आपको हर फाइनेंशियल वर्ष इनकम टैक्स फाइल करना होगा, और इसलिए आप इनकम टैक्स फाइल करने के सुझाव देख सकते हैं या टैक्स योग्य आय की गणना कैसे करें. यह सुनिश्चित करने के लिए आपको टैक्स ऑडिट भी प्राप्त करना पड़ सकता है कि आपका अकाउंट अप-टू-डेट है. इसलिए, आइए देखते हैं कि टैक्स ऑडिट क्या है और आपकी टैक्स देयता निर्धारित करने में इसकी भूमिका क्या है.
टैक्स ऑडिट क्या है?
आसान शब्दों में कहें तो, टैक्स ऑडिट आपके द्वारा किए गए क्लेम के आधार पर आपकी आय और खर्च को सत्यापित करने का एक कानूनी तरीका है. भारतीय इनकम टैक्स के दिशानिर्देशों के अनुसार, इनकम टैक्स एक्ट के कुछ सेक्शन में निर्दिष्ट आय अर्जित करने वाली कोई भी कंपनी या व्यक्ति टैक्स ऑडिट के लिए योग्य है.
इसका मतलब है कि आपको पहले यह समझना होगा कि एक फाइनेंशियल वर्ष में आपकी कुल आय और खर्च आपको ऑडिट के लिए पात्र हैं या नहीं. फिर, उस सेक्शन की आवश्यकताओं के अनुसार, जिसके तहत आप पात्र हैं, आपको कुछ प्रोटोकॉल का पालन करना होगा, अकाउंट बनाए रखना होगा, और उन्हें CA द्वारा रिव्यू करना होगा.
इनकम टैक्स ऑडिट के उद्देश्य क्या हैं?
- अनुपालन सुनिश्चित करें: टैक्स ऑडिट का मुख्य लक्ष्य यह चेक करना है कि क्या बिज़नेस और प्रोफेशनल इनकम टैक्स एक्ट के नियमों का पालन कर रहे हैं. इसमें अपने अकाउंट, फाइनेंशियल स्टेटमेंट और अन्य रिकॉर्ड की सावधानीपूर्वक जांच करना शामिल है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि वे टैक्स कानूनों और विनियमों का पालन करते हैं. आय, खर्च और कटौतियों को करीब से देखकर, ऑडिट का उद्देश्य किसी भी गलतियां या नियम-ब्रेकिंग को पहचानना है
- फाइनेंशियल सटीकता चेक करें: टैक्स ऑडिट का एक प्रमुख हिस्सा यह सुनिश्चित करना है कि फाइनेंशियल स्टेटमेंट सही हैं. इस ऑडिट में यह सुनिश्चित करने के लिए एक विस्तृत समीक्षा शामिल है कि ये स्टेटमेंट बिज़नेस या प्रोफेशन के फाइनेंशियल स्वास्थ्य को सही तरीके से प्रतिबिंबित करते हैं. यह पूरी जांच फाइनेंशियल रिपोर्ट की विश्वसनीयता को बढ़ाता है, जिससे उन्हें सरकार, निवेशक और लोनदाता के लिए विश्वसनीय बनाता है
- टैक्स एवेज़न को रोकें: टैक्स ऑडिट का एक अन्य उद्देश्य टैक्स एवेज़न को रोकना और टैक्सपेयर को उनकी देय राशि का भुगतान करना है. फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन और रिपोर्टिंग प्रैक्टिस की जांच करके, टैक्स ऑडिट टैक्स निकासी को रोकने में मदद करते हैं. विसंगतियों को खोजने और ठीक करने से टैक्स सिस्टम को सभी टैक्सपेयर के लिए उचित और समान रखने में मदद मिलती है
- पारदर्शिता बढ़ाना: टैक्स ऑडिट फाइनेंशियल डीलिंग को पारदर्शी बनाने में बड़ी भूमिका निभाते हैं. वित्तीय रिकॉर्ड को व्यवस्थित रूप से रिव्यू करके, ऑडिट संगठन की आर्थिक गतिविधियों को हाइलाइट करते हैं. यह ओपननेस टैक्स अथॉरिटीज़ और अन्य हितधारकों के लिए महत्वपूर्ण है, जो फाइनेंशियल सिस्टम में भरोसा का निर्माण करते हैं
- टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन की सहायता: टैक्स ऑडिट, टैक्स की सही राशि का आकलन करने और कलेक्ट करने के लिए महत्वपूर्ण सटीक और विश्वसनीय जानकारी प्रदान करके टैक्स अथॉरिटी को मदद करते हैं. ऑडिट का डेटा बदलती आर्थिक स्थितियों के अनुरूप टैक्स पॉलिसी बनाने और लागू करने में भी मदद करता है
- टैक्सपेयर के लिए जोखिम को कम करें: टैक्स ऑडिट केवल अनुपालन के बारे में नहीं है; वे टैक्सपेयर को जोखिमों से बचने में भी मदद करते हैं. ऑडिट के दौरान समस्याओं का पता लगाना और उन्हें ठीक करना टैक्स अथॉरिटी के साथ भविष्य के विवादों की रोकथाम कर सकता है, जिससे जुर्माना या कानूनी समस्याओं की संभावना. यह सक्रिय दृष्टिकोण बिज़नेस और प्रोफेशनल को फाइनेंशियल रूप से स्थिर और अनुपालन करने में मदद करता है
टैक्स ऑडिट करने के लिए कौन उत्तरदायी है?
अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष में उनकी कुल बिक्री, टर्नओवर या सकल आय ₹1 करोड़ से अधिक हो जाती है, तो बिज़नेस मालिक के पास टैक्स ऑडिट होना चाहिए. 2020 और 2021 के फाइनेंस एक्ट में किए गए बदलावों से इस राशि को ₹5 करोड़ और फिर ₹10 करोड़ तक बढ़ाया गया, जो इस बात पर निर्भर करता है कि उनके बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन में कितना पैसा है.
व्यक्ति की श्रेणी |
थ्रेशोल्ड मानदंड |
व्यवसाय पर चलाना (अनुमानित कराधान में नहीं) |
एक फाइनेंशियल वर्ष में टर्नओवर ₹1 करोड़ से अधिक है. अगर कैश ट्रांज़ैक्शन कुल रसीद/भुगतान के 5% से अधिक नहीं है, तो लिमिट ₹10 करोड़ तक बढ़ जाती है (FY 2020-21 से प्रभावी). |
सेक्शन 44बीबी, 44एई, या 44 BBB (प्रिसुम्पटिव टैक्सेशन) के तहत बिज़नेस |
अनुमानकारी योजना के तहत निर्धारित लाभ से कम प्रभावित करता है. |
सेक्शन 44एडी के तहत बिज़नेस (प्रतिशत टैक्सेशन) |
स्कीम के तहत निर्धारित सीमाओं से कम आय को अस्वीकार करता है और इसमें मूल छूट सीमा से अधिक टैक्स योग्य आय होती है. |
सेक्शन 44एडी के तहत अनुमानकारी टैक्सेशन से बाहर निकलने वाला बिज़नेस |
टैक्स ऑडिट की आवश्यकता तब होती है, जब इनकम लगातार 5 फाइनेंशियल वर्षों में टैक्स छूट की सीमा से अधिक हो जाती है. |
सेक्शन 44 एडीए (प्रतिशत टैक्सेशन) के तहत प्रोफेशनल |
अगर फाइनेंशियल वर्ष में टर्नओवर ₹2 करोड़ के भीतर है, तो टैक्स ऑडिट की आवश्यकता नहीं है. |
पेशे पर चलाना (सामान्य) |
एक फाइनेंशियल वर्ष में कुल रसीद ₹ 50 लाख से अधिक है. |
सेक्शन 44 एडीए (प्रतिशत टैक्सेशन) के तहत प्रोफेशन |
क्लेम, सकल रसीदों के 50% से कम लाभ, और आय मूल छूट सीमा से अधिक होती है. |
बिज़नेस लॉस (उपयुक्त टैक्सेशन नहीं) |
अगर टर्नओवर ₹1 करोड़ से अधिक है और टैक्सपेयर को छूट सीमा से अधिक कुल आय के साथ नुकसान होता है, तो टैक्स ऑडिट सेक्शन 44 AB के तहत लागू होता है. |
नुकसान के साथ सेक्शन 44एडी के तहत बिज़नेस (थ्रेशहोल्ड से कम) |
अगर कुल आय मूल छूट सीमा से कम है, तो नुकसान के लिए टैक्स ऑडिट लागू नहीं है. |
इनकम टैक्स एक्ट के महत्वपूर्ण सेक्शन
इनकम टैक्स एक्ट के ऐसे कुछ सेक्शन के तहत टैक्स ऑडिट और बुक के रखरखाव के बारे में आपको ये सब कुछ पता होना चाहिए.
