इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194Q

फाइनेंस एक्ट, 2021 द्वारा शुरू किए गए इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194Q, वस्तुओं की खरीद के लिए निवासियों को भुगतान करने वाले व्यक्तियों के लिए TDS को अनिवार्य करता है. TDS दर न्यूनतम 0.1% पर निर्धारित की जाती है, जिससे ट्रांज़ैक्शन पर न्यूनतम प्रभाव सुनिश्चित होता है.
इनकम टैक्स एक्ट का 194 प्रश्न
3 मिनट में पढ़ें
08-November-2024

सेक्शन 194Q को भारत में सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (सीबीडीटी) द्वारा 1 जुलाई, 2021 को शुरू किया गया था. इसके लिए खरीदारों को भारत में विक्रेताओं से माल खरीदते समय 0.1% पर स्रोत पर टैक्स (TDS) काटे जाने की आवश्यकता होती है. यह सेक्शन केवल उन खरीदारों के लिए लागू है, जिनकी कुल खरीद राशि एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 50 लाख से अधिक है. खरीदार को पिछले फाइनेंशियल वर्ष से अपनी कुल बिक्री, सकल रसीद या टर्नओवर के आधार पर इस टैक्स की कटौती करनी होगी.
सेक्शन 194Q का मुख्य उद्देश्य सरकार को गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) राशि के बिना बड़े ट्रांज़ैक्शन को ट्रैक करने में मदद करना है. इस तरह, यह किसी भी धोखाधड़ी या नकली ट्रांज़ैक्शन की निगरानी और पता लगाता है. आइए सेक्शन 194Q के प्रमुख प्रावधानों को विस्तार से समझें, इसकी लागूता चेक करें, और ऑफर किए गए विभिन्न अपवादों को चेक करें. इसके अलावा, हम GST के तहत TDS की अवधारणा सीखेंगे और कुछ विधायी प्रावधानों का अध्ययन करेंगे.

इनकम टैक्स एक्ट का 194 Q क्या है?

2021 में शुरू किए गए इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194Q, निवासी सप्लायर से सामान खरीदने वाले खरीदारों द्वारा स्रोत पर कटौती (TDS) को अनिवार्य करता है. ₹ 10 करोड़ से अधिक वार्षिक टर्नओवर वाले खरीदारों पर 0.1% TDS दर लागू होती है. TDS की आवश्यकता तब शुरू होती है जब एक सप्लायर से एक पिछले वर्ष में कुल खरीद ₹50 लाख से अधिक हो जाती है. इस प्रावधान का उद्देश्य संभावित टैक्स निकासी को कैप्चर करना और बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन में पारदर्शिता को बढ़ावा देना है.
अधिक स्पष्टता के लिए, आइए एक काल्पनिक उदाहरण का अध्ययन करें:

  • कहो, श्री ए मुंबई में एक मैन्युफैक्चरिंग बिज़नेस का मालिक है.
  • पिछले फाइनेंशियल वर्ष में, उन्होंने कोलकाता स्थित एक सप्लायर, श्री बी से ₹ 70 लाख की कीमत के सामान खरीदे हैं.
  • यहां, हम देख सकते हैं कि सेक्शन 194Q लागू है क्योंकि श्री B से ₹ 70 लाख की कीमत वाली वस्तुएं खरीदे गए हैं, जो निर्धारित ₹ 50 लाख से अधिक है.
  • यह राशि ₹ 50 लाख की सीमा से अधिक ₹ 20 लाख (₹. 70 लाख - ₹ 50 लाख)
  • इसलिए, श्री A को TDS के रूप में ₹ 2,000 (20 लाख का 0.1%) काटा जाना होगा और इसे सरकार को भुगतान करना होगा.

इसे भी पढ़ें: इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80C

सेक्शन 194Q के लिए योग्यता मानदंड

सेक्शन 194Q उन खरीदारों पर लागू होता है, जिनके पास पिछले वर्ष में कुल टर्नओवर, सकल रसीद या ₹10 करोड़ से अधिक की बिक्री है. इसके अतिरिक्त,

  • खरीदार को भारतीय विक्रेता से माल खरीदना चाहिए.
  • विक्रेता भारत का निवासी होना चाहिए.
  • फाइनेंशियल वर्ष के दौरान विक्रेता की खरीदारी कुल मिलाकर ₹ 50 लाख से अधिक होनी चाहिए.

