ट्रांसपोर्टेशन किसी भी बिज़नेस का एक महत्वपूर्ण पहलू है जो वस्तुओं या लोगों को एक स्थान से दूसरे स्थान पर ले जाने के संबंध में होता है. भारत में, परिवहन उद्योग एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, जो देश की अर्थव्यवस्था में महत्वपूर्ण योगदान देता है. गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) के आने से टैक्स व्यवस्था में महत्वपूर्ण बदलाव आए हैं, जिसमें ट्रांसपोर्टेशन सेवाएं भी शामिल हैं. GST काउंसिल ने ट्रांसपोर्टेशन बिज़नेस पर GST लगाया है, और बिज़नेस के लिए परिवहन सेवाओं और लागू GST दरों पर GST के विवरण को समझना आवश्यक है.
परिवहन पर GST: 2025 में रोड सेवाएं
GST काउंसिल ने परिवहन के तरीके और सेवा की प्रकृति के आधार पर परिवहन सेवाओं के लिए अलग-अलग GST दरें निर्धारित की हैं. ट्रांसपोर्टेशन सेवाएं इस प्रकार वर्गीकृत की जाती हैं:
- यात्रियों के लिए सार्वजनिक परिवहन - कोई GST नहीं
- मीटर किए गए ऑटो-रिक्शा, ई-रिक्शा या टैक्सी से यात्रा करें - कोई GST नहीं
- नॉन-AC बस (कॉन्ट्रैक्ट या स्टेजकोच सेवाएं) - कोई GST नहीं
- इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम किए बिना ac बस (कॉन्ट्रैक्ट या स्टेजकोच सेवाएं) - 5% GST
- रेडियो टैक्सी और इसी तरह की राइड सेवाएं - 5% GST
- कार, बस और कोच के लिए किराए की सेवाएं - 18% GST
वस्तुओं के लिए रोड ट्रांसपोर्ट सेवाओं पर GST (GTA, नॉन-GTA)
गुड्स ट्रांसपोर्ट एजेंसी (GTA) एक बिज़नेस है जो वस्तुओं के लिए सड़क परिवहन सेवाएं प्रदान करता है और प्रमाण के रूप में कंसाइनमेंट नोट जारी करता है.
GTA द्वारा गुड्स ट्रांसपोर्ट सेवाओं पर GST:
- अगर बिज़नेस इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्लेम नहीं करता है, तो 5% GST
- अगर बिज़नेस ITC क्लेम करता है, तो 12% GST
GTA की GST दर परिवहन की जा रही वस्तुओं के प्रकार और कंसाइनमेंट की कुल वैल्यू पर भी निर्भर कर सकती है.
यात्री परिवहन सेवाओं पर GST (सार्वजनिक परिवहन, टैक्सी, कैब)
भारत में यात्री परिवहन सेवाओं में सार्वजनिक परिवहन, टैक्सी और कैब शामिल हैं, जिनमें से प्रत्येक की सेवा के प्रकार के आधार पर अलग-अलग GST दरें होती हैं.
सार्वजनिक परिवहन सेवाओं पर GST
आम तौर पर बस, मेट्रो और ट्रेन जैसे सार्वजनिक परिवहन विकल्पों को GST से छूट दी जाती है. यह यात्रियों के लिए आवश्यक और किफायती यात्रा विकल्पों को उपलब्ध रखने में मदद करता है.
टैक्सी और कैब पर GST
टैक्सी, कैब और रेडियो टैक्सी जैसी निजी सेवाएं के लिए, GST आमतौर पर 5% शुल्क लिया जाता है. लेकिन, अगर ऑपरेटर फुल इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्लेम करना चाहते हैं, तो 12% GST का भुगतान करने का विकल्प चुन सकते हैं, जो उन्हें अन्य बिज़नेस लागतों के विरुद्ध उसे भरकर अपनी टैक्स देयता को कम करने की अनुमति देता है.
अलग-अलग GST दरें यह सुनिश्चित करती हैं कि सार्वजनिक परिवहन किफायती रहे और निजी ऑपरेटरों को अपने टैक्स को मैनेज करने में सुविधा प्रदान करे.
