ऑडिट बिज़नेस के वित्तीय स्वास्थ्य व अनुपालन को सुनिश्चित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है. ऑडिट कंपनी द्वारा संचालित इस प्रक्रिया में वित्तीय अभिलेखों और प्रक्रियाओं की पूरी जांच की जाती है. परिणामों को एक ऑडिट रिपोर्ट में संकलित किया जाता है, जिसमें हितधारकों को मूल्यवान जानकारी प्रदान की जाती है.
ऑडिट क्या है?
ऑडिट में किसी बिज़नेस या संगठन के फाइनेंशियल रिकॉर्ड्स, लेन-देनों और प्रक्रियाओं की व्यापक जांच की जाती है. इसका प्राथमिक उद्देश्य है वित्तीय जानकारी की सटीकता, विश्वसनीयता और कानून का पालन सुनिश्चित करना. आतंरिक या बाहरी ऑडिट टीमों द्वारा संचालित इस बारीक जांच में, अकाउंटिंग की पद्धतियों, आतंरिक नियंत्रण और विनियामक मानकों के अनुपालन की जांच की जाती है.
संक्षेप में, ऑडिट एक सुरक्षा उपाय के रूप में काम करती है, जो वित्तीय जानकारी में गड़बड़ियों, धोखाधड़ी या गलत मैनेजमेंट का पता लगाती है. आतंरिक ऑडिट, कंपनी के अपने लोगों द्वारा की जाती है, और आतंरिक प्रक्रियाओं को बेहतर बनाने, अकुशलताओं की पहचान करने और संचालन को सुधारने पर ध्यान केंद्रित करती है. बाहरी ऑडिट, स्वतंत्र ऑडिट कंपनियों द्वारा की जाती है, और इसमें फाइनेंशियल स्टेटमेंट्स की सटीकता की जांच की जाती है, और कंपनी के हितधारकों को, कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य का निष्पक्ष मूल्यांकन दिया जाता है.
ऑडिट प्रक्रिया में आमतौर पर टीन चरण होते हैं - प्लानिंग, फील्डवर्क और रिपोर्टिंग. परिणामों को एक ऑडिट रिपोर्ट के रूप में तैयार किया जाता है, जहां निष्कर्षों का सारांश दिया जाता है, सुधार के लिए सिफारिशें की जाती हैं और सटीक निर्णय लेने के लिए हितधारकों को मूल्यवान जानकारी प्रदान की जाती है. अंत में, ऑडिट पारदर्शिता को बढ़ावा देने, हितधारकों के बीच विश्वास बढ़ाने और किसी बिज़नेस की समग्र वित्तीय कुशलता और अनुपालन को सुनिश्चित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है. आप ऑडिट करवाने के लिए एक बिज़नेस लोन ले सकते हैं.
ऑडिट का उद्देश्य क्या है?
ऑडिटर संगठन के साथ ऑडिट के दायरे पर चर्चा करते हैं, और डायरेक्टर या मैनेजमेंट अतिरिक्त प्रक्रियाओं का अनुरोध कर सकते हैं. वस्तुनिष्ठता सुनिश्चित करने के लिए, लेखा परीक्षक प्रबंधन और निदेशकों से स्वतंत्रता बनाए रखते हैं, परीक्षण और निर्णय निष्पक्ष रूप से करते हैं. ऑडिटर पहचान किए गए जोखिमों और नियंत्रणों के आधार पर ऑडिट प्रक्रियाओं के प्रकार और सीमा पर निर्णय लेते हैं. इन प्रक्रियाओं में शामिल हो सकते हैं:
- संगठन के भीतर विभिन्न व्यक्तियों के साथ औपचारिक लिखित पूछताछ से लेकर अनौपचारिक मौखिक चर्चा तक कई प्रश्न पूछें.
- फाइनेंशियल और अकाउंटिंग रिकॉर्ड, अन्य डॉक्यूमेंट और प्लांट और इक्विपमेंट जैसे फिज़िकल आइटम की समीक्षा करना.
- फाइनेंशियल रिपोर्ट तैयार करने में मैनेजमेंट द्वारा किए गए महत्वपूर्ण अनुमानों या धारणाओं का मूल्यांकन करना.
- विशिष्ट मामलों पर लिखित पुष्टि प्राप्त करना, जैसे कि संगठन को देय राशि को सत्यापित करने के लिए देनदार का अनुरोध करना.
- संगठन के भीतर कुछ आंतरिक नियंत्रणों का परीक्षण.