सेक्शन 44एबी के तहत इनकम टैक्स ऑडिट
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 44एबी के अनुसार, अगर उनकी कुल बिक्री या कमाई एक निश्चित लिमिट से अधिक हो जाती है, तो बिज़नेस और प्रोफेशनल के लिए टैक्स ऑडिट की आवश्यकता होती है. जैसा कि हाल ही में जनवरी 2022 तक, बिज़नेस के लिए लिमिट ₹ 1 करोड़ और प्रोफेशनल के लिए ₹ 50 लाख है.
सेक्शन 44AA के तहत इनकम टैक्स ऑडिट
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44AA के अनुसार, उच्च आय वाले बिज़नेस या प्रोफेशन चलाने वाले लोगों को अपने फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन का रिकॉर्ड रखना चाहिए. सेक्शन 44AB के तहत, चार्टर्ड अकाउंटेंट को अतिरिक्त ऑडिट के माध्यम से इन रिकॉर्ड की समीक्षा करनी होगी.
सेक्शन 44एडी के तहत इनकम टैक्स ऑडिट
अगर पिछले वर्ष से आपका टर्नओवर ₹ 2 करोड़ की सीमा से अधिक नहीं है, तो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडी के तहत, आप अनुमानकारी टैक्सेशन का विकल्प चुन सकते हैं. लेकिन, ऐसा करने के लिए, आपको होना चाहिए:
- एक भारतीय निवासी
- हिंदू अविभाजित परिवार का निवासी
- निवासी साझेदारी फर्म
अगर आप इन 3 कैटेगरी में से किसी एक में नहीं आते हैं, तो आप अनुमानकारी टैक्सेशन के लिए अप्लाई नहीं कर सकते हैं. यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप फर्म अनुमानकारी टैक्सेशन के लिए अप्लाई करने के लिए योग्य नहीं हैं. इसके अलावा, अगर आपने इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80H से 80RB, 10A, 10B, 10AA या 10BB के तहत कटौती का क्लेम किया है, तो आप अनुमानकारी टैक्स के लिए अप्लाई नहीं कर सकते हैं.
अगर आप अनुमानकारी टैक्स का लाभ उठा रहे हैं, तो आपकी आय की गणना 8% या 6% की अनुमानित दर पर की जाएगी . आपको कानून द्वारा निर्दिष्ट विभिन्न भत्ते और अनुलग्नकों का क्लेम करने की अनुमति नहीं दी जाएगी. आप डेप्रिसिएशन के लिए अलग-अलग कटौती का क्लेम नहीं कर पाएंगे.
अगर आप अनुमानकारी टैक्सेशन का विकल्प चुनते हैं और आपकी आय बुनियादी थ्रेशोल्ड लिमिट से अधिक होती है, तो आपको बुक बनाए रखने की आवश्यकता होगी. मान लीजिए कि आप एक लाभ घोषित करते हैं जो लगातार 5 वर्षों तक सेक्शन 44एडी का पालन नहीं कर रहा है, जिससे हाल ही के वर्ष में वृद्धि होती है. उस मामले में, आप घोषणा के वर्ष से 5 बाद के वर्षों के लिए इस प्रावधान के लाभों का क्लेम नहीं कर पाएंगे.
सेक्शन 44AE के तहत इनकम टैक्स ऑडिट
सेक्शन 44AE केवल छोटे बिज़नेस के लिए लागू है जो किराए पर लेने, वाहन चलाने या सामान के वाहनों को लीज करने जैसी गतिविधियों का संचालन करते हैं. आपके बिज़नेस में 10 से अधिक अच्छा वाहन नहीं होना चाहिए, और आप डेप्रिसिएशन जैसे खर्चों के लिए कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
सेक्शन 44 ADA के तहत इनकम टैक्स ऑडिट
अनुमानकारी टैक्सेशन स्कीम ने छोटे बिज़नेस पर टैक्सेशन के बोझ को कम करने के लिए 1 अप्रैल 2017 से एक नया सेक्शन, सेक्शन 44 एडीए जोड़ा है. यह सेक्शन पुस्तकों को बनाए रखने की आवश्यकता को समाप्त करता है क्योंकि टैक्स की गणना कुल बिक्री के प्रतिशत के रूप में की जाती है.