परिवहन पर GST: 2025 में रेलवे सेवाएं
2025 में, रेलवे परिवहन सेवाओं पर GST यात्रा के वर्ग पर निर्भर करता है. 1st ac, 2nd AC, 3rd AC और AC चेयर कार जैसे फर्स्ट क्लास या एयर-कंडीशन वाले कोच में बुक किए गए पैसेंजर टिकट पर 5% GST लागू होता है. लेकिन, स्लीपर क्लास, सेकेंड क्लास और जनरल कम्पार्टमेंट की टिकट पर GST नहीं लगता है.
यह सिस्टम प्रीमियम ट्रैवल सेवाओं पर टैक्स अप्लाई करते समय बुनियादी ट्रैवल विकल्पों को किफायती रखने में मदद करता है.
माल ढुलाई के लिए रेल परिवहन सेवाओं पर GST
रेलवे फ्रेट पर GST परिवहन की जा रही वस्तुओं के प्रकार पर निर्भर करता है. कृषि उपज, दूध और नमक जैसी आवश्यक वस्तुओं को GST से छूट दी जाती है. लेकिन, सामान्य कार्गो और औद्योगिक प्रोडक्ट पर 5% टैक्स लगाया जाता है.
यहां बताया गया है कि GST विभिन्न सप्लायर्स पर कैसे लागू होता है:
रजिस्टर्ड बिज़नेस: GST के तहत रजिस्टर्ड कंपनियों को रेलवे द्वारा माल परिवहन करने के लिए 5% GST का भुगतान करना होगा. वे इस राशि पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्लेम कर सकते हैं, जिसकी जांच इनवॉइस मैचिंग के माध्यम से की जाती है.
अनरजिस्टर्ड बिज़नेस और ग्राहक: जब माल व्यक्तियों या अनरजिस्टर्ड बिज़नेस को ले जाया जाता है, तो समान 5% GST दर लागू होती है. लेकिन, इस टैक्स को ITC के रूप में क्लेम नहीं किया जा सकता है और इसका भुगतान सीधे सरकार को किया जाता है.
परिवहन पर GST: 2025 में हवाई सेवाएं
भारत में हवाई यात्रा पर GST सेवा के प्रकार और टिकट वर्ग के आधार पर अलग-अलग होता है:
इकोनॉमी क्लास टिकट पर GST
आवश्यक यात्रा को किफायती रखने के लिए इकोनॉमी क्लास एयर टिकट पर 5% टैक्स लगाया जाता है.
बिज़नेस क्लास टिकट पर GST
बिज़नेस क्लास एयर टिकट की 12% GST दर है, जो सेवा की प्रीमियम प्रकृति को दर्शाती है.
तीर्थयात्रा के लिए चार्टर्ड फ्लाइट पर GST
धार्मिक यात्रा के लिए चार्टर्ड फ्लाइट पर भी 5% टैक्स लगाया जाता है, जिससे यात्रा की यात्रा अधिक सुलभ हो जाती है.
विमान के किराए और चार्टर्ड फ्लाइट पर GST
किसी ऑपरेटर के साथ या उसके बिना किसी एयरक्राफ्ट को किराए पर लेने पर 18% टैक्स लगाया जाता है, जिससे इन सेवाओं के लिए निरंतर टैक्स पॉलिसी सुनिश्चित होती है.
एयर कार्गो सेवाओं पर GST
हवाई मार्ग से माल परिवहन में 18% GST दर होती है, जिससे लॉजिस्टिक्स सेक्टर में टैक्सेशन को मानकीकृत करने में मदद मिलती है.
बिज़नेस यात्रियों के लिए, एयर टिकट पर भुगतान किए गए GST को इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के रूप में क्लेम किया जा सकता है. एयरलाइन, अर्थव्यवस्था वर्ग के लिए इनपुट सेवाओं पर ITC का क्लेम भी कर सकते हैं, जबकि बिज़नेस वर्ग के लिए, वे फ्यूल को छोड़कर फूड, स्पेयर पार्ट्स और अन्य इनपुट पर ITC का क्लेम कर सकते हैं. यह सिस्टम किफायती यात्रा विकल्पों के साथ टैक्स बचाने में मदद करता है.
परिवहन पर GST: 2025 में पानी की सेवा
यात्रियों के लिए पानी के परिवहन पर GST
पैसेंजर वॉटर ट्रांसपोर्ट सेवाएं पर GST के तहत 5% टैक्स लगाया जाता है. लेकिन, इन सेवाओं का उपयोग करने वाले बिज़नेस इस टैक्स पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्लेम नहीं कर सकते हैं. यह टैक्स अनुपालन को आसान बनाते हुए पानी की यात्रा को किफायती रखने में मदद करता है.
