इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 115बीएसी - आपको ये सब पता होना चाहिए

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 115BAC के प्रावधानों को समझें, जो टैक्सपेयर्स को कम टैक्स दरों के साथ मौजूदा टैक्स व्यवस्था और नई टैक्स व्यवस्था के बीच चुनने का विकल्प प्रदान करता है.
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18-April-2024

2020 के फाइनेंस एक्ट द्वारा निगमित, सेक्शन 115बीएसी को भारतीय इनकम टैक्स एक्ट में जोड़ा गया था. यह प्रावधान व्यक्तियों को पारंपरिक टैक्स दरों या नई कम टैक्स दरों को चुनने का विकल्प प्रदान करता है, जिसमें प्रत्येक को अपनी कटौती और छूट के सेट के साथ चुनना होता है. इस आर्टिकल में, हम इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 115BAC से संबंधित स्पेसिफिकेशन, योग्यता, छूट, कटौतियां आदि पर चर्चा करेंगे, साथ ही देश में स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी खरीदकर क्लेम किए जा सकते हैं.

नई टैक्स व्यवस्था का सेक्शन 115BAC क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 115BAC में बताए गए अनुसार, प्रोफेशनल या बिज़नेस के अलावा अन्य आय स्रोत वाले व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) को सेक्शन 139(1) के तहत रिटर्न फाइल करते समय पिछले वर्ष की आय के आधार पर टैक्स लगाया जा सकता है. यह प्रावधान, वित्तीय वर्ष 2020-21 से प्रभावी, अप्रैल 1, 2020 से अर्जित आय पर लागू होता है. इस टैक्स व्यवस्था का एक प्रमुख पहलू इनकम टैक्स स्लैब दरों में महत्वपूर्ण कमी है. इसके अलावा, इस व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले टैक्सपेयर को वर्तमान टैक्स स्ट्रक्चर के तहत उपलब्ध विभिन्न कटौतियों और छूटों को छोड़ना होगा.

चेक-आउट: सेक्शन 80D के तहत कटौती

सेक्शन 115 BAC के तहत इनकम टैक्स स्लैब की दरें

नई टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स स्लैब का ओवरव्यू नीचे दिया गया है:

पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय 60 वर्ष से कम आयु वाले व्यक्ति (निवासी या अनिवासी) के लिए टैक्स दरें इस प्रकार हैं:

टैक्स स्लैब

टैक्स की दर

₹3 लाख तक

छूट

₹3 लाख से ₹6 लाख तक

5%.

₹6 लाख से ₹9 लाख तक

10%.

₹9 लाख से ₹12 लाख तक

15%.

₹12 लाख से ₹15 लाख तक

20%.

₹15 लाख से ज़्यादा

30%.


पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय व्यक्तिगत (निवासी या अनिवासी), 60 वर्ष या उससे अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के लिए टैक्स दरें इस प्रकार हैं:

टैक्स स्लैब

टैक्स की दर

₹3 लाख तक

छूट

₹3 लाख से ₹6 लाख तक

5%.

₹6 लाख से ₹9 लाख तक

10%.

₹9 लाख से ₹12 लाख तक

15%.

₹12 लाख से ₹15 लाख तक

20%.

₹15 लाख से ज़्यादा

30%.


पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय व्यक्ति (निवासी या अनिवासी) की 80 वर्ष या उससे अधिक आयु के लिए टैक्स दरें इस प्रकार हैं:

टैक्स स्लैब

टैक्स की दर

₹3 लाख तक

छूट

₹3 लाख से ₹6 लाख तक

5%.

₹6 लाख से ₹9 लाख तक

10%.

₹9 लाख से ₹12 लाख तक

15%.

₹12 लाख से ₹15 लाख तक

20%.

₹15 लाख से ज़्यादा

30%.

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इनकम टैक्स एक्ट के 115 बीएसी के तहत नई टैक्स व्यवस्था के लिए पात्रता मानदंड

व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 115 बीएसी के तहत नए टैक्स नियमों का पालन करने के लिए बाध्य हैं, जब तक कि वे देय तारीख से पहले अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय पुरानी व्यवस्था में वापस नहीं आते हैं. नई टैक्स व्यवस्था में, कुल आय को निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

