टैक्स कानून अक्सर जटिल और जटिल लग सकते हैं, लेकिन विशिष्ट सेक्शन को समझने से टैक्सपेयर को बहुत लाभ हो सकता है, विशेष रूप से उन लोगों को, जो विशिष्ट परिस्थितियों में हैं. ऐसा एक प्रावधान सेक्शन 115H है, जो भारत लौटने पर अनिवासी भारतीयों (NRI) को महत्वपूर्ण राहत प्रदान करता है. यह आर्टिकल इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 115H में गहराई से जानकारी देता है, जिसमें फाइनेंशियल प्लानिंग के संदर्भ में इसके प्रभाव, लाभ और प्रासंगिकता को समझा जाता है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 115H क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 115H NRI को अपनी निवेश इनकम पर लागू रियायती टैक्स दरों का लाभ उठाना जारी रखने का विकल्प प्रदान करता है, भले ही वे भारत लौटने और निवासी बनने के बाद भी. यह प्रावधान यह सुनिश्चित करता है कि विदेश में होने पर किए गए इन्वेस्टमेंट से होने वाली अपनी आय पर NRI को तुरंत उच्च टैक्स दरों का बोझ न पड़े.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 115H की प्रमुख विशेषताएं
- रियायती टैक्स दरों का निरंतरता: सेक्शन 115H के तहत, भारत लौटने वाले NRI निवेश इनकम पर रियायती टैक्स दरों का लाभ उठाना जारी रख सकते हैं, जिसमें एक निर्दिष्ट अवधि के लिए डिविडेंड, ब्याज और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन शामिल हैं.
- योग्यता मानदंड: इस प्रावधान से लाभ प्राप्त करने के लिए, एक व्यक्ति NRI होना चाहिए और NRI होने के दौरान निवेश किया होना चाहिए. भारत लौटने पर, उन्हें निर्धारित तरीके से मूल्यांकन अधिकारी को सूचित करना चाहिए.
- समय अवधि: उस फाइनेंशियल वर्ष के लिए रियायती टैक्स दरों का लाभ उठाया जा सकता है, जिसमें व्यक्ति निवासी बन जाता है और बाद के वर्षों के लिए, जब तक कि ऐसी आय NRI होने के दौरान किए गए निवेश से प्राप्त नहीं की जाती है.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 115H के तहत प्रमुख प्रावधान
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 115H के तहत प्रमुख प्रावधान नीचे दिए गए हैं:
1. रियायती टैक्स दरों के लिए योग्यता: भारतीय मूल के व्यक्ति सेक्शन 115H के तहत रियायती टैक्स लाभ प्राप्त कर सकते हैं. अगर कोई भारतीय मूल व्यक्ति भारत का निवासी नहीं है, तो उन्हें अनिवासी के रूप में वर्गीकृत किया जाता है.
2. फॉरेन एक्सचेंज एसेट की परिभाषा: फॉरेन एक्सचेंज एसेट का अर्थ है टैक्सपेयर द्वारा कन्वर्टिबल फॉरेन एक्सचेंज में अर्जित किसी भी एसेट.
3. निर्दिष्ट एसेट: ये विशेष एसेट रियायती टैक्स दरों के लिए योग्य हैं. लेकिन, एक बार NRI निवासी भारतीय बन जाने के बाद, भारतीय कंपनियों में शेयरहोल्डिंग से आय के लाभ समाप्त हो जाते हैं. निर्दिष्ट एसेट में शामिल हैं:
- पब्लिक डेट एक्ट, 1944 के तहत केंद्र सरकार द्वारा जारी की गई सिक्योरिटीज़.
- भारतीय कंपनी के शेयर.
- भारतीय सार्वजनिक कंपनी के डिबेंचर.
- भारतीय पब्लिक कंपनी के साथ डिपॉज़िट.
- केंद्र सरकार द्वारा निर्दिष्ट कोई एसेट.
4. लाभों की घोषणा: गैर-निवासी सेक्शन 139 के तहत रिटर्न प्रदान करके और सेक्शन 115H के तहत कवर होने की उनकी इच्छा को स्पष्ट रूप से बताते हुए रियायती टैक्स दरों का क्लेम कर सकते हैं.
5. डिविडेंड इनकम: अप्रैल 1, 2021 तक, डिविडेंड इनकम भी निर्दिष्ट एसेट के तहत कवर की जाती है.
6. निवासी की परिभाषा: किसी व्यक्ति को निवासी माना जाता है, अगर:
- वे संबंधित पिछले वर्ष में 182 दिन या उससे अधिक समय के लिए भारत में रहते हैं, या
- वे पिछले 4 वर्षों में कम से कम 365 दिनों और संबंधित वर्ष में 60 दिनों के लिए भारत में रहते हैं.
7. निवासी लेकिन सामान्य रूप से निवासी नहीं (RNOR): अगर कोई व्यक्ति RNOR है:
- वे पिछले 10 वर्षों में से कम से कम 2 वर्षों से भारत के निवासी थे, या
- वे पिछले 7 वर्षों में 730 दिन या उससे अधिक समय तक भारत में रहे.
8. नॉन-रेजिडेंट वर्गीकरण: भारतीय मूल का कोई व्यक्ति (PIO) निवासी या आरएनओआर शर्तों को पूरा नहीं करता है, उसे अनिवासी के रूप में वर्गीकृत किया जाता है.
सेक्शन 115H कैसे काम करता है?