इस स्कीम के लिए योग्य होने के लिए, आपको एक भारतीय निवासी होना चाहिए जो एक व्यक्ति, HUF या पार्टनरशिप का प्रतिनिधित्व करता है लेकिन सीमित देयता पार्टनरशिप नहीं है. इसके अलावा, आपके बिज़नेस को निम्न श्रेणियों में शामिल होना चाहिए, जैसे:
- इंजीनियरिंग
- कानूनी जानकारी
- वास्तुकला
- लेखांकन
- चिकित्सा
- टेक्निकल कंसल्टेंट
- इंटीरियर
अन्य प्रोफेशनल जैसे अधिकृत प्रतिनिधि, फिल्म कलाकार, कुछ खेल से संबंधित व्यक्ति और कंपनी सेक्रेटरी भी इस लिस्ट का हिस्सा हैं.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44एडीए के तहत, आप पांच वर्ष के प्रतिबंध के बिना अनुमान वाली स्कीम में से चुन सकते हैं. लेकिन, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44AA में यह भी उल्लेख किया गया है कि अगर आप सेक्शन 44ADA के तहत निर्दिष्ट लाभ से कम लाभ का क्लेम करते हैं या अगर आपकी कुल आय मूल छूट सीमा से अधिक है, तो आपको बुक बनाए रखने की आवश्यकता होगी.
सेक्शन 44AB के तहत सबमिट किए जाने वाले फॉर्म
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 44एबी कुछ बिज़नेस के लिए टैक्स ऑडिट अनिवार्य करता है. सेक्शन 44AB के तहत सबमिट किए जाने वाले फॉर्म निम्नलिखित हैं:
- फॉर्म 3CA: उन बिज़नेस संस्थाओं के लिए, जिन्हें किसी अन्य कानून के तहत अपने अकाउंट को ऑडिट करना होता है.
- फॉर्म 3 कैशबैक: उन बिज़नेस संस्थाओं के लिए, जिन्हें किसी अन्य कानून के तहत अपने अकाउंट को ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं है.
- फॉर्म 3सीडी: उन सभी बिज़नेस के लिए, जिनके अकाउंट टैक्स ऑडिट के अधीन हैं.
सेक्शन 44एबी के तहत इनकम टैक्स ऑडिट रिपोर्ट फाइल करना
- बिज़नेस और प्रोफेशनल जैसे कुछ टैक्सपेयर के लिए अनिवार्य.
- अगर टर्नओवर निर्दिष्ट सीमा से अधिक है तो आवश्यक है.
- देय तारीख आमतौर पर इनकम टैक्स रिटर्न फाइलिंग की देय तारीख के समान होती है.
- ऑडिट किए गए फाइनेंशियल स्टेटमेंट और अन्य संबंधित जानकारी का विवरण होता है.
- टैक्स कानूनों की सटीकता और अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद करता है.
- फाइल नहीं करने पर जुर्माना लग सकता है.
- टैक्स रिपोर्टिंग में पारदर्शिता और जवाबदेही प्रदान करता है.
सेक्शन 44AB के तहत इनकम टैक्स ऑडिट का अनुपालन न करने के लिए दंड
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 44एबी कुछ बिज़नेस के लिए टैक्स ऑडिट अनिवार्य करता है. इस सेक्शन का अनुपालन न करने से निम्नलिखित परिणाम हो सकते हैं:
- कुल बिक्री, टर्नओवर या सकल रसीदों के 0.5% का दंड, अधिकतम ₹ 1,50,000 के अधीन.
- कुछ खर्चों को अस्वीकार करना और/या लाभ लेने में विफल होना जैसे कि नुकसान, डेप्रिसिएशन आदि.
- देय टैक्स पर ब्याज का लागू होना और जुर्माने के साथ भुगतान नहीं किया गया.
- गैर-अनुपालन के परिणामस्वरूप जांच, अभियोजन और कारावास भी हो सकता है.
निष्कर्ष
भारत में बिज़नेस और टैक्सपेयर के लिए इनकम टैक्स एक्ट के विभिन्न सेक्शन और अनुपालन आवश्यकताओं को समझना महत्वपूर्ण है. सेक्शन 44AB द्वारा अनिवार्य टैक्स ऑडिट, टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करने और टैक्स निकासी और धोखाधड़ी का पता लगाने और रोकने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं.
ऑडिट आवश्यकताओं का पालन करने में विफल रहने से जुर्माना, अस्वीकृति, ब्याज और कानूनी कार्रवाई हो सकती है. नियमों के बारे में जानकारी प्राप्त करके और अनुपालन करके, व्यक्ति और बिज़नेस अपनी टैक्स देयताओं को कम कर सकते हैं और अनावश्यक परिणामों से बच सकते हैं.