किए जा रहे विशिष्ट प्रक्रियाओं या प्रक्रियाओं का पालन करना.
बिज़नेस में ऑडिट का महत्व
कई कारणों से बिज़नेस में ऑडिट महत्वपूर्ण होते हैं. वे वित्तीय सटीकता सुनिश्चित करते हैं, गड़बड़ियों का पता लगाते हैं और विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित करते हैं. पारदर्शिता को बढ़ाकर, ऑडिट्स हितधारकों का विश्वास बढ़ाते हैं, संचालन की दक्षता बढ़ाते हैं और निरंतर सुधार के क्षेत्रों की पहचान करते हैं, जिनसे बिज़नेस की समग्र अखंडता और विश्वसनीयता में योगदान मिलता है.
कार्यशील पूंजी: ऑडिट सटीक फाइनेंशियल रिपोर्टिंग सुनिश्चित करने के लिए कंपनी की कार्यशील पूंजी को ट्रैक करने में मदद करती है
कार्यशील पूंजी साइकिल: कार्यशील पूंजी साइकिल में समस्याओं का पता लगाता है और रोकता है, जिससे कैश फ्लो को आसान तरीके से मैनेज Kia जा सकता है
वित्तीय अखंडता
- सटीक वित्तीय रिपोर्टिंग सुनिश्चित करे.
- धोखाधड़ी का पता लगाए और इसकी रोकथाम करे.
संचालन की दक्षता
- अकुशलताओं की पहचान करे और उन्हें सुधारे.
- बिज़नेस प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित करे.
हितधारकों का विश्वास बढ़ाए
- निवेशकों को पारदर्शिता प्रदान करे.
- लोनदाताओं के लिए विश्वसनीयता बढ़ाए.
अपने आर्थिक लक्ष्यों को पूरा करने के लिए बिज़नेस लोन देखें.
ऑडिट और उद्यमिता बिज़नेस के बड़े पैमाने और विकास के रूप में काम करते हैं. उद्यमियों के लिए, ऑडिट अपने स्टार्टअप्स की फाइनेंशियल स्थिरता का आकलन करने और निवेशकों और लोनदाताओं के बीच विश्वास को बढ़ावा देने के एक साधन के रूप में काम करती है.
इंटरनल ऑडिट के प्रकार
इंटरनल ऑडिट के प्रकार नीचे दिए गए हैं:
- कम्प्लायंस ऑडिट
यह सुनिश्चित करने के लिए कंप्लायंस ऑडिट किया जाता है कि कंपनी स्थानीय कानूनों, नियामक आवश्यकताओं, सरकारी विनियमों और अन्य बाहरी नीतियों का पालन करे. अनुपालन का आकलन करने, संबंधित डेटा एकत्र करने और इन नियमों का पालन करने के लिए कंपनी के समग्र मूल्यांकन प्रदान करने के लिए एक आंतरिक लेखापरीक्षा समिति नियुक्त की जा सकती है. - इंटरनल फाइनेंशियल ऑडिट
पब्लिक कंपनियों को बाहरी फाइनेंशियल ऑडिट करने की आवश्यकता होती है, जहां एक स्वतंत्र थर्ड पार्टी कंपनी के फाइनेंशियल स्टेटमेंट का मूल्यांकन करती है. ऑडिट की खोज को बेहतर तरीके से समझने या बाहरी ऑडिट के लिए तैयार करने के लिए, कंपनियां भी आंतरिक फाइनेंशियल ऑडिट कर सकती हैं. हालांकि आंतरिक और बाहरी ऑडिट की प्रक्रियाएं समान हो सकती हैं, लेकिन मुख्य अंतर बाहरी ऑडिटर की स्वतंत्रता में है. - एनवायरमेंटल ऑडिट
पर्यावरणीय चेतना बढ़ने के साथ, कुछ कंपनियां आंतरिक ऑडिट के माध्यम से अपने पर्यावरणीय प्रभाव का मूल्यांकन करने का विकल्प चुनते हैं. ये ऑडिट इस बात का आकलन करते हैं कि कंपनी किस प्रकार कच्चे माल को ज़िम्मेदारी से सहेजती है, उत्पादन के दौरान ग्रीनहाउस गैस उत्सर्जन को कम करती है, पर्यावरण अनुकूल वितरण विधियों को नियोजित करती है और. ट्रिपल बॉटम लाइन रिपोर्टिंग में शामिल कंपनियों में अपने वार्षिक मूल्यांकन के हिस्से के रूप में आंतरिक पर्यावरणीय ऑडिट शामिल हो सकते हैं. - टेक्नोलॉजी/IT ऑडिट