इसलिए, अगर आप पिछले वर्ष में ₹ 10 करोड़ से अधिक की कुल बिक्री वाले खरीदार हैं, और आप भारतीय विक्रेता से ₹ 50 लाख से अधिक मूल्य के सामान खरीदते हैं, तो आपको ₹ 50 लाख से अधिक की राशि पर 0.1% पर TDS काटा जाना चाहिए. यह सरकार को महत्वपूर्ण ट्रांज़ैक्शन की निगरानी करने और पारदर्शिता सुनिश्चित करने में मदद करता है.

सेक्शन 194Q का लागू होना

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 1 जुलाई, 2021 से प्रभावी, ₹ 50 लाख की थ्रेशोल्ड से अधिक की खरीद पर स्रोत पर कटौती (TDS) पर टैक्स अनिवार्य करता है. यह थ्रेशोल्ड 1 अप्रैल, 2021 से लागू होता है . उदाहरण के लिए, अगर कोई खरीदार ₹ 80 लाख की कीमत का सामान प्राप्त करता है, तो सेक्शन 194Q के तहत ₹ 50 लाख की शुरुआती कटौती की अनुमति है, इसके बाद शेष ₹ 30 लाख पर 0.1% की दर पर TDS की अनुमति है. इस स्थिति में, लागू TDS राशि ₹ 3,000 होगी.

सेक्शन 194क्यू TDS की गणना

इनकम टैक्स एक्ट (ITA) का सेक्शन 194Q जुलाई 1, 2021 को लागू हो गया. इसका मतलब है कि आपको 1 जुलाई, 2021 के बाद की गई खरीदारी पर TDS की कटौती शुरू करनी होगी. यह उल्लेख करना महत्वपूर्ण है कि हालांकि TDS कटौती 1 जुलाई, 2021 से शुरू होती है, लेकिन खरीदारी के लिए ₹ 50 लाख की थ्रेशोल्ड की गणना 1 अप्रैल, 2021 से शुरू होती है.
इस एप्लीकेशन को बेहतर ढंग से समझने के लिए, आइए एक काल्पनिक परिस्थितियों का अध्ययन करते हैं:

  • मान लीजिए कि आप एक खरीदार हैं जो किसी विक्रेता से माल खरीदता है.
  • 1 अप्रैल, 2021 से, आप किसी विशेष विक्रेता से अपनी खरीद की कुल वैल्यू की गणना करना शुरू करते हैं.
  • मान लें कि 1 जुलाई, 2021 तक, आपने पहले ही इस विक्रेता से ₹ 40 लाख की कीमत के सामान खरीदे हैं.
  • 1 जुलाई, 2021 के बाद, आप उसी विक्रेता से ₹ 20 लाख की अतिरिक्त वस्तुएं खरीदते हैं.

अब, इस विक्रेता से फाइनेंशियल वर्ष की आपकी कुल खरीद ₹ 60 लाख (जुलाई 1 से पहले 40 लाख + जुलाई 1 के बाद 20 लाख) है. क्योंकि कुल खरीद ₹ 50 लाख की सीमा से अधिक है, इसलिए आपको ₹ 50 लाख से अधिक की राशि पर TDS काटा जाना होगा.
इस मामले में, अतिरिक्त राशि ₹ 10 लाख (60 लाख - 50 लाख) है. आपको ₹ 1,000 (₹ 10 लाख पर 0.1%) का TDS काटना होगा.

TDS कटौती का समय

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194Q के अनुसार, जब आप विक्रेता को भुगतान करते हैं या जब आप अपने अकाउंट में राशि रिकॉर्ड करते हैं, जो भी पहले हो, तो आपको TDS की कटौती करनी होगी.
अब, दो संभावित परिस्थितियां हो सकती हैं:

परिदृश्य I: कोई एडवांस भुगतान नहीं

अगर आपने पहले से कोई पैसा नहीं दिया है, तो आपको वास्तव में सामान खरीदने पर TDS काटा जाना चाहिए. उदाहरण के लिए, मान लें कि आप क्रेडिट पर सामान खरीदते हैं, इसलिए जब आप अपनी बुक में खरीदारी रिकॉर्ड करते हैं तो आप TDS काटते हैं.

