्शन 90, 90A, और 91 के तहत विदेश में भुगतान किए गए टैक्स के लिए टैक्स राहत को काटने के बाद रिटर्न में घोषित कुल आय पर की जाती है. सेल्फ-असेसमेंट टैक्स का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने से पहले कोई भी बाकी टैक्स देयता सेटल की जाए. इस प्री-पेमेंट में डिफॉल्ट पर विचार करने से बचने और टैक्स दायित्वों का समय पर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए कोई भी लागू ब्याज और विलंब शुल्क शामिल है.
सेक्शन 140A के तहत स्व-मूल्यांकन की प्रक्रिया
सेक्शन 140A के तहत सेल्फ-असेसमेंट की प्रोसेस में टैक्स की सटीक गणना और समय पर भुगतान सुनिश्चित करने के लिए चरणों की एक श्रृंखला शामिल है. स्पष्टता के लिए टेबल के साथ विस्तृत गाइड यहां दी गई है:
1. कुल आय की गणना करें:
वेतन, बिज़नेस इनकम, कैपिटल गेन आदि जैसे सभी स्रोतों को जोड़कर फाइनेंशियल वर्ष के लिए कुल टैक्स योग्य आय निर्धारित करें.
2. टैक्स देयता निर्धारित करें:
फाइनेंशियल वर्ष के लिए लागू इनकम टैक्स स्लैब और दरों के आधार पर टैक्स देयता की गणना करें.
3. भुगतान के लिए एडजस्ट करें:
भुगतान किए गए किसी भी एडवांस टैक्स, स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS), और कुल टैक्स देयता से विदेश में भुगतान किए गए टैक्स के लिए सेक्शन 90, 90A, और 91 के तहत क्लेम किए गए किसी भी टैक्स राहत को काट लें.
4. ब्याज और शुल्क शामिल करें:
सेक्शन 234A (रिटर्न फाइल करने में देरी के लिए), 234B (एडवांस टैक्स के भुगतान में डिफॉल्ट के लिए), और 234C के तहत ब्याज की गणना करें (एडवांस टैक्स के विलंब के लिए). सेक्शन 234F के अनुसार कोई भी देरी से फाइलिंग शुल्क जोड़ें.
5. बैलेंस टैक्स का भुगतान करें:
ऑनलाइन बैंकिंग, चालान या अन्य स्वीकृत विधियों का उपयोग करके बैलेंस सेल्फ-असेसमेंट टैक्स का भुगतान करें. प्रमाण के रूप में भुगतान रसीद प्राप्त करें.
6. इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करें:
सुनिश्चित करें कि इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने से पहले सेल्फ-असेसमेंट टैक्स भुगतान पूरा हो गया है. वापसी के लिए भुगतान का प्रमाण संलग्न करें.
| चरण | क्रिया |
| 1 | कुल टैक्स योग्य आय की गणना करें |
| 2 | इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर टैक्स देयता निर्धारित करें |
| 3 | एडवांस टैक्स, TDS और टैक्स रिलीफ काटें |
| 4 | सेक्शन 234A, 234B, 234C के तहत ब्याज जोड़ें, और सेक्शन 234F के तहत फीस जोड़ें |
| 5 | बैलेंस सेल्फ-असेसमेंट टैक्स का भुगतान करें और रसीद प्राप्त करें |
| 6 | भुगतान के प्रमाण के साथ इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करें |
यह स्ट्रक्चर्ड दृष्टिकोण सेक्शन 140A का अनुपालन सुनिश्चित करता है, दंड से बचता है और आसान टैक्स फाइलिंग प्रोसेस की सुविधा देता है.
इनकम टैक्स के सेक्शन 140A के तहत स्व-मूल्यांकन के लिए टैक्स देयता
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 140A के तहत, भारत में टैक्सपेयर्स को अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने से पहले अपनी टैक्स देयता का स्व-मूल्यांकन करना होगा. इसमें सभी स्रोतों से कुल आय की गणना करना, योग्य कटौतियों के लिए अप्लाई करना और लागू टैक्स स्लैब के आधार पर देय टैक्स निर्धारित करना शामिल है. सेल्फ-असेसमेंट टैक्स, किसी भी एडवांस टैक्स भुगतान और TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) के लिए अकाउंट करने के बाद शेष राशि है. ब्याज शुल्क और दंड से बचने के लिए रिटर्न फाइल करने से पहले इस टैक्स का पूरा भुगतान किया जाना चाहिए. सेल्फ-असेसमेंट टैक्स का भुगतान करने से टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित होता है और कानूनी जटिलताओं को रोकता है. अधिक जानकारी के लिए, इनकम टैक्स इंडिया की वेबसाइट पर जाएं.
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अगर आप सेल्फ-असेसमेंट टैक्स का पूरा भुगतान नहीं करते हैं, तो क्या होगा?