IT ऑडिट के विभिन्न उद्देश्य हो सकते हैं, जैसे कि बाहरी मुकदमे का जवाब देना, कंपनी की शिकायत को संबोधित करना या अधिक दक्षता का लक्ष्य बनाना. इस प्रकार की इंटरनल ऑडिट कंपनी के भीतर IT सटीकता और प्रोसेसिंग क्षमताओं का मूल्यांकन करने के लिए कंट्रोल, हार्डवेयर, सॉफ्टवेयर, सुरक्षा उपाय, डॉक्यूमेंटेशन और बैकअप/रिकवरी सिस्टम की जांच करती है. - परफॉर्मेंस ऑडिट
परफॉर्मेंस ऑडिट प्रोसेस के बजाय परिणामों का आकलन करने पर ध्यान केंद्रित करता है. कंपनी आमतौर पर पर पर परफॉर्मेंस टार्गेट या मेट्रिक्स निर्धारित करती है, जिन्हें बोनस या अन्य प्रोत्साहनों से लिंक किया जा सकता है. आंतरिक लेखा परीक्षक मूल्यांकन करते हैं कि क्या वांछित परिणाम प्राप्त किए गए हैं, भले ही इन उद्देश्यों की मात्रा निर्धारित करना मुश्किल हो. उदाहरण के लिए, अगर किसी कंपनी का उद्देश्य विविध आपूर्तिकर्ताओं के उपयोग को बढ़ाना है, तो ऑडिटर विश्लेषण करेगा कि लक्ष्य स्थापित होने के बाद से खर्च पैटर्न कैसे बदल गए हैं. - ऑपरेशनल ऑडिट
प्रचालन लेखापरीक्षा अक्सर तब की जाती है जब प्रमुख कर्मचारियों या नए प्रबंधन में बदलाव होता है. इसका उद्देश्य यह मूल्यांकन करना है कि संसाधनों का प्रभावी रूप से उपयोग किया जा रहा है या नहीं और अगर वर्तमान प्रक्रियाएं कंपनी के मिशन स्टेटमेंट, मूल्यों और उद्देश्यों के साथ मेल खाती हैं. - कंस्ट्रक्शन ऑडिट
कंस्ट्रक्शन, रियल एस्टेट या डेवलपमेंट की कंपनियां कंस्ट्रक्शन ऑडिट का आयोजन कर सकती हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि बिल्डिंग प्रोजेक्ट सही तरीके से प्रगति कर रहे हैं और यह सुनिश्चित किया जा सके कि बिलिंग प्रोजेक्ट के जीवनचक्र के दौरान सटीक है. यह ऑडिट सामान्य ठेकेदारों, उप ठेकेदारों या विक्रेताओं के साथ कॉन्ट्रैक्ट की शर्तों के अनुपालन की जांच करता है और यह सत्यापित करता है कि भुगतान सही तरीके से किए गए हैं और रिकॉर्ड किए गए हैं. - विशेष जांच
उपरोक्त सूचीबद्ध नियमित ऑडिट के विपरीत, विशिष्ट, एक बार की परिस्थितियों को संबोधित करने के लिए विशेष जांच की जाती है. इनमें हाल ही में मर्जर की दक्षता का मूल्यांकन, किसी प्रमुख कर्मचारी की नियुक्ति या स्टाफ की शिकायत का जवाब देना शामिल हो सकता है. विशेष जांच के लिए टीम बनाते समय, निष्पक्ष मूल्यांकन सुनिश्चित करने के लिए उपयुक्त विशेषज्ञता और स्वतंत्रता वाले व्यक्तियों को चुनना महत्वपूर्ण है.
ऑडिट कैसे किया जाता है?
ऑडिट प्रक्रिया एक कंपनी के वित्तीय आचारों की गहरी जांच है, जिससे सटीकता, पारदर्शिता और नियामक मानकों का अनुपालन सुनिश्चित होता है. आमतौर पर यह आतंरिक या बाहरी ऑडिट टीम द्वारा की जाती है, और इस प्रक्रिया में कई चरण होते हैं.