परिदृश्य II: एडवांस भुगतान किया गया

अगर आपने विक्रेता को एडवांस में भुगतान किया है, तो आपको इस एडवांस भुगतान के समय TDS काटा जाना चाहिए. उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आप सामान के लिए ₹ 10 लाख का एडवांस भुगतान करते हैं. इस भुगतान के समय आपको TDS काटा जाना होगा.
इसलिए, हम कह सकते हैं कि अगर आप पहले भुगतान करते हैं, तो भुगतान के समय TDS काटते हैं. हालांकि, अगर आपने अभी तक भुगतान नहीं किया है, तो जब आप अपने अकाउंट में खरीदारी रिकॉर्ड करते हैं तो TDS काट लें. यह नियम सुनिश्चित करता है कि सरकार को जल्द से जल्द देय टैक्स मिलता है, चाहे वह एडवांस भुगतान के माध्यम से हो या खरीद के समय.

सेक्शन 194क्यू TDS कटौती दर

सेक्शन 194Q के अनुसार, अगर आप किसी विक्रेता से सामान खरीदते हैं और उस विक्रेता से अपनी खरीद की कुल राशि एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 50 लाख से अधिक है, तो आपको स्रोत पर टैक्स कटौती करनी होगी. यह टैक्स दर 0.1% है और ₹ 50 लाख से अधिक की राशि पर लागू होती है. लेकिन, अगर विक्रेता के पास पैन नहीं है, तो TDS दर 5% तक बढ़ जाती है.

सेक्शन 194क्यू TDS के लिए अपवाद

सेक्शन 194Q के तहत खरीदारों को कुछ खरीद ट्रांज़ैक्शन पर TDS काटा जाना होगा. लेकिन, ऐसे कई अपवाद हैं जहां सेक्शन 194Q लागू नहीं होता है. आइए उन्हें चेक करें:
1. अगर इनकम टैक्स एक्ट (ITA) का एक अन्य प्रावधान खरीद ट्रांज़ैक्शन के लिए TDS को अनिवार्य करता है, तो सेक्शन 194Q लागू नहीं होता है. उदाहरण के लिए,

  • सेक्शन 194O पर विचार करें, जो ई-कॉमर्स ट्रांज़ैक्शन से संबंधित है.
  • अगर कोई खरीद ट्रांज़ैक्शन सेक्शन 194O और सेक्शन 194Q दोनों के तहत आता है, तो यह सेक्शन सेक्शन सेक्शन सेक्शन सेक्शन 194Q से अधिक प्राथमिकता लेता है.
  • इस मामले में, TDS को सेक्शन 194 ओ द्वारा नियंत्रित किया जाता है.

2. सेक्शन 206सी(1एच) सेक्शन में विक्रेताओं को स्रोत पर टैक्स (TCS) लेने की आवश्यकता होती है, जब किसी फाइनेंशियल वर्ष में सामान की बिक्री ₹ 50 लाख से अधिक हो जाती है. अगर कोई खरीद ट्रांज़ैक्शन सेक्शन 194Q (वायर TDS की कटौती) और सेक्शन 206C(1H) (TCS एकत्र करने वाले विक्रेता) दोनों के तहत आता है, तो सेक्शन 194Q प्राथमिकता देता है. इसका मतलब है कि खरीदार सेक्शन 194Q के तहत TDS काट लेगा, और विक्रेता को उसी ट्रांज़ैक्शन के लिए सेक्शन 206C(1H) के तहत TCS लेने की आवश्यकता नहीं है.

GST की भूमिका

GST के तहत TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) एक तंत्र है जहां टैक्स योग्य वस्तुओं और/या सेवाओं के सप्लायरों को किए गए भुगतान से टैक्स का एक निर्दिष्ट प्रतिशत काट लिया जाता है. यह GST कानूनों के अनुसार कुछ निर्दिष्ट व्यक्तियों द्वारा किया जाता है. GST के तहत TDS दर 2% है. जब निर्दिष्ट व्यक्ति वस्तुओं या सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करते हैं, तो उन्हें टैक्स के रूप में भुगतान राशि का 2% काटा जाना होगा.
ध्यान रखें कि GST के तहत TDS के नियम और प्रावधान सेंट्रल गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (सीजीएसटी) अधिनियम की धारा 51 में निर्धारित किए गए हैं. इसके अलावा, सीजीएसटी नियम 66 TDS को कैसे लागू और प्रबंधित किया जाना चाहिए इस बारे में अधिक दिशानिर्देश प्रदान करता है.
इसके अलावा, GST के तहत TDS का पालन करने के लिए, कुछ डॉक्यूमेंट सबमिट करने होंगे. इनमें आमतौर पर शामिल हैं

  • ट्रांज़ैक्शन का विवरण
  • काटी गई TDS की राशि, और
  • GST प्राधिकारियों द्वारा आवश्यक अन्य संबंधित जानकारी.

