इनकम टैक्स एक्ट, 1961 भारत में इनकम टैक्स के लेवी और कलेक्शन को नियंत्रित करता है. इस अधिनियम के बारे में पूरी जानकारी से आपको पता चलेगा कि इनकम टैक्स बहुत आसान है. यह अधिनियम पांच प्रमुख आय को मान्यता देता है, जिसके तहत आय पर टैक्स लगाया जाता है. इनकम टैक्स की दरें टैक्सपेयर की कुल टैक्स योग्य आय के स्तर पर निर्भर करती हैं.
इनकम टैक्स एक्ट में कुछ लाभदायक प्रावधान भी हैं जो आपको टैक्स बचाने और अपने टैक्स बोझ को कम करने में मदद करते हैं. ये प्रावधान विशिष्ट इन्वेस्टमेंट और खर्चों पर उपलब्ध टैक्स कटौती हैं. आप अपनी कुल आय से इन कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं, अपनी टैक्स योग्य आय को कम कर सकते हैं - और प्रभावी रूप से, आपकी कुल टैक्स देयता को कम कर.
पुराने और नए टैक्स नियमों के तहत इनकम टैक्स स्लैब दरें
इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार कटौतियों के रूप में उपलब्ध टैक्स लाभों को समझने के लिए, आइए पहले पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के अनुसार विभिन्न टैक्स दरों पर नज़र डालें.
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत निवासी टैक्सपेयर्स के लिए इनकम टैक्स दरें
इनकम टैक्स स्लैब |
60 वर्ष से कम आयु के टैक्सपेयर के लिए इनकम टैक्स दरें |
60 वर्ष या उससे अधिक आयु के टैक्सपेयर के लिए इनकम टैक्स दरें, लेकिन 80 वर्ष से कम |
80 वर्ष या उससे अधिक आयु के टैक्सपेयर के लिए इनकम टैक्स दरें |
₹ 2,50,000 तक |
शून्य |
शून्य |
शून्य |
₹ 2,50,001 से ₹ 3,00,000 तक |
5%. |
शून्य |
शून्य |
₹ 3,00,001 से ₹ 5,00,000 तक |
5%. |
5%. |
शून्य |
₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000 तक |
20%. |
20%. |
20%. |
₹ 10,00,000 से अधिक |
30%. |
30%. |
30%. |
नई टैक्स व्यवस्था के तहत निवासी टैक्सपेयर के लिए इनकम टैक्स दरें
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
₹ 2,50,000 तक |
शून्य |
₹ 2,50,001 से ₹ 5,00,000 तक |
5%. |
₹ 5,00,001 से ₹ 7,50,000 तक |
10%. |
₹ 7,50,001 से ₹ 10,00,000 तक |
15%. |
₹ 10,00,001 से ₹ 12,50,000 तक |
20%. |
₹ 12,50,001 से ₹ 15,00,000 तक |
25%. |
₹ 15,00,000 से अधिक |
30%. |
इनकम टैक्स कटौती को समझें
इनकम के पांच अलग-अलग प्रमुखों के तहत अपनी कुल आय की गणना करने के बाद, आप लागू टैक्स कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं. ये कटौतियां विभिन्न योग्य इन्वेस्टमेंट और खर्चों जैसे लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम, स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम, PPF में इन्वेस्टमेंट आदि पर प्रदान की जाती हैं.
आप अपनी टैक्स योग्य आय निर्धारित करने के लिए अपनी कुल आय से लागू राशि काट सकते हैं. इसके बाद, स्लैब के लिए लागू इनकम टैक्स दर के आधार पर, आपको सरकार को टैक्स का भुगतान करना होगा.