प्लानिंग के सबसे पहले चरण में, ऑडिटर अपनी जांच का दायरा और उद्देश्य तय करते हैं, और जांच के मुख्य क्षेत्रों की पहचान करते हैं. यह चरण एक केंद्रित और कुशल जांच के लिए महत्वपूर्ण है. इसके बाद, फील्ड वर्क के चरण में, ऑडिटर वित्तीय जानकारी को एकत्र करते हैं, उसका विश्लेषण करते हैं, ट्रांज़ैक्शन्स की जांच करते हैं और आतंरिक नियंत्रणों का मूल्यांकन करते हैं. यह व्यावहारिक प्रक्रिया, कंपनी के वित्तीय हालात एवं संचालन की प्रभावशीलता का विस्तृत मूल्यांकन करना संभव बनाती है.
रिपोर्टिंग ऑडिट का आखिरी चरण है, जहां निष्कर्षों को ऑडिट रिपोर्ट का रूप दिया जाता है. यह डॉक्यूमेंट जांच का व्यापक ब्यौरा देता है, और सुधार के अवसर और खूबियों, दोनों को दर्शाता है. इस रिपोर्ट में आतंरिक प्रक्रियाओं को बेहतर बनाने, नियंत्रणों को मज़बूत करने और पहचानी गई समस्याओं को दूर करने के सुझाव शामिल हो सकते हैं.
पूरी ऑडिट प्रोसेस, ऑडिटर और कंपनी के हितधारकों के बीच संचार और सहयोग महत्वपूर्ण है. यह बिज़नेस एनवायरनमेंट की समग्र समझ सुनिश्चित करता है और संभावित जोखिमों या अनियमितताओं की पहचान की सुविधा देता है. संक्षेप में, यह ऑडिट एक सुरक्षा के रूप में काम करता है, फाइनेंशियल अखंडता को बढ़ावा देता है, स्टेकहोल्डर के विश्वास को बढ़ावा देता है, और ऑडिट की गई इकाई के समग्र स्वास्थ्य और अनुपालन में योगदान देता है.
ऑडिट के विभिन्न चरण
ऑडिट के कुछ प्रमुख चरण होते हैं:
1. प्लानिंग
- ऑडिट का दायरा और उसके उद्देश्यों को परिभाषित करें.
- जांच के लिए प्रमुख क्षेत्रों की पहचान करें.
2. फील्ड वर्क
- वित्तीय जानकारी इकट्ठा करें और उनका विश्लेषण करें.
- आंतरिक नियंत्रणों का मूल्यांकन करें.
3. रिपोर्टिंग
- ऑडिट रिपोर्ट में निष्कर्षों का संक्षिप्त विवरण दें.
- सुधार के लिए सुझाव दें.
ऑडिट रिपोर्ट क्या है?
किसी भी बिज़नेस के लिए, ऑडिट रिपोर्ट एक महत्वपूर्ण डिलीवरी योग्य है जो ऑडिट प्रोसेस के अंतिम परिणामों को दर्शाता है. फाइनेंशियल स्टेटमेंट यूज़र, जैसे इन्वेस्टर, लोनदाता और ग्राहक, सूचित निर्णय और प्लान लेने के लिए इन रिपोर्ट पर निर्भर करते हैं. परिणामस्वरूप, ऑडिट रिपोर्ट फाइनेंशियल स्टेटमेंट की अनुमानित वैल्यू को आकार देने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है.
ऑडिट रिपोर्ट जारी करते समय ऑडिटर्स को सावधानी बरतनी चाहिए, क्योंकि कई व्यक्ति अपने निर्णय लेने के लिए इस पर निर्भर करते हैं. रिपोर्ट पूरी निष्पक्षता और वस्तुनिष्ठता के साथ जारी की जानी चाहिए.
ध्यान दें: टैक्स ऑडिट के लिए थ्रेशोल्ड लिमिट को मूल्यांकन वर्ष 2021-22 (फाइनेंशियल वर्ष 2020-21) के लिए ₹1 करोड़ से बढ़ाकर ₹5 करोड़ करने का प्रस्ताव है, बशर्ते कि टैक्सपेयर की कैश रसीद सकल रसीद या टर्नओवर के 5% से अधिक नहीं हो, और कैश भुगतान कुल भुगतान के 5% से अधिक नहीं होते हैं.