गैर-अनुपालन के लिए किसी भी दंड या ब्याज शुल्क से बचने के लिए उचित रिकॉर्ड बनाए रखना महत्वपूर्ण है. अगर GST के तहत TDS काटने या जमा करने में कोई देरी होती है या विफल रहती है, तो निर्दिष्ट व्यक्तियों को ब्याज और दंड का सामना करना पड़ सकता है. सरकार ने समय पर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए इन उपायों को लागू किया है. इसके अलावा, वे TDS प्रावधानों का पालन करने में किसी भी कमी को बाधित नहीं करते हैं.

सेक्शन 194क्यू डिक्लेरेशन फॉर्मेट

सेक्शन 194Q डिक्लेरेशन एक डॉक्यूमेंट है, जिसे खरीदार किसी विक्रेता को सूचित करने के लिए प्रदान करता है कि खरीदार एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 50 लाख से अधिक की खरीद पर स्रोत पर कटौती किए गए टैक्स (TDS) की कटौती के लिए जिम्मेदार है.
सही डिक्लेरेशन फॉर्मेट का पालन करके, आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि सभी आवश्यक विवरण कवर किए गए हैं और सेक्शन 194Q के तहत TDS से संबंधित किसी भी संभावित जटिलताओं को रोकें.
आइए घोषणा के कुछ प्रमुख तत्वों पर नज़र डालें:

सेक्शन I: हेडर
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 194Q के तहत डॉक्यूमेंट को घोषणा के रूप में स्पष्ट रूप से लेबल करें.

सेक्शन II: आपका विवरण
अपना नाम और पर्मानेंट अकाउंट नंबर (पैन) शामिल करें. अगर आप किसी कंपनी की ओर से काम कर रहे हैं, तो कंपनी का नाम और कंपनी का पैन शामिल करें. अगर लागू हो तो अपने पद का उल्लेख करें.

सेक्शन III: टर्नओवर डिक्लेरेशन
पिछले फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपना कुल टर्नओवर बताएं. कन्फर्म करें कि आपका टर्नओवर ₹ 10 करोड़ से अधिक है या नहीं, जिससे आप सेक्शन 194 क्यू के तहत TDS काट सकते हैं.

सेक्शन IV: क्षतिपूर्ति खंड (वैकल्पिक)
अगर घोषणा में दी गई जानकारी गलत है, तो आप विक्रेता को किसी भी परिणामों से बचाने वाला एक खंड शामिल कर सकते हैं.

सेक्शन V: तारीख और हस्ताक्षर
घोषणा पर हस्ताक्षर करें और इसे आधिकारिक और प्रामाणिक बनाने की तारीख शामिल करें.
बेहतर समझ के लिए, घोषणा का एक उदाहरण प्रारूप देखें:
हेडर:
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 194Q के तहत घोषणा
आपका विवरण:
खरीदार का नाम: [आपका नाम]
पैन: [आपका पैन]
पद: [आपका पदनाम] (अगर लागू हो)
कंपनी का नाम: [आपकी कंपनी का नाम] (अगर लागू हो)
कंपनी का पैन: [आपका कंपनी का पैन] (अगर लागू हो)
टर्नओवर डिक्लेरेशन
मैं, [आपका नाम], यह घोषणा करता/करती हूं कि वित्तीय वर्ष [पिछले वर्ष] के लिए [मेरी कंपनी] का कुल टर्नओवर ₹ 10 करोड़ से अधिक है. इसलिए, मैं वर्तमान फाइनेंशियल वर्ष में ₹50 लाख से अधिक की खरीद पर इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 194Q के तहत TDS काटने के लिए उत्तरदायी हूं.
क्षतिपूर्ति खंड (वैकल्पिक):
मैं इस घोषणा में प्रदान की गई किसी भी गलत जानकारी से उत्पन्न होने वाले किसी भी परिणाम के लिए विक्रेता को क्षतिपूर्ति देता/देती हूं.
तारीख और हस्ताक्षर:
तारीख: [तारीख]
हस्ताक्षर: [आपका हस्ताक्षर]

