1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 192 के तहत, नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों के वेतन पर TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) की कटौती करनी होगी. इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय कर्मचारियों द्वारा इस एडवांस्ड टैक्स का क्लेम भी बाद में किया जा सकता है. कंपनियों को TDS कटौतियों की विस्तृत रिपोर्ट करना अनिवार्य है, और इन रिपोर्टों को त्रैमासिक रूप से तैयार करना होगा. यह एक्सरसाइज़ बुककीपिंग और टैक्सेशन के उद्देश्यों के लिए आवश्यक है.
इस दायित्व को पूरा करने के लिए, कंपनियों को फॉर्म 24Q TDS भरना और फाइल करना होगा. यह एक TDS रिटर्न फॉर्म है जो भुगतान की गई सेलरी और TDS कटौतियों के विवरण की रूपरेखा देता है.
TDS का अर्थ
भारतीय टैक्सेशन सिस्टम में TDS एक एडवांस्ड टैक्स है. आपने अपनी मासिक सैलरी में TDS भुगतान देखा हो सकता है. TDS एक ऐसा टैक्स है जो आपके अकाउंट में क्रेडिट होने से पहले आपकी आय से काटा जाता है. यह वेतन, किराया और ब्याज जैसे विभिन्न प्रकार की आय पर लागू होता है. क्योंकि यह स्रोत पर काटा जाता है, इसलिए सरकार स्थिर राजस्व के लिए इस पर भरोसा कर सकती है. साथ ही, यह टैक्स बचाने की संभावनाओं को भी कम करता है क्योंकि यह सेल्फ-रिपोर्टिंग पर निर्भर नहीं करता है.
प्राप्तकर्ता को राशि जमा करने से पहले भुगतान प्रेषक द्वारा TDS काटा जाता है. कटौती कुल देय राशि पर की जाती है, और शेष राशि का भुगतान बाद में किया जाता है.
फॉर्म 24Q क्या है
फॉर्म 24Q एक अनिवार्य रिटर्न है, जो कंपनियों द्वारा किसी विशेष तिमाही में किए गए TDS कटौतियों के विवरण की रिपोर्ट करने के लिए फाइल किया जाता है. नियोक्ता निम्नलिखित कैटेगरी के तहत आने वाले अपने कर्मचारियों के भुगतान पर TDS काट सकते हैं:
- व्यक्तियों
- फर्म
- हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) यूनिट
फॉर्म 24क्यू TDS के घटक
फॉर्म 24Q को दो सेक्शन में विभाजित किया जाता है-एनेक्सर I और एनेक्सर II.
एनेक्सर I में डिडक्टर और डिडक्टेयर से संबंधित जानकारी शामिल है. इसमें जारी किए गए सभी चालानों का विवरण और TDS कटौतियों का विवरण होता है. ये सभी विवरण अकाउंटिंग परिप्रेक्ष्य से महत्वपूर्ण होते हैं और जब कटौतियों फॉर्म 12बीबी जैसे विभिन्न उपलब्ध प्रावधानों का उपयोग करके अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते हैं, तो वे महत्वपूर्ण होते हैं .
अनुलग्नक II प्रत्येक कर्मचारी के वेतन विवरण को कवर करता है, जिसमें क्षतिपूर्ति और कटौती शामिल है.
यहां ध्यान देने के लिए महत्वपूर्ण बात यह है कि कंपनी द्वारा अनुबंध I को हर तिमाही में जमा करना होगा. यह एक अनिवार्य आवश्यकता है. दूसरी ओर, अनुलग्नक II केवल वित्तीय वर्ष की अंतिम तिमाही में जमा किया जाना है.
फॉर्म 24Q देय कब है?
फॉर्म 24Q हर तिमाही में सबमिट किया जाता है. पहली तिमाही का रिटर्न 31 जुलाई तक, दूसरी तिमाही 31 अक्टूबर तक, तीसरी तिमाही 31 जनवरी तक और पिछली तिमाही 31 मई तक सबमिट किया जाना चाहिए.