ऑडिट रिपोर्ट की सामग्री
ऑडिट रिपोर्ट के कंटेंट नीचे दिए गए हैं:
शीर्षक |
सामग्री का संक्षिप्त विवरण |
टाइटल |
शीर्षक का उल्लेख होना चाहिए कि यह एक 'स्वतंत्र लेखापरीक्षक की रिपोर्ट' है. |
पताका |
स्पष्ट रूप से उल्लेख करना चाहिए कि किसको रिपोर्ट दी जा रही है. उदाहरण के लिए सदस्यों के माध्यम से फाइनेंशियल स्टेटमेंट तैयार करना मैनेजमेंट की ज़िम्मेदारी है. एफ द कंपनी, बोर्ड ऑफ डायरेक्टर्स |
फाइनेंशियल स्टेटमेंट के लिए मैनेजमेंट की ज़िम्मेदारी |
- |
लेखा परीक्षक की जिम्मेदारी |
यह उल्लेख करें कि लेखा परीक्षक की जिम्मेदारी वित्तीय विवरणों पर निष्पक्ष राय व्यक्त करना और लेखा परीक्षा रिपोर्ट जारी करना है. |
अभिप्राय |
वित्तीय विवरणों की लेखापरीक्षा से प्राप्त समग्र प्रभाव का उल्लेख करना चाहिए. उदाहरण के लिए संशोधित अभिप्राय, अनमॉडिफाइड ओपीनियन |
अभिप्राय का आधार |
वह आधार बताएं जिस पर रिपोर्ट की गई राय प्राप्त की गई है. आधार के तथ्यों का उल्लेख किया जाना चाहिए. |
अन्य रिपोर्टिंग ज़िम्मेदारी |
अगर कोई अन्य रिपोर्टिंग जिम्मेदारी मौजूद है, तो इसका उल्लेख किया जाना चाहिए. उदाहरण के लिए कानूनी या नियामक आवश्यकताओं पर रिपोर्ट |
लेखा परीक्षक का हस्ताक्षर |
एंगेजमेंट पार्टनर (ऑडिटर) ऑडिट रिपोर्ट पर हस्ताक्षर करेगा. |
हस्ताक्षर का स्थान |
वह शहर जिसमें ऑडिट रिपोर्ट पर हस्ताक्षर किए जाते हैं. |
ऑडिट रिपोर्ट की तारीख |
जिस तारीख पर ऑडिट रिपोर्ट पर हस्ताक्षर किया गया है. |
फर्स्ट-पार्टी, सेकेंड-पार्टी और थर्ड-पार्टी ऑडिट क्या हैं?
यहां ऑडिट के प्रकारों की जानकारी दी गई है:
फर्स्ट-पार्टी ऑडिट:
फर्स्ट-पार्टी ऑडिट एक आंतरिक ऑडिट है जो किसी संगठन द्वारा आंतरिक प्रक्रियाओं और बाहरी मानकों के अनुपालन का आकलन करने के लिए किया जाता है. यह ताकत और कमजोरियों को मापकर सुधार के लिए क्षेत्रों की पहचान करने में मदद करता है. इस प्रकार की लेखापरीक्षा आमतौर पर उन लेखा परीक्षकों द्वारा की जाती है जो संगठन द्वारा नियोजित किए जाते हैं, निष्पक्ष समीक्षा सुनिश्चित करते हैं क्योंकि उन्हें लेखापरीक्षा के परिणाम में कोई निहित रुचि नहीं है.
सेकेंड-पार्टी ऑडिट:
सेकेंड-पार्टी ऑडिट एक बाहरी ऑडिट है, जो ग्राहक की ओर से ग्राहक या कॉन्ट्रैक्टेड ऑर्गेनाइज़ेशन द्वारा किया जाता है. इसमें संविदात्मक आवश्यकताओं के साथ सप्लायर के अनुपालन का मूल्यांकन शामिल है. ये ऑडिट अधिक औपचारिक होते हैं, क्योंकि वे खरीद निर्णयों को सीधे प्रभावित करते हैं और कॉन्ट्रैक्ट कानून द्वारा नियंत्रित होते हैं.
थर्ड-पार्टी ऑडिट:
थर्ड-पार्टी ऑडिट एक स्वतंत्र ऑडिट संगठन द्वारा किया जाता है, जो ग्राहक या सप्लायर के साथ किसी भी संबंध से मुक्त है. इस प्रकार की ऑडिट अक्सर सर्टिफिकेशन, रजिस्ट्रेशन या बाहरी मानकों के अनुपालन के लिए आवश्यक होती है. ऑडिटर की स्वतंत्रता यह सुनिश्चित करती है कि हित का कोई टकराव न हो, जिससे ऑडिट का उद्देश्य और विश्वसनीय हो.