इसे भी पढ़ें: इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 269 SS

इनकम टैक्स एक्ट के 194 Q के लिए ध्यान देने योग्य महत्वपूर्ण बातें

सेक्शन 194Q का अनुपालन सुनिश्चित करने और किसी भी दंड से बचने के लिए, निम्नलिखित महत्वपूर्ण बिंदुओं पर विचार करें:

1. TDS कटौती का समय

आपको दो घटनाओं के पहले से स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) को कटना होगा: जब आप विक्रेता को भुगतान करते हैं या जब आप अपने अकाउंट में राशि रिकॉर्ड करते हैं. कृपया ध्यान दें कि "राशि रिकॉर्डिंग" के कार्य में इसे आपकी बुक में 'सस्पेंस अकाउंट' या किसी अन्य अकाउंट में क्रेडिट करना शामिल है.

2. केवल निवासी विक्रेता

सेक्शन 194Q नॉन-रेजिडेंट विक्रेताओं से की गई खरीदारी पर लागू नहीं होता है. यह केवल भारत के निवासी विक्रेताओं से संबंधित ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है.

3. गैर-अनुपालन के परिणाम

अगर आप आवश्यकतानुसार TDS कटौती नहीं कर पाते हैं, तो आपको दंड का सामना करना पड़ सकता है. विशेष रूप से, आपको खर्च के रूप में ट्रांज़ैक्शन वैल्यू के 30% तक क्लेम करने की अनुमति नहीं दी जा सकती है. यह अस्वीकृति आपकी टैक्स योग्य आय को बढ़ाता है, और आपको अधिक टैक्स का भुगतान करना पड़ता है.

4. वस्तुओं के प्रकार

सेक्शन 194Q रेवेन्यू गुड्स (बिक्री के लिए सामान) और कैपिटल गुड्स (मशीनरी जैसे लॉन्ग-टर्म उपयोग के लिए सामान) दोनों की खरीद पर लागू होता है.

5. TDS दर

₹ 50 लाख से अधिक की खरीदारी पर TDS दर 0.1% है. अगर विक्रेता के पास पैन नहीं है, तो TDS दर 5% तक बढ़ जाती है.

खरीदार को सेक्शन 194Q के तहत TDS कब काटा जाना चाहिए?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194Q के तहत, खरीदारों को एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 50 लाख से अधिक के विक्रेताओं को भुगतान करने पर स्रोत पर कटौती (TDS) की कटौती करनी होगी. यह प्रावधान, 1 जुलाई 2021 से प्रभावी, सामान की खरीद सहित बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है. अगर खरीदार का टर्नओवर पिछले फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 10 करोड़ से अधिक है, तो उन्हें योग्य विक्रेताओं को भुगतान करने पर 0.1% की दर से TDS काटना होगा.

विक्रेता के अकाउंट में भुगतान जमा करते समय या भुगतान के दौरान, जो भी पहले हो, खरीदार को TDS काटा जाना चाहिए. यह कटौती अनुपालन सुनिश्चित करती है और सरकार को उच्च मूल्य वाले ट्रांज़ैक्शन की निगरानी करने में सक्षम बनाती है, जिससे टैक्स की जवाबदेही सुनिश्चित होती है.

सेक्शन 194Q के तहत TDS कटौती के लिए तुलना टेबल

शर्तें

विवरण

लागू खरीदार का टर्नओवर

पिछले वर्ष में ₹ 10 करोड़ से अधिक

विक्रेता के भुगतान की सीमा

प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹ 50 लाख से अधिक

TDS दर

0.1%

TDS कटौती का समय

क्रेडिट या भुगतान पर, जो भी पहले हो

क्या शामिल नहीं है

अगर विक्रेता द्वारा सेक्शन 206C (1H) के तहत TDS पहले से ही काटा गया है, तो लागू नहीं है


यह टेबल जब सेक्शन 194Q के तहत TDS लागू किया जाना चाहिए, तो इस कटौती को ट्रिगर करने वाली शर्तों पर स्पष्टता प्रदान करता है.