सेक्शन 115H कैसे काम करता है, यह समझने के लिए, निम्नलिखित परिस्थितियों पर विचार करें:
- NRI विदेश में रहने के दौरान भारतीय सिक्योरिटीज़ में निवेश करता है.
- कुछ वर्षों के बाद, NRI भारत लौटता है और निवासी बन जाता है.
- पहले किए गए इन्वेस्टमेंट से जनरेट की गई आय पर रियायती दरों पर टैक्स लगता है, जो निवासियों पर लागू नियमित टैक्स दरों के बजाय सेक्शन 115H के कारण है.
टैक्स लाभों का यह जारी रहना NRI को वापस करने पर टैक्स बोझ को महत्वपूर्ण रूप से कम कर सकता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि उनका भारत वापस आना फाइनेंशियल रूप से आसान है.
सेक्शन 115H के लाभ
- टैक्स सेविंग: सेक्शन 115H का प्राथमिक लाभ संभावित टैक्स सेविंग है. निवेश आय पर रियायती टैक्स दरों का लाभ उठाना जारी रखकर, रिटर्न करने वाले NRI अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा बनाए रख सकते हैं.
- फाइनेंशियल प्लानिंग: यह प्रावधान NRI को अपने फाइनेंस को बेहतर तरीके से प्लान करने की अनुमति देता है. यह जानना है कि उनकी निवेश इनकम तुरंत उनके रिटर्न पर उच्च टैक्स दरों के अधीन नहीं होगी, जिससे निवेश के बारे में अधिक सूचित निर्णय लेने में मदद मिलती है.
- निवेश को प्रोत्साहित करता है: सेक्शन 115H भारतीय एसेट में निवेश करने के लिए NRI को प्रोत्साहन के रूप में भी कार्य करता है, यह जानता है कि वे निवासी बनने के बाद भी रियायती टैक्स दरों से लाभ प्राप्त कर सकते हैं.
जैसे:
विदेश में काम करते समय भारतीय म्यूचुअल फंड और फिक्स्ड डिपॉज़िट में निवेश करने वाले श्री राव की कल्पना करें. पांच वर्षों के बाद, वे भारत लौटने का निर्णय लेते हैं. उनके रिटर्न पर, इन म्यूचुअल फंड और फिक्स्ड डिपॉज़िट से श्री राव की निवेश आय आमतौर पर निवासियों के लिए लागू उच्च टैक्स दरों के अधीन होगी. लेकिन, सेक्शन 115H का उपयोग करके, श्री राव NRI होने के दौरान लागू रियायती टैक्स दरों का लाभ उठाना जारी रख सकते हैं, जिससे उनकी टैक्स देयता कम हो जाती है.
फाइनेंशियल प्लानिंग में प्रासंगिकता
सेक्शन 115H को समझना और इसका उपयोग करना भारत लौटने पर विचार करते हुए NRI के लिए फाइनेंशियल प्लानिंग का एक महत्वपूर्ण पहलू हो सकता है. इस लाभ का लाभ उठाने के लिए इन व्यक्तियों के लिए योग्यता मानदंडों और प्रक्रियात्मक आवश्यकताओं के बारे में जानना आवश्यक है. मूल्यांकन अधिकारी को उचित प्लानिंग और समय पर नोटिफिकेशन से पर्याप्त टैक्स बचत हो सकती है.
व्यापक फाइनेंशियल प्लानिंग के संदर्भ में, NRI को वापस करने की सलाह दी जाती है कि वे अन्य फाइनेंशियल प्रॉडक्ट का मूल्यांकन करें जो उनकी निवेश स्ट्रेटजी को पूरा कर सकते हैं. उदाहरण के लिए, टैक्स-सेविंग फिक्स्ड डिपॉज़िट, नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) और टैक्स दक्षता के लिए डिज़ाइन किए गए म्यूचुअल फंड की खोज करने से अपनी टैक्स देयताओं को अनुकूल बनाने के लिए अतिरिक्त विकल्प मिल सकते हैं.
होम लोन को फाइनेंशियल प्लानिंग में एकीकृत करना
भारत लौटने और सेटल करने की योजना बनाने वाले NRI के लिए, होम लोन की विचार करना उनकी फाइनेंशियल रणनीति का एक महत्वपूर्ण हिस्सा हो सकता है. होम लोन मूलधन के पुनर्भुगतान के लिए सेक्शन 80C और ब्याज भुगतान के लिए सेक्शन 24(b) के तहत टैक्स लाभ प्रदान करता है, जो टैक्स योग्य आय को कम करने में लाभदायक हो सकता है.
निष्कर्ष
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 115H भारत लौटने वाले NRI के लिए एक मूल्यवान प्रावधान के रूप में कार्य करता है, जिससे उन्हें अपनी निवेश इनकम पर रियायती टैक्स दरों का लाभ उठाना जारी रखता है. यह प्रावधान न केवल टैक्स बचत में मदद करता है बल्कि बेहतर फाइनेंशियल प्लानिंग की सुविधा भी देता है और भारतीय एसेट में निवेश को बढ़ावा देता है.
टैक्स-सेविंग फिक्स्ड डिपॉज़िट, नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) और म्यूचुअल फंड जैसे अन्य फाइनेंशियल प्रॉडक्ट को अपनी निवेश स्ट्रेटजी में एकीकृत करके, रिटर्न करने वाले NRI अपनी टैक्स देयताओं को और बेहतर बना सकते हैं. इसके अलावा, होम लोन लेने से अतिरिक्त फाइनेंशियल लाभ और टैक्स लाभ मिल सकते हैं, जिससे भारत वापस आसान बदलाव में मदद मिलती है.