आंतरिक लेखापरीक्षा प्रक्रिया
इंटरनल ऑडिटर आमतौर पर रिव्यू के लिए विभाग को चुनकर, अपनी इंटरनल कंट्रोल प्रक्रियाओं की समझ प्राप्त करके और इन कंट्रोल को टेस्ट करने के लिए फील्डवर्क का आयोजन करके शुरू होते हैं. इसके बाद वे विभाग के कर्मचारियों के साथ किसी भी पहचाने गए मुद्दों पर चर्चा करते हैं, एक आधिकारिक ऑडिट रिपोर्ट तैयार करते हैं, इसे मैनेजमेंट के साथ रिव्यू करते हैं, और, अगर आवश्यक हो, तो प्रबंधन और निदेशक मंडल के साथ फॉलो-अप करते हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि सुझाए गए.
चरण 1: प्लानिंग
इंटरनल ऑडिट प्रोसेस के पहले चरण में ऑडिट प्लान बनाना शामिल है. यह प्लान ऑडिट टीम के सदस्यों की भूमिकाओं, आवश्यकताओं, समयसीमा, शिड्यूल और जिम्मेदारियों की रूपरेखा देता है. डेटा कलेक्शन और रिपोर्टिंग के लिए मैनेजमेंट की अपेक्षाओं को समझने के लिए टीम पिछले ऑडिट की समीक्षा कर सकती है. यह सुनिश्चित करने के लिए अक्सर एक चेकलिस्ट शामिल किया जाता है कि सभी टीम के सदस्य ऑडिट के व्यापक उद्देश्यों को पूरा करते हैं. इंटरनल ऑडिटर प्रगति और सामने आने वाली किसी भी चुनौतियों पर चर्चा करने के लिए मैनेजमेंट के साथ नियमित मीटिंग भी शिड्यूल कर सकते हैं. प्लानिंग चरण आमतौर पर एक किक-ऑफ मीटिंग के साथ समाप्त होता है, जो ऑडिट की शुरुआत को दर्शाता है और आवश्यक प्रारंभिक जानकारी को सूचित करता है.
चरण 2: ऑडिटिंग
ऑडिट प्रोसेस में एक्सटर्नल ऑडिटर द्वारा इस्तेमाल की जाने वाली कई प्रक्रियाएं शामिल होती हैं. कुछ कंपनियां अपने ऑपरेशन की निरंतर निगरानी प्रदान करने के लिए निरंतर ऑडिट का उपयोग कर सकती हैं. इंटरनल ऑडिटर आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं को पूरी तरह से समझने और सत्यापित करने के लिए विभिन्न तकनीकों का उपयोग करते हैं कि कर्मचारी इन नियंत्रणों का पालन कर रहे हैं या नहीं. नियमित बिज़नेस ऑपरेशन में रुकावट को कम करने के लिए, ऑडिटर अक्सर अप्रत्यक्ष तरीकों से शुरू होते हैं जैसे कि फ्लोचार्ट, मैनुअल, डिपार्टमेंटल पॉलिसी और अन्य डॉक्यूमेंटेशन की समीक्षा करना.
फील्डवर्क में ट्रांज़ैक्शन मैचिंग, फिज़िकल इन्वेंटरी काउंट, ऑडिट ट्रेल कैलकुलेशन और अकाउंट रिकंसिलिएशन जैसे कार्य शामिल हो सकते हैं, जो नियमों के अनुसार आवश्यक हो सकते हैं. ऑडिट टीम बेतरतीब डेटा सैंपल का विश्लेषण कर सकती है या विशिष्ट डेटा को लक्षित कर सकती है, अगर उन्हें लगता है कि किसी विशेष नियंत्रण प्रक्रिया को बढ़ाने की आवश्यकता है. हालांकि ऑडिट आमतौर पर एक निर्धारित स्कोप के साथ शुरू होता है, लेकिन इंटरनल ऑडिट टीम को उन जानकारी के आधार पर इस स्कोप को एडजस्ट करना पड़ सकता है, जिसमें ऑडिट के लिए आवंटित समयसीमा या संसाधनों का पुनर्मूल्यांकन करना शामिल हो सकता.
चरण 3: रिपोर्टिंग
इंटरनल ऑडिट रिपोर्टिंग में आमतौर पर औपचारिक रिपोर्ट शामिल होती है और इसमें प्राथमिक या मेमो-स्टाइल अंतरिम रिपोर्ट शामिल हो सकते हैं. अंतरिम रिपोर्ट का उपयोग बोर्ड ऑफ डायरेक्टर्स को महत्वपूर्ण निष्कर्षों को तुरंत सूचित करने के लिए किया जाता है. ये रिपोर्ट आंशिक जानकारी प्रदान करती हैं जो ऑडिट प्रोसेस के शेष हिस्से को गाइड करने में मदद करती है.