सेक्शन 194Q बनाम सेक्शन 206C

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194क्यू और सेक्शन 206सी (1एच) स्रोत पर टैक्स की कटौती और कलेक्शन को नियंत्रित करते हैं, लेकिन वे उच्च मूल्य वाले ट्रांज़ैक्शन में विभिन्न पक्षों और परिस्थितियों पर लागू होते हैं. सेक्शन 194Q, 1 जुलाई 2021 से प्रभावी, यह अनिवार्य करता है कि पिछले फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 10 करोड़ से अधिक टर्नओवर वाले खरीदारों को विक्रेता से ₹ 50 लाख से अधिक की खरीद पर 0.1% पर TDS काटा जाना चाहिए. दूसरी ओर, सेक्शन 206C (1H) के तहत, ₹ 50 लाख से अधिक की बिक्री पर खरीदारों से 0.1% पर TCS एकत्र करने के लिए समान टर्नओवर सीमाओं वाले विक्रेताओं की आवश्यकता होती है.

ऐसे ट्रांज़ैक्शन में जहां दोनों प्रावधान लागू होते हैं, सेक्शन 194Q (TDS) सेक्शन 206C (1H) (TCS) से अधिक प्राथमिकता लेता है, जिसका मतलब है कि खरीदार TCS कलेक्ट करने वाले विक्रेता के बजाय TDS काट लेगा.

सेक्शन 194Q बनाम सेक्शन 206C (1H) के लिए तुलना टेबल

शर्तें

सेक्शन 194 क्यू (TDS)

सेक्शन 206सी (1एच) (TCS)

लागू पार्टी

खरीदार

विक्रेता

टर्नओवर थ्रेशोल्ड

खरीदार का टर्नओवर > ₹ 10 करोड़

विक्रेता का टर्नओवर > ₹ 10 करोड़

ट्रांज़ैक्शन की सीमा

₹ 50 लाख से अधिक की खरीदारी

₹ 50 लाख से अधिक की बिक्री

दर

0.1%

0.1%

दोहरी अनुप्रयोग में प्राथमिकता

TDS में प्राथमिकता होती है

केवल तभी लागू किया जाता है जब TDS काटा नहीं जाता है


यह टेबल विशिष्टताओं और प्राथमिकता नियमों को दर्शाती है, जिससे खरीदारों और विक्रेताओं के लिए टैक्स कब कटना या कलेक्ट करना है, यह सुनिश्चित होता है.

निष्कर्ष

बड़े ट्रांज़ैक्शन की निगरानी करने और धोखाधड़ी की गतिविधियों को रोकने के लिए सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (सीबीडीटी) द्वारा 1 जुलाई, 2021 को इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194Q शुरू किया गया था. इस सेक्शन में खरीदारों को एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 50 लाख से अधिक की खरीदारी पर 0.1% पर टैक्स कटौती करना अनिवार्य है. लेकिन, अगर विक्रेता के पास पैन कार्ड नहीं है, तो TDS दर 5% तक बढ़ जाती है.
पिछले वर्ष में ₹ 10 करोड़ से अधिक के टर्नओवर वाले खरीदारों पर 194 प्रश्न लागू होता है. यह नियम निवासी भारतीय विक्रेताओं से खरीदारी पर लागू होता है और भुगतान के समय या खरीद को रिकॉर्ड करते समय, जो भी पहले हो, लागू किया जाना चाहिए.
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सामान्य प्रश्न

सेक्शन 194Q के तहत TDS कटौती के लिए कौन योग्य है?

पिछले फाइनेंशियल वर्ष में 10 करोड़ से अधिक का कुल टर्नओवर, सकल रसीद या बिक्री वाला कोई भी खरीदार, जो निवासी भारतीय विक्रेता से सामान खरीदता है, भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है.

सेक्शन 194Q में लेटेस्ट संशोधन क्या है?
सेक्शन 194Q में हाल ही के संशोधनों में बताया गया है कि सस्पेंस अकाउंट में जमा किए गए भुगतान पर TDS काटा जाना चाहिए. यह विशेष रूप से अनिवासी विक्रेताओं की खरीद को शामिल नहीं करता है. इसके अलावा, इस सेक्शन के अनुसार TDS काटने में विफलता के परिणामस्वरूप ट्रांज़ैक्शन वैल्यू का 30% खर्च के रूप में अस्वीकार हो सकता है.

सेक्शन 194Q के तहत TDS की लिमिट क्या है?

सेक्शन 194Q के अनुसार, अगर संचयी वार्षिक खरीद ₹ 50 लाख से अधिक नहीं है, तो स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) एक वेंडर के साथ ट्रांज़ैक्शन पर लागू नहीं होता है.

194 प्रश्न के लिए 50 लाख की लिमिट की गणना कैसे करें?