  • आय की गणना किसी भी कटौती या छूट के कारक के बिना की जाती है, जिसमें शामिल हैं:
    • सेक्शन 80CCD/80JJAA में निर्दिष्ट अध्याय Vi-A के तहत सभी कटौतियां.
    • सेक्शन 35/35AD/35CCC में निर्दिष्ट कटौतियां.
    • धारा 57 का खंड (आईआईए).
    • सेक्शन 24b में निर्दिष्ट कटौतियां.
    • सेक्शन 10/10AA/16 के खंड (5)/(13क)/(14)/(17)/(32).
    • सेक्शन 32(1) /32AD/33AB/33ABA में निर्दिष्ट कटौती.
  • उपरोक्त कटौतियों या हाउस प्रॉपर्टी से होने वाले नुकसान के परिणामस्वरूप पिछले मूल्यांकन वर्षों के नुकसान की गणना में कमी नहीं की जाती है.
  • अनुलाभ या भत्ते से संबंधित कोई कटौती या छूट पर विचार नहीं किया जाता है.
  • सेक्शन 32 के क्लॉज़ (आईआईए) के अनुसार डेप्रिसिएशन का क्लेम कैलकुलेशन में नहीं किया जाता है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 115BAC की कटौती

यहां कुछ प्रमुख कटौतियां दी गई हैं जिन्हें नई टैक्स व्यवस्था के तहत क्लेम नहीं किया जा सकता है:

  • सेक्शन 80TTA/80TTB के तहत कटौती
  • वेतन पर व्यावसायिक कर और मनोरंजन भत्ता
  • लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA)
  • हाउस रेंट अलाउंस (HRA)
  • एमपी/एमएलए को भत्ता
  • बाल आय भत्ता
  • हेल्पर अलाउंस
  • बच्चों की शिक्षा भत्ता
  • अन्य विशेष भत्ते [सेक्शन 10(14)]
  • सेक्शन 32(1)(iia) के तहत अतिरिक्त डेप्रिसिएशन
  • सेक्शन 32AD, 33 AB, 33 ABA के तहत कटौती
  • सेक्शन 35(2AA) या 35(1)(ii) या (iia) या (iii) में शामिल वैज्ञानिक अनुसंधान के लिए दान या व्यय के लिए विभिन्न कटौतियां
  • सेक्शन 35एडी या सेक्शन 35सीसीसी के तहत कटौती
  • स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी या खाली प्रॉपर्टी पर हाउसिंग लोन पर ब्याज (सेक्शन 24)
  • चैप्टर Vi-A कटौती (सेक्शन 80C, 80D, 80E आदि, सेक्शन 80CCD(2) और सेक्शन 80 JJAA को छोड़कर)
  • दिन में 2 भोजन के अधीन ₹50/माइल के भोजन भत्ता सहित किसी अन्य सुविधा या भत्ते के लिए छूट या कटौती
  • NPS में कर्मचारी (स्वयं) का योगदान
  • राजनीतिक पार्टी/ट्रस्ट आदि को दान.

यह भी चेक करें: टर्म इंश्योरेंस के टैक्स लाभ

नई टैक्स व्यवस्था के तहत किन कटौतियों की अनुमति है?

नई टैक्स व्यवस्था के तहत, कटौतियां सीमित हैं, और निम्नलिखित की अनुमति है:

  • सेक्शन 80 सीसीडी(2) के तहत NPS में नियोक्ता का योगदान.
  • अतिरिक्त कर्मचारी लागत कटौती के लिए सेक्शन 80 JJAA.
  • नौकरीपेशा लोगों और पेंशनभोगियों के लिए ₹ 50,000 की मानक कटौती.

ये 115 बीएसी स्लैब दरों के तहत लागू होते हैं.

पुरानी और नई टैक्स व्यवस्था के बीच कैसे चुनें

वेतनभोगी टैक्सपेयर के लिए, डिफॉल्ट 115 BAC के बजाय पुरानी व्यवस्था चुनने का विकल्प, FY 2023-24 की शुरुआत में शुरू होता है, और उन्हें अपने नियोक्ता को उसके अनुसार सूचित करना होगा. एक बार किए जाने के बाद, इस विकल्प को फाइनेंशियल वर्ष के दौरान बदला नहीं जा सकता है, लेकिन जुलाई 2024 में इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय इसे एडजस्ट किया जा सकता है.

अगर कोई कर्मचारी वित्तीय वर्ष की शुरुआत में पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प नहीं चुनते हैं, तो उनका नियोक्ता डिफॉल्ट नई व्यवस्था के तहत टैक्स (TDS) काटेगा. वेतनभोगी करदाता एक वर्ष से दूसरे वर्ष तक नई और नियमित टैक्स व्यवस्थाओं के बीच वैकल्पिक कर सकते हैं.