वस्तुओं के लिए पानी के परिवहन पर GST
कार्गो ट्रांसपोर्ट के लिए, जिसमें फ्रेट वेल्स किराए पर लेना या Haier करना शामिल है (ऑपरेटर के साथ या उसके बिना), GST 18% का शुल्क लिया जाता है. यह लॉजिस्टिक्स, ट्रेड और अन्य परिवहन आवश्यकताओं के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले जहाजों पर लागू होता है.
2025 में अन्य जल परिवहन सेवाओं पर GST
ITC लाभ के बिना, इनलैंड वॉटरवे ट्रांसपोर्ट पर भी 5% टैक्स लगाया जाता है. यह आसान टैक्स स्ट्रक्चर बनाए रखते हुए किफायती परिवहन सुनिश्चित करता है.
विभिन्न परिवहन सेवाओं पर GST दरों को जानने से बिज़नेस को खर्चों को मैनेज करने और टैक्स-कम्प्लायंट रहने में मदद मिलती है.
परिवहन क्षेत्र पर GST के बारे में जानने लायक महत्वपूर्ण बातें
परिवहन क्षेत्र की वस्तुओं की गति या तो माल परिवहन एजेंसियों (जीटीए) के माध्यम से किराए पर लिए गए वाहनों का उपयोग करके या अपने वाहनों का संचालन करने वाले परिवहनकर्ताओं के माध्यम से होती. जीटीए, लोडिंग, अनलोडिंग, पैकिंग, अनपैकिंग, सामान का ट्रांसशिपमेंट जैसी सेवाएं प्रदान करते हैं और अगर आवश्यक हो तो अस्थायी स्टोरेज भी प्रदान करते हैं. गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) एप्लीकेशन के लिए जीटीए के तहत सेवा को वर्गीकृत करने के लिए, ट्रांसपोर्टर एक कंसाइनमेंट नोट जारी करता है. यह नोट यह प्रमाण है कि प्राप्तकर्ता तक पहुंचने तक माल की जिम्मेदारी ट्रांसपोर्टर को ट्रांसफर कर दी गई है.
जीटीए पर GST, इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC ) का लाभ उठाने के आधार पर अलग-अलग होता है. अगर ITC का उपयोग किया जाता है, तो जीटीए पर 12% GST लिया जाता है. अगर नहीं, तो GST दर 5% है. किराए के सेवा प्रदाता जैसी अन्य परिवहन सेवाओं पर अलग-अलग शुल्क लिया जाता है. उदाहरण के लिए, सड़क वाहनों, भाड़ा विमानों या जल वाहिकाओं को किराए पर देने के लिए GST दरें (चाहे वे ऑपरेटर के साथ आए हों या नहीं) सभी 18% हैं.
ये दरें परिवहन उद्योग के विभिन्न सेगमेंट में टैक्स नियमों को स्पष्ट करने में मदद करती हैं. वे GST फ्रेमवर्क का हिस्सा हैं, अनुपालन को सरल बनाते हैं और सभी परिवहन सेवा प्रदाताओं के लिए स्पष्ट टैक्स ट्रीटमेंट बनाए रखते हैं.
परिवहन सेवाओं पर GST के लाभ
GST के कार्यान्वयन ने भारत में परिवहन उद्योग को कई लाभ प्रदान किए हैं. कुछ महत्वपूर्ण लाभ इस प्रकार हैं:
- सिंगल टैक्सेशन: GST ने सेंट्रल एक्साइज, सेवा टैक्स और स्टेट VAT जैसे विभिन्न टैक्स को एक ही टैक्स के साथ रिप्लेस किया है, जिससे बिज़नेस के लिए टैक्सेशन प्रोसेस आसान हो गई है.
- इनपुट टैक्स क्रेडिट: GST बिज़नेस को इनपुट टैक्स क्रेडिट प्रदान करता है, जिससे उन्हें माल और सेवाओं की खरीद पर भुगतान किए गए टैक्स का क्लेम करने की अनुमति मिलती है.
- अधिक अनुपालन: GST ने सिस्टम में पारदर्शिता और जवाबदेही ला दी है, जिससे बिज़नेस के बीच अनुपालन दरें बढ़ गई हैं.
- घटी हुई लागत: GST ने ट्रांसपोर्टेशन इंडस्ट्री पर कुल टैक्स बोझ को कम कर दिया है, जिससे बिज़नेस कम लागत पर काम कर सकते हैं.