सेक्शन 194Q के तहत स्रोत पर कटौती किए गए टैक्स (TDS) की गणना करने के लिए, वित्तीय वर्ष के दौरान किसी विशिष्ट विक्रेता से प्राप्त माल की कुल वैल्यू का पता लगाना आवश्यक है. अगर इस संचयी खरीद मूल्य ₹50 लाख से अधिक है, तो कुल से ₹50 लाख की कटौती की जानी चाहिए. परिणामी राशि TDS की गणना के आधार के रूप में काम करेगी.

सेक्शन 194Q के लिए TDS दर क्या है?
सेक्शन 194Q के तहत ₹ 50 लाख से अधिक की खरीद राशि पर TDS दर 0.1% है. अगर विक्रेता पैन नहीं देता है, तो TDS दर 5% तक बढ़ जाती है.

क्या सेक्शन 194Q और 194C बिज़नेस पर लागू हो सकते हैं?
अगर TDS पहले से ही किसी अन्य सेक्शन के तहत कटौती योग्य है, जैसे 194C, तो सेक्शन 194Q लागू नहीं होता है. यह उल्लेख करना महत्वपूर्ण है कि अगर ट्रांज़ैक्शन कई सेक्शन के तहत कवर किया जाता है, तो विशिष्ट प्रावधान वाला सेक्शन प्राथमिकता लेता है.

सेक्शन 194Q के तहत कटौती की गणना एक उदाहरण के साथ कैसे की जाती है?
मान लीजिए कि खरीदार किसी विक्रेता से तीन बार ₹ 20 लाख की कीमत के सामान खरीदता है. इस मामले में, एक फाइनेंशियल वर्ष में कुल खरीदारी की राशि ₹ 60 लाख है. अब, सेक्शन 194Q के अनुसार, ₹ 50 लाख से अधिक की राशि पर TDS काटा जाता है, यानी, ₹ 10 लाख. 0.1% की दर पर गणना करने पर, TDS ₹ 1,000 होगा.

सेक्शन 194Q के तहत TDS से किसे छूट दी जाती है?
अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष में कुल खरीद मूल्य ₹ 50 लाख से कम है या अगर पिछले फाइनेंशियल वर्ष में खरीदार की कुल बिक्री/टर्नओवर ₹ 10 करोड़ से कम है, तो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194 क्यू के तहत TDS की आवश्यकता नहीं है.

इसके अलावा, अगर TDS पहले से ही अधिनियम के अन्य प्रावधानों के तहत कटौती योग्य है या अगर सेक्शन 206C (सेक्शन 206C(1H) को छोड़कर), सेक्शन 194Q लागू नहीं है.

194Q की गणना एक उदाहरण के साथ कैसे की जाती है?

सेक्शन 194Q के तहत उदाहरण: अगर आप एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 70 लाख की कीमत का सामान खरीदते हैं, तो सेक्शन 194Q के तहत TDS ₹ 50 लाख से अधिक की राशि पर लागू होता है.

गणना: (₹. 70, 00, 000 - ₹ 50, 00, 000) × 0.1%
= 0.001x ₹ 20,00,000
= TDS के रूप में ₹ 2,000.

इसलिए, इस मामले में खरीदार द्वारा ₹ 2,000 का TDS काटा जाना चाहिए.

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इस आर्टिकल में दी गई जानकारी केवल सामान्य सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और यह कोई फाइनेंशियल सलाह नहीं है. यहां दिया गया कंटेंट BFL द्वारा सार्वजनिक रूप से उपलब्ध जानकारी, आंतरिक स्रोतों और अन्य थर्ड पार्टी स्रोतों के आधार पर तैयार किया गया है, जिन्हें विश्वसनीय माना जाता है. हालांकि, BFL इन जानकारी की सटीकता की गारंटी नहीं दे सकता, पूर्णता की पुष्टि नहीं कर सकता, या सुनिश्चित नहीं कर सकता कि इस जानकारी में बदलाव नहीं किया जाएगा.

इस जानकारी पर किसी भी निवेश निर्णय के लिए एकमात्र आधार के रूप में भरोसा नहीं किया जाना चाहिए. इसलिए, यूज़र को सलाह दी जाती है कि वे पूरी जानकारी को स्वतंत्र रूप से सत्यापित करें, जिसमें आवश्यकतानुसार स्वतंत्र फाइनेंशियल विशेषज्ञों से परामर्श करना भी शामिल है, और निवेशक इसकी उपयुक्तता के बारे में लिए गए निर्णय, यदि कोई हो, के लिए अकेले जिम्मेदार होंगे.