सेल्फ-असेसमेंट टैक्स का पूरा भुगतान नहीं करने पर इनकम टैक्स एक्ट के तहत कई परिणाम हो सकते हैं. यहां देखें कि क्या हो सकता है:
ब्याज और जुर्माना
- सेक्शन 234A के तहत ब्याज: अगर इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने में देरी होती है, तो भुगतान न की गई टैक्स राशि पर ब्याज लगाया जाएगा.
- सेक्शन 234B के तहत ब्याज: अगर फाइनेंशियल वर्ष के अंत तक निर्धारित टैक्स का 90% भुगतान नहीं किया जाता है, तो बकाया राशि पर ब्याज लिया जाएगा.
- सेक्शन 234C के तहत ब्याज: एडवांस टैक्स किश्तों के विलंब के लिए, प्रत्येक विलंबित अवधि के लिए भुगतान न की गई राशि पर ब्याज लगाया जाएगा.
अतिरिक्त दंड
- सेक्शन 271F: अगर देय तारीख के भीतर टैक्स रिटर्न फाइल नहीं किया जाता है, तो ₹ 5,000 तक का दंड लगाया जा सकता है.
- अभियोजन: अत्यधिक मामलों में, टैक्स का भुगतान करने में लगातार विफलता इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 276C के तहत मुकदमा चला सकती है, जिसमें 3 महीनों से 2 वर्षों तक की अवधि के लिए कठोर कारावास शामिल है, साथ ही जुर्माना भी शामिल है.
रिफंड में कमी
- रिफंड के लिए एडजस्टमेंट: अगर कोई टैक्स रिफंड देय है, तो भुगतान न किए गए सेल्फ-असेसमेंट टैक्स को इसके लिए एडजस्ट किया जा सकता है, जिससे टैक्सपेयर को रिफंड की गई राशि कम हो जाती है.
कानूनी और फाइनेंशियल परिणाम
- कानूनी सूचनाएं: इनकम टैक्स विभाग ब्याज और दंड के साथ बकाया टैक्स के भुगतान की मांग करने वाले कानूनी नोटिस जारी कर सकता है.
- कर भार में वृद्धि: सेल्फ-असेसमेंट टैक्स का भुगतान करने में देरी जितनी लंबी होगी, ब्याज और जुर्माना उतना ही अधिक होगा, जिससे कुल टैक्स बोझ बढ़ जाएगा.
क्रेडिट स्कोर पर प्रभाव
- क्रेडिट रेटिंग: टैक्स और पेनल्टी का लगातार भुगतान न करने से आपके क्रेडिट स्कोर पर असर पड़ सकता है, जिससे भविष्य में लोन या क्रेडिट सुविधाएं प्राप्त करने की आपकी क्षमता प्रभावित हो सकती है.
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निष्कर्ष
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 140A सेल्फ-असेसमेंट के माध्यम से टैक्स का समय पर भुगतान सुनिश्चित करता है, जिससे फाइनल असेसमेंट स्टेज पर टैक्स का बोझ कम हो जाता है. यह टैक्सपेयर को रिटर्न फाइल करने से पहले लागू ब्याज और फीस के साथ किसी भी बकाया टैक्स का भुगतान करना अनिवार्य करता है. भुगतान न किए गए टैक्स पर दंड और ब्याज से बचने के लिए इस सेक्शन का अनुपालन करना महत्वपूर्ण है, जिससे आसान टैक्स फाइलिंग प्रोसेस सुनिश्चित होता है.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 140A के तहत सेल्फ-असेसमेंट के लिए टैक्स देयता को संबोधित करते समय, दंड और ब्याज शुल्क से बचने के लिए समय पर भुगतान सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है. बजाज फिनसर्व म्यूचुअल फंड प्लेटफॉर्म जैसे प्लेटफॉर्म टैक्सपेयर को अपने फाइनेंस को प्रभावी रूप से मैनेज करने में मदद करने के लिए म्यूचुअल फंड की तुलना जैसे व्यापक संसाधन और टूल प्रदान करते हैं. बजाज फिनसर्व प्लेटफॉर्म पर सूचीबद्ध 1000+म्यूचुअल फंड स्कीम के साथ, इन्वेस्टर अपनी टैक्स देयताओं को प्लान करने और अनुकूल बनाने के लिए विभिन्न प्रकार के निवेश विकल्प खोज सकते हैं. ऐसे कॉम्प्रिहेंसिव प्लेटफॉर्म का उपयोग करना, जो आपको म्यूचुअल फंड कैलकुलेटर का विकल्प भी प्रदान करता है, टैक्स नियमों के अनुसार बेहतर फाइनेंशियल प्लानिंग और अनुपालन की सुविधा प्रदान कर सकता है.
