ITR-1 नौकरीपेशा लोगों के लिए पसंदीदा फॉर्म है, जो ब्याज आय जैसे कुछ विशिष्ट आय स्रोतों को कवर करता है. लेकिन, इसमें सीमाएं हैं और इसका उपयोग नहीं किया जा सकता अगर:
- आप एक अनिवासी हैं
- आपकी कुल आय ₹50 लाख से अधिक है
- आपके पास कई हाउस प्रॉपर्टी से आय है, या
- आपके पास पूंजीगत लाभ है
ऐसी सभी परिस्थितियों में, आपको ITR-2 फॉर्म का उपयोग करके अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा.
आप इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के एक्सेल या जावा यूटिलिटी का उपयोग करके या सीधे ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से ITR-2 फाइल कर सकते हैं. लेकिन, ध्यान रखें कि ITR-2 बिज़नेस या प्रोफेशनल इनकम वाले लोगों के लिए नहीं है. इस आर्टिकल के माध्यम से, आइए ITR-2 ऑनलाइन फाइल करने के लिए विस्तृत चरणों को देखें और वेतन, पूंजीगत लाभ और अन्य प्रकार की आय की रिपोर्ट करने के कुछ उदाहरणों का अध्ययन करें.
बजट 2024: कैपिटल गेन टैक्स बढ़ाया गया
2024 के बजट ने कैपिटल गेन टैक्सेशन में महत्वपूर्ण बदलाव किए हैं, जो विभिन्न एसेट क्लास में निवेशकों को प्रभावित करते हैं. विशेष रूप से, कैपिटल गेन टैक्स दरों में वृद्धि की गई है, जिसका उद्देश्य सरकारी राजस्व को बढ़ावा देना और आर्थिक असमानताओं को संबोधित करना है.
इक्विटी पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) के लिए, टैक्स दर 10% से बढ़ाकर 12.5% कर दी गई है . यह बदलाव एक वर्ष से अधिक समय के लिए होल्ड किए गए शेयरों पर लाभ को प्रभावित करता है, जो शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स के करीब दर को संरेखित करता है. इसके अलावा, प्रॉपर्टी पर एलटीसीजी के लिए इंडेक्सेशन लाभ को कैप्ड कर दिया गया है, जिससे प्रॉपर्टी निवेशक के लिए पहले उपलब्ध राहत कम हो जाती है.
शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी) में भी वृद्धि हुई है. इक्विटी इन्वेस्टमेंट से एसटीसीजी पर टैक्स दर 15% से 20% तक बढ़ा दी गई है, जबकि नॉन-इक्विटी एसेट जैसे डेट फंड अब इन्वेस्टर के इनकम स्लैब के अनुसार टैक्स दरें आकर्षित करते हैं. इस एडजस्टमेंट का उद्देश्य शॉर्ट-टर्म ट्रेडिंग गतिविधियों से उच्च टैक्स रेवेन्यू जनरेट करते समय लॉन्ग-टर्म इन्वेस्टमेंट को प्रोत्साहित करना है.
इसके अलावा, सभी श्रेणियों में लॉन्ग-टर्म के लिए एसेट की होल्डिंग अवधि को दो वर्ष तक मानकीकृत किया गया है, जो टैक्स व्यवस्था को आसान बनाता है, लेकिन संभावित रूप से कुछ एसेट क्लास पर टैक्स भार को बढ़ाता है.
ये उपाय वित्तीय स्थिरता को बढ़ाने और समान विकास को बढ़ावा देने के लिए एक व्यापक रणनीति का हिस्सा हैं, लेकिन इनमें निवेशक समुदाय से, विशेष रूप से महत्वपूर्ण पूंजी लाभ वाले लोगों से मिश्रित प्रतिक्रियाएं होने की संभावना है.