परिवहन पर GST की छूट
- यात्रियों, वस्तुओं या आवश्यक वस्तुओं जैसे विशिष्ट वस्तुओं के लिए भारतीय रेलवे द्वारा प्रदान की जाने वाली परिवहन सेवाओं को GST से छूट दी जाती है.
- मेट्रो, लोकल ट्रेन और बस सहित सार्वजनिक परिवहन ऑपरेटरों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं को भी GST से छूट दी जाती है.
- सड़क, रेल या जहाज द्वारा कृषि उपज, दूध और खाद्य अनाज के परिवहन को GST से छूट दी जाती है.
- छात्रों, संकाय या कर्मचारियों के परिवहन के लिए शैक्षिक संस्थानों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं को GST से छूट दी जाती है.
- पूर्वोत्तर क्षेत्र, अंडमान और निकोबार द्वीप समूह, लक्षद्वीप और हिमाचल प्रदेश में स्थित हवाई अड्डों से यात्रियों को हवाई परिवहन में GST से छूट दी गई है.
GST में गुड्स ट्रांसपोर्ट एजेंसी (GTA) क्या है?
GST के संदर्भ में गुड्स ट्रांसपोर्ट एजेंसी (GTA) किसी भी व्यक्ति या संगठन को निर्दिष्ट करती है जो सड़कों पर माल के परिवहन के लिए सेवाएं प्रदान करती है और कंसाइनमेंट नोट जारी करती है. GST नियमों के तहत, GTA सेवाएं रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के अधीन हैं, जहां सेवा प्रदाता से सेवा प्राप्त करने वाले को टैक्स शिफ्ट का भुगतान करने की देयता होती है. GTA में आमतौर पर ट्रकिंग कंपनियां, लॉजिस्टिक्स फर्म और सड़क पर माल के मूवमेंट में शामिल अन्य कंपनियां शामिल होती हैं. ऐसी सेवाओं का लाभ लेते समय बिज़नेस को GST नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए GST प्रावधानों के बारे में जानना महत्वपूर्ण है.
GTA पर GST की दर क्या है?
GTA द्वारा सेवा |
GST दर |
कृषि उपज, दूध, नमक, अनाज जैसे आटा, दालें, चावल, जैविक खाद्य, समाचार पत्र या पत्रिकाएं, प्राकृतिक या मानव निर्मित आपदाओं, रक्षा या सैन्य उपकरणों के शिकारों के लिए राहत सामग्री |
0% |
माल ले जाना, जहां एक ही गाड़ी में परिवहन किए गए माल पर माल के परिवहन के लिए लिया जाने वाला शुल्क ₹1500 से कम होता है |
0% |
ऐसे माल ले जाना, जहां किसी एक प्राप्तकर्ता के लिए ऐसे सभी माल के परिवहन के लिए लिया जाने वाला शुल्क ₹750 से अधिक नहीं होता है |
0% |
कोई अन्य प्रोडक्ट |
5% ITC के साथ कोई ITC या 12% नहीं |
व्यक्तिगत उपयोग के लिए इस्तेमाल किए गए घरेलू सामान |
0% ** |
अनरजिस्टर्ड व्यक्तियों के माल का परिवहन |
पहले छूट दी गई है, लेकिन बाद में टैक्स योग्य बनाया गया है; वर्तमान में, लिस्ट अभी तक अधिसूचित नहीं की गई है** |
अनरजिस्टर्ड कैजुअल टैक्स योग्य व्यक्तियों के माल का परिवहन |
पहले छूट दी गई है, लेकिन बाद में टैक्स योग्य बनाया गया है; वर्तमान में, लिस्ट अभी तक अधिसूचित नहीं की गई है** |
ट्रांसपोर्टिंग गुड्स (GTA द्वारा भुगतान किया गया GST)* |
5% ITC के साथ कोई ITC या 12% नहीं |
7 निर्दिष्ट प्राप्तकर्ताओं की वस्तुओं का परिवहन* |
GSTA चाहे 12% (ITC के साथ) या 5% (ITC के बिना), अगर GTA वार्षिक घोषणा^ देकर फॉरवर्ड चार्ज पर टैक्स का भुगतान करने का विकल्प चुनता है, तो यह टैक्स इनवॉइस में दिखाई देता है. अगर यह घोषणा नहीं दी जाती है, तो GTA ने रिवर्स चार्ज चुना है, जहां प्राप्तकर्ता को टैक्स डिपॉज़िट करना होगा और ITC का लाभ GTA द्वारा नहीं लिया जा सकता है. |
GTA में वाहन को हायर करना |
0% |
*नोटिफिकेशन नं. 20/2017-Central टैक्स (दर) 22 अगस्त, 2017 के अनुसार
** 31 दिसंबर, 2018 को, सरकार ने 13 अक्टूबर, 2017 को नोटिफिकेशन नंबर 32/2017-Central टैक्स (दर) कैंसल कर दिया, जिससे अनरजिस्टर्ड डीलर से खरीदारी टैक्स योग्य हो जाती है. लेकिन, रजिस्टर्ड व्यक्तियों या ट्रांज़ैक्शन की लिस्ट अभी तक सूचित नहीं की गई है.