गैर-वेतनभोगी टैक्सपेयर को अपना टैक्स रिटर्न फाइल करते समय इनकम टैक्स एक्ट के 115 BAC के तहत नई व्यवस्था चुननी चाहिए और वर्ष के दौरान अपनी पसंद की घोषणा करने की आवश्यकता नहीं है. लेकिन, एक बार गैर-वेतनभोगी टैक्सपेयर (बिज़नेस या प्रोफेशन से आय के साथ) नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने के बाद, वे भविष्य के वर्षों तक वापस नहीं चुन सकते हैं.

स्वास्थ्य बीमा के टैक्स लाभ

स्वास्थ्य बीमा से जुड़े टैक्स लाभों में शामिल हो सकते हैं:

प्रीमियम कटौती

स्वयं, पति/पत्नी, बच्चों या माता-पिता के लिए स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80D के तहत कटौती के लिए योग्य हैं.

सीनियर सिटीज़न के लिए अतिरिक्त कटौती

60 वर्ष या उससे अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए, सेक्शन 80D के तहत अधिकतम कटौती लिमिट अधिक है, जिससे अधिक टैक्स लाभ मिलते हैं.

प्रिवेंटिव हेल्थ चेक-अप

प्रिवेंटिव हेल्थ चेक-अप पर किए गए खर्च भी सेक्शन 80D के तहत निर्दिष्ट कुल लिमिट के भीतर कटौती के लिए योग्य हैं.

क्रिटिकल इलनेस पॉलिसी

विशिष्ट क्रिटिकल इलनेस पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम सेक्शन 80DDB के तहत कटौती के लिए योग्य हैं.

माता-पिता के लिए स्वास्थ्य बीमा

माता-पिता के लिए भुगतान किए गए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए अलग कटौती लिमिट उपलब्ध हैं, जो अतिरिक्त टैक्स लाभ प्रदान करते हैं.

ये टैक्स लाभ व्यक्तियों को स्वास्थ्य बीमा में निवेश करने, फाइनेंशियल सुरक्षा और खुशहाली को बढ़ावा देने के लिए प्रोत्साहित करते हैं.

विस्तार से खोजें:स्वास्थ्य बीमा पर टैक्स लाभ

टैक्सपेयर्स के पास कम टैक्स स्लैब दर चुनने के लिए सेक्शन 115 बीएसी के तहत विकल्प होता है. फिर भी, नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने से जुड़े विभिन्न कटौतियों और छूटों को वापस लेने के ट्रेड-ऑफ को समझना महत्वपूर्ण है.

सामान्य प्रश्न

सेक्शन 115बीएसी इनकम टैक्स क्या है?

फाइनेंस एक्ट 2020 में, इनकम टैक्स एक्ट के लिए एक नया सेक्शन 115बीएसी शुरू किया गया था, जो व्यक्तियों को वास्तविक इनकम टैक्स दरों और नई रियायती टैक्स दरों के बीच चुनने का विकल्प प्रदान करता है. इस विकल्प में निर्धारित कटौतियों और छूटों को ध्यान में नहीं रखा जाता है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 115BAA क्या है?

सेक्शन 115 बीएए के अनुसार, घरेलू कंपनियां 10% के सरचार्ज और 4% के सेस के साथ 22% की दर पर टैक्स का भुगतान करने का विकल्प चुन सकती हैं.

क्या मुझे 115 BAC का विकल्प चुनना चाहिए?

अगर आप सामान्य कटौती और छूट का क्लेम किए बिना कम टैक्स दरों को पसंद करते हैं, तो 115 बीएसी का विकल्प चुनना लाभदायक है. लेकिन, अगर आप HRA, होम लोन ब्याज और 80C जैसी कटौतियों से अधिक लाभ उठाते हैं, तो पुरानी व्यवस्था बेहतर हो सकती है.

115 BAC से कौन बाहर निकल सकता है?

वेतनभोगी व्यक्ति अपना रिटर्न फाइल करते समय वार्षिक रूप से पुरानी व्यवस्था और 115 BAC के बीच चुन सकते हैं. गैर-वेतनभोगी टैक्सपेयर (बिज़नेस या प्रोफेशनल इनकम के साथ) एक बार चुन सकते हैं, लेकिन वे भविष्य के वर्षों में 115 बीएसी पर वापस नहीं जा सकते हैं.

मैं 115 BAC कैसे चुन सकता/सकती हूं?

115 बीएसी चुनने के लिए, नौकरीपेशा लोगों को फाइनेंशियल वर्ष की शुरुआत में अपने नियोक्ता को सूचित करना होगा. गैर-वेतनभोगी टैक्सपेयर को उस फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय सीधे विकल्प चुनना चाहिए.

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