आमतौर पर, फाइनल ऑडिट रिपोर्ट का ड्राफ्ट वर्ज़न प्री-क्लोज़ मीटिंग में मैनेजमेंट के साथ शेयर किया जाता है. यह बैठक मैनेजमेंट को रिबटल प्रदान करने, अतिरिक्त जानकारी प्रदान करने की अनुमति देती है जो ऑडिट के निष्कर्षों को प्रभावित कर सकती है, या निष्कर्षों पर फीडबैक दे सकती है. अंतिम रिपोर्ट में उपयोग की गई लेखापरीक्षा प्रक्रियाओं और तकनीकों का सारांश दिया गया है, निष्कर्षों का विवरण दिया गया है और आंतरिक नियंत्रण और प्रक्रियाओं में सुधार का सुझाव दिया गया है. यह बदलावों, भविष्य की निगरानी और बाद के रिव्यू के दायरे को लागू करने के अगले चरणों की रूपरेखा भी दे सकता है.
चरण 4: मॉनिटरिंग
एक निर्धारित अवधि के बाद, अक्सर यह सुनिश्चित करने के लिए फॉलो-अप चरणों की आवश्यकता होती है कि पोस्ट-ऑडिट परिवर्तन लागू किए गए हैं. इन फॉलो-अप चरणों का प्रोसेस और विवरण आमतौर पर अंतिम ऑडिट रिपोर्ट डिलीवर होने पर सहमत होते हैं.
उदाहरण के लिए, अगर कोई आंतरिक फाइनेंशियल ऑडिट आंतरिक नियंत्रण में महत्वपूर्ण कमी की पहचान करता है जो संभावित रूप से बाहरी ऑडिट में विफल हो सकता है, तो मैनेजमेंट छह सप्ताह के भीतर सुधारात्मक कार्रवाई को लागू करने के लिए प्रतिबद्ध हो सकता है. इस अवधि के बाद, आंतरिक लेखा परीक्षक यह निर्धारित करने के लिए एक केंद्रित समीक्षा कर सकता है कि समस्याओं का समाधान हो गया है या नहीं.
सार्वजनिक निजी भागीदारी अक्सर सार्वजनिक और निजी दोनों क्षेत्रों में सरकारी कॉन्ट्रैक्ट या सहयोगात्मक परियोजनाओं के ऑडिट को सुविधाजनक बनाने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है.
ऑडिट के प्रकार
1. आतंरिक ऑडिट
भारत में इंटरनल ऑडिट कंपनी के कर्मचारियों द्वारा अपने इंटरनल कंट्रोल, कानूनों और विनियमों के अनुपालन और फाइनेंशियल रिपोर्टिंग की सटीकता की समीक्षा करने के लिए किए जाते हैं. इन ऑडिट का उद्देश्य मैनेजमेंट और हितधारकों द्वारा आंतरिक उपयोग के लिए है, जो सुधार के लिए क्षेत्रों की पहचान करने और कंपनी को कुशलतापूर्वक और प्रभावी रूप से कार्य करने को सुनिश्चित करने में मदद करता है. इंटरनल ऑडिट बाहरी ऑडिट करने से पहले किसी भी संभावित समस्या या अक्षमताओं की पहचान करने में भी मदद करते हैं, जिससे सुधारात्मक उपायों के लिए अवसर प्रदान किया जाता है.
2. बाहरी ऑडिट
भारत में बाहरी ऑडिट कंपनी के फाइनेंशियल स्टेटमेंट का निष्पक्ष मूल्यांकन प्रदान करने के लिए स्वतंत्र थर्ड-पार्टी ऑडिटर द्वारा किए जाते हैं. ये ऑडिट यह सुनिश्चित करने के लिए महत्वपूर्ण हैं कि कंपनी के फाइनेंशियल रिकॉर्ड महत्वपूर्ण गलत स्टेटमेंट से मुक्त हैं और कंपनी की वास्तविक फाइनेंशियल स्थिति को दर्शाते हैं. बाहरी ऑडिटर की रिपोर्ट, विशेष रूप से एक अपात्र या स्वच्छ राय, निवेशकों, नियामकों और अन्य हितधारकों को विश्वास प्रदान करती है कि फाइनेंशियल स्टेटमेंट सही और विश्वसनीय हैं. बाहरी ऑडिटर्स की स्वतंत्रता आवश्यक है, क्योंकि यह निष्पक्ष मूल्यांकन की गारंटी देता है. भारत में, बाहरी ऑडिट अक्सर प्रतिष्ठित ऑडिट फर्मों द्वारा किए जाते हैं, जिनमें डेलॉइट, केपीएमजी, अर्नेस्ट एंड यंग (ईवाय), और प्राइसवॉटरहाउस कूपर (पीडब्ल्यूसी) जैसी वैश्विक फर्म शामिल हैं.