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बजाज फाइनेंस लिमिटेड ("BFL") एसोसिएशन ऑफ म्यूचुअल फंड्स इन इंडिया ("AMFI") के साथ थर्ड पार्टी म्यूचुअल फंड (जिन्हें संक्षेप में 'म्यूचुअल फंड कहा जाता है) के डिस्ट्रीब्यूटर के रूप में रजिस्टर्ड है, जिसका ARN नंबर 90319 है

BFL निम्नलिखित प्रदान नहीं करता है:

(i) किसी भी तरीके या रूप में निवेश सलाहकार सेवाएं प्रदान करना:

(ii) कस्टमाइज़्ड/पर्सनलाइज़्ड उपयुक्तता मूल्यांकन:

(iii) स्वतंत्र रिसर्च या विश्लेषण, जिसमें म्यूचुअल फंड स्कीम या अन्य निवेश विकल्पों पर रिसर्च भी शामिल है; और निवेश पर रिटर्न की गारंटी प्रदान करना.

एसेट मैनेजमेंट कंपनियों के म्यूचुअल फंड प्रोडक्ट को दिखाने के अलावा, कुछ जानकारी थर्ड पार्टी से भी प्राप्त की जाती है, जिसे यथावत आधार पर प्रदर्शित किया जाता है, जिसे सिक्योरिटीज़ में ट्रांज़ैक्शन करने या कोई निवेश सलाह देने के लिए किसी भी तरह का आग्रह या प्रयास नहीं माना जाना चाहिए. म्यूचुअल फंड मार्केट जोखिमों के अधीन हैं, जिसमें मूलधन की हानि भी शामिल है और निवेशकों को सभी स्कीम/ऑफर संबंधित डॉक्यूमेंट ध्यान से पढ़ने चाहिए. म्यूचुअल फंड की स्कीम के तहत जारी यूनिट की NAV कैपिटल मार्केट को प्रभावित करने वाले कारकों और शक्तियों के आधार पर ऊपर या नीचे जा सकता है और ब्याज दरों के सामान्य स्तर में बदलावों से भी प्रभावित हो सकता है. स्कीम के तहत जारी यूनिट की NAV, ब्याज दरों में बदलाव, ट्रेडिंग वॉल्यूम, सेटलमेंट अवधि, ट्रांसफर प्रक्रियाओं और म्यूचुअल फंड का हिस्सा बनने वाली सिक्योरिटीज़ के अपने खुद के परफॉर्मेंस के कारण प्रभावित हो सकती है. NAV, कीमत/ब्याज दर जोखिम और क्रेडिट जोखिम से भी प्रभावित हो सकती है. म्यूचुअल फंड की किसी भी स्कीम का पिछला परफॉर्मेंस म्यूचुअल फंड की स्कीम के भविष्य के परफॉर्मेंस का संकेत नहीं होता है. BFL निवेशकों द्वारा उठाए गए किसी भी नुकसान या हानि के लिए जिम्मेदार या उत्तरदायी नहीं होगा. BFL द्वारा प्रदर्शित निवेश विकल्पों के अन्य/बेहतर विकल्प हो सकते हैं. इसलिए, अंतिम निवेश निर्णय हमेशा केवल निवेशक का होगा और उसके किसी भी परिणाम के लिए BFL उत्तरदायी या जिम्मेदार नहीं होगा.

भारत के क्षेत्रीय अधिकार क्षेत्र से बाहर रहने वाले व्यक्ति द्वारा निवेश स्वीकार्य नहीं है और न ही इसकी अनुमति है.

Risk-O-Meter पर डिस्क्लेमर:

निवेशकों को सलाह दी जाती है कि वे निवेश करने से पहले किसी स्कीम का मूल्यांकन न केवल प्रोडक्ट लेबलिंग (रिस्कोमीटर सहित) के आधार पर करें, बल्कि अन्य क्वांटिटेटिव और क्वालिटेटिव कारकों जैसे कि परफॉर्मेंस, पोर्टफोलियो, फंड मैनेजर, एसेट मैनेजर आदि के आधार पर भी करें, और अगर वे निवेश करने से पहले स्कीम की उपयुक्तता के बारे में अनिश्चित हैं, तो उन्हें अपने प्रोफेशनल सलाहकारों से भी परामर्श करना चाहिए .

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