ई-फाइलिंग पोर्टल पर कैपिटल गेन के लिए ITR 2 फाइल करने के चरण
इक्विटी की बिक्री के माध्यम से पूंजीगत लाभ प्राप्त करने वाले व्यक्तियों को हर साल IT रिटर्न फाइल करना होगा. इसके लिए चरण-दर-चरण गाइड यहां दी गई है, विशेष रूप से ITR-2 में पूंजी लाभ की रिपोर्ट करने पर ध्यान केंद्रित करें:
- आवश्यक क्रेडेंशियल का उपयोग करके आधिकारिक इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की वेबसाइट पर लॉग-इन करें
- ई-फाइल पर जाएं > इनकम टैक्स रिटर्न > इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करें
- असेसमेंट वर्ष चुनें, स्टेटस चुनें, और फॉर्म का प्रकार चुनें. ITR फाइल करने के कारण के रूप में 'टैक्स योग्य आय मूल छूट सीमा से अधिक है' चुनें
- 'सामान्य' चुनें और 'आय शिड्यूल' पर क्लिक करें. फिर, 'कैपिटल गेन शिड्यूल करें' पर टैप करें और प्रदान की गई लिस्ट में से कैपिटल एसेट का प्रकार चुनें
- कैपिटल गेन का विवरण दर्ज करें. शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के बीच अंतर करें . संबंधित सेक्शन में, पूंजीगत लाभ पैदा करने वाले ट्रांज़ैक्शन का विवरण प्रदान करें. सेल वैल्यू, खरीद लागत और अन्य संबंधित खर्चों को शामिल करें
- अपने कैपिटल गेन के सभी संबंधित विवरण दर्ज करने के बाद, कैपिटल गेन के लिए लागू टैक्स दरों के आधार पर फॉर्म ऑटोमैटिक रूप से आपकी टैक्स देयता की गणना करेगा
- आवश्यक शिड्यूल की पुष्टि करें, पार्ट B TTI का रिव्यू करें, और फिर 'रिटर्न रिव्यू करें' पर टैप करें. ITR डाउनलोड करें और घोषणा के साथ आगे बढ़ें
- घोषणा टैब पर विशिष्ट विवरण प्रदान करें और 'वैलिडेशन के लिए आगे बढ़ें' पर टैप करें'. ITR फाइल करने के 120 दिनों के भीतर बेंगलुरु में इनकम टैक्स डिपार्टमेंट ऑफिस में इलेक्ट्रॉनिक रूप से या हस्ताक्षरित ITR-वी प्रिंटआउट भेजकर ITR को सत्यापित करें
ITR-2 में शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन
- ये लाभ आपके द्वारा 36 महीनों से कम समय के लिए रखे गए एसेट को बेचने से आते हैं (या प्रॉपर्टी के लिए 24 महीने).
- ITR-2 में कैपिटल गेन के लिए सेक्शन पर जाएं.
- शॉर्ट-टर्म लाभ प्राप्त करने वाले प्रत्येक बिक्री का विवरण लिखें: बिक्री मूल्य, खरीद लागत और किसी भी खर्च की अनुमति.
ITR-2 में लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन
- ये लाभ तब होते हैं जब आप 36 महीनों से अधिक (या प्रॉपर्टी के लिए 24 महीने) के लिए होल्ड किए गए एसेट बेचते हैं, कुछ मामलों को छोड़कर.
- लॉन्ग-टर्म लाभ के लिए ITR-2 में सेक्शन देखें.
- प्रत्येक बिक्री का विवरण दें जिसके परिणामस्वरूप लॉन्ग-टर्म लाभ होता है: बिक्री मूल्य, मुद्रास्फीति के लिए एडजस्टमेंट के साथ लागत और किसी भी अनुमत कटौतियां.
शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन दोनों के साथ ITR 2 फाइल करने वाले टैक्सपेयर आसान अनुभव के लिए इन चरणों का पालन कर सकते हैं. प्रत्येक सेक्शन में सटीक डेटा दर्ज करना और ITR फॉर्म सबमिट करने से पहले उन्हें सत्यापित करना महत्वपूर्ण है.
AY 2023-24 और AY 2024-25 में ITR-2 में प्रमुख बदलाव
ITR-2 फॉर्म ने आय की रिपोर्ट करने के लिए कई नए सेक्शन जोड़े हैं. इसके अलावा, शिड्यूल 80G में दान रेफरेंस नंबर को शामिल करने की नई आवश्यकता है. आइए इन बदलावों को विस्तार से समझें:
- शिड्यूल VDA: क्रिप्टोकरेंसी या अन्य वर्चुअल डिजिटल एसेट से आय की गणना करने के लिए एक नया सेक्शन जोड़ा जाता है.