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के अनुसार आप जो सबसे महत्वपूर्ण टैक्स कटौतियां क्लेम कर सकते हैं
करदाताओं के लिए उपलब्ध अधिकांश कटौतियां आयकर अधिनियम के अध्याय VIA में शामिल हैं. इसके अलावा, अन्य सेक्शन में विशिष्ट खर्चों के लिए टैक्स लाभ होते हैं. नीचे उपलब्ध सबसे महत्वपूर्ण इनकम टैक्स कटौतियों को देखें.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन |
टैक्स कटौती का विवरण |
अधिकतम कटौती की अनुमति है |
टैक्स व्यवस्था लागू |
24 (बी) |
निर्माण, खरीद, मरम्मत या पुनर्निर्माण के उद्देश्य से ली गई स्व-अधिकृत या लेट-आउट प्रॉपर्टी के लिए होम लोन पर ब्याज |
|
स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज की कटौती नई टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध नहीं है |
80C |
पब्लिक प्रॉविडेंट फंड (PPF), नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट (NSC) आदि जैसी विभिन्न स्कीम में किए गए इन्वेस्टमेंट के साथ-साथ लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम, होम लोन मूलधन का पुनर्भुगतान, ट्यूशन फीस आदि जैसे विभिन्न खर्च. |
कुल ₹ 1,50,000 (80 सीसीसी और 80 सीसीडी(1) के तहत क्लेम किए गए कटौतियों सहित) |
केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध |
80 सीसीसी |
LIC या किसी अन्य पेंशन स्कीम द्वारा प्रदान किए जाने वाले किसी भी एन्युटी प्लान में योगदान |
कुल ₹ 1,50,000 (80C और 80 CCD (1) के तहत क्लेम किए गए कटौतियों सहित) |
केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध |
80 सीसीडी(1) |
केंद्र सरकार की निर्दिष्ट पेंशन योजनाओं में कोई भी निवेश |
कुल ₹ 1,50,000 (80C और 80CCC के तहत क्लेम किए गए कटौतियों सहित) |
केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध |
80 सीसीडी(1 बी) |
सेक्शन 80CCD(1) के तहत कवर किए गए किसी भी पेंशन स्कीम को छोड़कर केंद्र सरकार की किसी भी पेंशन स्कीम को किए गए भुगतान |
₹ 50,000 |
केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध |
80 सीसीडी(2) |
केंद्र सरकार की पेंशन स्कीम में नियोक्ता का योगदान |
अगर नियोक्ता केंद्र सरकार है, तो वेतन का 14% और अगर नियोक्ता राज्य सरकार, पब्लिक सेक्टर अंडरटेकिंग (PSU) या अन्य संस्थाएं हैं, तो वेतन का 10% |
पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं में उपलब्ध |
80 डी |
स्वास्थ्य बीमा के लिए किए गए प्रीमियम भुगतान (स्वयं, पति/पत्नी, आश्रित बच्चों या माता-पिता के लिए लिए लिए गए) और प्रिवेंटिव हेल्थ चेकअप के लिए किए गए खर्च |
₹ 25,000 (या ₹ 50,000 अगर पॉलिसीधारक सीनियर सिटीज़न है) |
केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध |
80 dd |
दिव्यांग आश्रित व्यक्ति के रखरखाव और मेडिकल ट्रीटमेंट के लिए किए गए खर्च |
₹ 75,000 (या, गंभीर विकलांगता के मामले में, ₹ 1,25,000) |
केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध |
80 डीडीबी |
स्वयं या किसी आश्रित के लिए निर्दिष्ट बीमारियों के मेडिकल ट्रीटमेंट के लिए किए गए खर्च |
₹ 40,000 (या, सीनियर सिटीज़न के मामले में, ₹ 1,00,000) |
केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध |
80 ई |
स्वयं या रिश्तेदारों की उच्च शिक्षा के लिए ली गई एजुकेशन लोन पर किए गए ब्याज का पुनर्भुगतान |
फाइनेंशियल वर्ष के दौरान भुगतान किया गया कुल ब्याज |
केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध |
80 ईई |
फाइनेंशियल वर्ष 2016-17 में स्वीकृत ₹ 35 लाख से कम के होम लोन पर ब्याज, जिसकी वैल्यू ₹ 50 लाख से अधिक नहीं है |
₹ 50,000 |
केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध |
80 ग्राम |
निर्दिष्ट चैरिटेबल फंड और स्कीम में किए गए दान |
दान का 100% या 50% किया गया |
केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध |
80TTA |
बचत बैंक अकाउंट्स पर प्राप्त ब्याज |
₹ 10,000 |
केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध |
उपरोक्त बिंदुओं से सबसे महत्वपूर्ण टेकअवे पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के बीच अंतर है. हालांकि पुरानी व्यवस्था सभी मौजूदा टैक्स कटौतियों की अनुमति देती है, लेकिन नई व्यवस्था में टैक्स लाभ महत्वपूर्ण रूप से सीमित हैं.
अगर आपके पास पहले से ही बहुत सारे डिडक्टिबल इन्वेस्टमेंट और खर्च हैं, तो पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनना अधिक उपयुक्त हो सकता है. दूसरी ओर, अगर आपके पोर्टफोलियो में कई डिडक्टिबल आइटम नहीं हैं, तो नई टैक्स व्यवस्था आपको रियायती टैक्स दरें प्रदान कर सकती है.
