फॉर्म 16A इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 203(1) के तहत जारी किया गया टैक्स कटौती सर्टिफिकेट है; टैक्स (TDS) डिडक्टर द्वारा प्राप्तकर्ता को वेतन आय के अलावा प्राप्त भुगतान के लिए प्रदान किया जाता है. फॉर्म 16A तिमाही के लिए कटौतीकर्ता की ओर से भुगतान किए गए TDS का सारांश देता है.
आपको क्या पता होना चाहिए
किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त वेतन के अलावा अन्य आय थ्रेशोल्ड लिमिट और लागू दरों के आधार पर TDS के अधीन होगी. फॉर्म 16A अनिवार्य रूप से निम्नलिखित द्वारा जारी किया गया TDS सर्टिफिकेट है, जैसे: FD ब्याज आय के लिए बैंक, प्रोविडेंट फंड निकासी के लिए EPF, लाभांश आय के लिए सूचीबद्ध कंपनियां आदि. यह TDS रिटर्न फाइल करने के 15 दिनों के भीतर तिमाही आधार पर टैक्स डिडक्टर द्वारा जारी किया जाएगा.
फॉर्म 16A फॉर्मेट
फॉर्म 16A फॉर्मेट में कवर किए गए प्राथमिक विवरण इस प्रकार हैं:
- कटौतीकर्ता और कटौतीकर्ता का नाम और पता
- कटौतीकर्ता और कटौतीकर्ता का पैन
- कटौतीकर्ता का टैन
- संबंधित अवधि अर्थात सर्टिफिकेट का मूल्यांकन वर्ष
- लागू इनकम टैक्स सेक्शन नंबर के साथ प्रकृति के आधार पर TDS भुगतान का विवरण
- कटौती और कटौतीकर्ता की ओर से सरकार को भेजा गया टैक्स
- बैंक रेमिटेंस विवरण (बीएसआर शाखा का कोड, चालान सीरियल नंबर, डिपॉज़िट की तारीख)
फॉर्म 16A कब आवश्यक है?
फॉर्म 16A एक बुनियादी इनपुट है जो किसी व्यक्ति को अपना इनकम टैक्स (IT) रिटर्न सटीक रूप से फाइल करना होता है. मूल रूप से, IT रिटर्न प्रत्येक शीर्ष के तहत आय का विवरण मांगने के बाद अर्थात वेतन, हाउस प्रॉपर्टी, अन्य स्रोत आदि; ITR फॉर्म लागू स्लैब और टैक्स दरों के अनुसार टैक्स बकाया राशि की ऑटो-कैलकुलेट करेगा. इस स्थिति में फॉर्म 16A पहले से भुगतान किए गए टैक्स के प्रमाण के रूप में कार्य करता है. भुगतान किए गए टैक्स पर देय टैक्स सेट ऑफ किया जा सकता है; जिसके परिणामस्वरूप "शून्य" टैक्स देय होते हैं.
सही टैक्स क्रेडिट का क्लेम सुनिश्चित करने के लिए, आपको TRACES वेबसाइट से फॉर्म 26AS डाउनलोड करना होगा और फॉर्म 26AS में दिखाई देने वाले TDS में TRACES फॉर्म 16A में TDS एंट्री को वापस जोड़ना होगा.
फॉर्म 16A कैसे भरें?
फॉर्म 16A टैक्स कटौतीकर्ता द्वारा आय प्राप्त करने वाले को प्रदान किया जाता है, यानी कटौतीकर्ता. फॉर्म 16 एक फॉर्मेट इनकम टैक्स वेबसाइट से डाउनलोड किया जा सकता है और इस प्रकार भरा जा सकता है -
- कटौतीकर्ता और कटौतीकर्ता का नाम और पता प्रदान करें
- डिडक्टर का पैन और टैन भरें, डिडक्टेयर का पैन
- टैक्स कटौती की अवधि, यानी मूल्यांकन वर्ष और तिमाही निर्दिष्ट करें
- भुगतान की गई राशि, भुगतान का प्रकार और कटौतीकर्ता को भुगतान की तारीख दर्ज करें
- कटौती और रेमिट किए गए टैक्स का विवरण दर्ज करें
- कटौतीकर्ता की ओर से जमा किए गए टैक्स का बैंक चालान के अनुसार विवरण प्रदान करें
- आवश्यकता के अनुसार कोई अन्य विवरण प्रदान करें
तिमाही के लिए TDS रिटर्न फाइल करने की तारीख से 15 दिनों के भीतर कटौतीकर्ता को फॉर्म 16A पर हस्ताक्षर करें और जारी करें.