^ घोषणा वित्तीय वर्ष शुरू होने से पहले अनुबंध - V में वर्ष के 15 मार्च तक दी जानी चाहिए. बिल जारी करते समय GST को नीचे दी गई घोषणा देनी होगी.
कंसाइनमेंट नोट क्या है?
कंसाइनमेंट नोट, जिसे डिलीवरी नोट या वेबिल भी कहा जाता है, सड़क द्वारा माल के परिवहन में इस्तेमाल किया जाने वाला एक महत्वपूर्ण डॉक्यूमेंट है. यह एक स्थान से दूसरे स्थान पर माल की डिलीवरी के लिए प्रेषक (कंसाइनर) और वाहक (ट्रांसपोर्टर) के बीच संविदा के प्रमाण के रूप में कार्य करता है. कंसाइनमेंट नोट में शिपमेंट के बारे में आवश्यक जानकारी होती है, जिसमें प्रेषक और प्राप्तकर्ता का विवरण, सामान का विवरण, मात्रा, वजन, मूल्य और किसी विशेष निर्देश या हैंडलिंग आवश्यकताएं शामिल हैं.
कंसाइनमेंट नोट के मुख्य घटकों में शामिल हैं
- प्रेषक और प्राप्तकर्ता का विवरण: प्रेषक (कंसाइनर) और प्राप्तकर्ता के नाम, एड्रेस और संपर्क जानकारी.
- माल का विवरण: ट्रांसपोर्ट किए जा रहे माल का विवरण, मात्रा, वजन और मूल्य.
- ट्रांसपोर्ट का विवरण: ट्रांसपोर्टेशन का तरीका, वाहन नंबर और डिलीवरी की अनुमानित तारीख.
- हस्ताक्षर: डिलीवरी पर कैरियर और प्राप्तकर्ता द्वारा रसीद का कन्फर्मेशन.
कंसाइनमेंट नोट्स शिपमेंट की यात्रा का रिकॉर्ड प्रदान करके और ट्रांसपोर्टेशन प्रोसेस में शामिल पक्षों के बीच जवाबदेही सुनिश्चित करके सुचारू और पारदर्शी लॉजिस्टिक्स ऑपरेशन की सुविधा प्रदान करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं.
ट्रांसपोर्ट शुल्क HSN कोड
HSN कोड (हार्मोनाइज्ड सिस्टम नोमेनक्लेचर) एक सुसंगत वर्गीकरण प्रणाली है जिसका उपयोग भारत में वस्तुओं और सेवाओं को वर्गीकृत करने के लिए किया जाता है. परिवहन शुल्क के लिए HSN कोड 9967 है. ट्रांसपोर्टेशन सेवाएं प्रदान करने वाले बिज़नेस को उचित वर्गीकरण और टैक्सेशन के लिए बिल पर ट्रांसपोर्ट शुल्क HSN कोड का उल्लेख करना चाहिए.
ट्रांसपोर्टेशन बिज़नेस पर GST ने उद्योग में महत्वपूर्ण बदलाव लाए हैं, और बिज़नेस को उचित अनुपालन के लिए लागू GST दरों और नियमों को समझना चाहिए. इनवॉइस पर ट्रांसपोर्ट शुल्क HSN कोड का उल्लेख करना आवश्यक है और GST द्वारा प्रदान किए जाने वाले लाभों का लाभ उठाना आवश्यक है.
इसके अलावा, GST पर अधिक संबंधित आर्टिकल यहां देखें
| GST एक्ट | ||
| GST कैलकुलेटर |