फॉर्म 24Q कैसे सबमिट करें
फॉर्म 24Q सबमिट करने के दो तरीके हैं. आप फॉर्म ऑनलाइन या ऑफलाइन सबमिट कर सकते हैं. कुछ मामलों में, चौथी तिमाही रिटर्न ऑनलाइन फाइल करना आवश्यक हो सकता है. रिटर्न प्रिपरेशन यूटिलिटी (RTU) पर ऑनलाइन सॉफ्टवेयर के माध्यम से ऑनलाइन रिटर्न फाइल किया जा सकता है. आप अन्य उपलब्ध थर्ड-पार्टी सॉफ्टवेयर के माध्यम से भी रिटर्न फाइल कर सकते हैं. अगर आप ऑफिशियल पोर्टल पर भरोसा करना चाहते हैं, तो आप ऑफिशियल नेशनल सिक्योरिटीज़ डिपॉजिटरी लिमिटेड (NSDL) वेबसाइट को एक्सेस कर सकते हैं.
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फॉर्म 24Q TDS से संबंधित दंड और फीस
TDS कटौती और फॉर्म 24Q फाइलिंग के साथ, कई संभावित फीस और दंड को समझना चाहिए. कुछ प्रमुख हैं:
- अगर डिडक्टर TDS काटने में विफल रहता है, तो वे राशि पर प्रति माह 1% ब्याज का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होते हैं. यह उस महीने से लागू होता है कि TDS वास्तव में उस महीने काटा गया होना चाहिए.
- अगर डिडक्टर TDS जमा नहीं करता है, तो वे कटौती की तारीख से भुगतान की तारीख तक प्रति माह 1.5% ब्याज का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.
- देरी से फाइलिंग करने के लिए भी शुल्क लगाया जाता है. अगर कोई डिडक्टर समय पर TDS रिटर्न फाइल नहीं करता है, तो उन्हें प्रति दिन ₹ 200 का जुर्माना दिया जाता है. यह TDS रिटर्न की राशि के बराबर कुल जुर्माना होने तक बढ़ता है. यह निर्देश इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 234E के तहत कवर किया जाता है.
- संबंधित प्रशासनिक अधिकारी सेक्शन 271H के तहत अतिरिक्त दंड भी लगा सकते हैं. दंड के लिए सटीक मानदंड अलग-अलग हो सकते हैं, लेकिन यह लागू नहीं किया जाएगा अगर:
- TDS सरकार के पास जमा कर दिया गया है
- लेट फीस और जुर्माना भी क्लियर कर दिया गया है
- अगर देरी हुई है, तो भी देय तारीख से एक वर्ष के भीतर रिटर्न फाइल किया जाता है
निष्कर्ष
फॉर्म 24Q भारतीय टैक्सेशन सिस्टम में विशेष रूप से नियोक्ताओं और कर्मचारियों के लिए महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. इस फॉर्म के माध्यम से, आप एक नियोक्ता के रूप में अपने कर्मचारियों की सेलरी पर कटौती किए गए टैक्स (TDS) की रिपोर्ट कर सकते हैं, जिससे इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 192 का अनुपालन सुनिश्चित किया जा सकता है. अनुलग्नक I और अनुलग्नक II सहित फॉर्म 24Q के घटकों को समझना, सटीक रिपोर्टिंग और समय पर सबमिशन के लिए आवश्यक है. फॉर्म 24क्यू TDS के लिए निर्धारित समयसीमाओं और आवश्यकताओं का पालन करने में विफलता के परिणामस्वरूप महत्वपूर्ण दंड और फीस हो सकती है, जो उचित अनुपालन के महत्व पर बल दे सकती है. इसलिए, नियोक्ताओं को TDS काटने और रिपोर्ट करने के अपने दायित्वों को ईमानदारी से पूरा करना होगा, जबकि कर्मचारी अपनी इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय इस प्रोसेस द्वारा सुविधाजनक पारदर्शिता और जवाबदेही का लाभ उठा सकते हैं.
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