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फॉर्म 16A किस भुगतान के लिए जारी किया जाता है?
जिस भुगतान के लिए फॉर्म 16A लागू होगा, उसे समाप्त करने की प्रक्रिया से कम किया जा सकता है. इसका मतलब है कि नीचे दिए गए सभी भुगतानों के अलावा फॉर्म 16A जारी किया जाएगा.
निम्नलिखित प्रकार के भुगतान के लिए फॉर्म 16A लागू नहीं होगा-
- सैलरी (सेकेंड 192)
- अचल संपत्ति की बिक्री (सेकेंड. 194-आईए)
- प्रॉपर्टी रेंटल (सेकेंड. 194-आईबी)
फॉर्म 16A: लागू भुगतान के लिए TDS दरें
क्र. सं |
सेक्शन नंबर. |
भुगतान का प्रकार |
TDS दर |
टैक्स छूट की लिमिट |
1 |
192ए |
EPF से समय से पहले निकासी से भुगतान |
10% * |
अगर भुगतान ₹50,000 से कम है |
2 |
194 |
डिविडेंड भुगतान |
10% |
फाइनेंशियल वर्ष (व्यक्तिगत) में ₹ 2,500 तक |
3 |
194 डीए |
जीवन बीमा पॉलिसी का भुगतान |
1% |
अगर भुगतान ₹1 लाख से कम है |
4 |
194 एफ |
म्यूचुअल फंड या यूनिट ट्रस्ट ऑफ इंडिया द्वारा यूनिट की पुनर्खरीद |
20% |
लागू नहीं |
5 |
194 जे |
प्रोफेशनल या टेक्निकल सेवा फीस का भुगतान |
10% ** |
वित्तीय वर्ष के दौरान ₹ 30,000 तक (यह सीमा प्रत्येक प्रकार के भुगतान के लिए लागू होती है) |
(*) 20% अगर पैन प्रदान नहीं किया जाता है
(**) 2% अगर कॉल सेंटर बिज़नेस को भुगतान किया जाता है
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फॉर्म 16 और फॉर्म 16A के बीच क्या अंतर है
फॉर्म 16 के भाग A के साथ फॉर्म 16A को भ्रमित न करना महत्वपूर्ण है. हालांकि ये दोनों TDS सर्टिफिकेट हैं, लेकिन फॉर्म 16 (पार्ट A और B) नियोक्ता द्वारा नौकरीपेशा लोगों को जारी किया जाता है और फॉर्म 16A अन्य आय प्रमुखों के तहत टैक्स कटौती के लिए जारी किया जाता है.
अचल प्रॉपर्टी की बिक्री से उत्पन्न भुगतान के लिए फॉर्म 16B और हाउसिंग रेंटल भुगतान के लिए फॉर्म 16C जैसे कुछ निर्दिष्ट भुगतानों के लिए अन्य टैक्स कटौती सर्टिफिकेट भी हैं.
फॉर्म 16 हर वर्ष प्रदान किया जाता है जबकि फॉर्म 16A हर तिमाही में दिया जाता है.
निष्कर्ष
अब हमने यह कवर किया है कि फॉर्म 16A क्या है, जब इसे जारी किया जाता है, तो यह महत्वपूर्ण क्यों है कि इसका इस्तेमाल कहां किया जाना है. ट्रेसेस फॉर्म 16A को इनकम टैक्स वेबसाइट से आसानी से ऑनलाइन डाउनलोड किया जा सकता है. यह टैक्स कटौती (TDS) सर्टिफिकेट आपके वार्षिक इनकम टैक्स रिटर्न को तेज़ और सटीक फाइल करने के लिए एक उपयोगी टूल साबित करेगा.
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