- सेक्शन 89A के तहत राहत: विदेशी रिटायरमेंट अकाउंट से आय वाले निवासियों को राहत प्रदान करने वाला एक नया क्लॉज शुरू किया गया है. पॉइंट नं. 1(e) 4 यह निर्दिष्ट करता है कि पिछले वर्ष में टैक्स योग्य आय, जिस पर सेक्शन 89A के तहत पहले क्लेम किया गया था, रिपोर्ट किया जाना चाहिए.
- सेक्शन 10(12C): यह सेक्शन एक नई छूट जोड़ता है, जिसमें कहा जाता है कि अग्निपथ स्कीम या उनके नॉमिनी के तहत नामांकित लोगों को अग्निवीर कॉर्पस फंड से किए गए किसी भी भुगतान को टैक्स से छूट दी जाती है.
- शिड्यूल SI: वर्चुअल डिजिटल एसेट के ट्रांसफर से आय से संबंधित सेक्शन 115 बीबीएच के तहत एक नया पॉइंट जोड़ा गया है.
- सेक्शन 80सीएच: चैप्टर Vi A के तहत एक नया क्लॉज डाला गया है, जो केंद्र सरकार के कर्मचारियों द्वारा एग्निवर कॉर्पस फंड में योगदान की गई पूरी राशि को टैक्स-डिडक्टिबल बनाने की अनुमति देता है.
- एआरएन (एप्लीकेशन रेफरेंस नंबर): शिड्यूल 80G में, दान रेफरेंस नंबर प्रदान करने के लिए एक नई आवश्यकता जोड़ दी गई है. इस जानकारी का प्रावधान एआरएन के लिए अतिरिक्त जानकारी के रूप में कार्य करता है.
ITR-2 की संरचना क्या है?
इनकम टैक्स फॉर्म का स्ट्रक्चर ITR-2 को विभिन्न भागों और शिड्यूल में इस प्रकार विभाजित किया गया है:
- पार्ट A: सामान्य जानकारी
- शेड्यूल S: वेतन से प्राप्त आय का विवरण
- HP शिड्यूल करें: हाउस प्रॉपर्टी से आय का विवरण
- सीजी शिड्यूल करें: पूंजीगत लाभ के तहत आय की गणना
- अनुसूची 112A - किसी कंपनी के इक्विटी शेयरों की बिक्री या इक्विटी-ओरिएंटेड फंड/बिज़नेस ट्रस्ट की यूनिट, जिस पर STT का भुगतान किया जाता है
- शिड्यूल 115 AD(1)(b)(iii) प्रोविज़ियो - नॉन-रेजिडेंट के लिए - कंपनी के इक्विटी शेयर की बिक्री या इक्विटी-ओरिएंटेड फंड/बिज़नेस ट्रस्ट की यूनिट, जिस पर STT का भुगतान किया जाता है
- शिड्यूल ओएस: अन्य स्रोतों से आय के तहत आय की गणना
- शिड्यूल CYLA: वर्तमान वर्ष के नुकसान को सेट करने के बाद आय का स्टेटमेंट
- बीएफएलए शिड्यूल करें: पिछले वर्षों से पेश किए गए अनअब्सरेड नुकसान के सेट ऑफ के बाद आय का स्टेटमेंट
- सीएफएल शिड्यूल करें: भविष्य के वर्षों में किए जाने वाले नुकसान का स्टेटमेंट
- शेड्यूल VIA: अध्याय VIA के तहत कटौतियों का स्टेटमेंट (कुल आय से)
- शेड्यूल 80G: सेक्शन 80G के तहत कटौती के लिए पात्र दान का स्टेटमेंट
ITR-2 फॉर्म फाइल करने के लिए योग्यता मानदंड
आप निम्नलिखित योग्यता शर्तों को पूरा करने पर ही "ITR-2" फॉर्म का उपयोग करके अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल कर सकते हैं:
- अगर आप भारतीय व्यक्ति हैं या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के सदस्य हैं.
- अगर आप नौकरी पेशा हैं या पेंशन प्राप्त करते हैं और आपकी आय ₹ 50 लाख से अधिक है.
- अगर आपने शेयर, म्यूचुअल फंड, अचल प्रॉपर्टी या वर्चुअल डिजिटल एसेट बेचने से कैपिटल गेन अर्जित किए हैं.
- अगर आप कई हाउस प्रॉपर्टी से किराए की आय अर्जित करते हैं.
- अगर आप कृषि गतिविधियों से ₹5,000 से अधिक कमाते हैं.
- अगर आपके पास विदेशी एसेट है या आप विदेशी स्रोतों से आय अर्जित करते हैं.
- अगर आप किसी कंपनी में डायरेक्टर हैं, चाहे वह विदेशी हो या घरेलू हो.
- अगर आपके पास किसी भी कंपनी में अनलिस्टेड इक्विटी शेयर हैं, चाहे वह विदेशी हो या घरेलू हो.
- अगर आपको पिछले वर्षों से नुकसान होता है जिसे आप आगे बढ़ाना चाहते हैं या किसी भी आय शीर्ष के तहत नुकसान की भरपाई करनी होती है.
- अगर आप घोड़े की रेसिंग, लॉटरी जीत आदि जैसे अन्य स्रोतों से आय अर्जित करते हैं.
ध्यान दें: अगर आप किसी बिज़नेस, प्रोफेशन या पार्टनरशिप फर्म से आय अर्जित करते हैं, तो आप ITR-2 फॉर्म का उपयोग करके अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल नहीं कर सकते हैं.
कैपिटल गेन ITR फॉर्म फाइल करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट
अपना कैपिटल गेन ITR फॉर्म फाइल करने के लिए, आपको अपने ट्रांज़ैक्शन को प्रमाणित करने के लिए प्रमाण या साक्ष्य के रूप में विभिन्न डॉक्यूमेंट की आवश्यकता होगी. ये आवश्यक डॉक्यूमेंट आमतौर पर सेल ट्रांज़ैक्शन के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होते हैं. आइए कैपिटल गेन ITR फॉर्म फाइल करते समय आवश्यक कुछ प्रमुख डॉक्यूमेंट देखें:
- अचल संपत्ति की बिक्री के लिए:
- बिक्री और खरीद करार
- बिक्री मूल्य, खरीद मूल्य और किसी भी सुधार लागत को दर्शाने वाले डॉक्यूमेंट
- बेची गई प्रॉपर्टी का पूरा एड्रेस
- प्रॉपर्टी ट्रांसफर करने से संबंधित खर्चों की रसीद
- खरीदार के बारे में जानकारी, जिसमें उनके पैन और आधार शामिल हैं
- अगर सेक्शन 54 या 54 ईसी के तहत छूट का क्लेम किया जाता है, तो आवश्यक सहायक डॉक्यूमेंट प्रदान करें
- म्यूचुअल फंड, इक्विटी शेयर या वर्चुअल डिजिटल एसेट की बिक्री के लिए:
- म्यूचुअल फंड की बिक्री के लिए, आपको CAM और Kfintech से कंसोलिडेटेड कैपिटल गेन स्टेटमेंट जनरेट करना होगा
- इक्विटी शेयरों की बिक्री के लिए, अपने ब्रोकर से कैपिटल गेन स्टेटमेंट या टैक्स P&L प्राप्त करें
- वर्चुअल डिजिटल एसेट के मामले में, संबंधित एक्सचेंज से ट्रांज़ैक्शन रिपोर्ट या प्रॉफिट और लॉस रिपोर्ट जनरेट करें
अन्य प्रकार के कैपिटल गेन के लिए, आपके पास सेल प्राइस और खरीद लागत का विवरण दिखाने वाले डॉक्यूमेंट होने चाहिए.
निष्कर्ष
कैपिटल गेन के साथ फॉर्म ITR-2 का उपयोग करके अपनी इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए सभी संबंधित जानकारी के विवरण और सटीक रिपोर्टिंग पर सावधानीपूर्वक ध्यान देने की आवश्यकता होती है. ऊपर बताए गए चरणों का पालन करके, आप टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं और अपने टैक्स दायित्वों को प्रभावी रूप से पूरा कर सकते हैं. अगर आप रिटर्न फाइल करने के किसी भी पहलू के बारे में अनिश्चित हैं, तो मार्गदर्शन के लिए टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करें.
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