3. सरकारी लेखापरीक्षा
भारत में सरकारी ऑडिट यह सुनिश्चित करने के लिए किए जाते हैं कि बिज़नेस टैक्स कानूनों और अन्य विनियमों का पालन करते हैं. ये ऑडिट सरकारी एजेंसियों द्वारा आयकर विभाग या भारतीय नियंत्रक और महालेखा परीक्षक (सीएजी) द्वारा आयोजित किए जाते हैं. सरकारी ऑडिट का मुख्य उद्देश्य आय या टैक्स निकासी की कम रिपोर्ट को रोकने के लिए फाइनेंशियल स्टेटमेंट और टैक्स रिटर्न की सटीकता को सत्यापित करना है. अगर विसंगति पाई जाती है, तो ऑडिट के परिणामस्वरूप टैक्स असेसमेंट में बदलाव हो सकता है. निष्कर्षों के आधार पर, टैक्सपेयर या तो बदलाव स्वीकार कर सकते हैं या उन्हें विवाद कर सकते हैं, जिससे संभावित रूप से कानूनी प्रक्रिया या अपील हो सकती है. सरकारी ऑडिट फाइनेंशियल पारदर्शिता और जवाबदेही को बनाए रखने में मदद करते हैं, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि पब्लिक फंड और टैक्स सही तरीके से अकाउंट किए गए हैं.
कॉस्ट ऑडिट क्या है?
लागत लेखापरीक्षा एक संगठन के लागत रिकॉर्ड और संबंधित जानकारी की समीक्षा करता है, जिसमें गैर-लाभकारी संस्थाएं शामिल हैं. इसका मुख्य उद्देश्य शेयरधारकों, प्रबंधन और नियामक निकायों जैसे हितधारकों को आश्वासन प्रदान करना है - कि कंपनी द्वारा रिपोर्ट की गई लागत की जानकारी सही है और संबंधित विनियमों और मानकों का पालन करती है.
लागत लेखापरीक्षा के उद्देश्य
कॉस्ट ऑडिट के कुछ उद्देश्य नीचे दिए गए हैं:
- कॉस्ट डेटा की सटीकता का सत्यापन करना: कॉस्ट ऑडिटर कंपनी के कॉस्ट अकाउंट और रिकॉर्ड की समीक्षा करता है ताकि यह कन्फर्म किया जा सके कि रिपोर्ट की गई लागत का डेटा सही, विश्वसनीय और महत्वपूर्ण एरर से मुक्त है.
- कॉस्ट कंट्रोल को बेहतर बनाना: यह प्रोसेस कंपनी के पिनपॉइंट क्षेत्रों में मदद करती है, जहां यह अपने लागत नियंत्रण उपायों को परिष्कृत कर सकता है, जिससे संभावित लागत बचत और लाभ में वृद्धि होती है.
- अक्षमताओं की पहचान करना: यह उन क्षेत्रों को हाइलाइट करता है जहां कंपनी अधिक खर्च कर सकती है या जहां लागत को कम करने के लिए उत्पादन प्रक्रियाओं में सुधार किया जा सकता है.
- नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करना: यह सुनिश्चित करता है कि कंपनी सरकारी एजेंसियों या प्रोफेशनल निकायों द्वारा निर्धारित संबंधित विनियमों और दिशानिर्देशों का पालन करे.
- निर्णय लेने में सुधार: यह कंपनी की लागत संरचना के बारे में स्पष्ट समझ के साथ मैनेजमेंट प्रदान करता है, जिससे लागत प्रबंधन के बारे में अधिक सूचित निर्णय प्राप्त होते हैं.
ऑडिट संबद्धता के स्तर
- वैधानिक ऑडिट: यह भारत में की गई सबसे आम प्रकार की ऑडिट है. कंपनी जैसी कुछ संस्थाओं के लिए, एक चार्टर्ड अकाउंटेंट से अपने फाइनेंशियल स्टेटमेंट्स का ऑडिट करवाना कानूनी रूप से अनिवार्य है. वैधानिक ऑडिट का उद्देश्य है, हितधारकों को आश्वासन देना कि कंपनी के फाइनेंशियल स्टेटमेंट्स में कोई गंभीर गलती नहीं है और वे सही अकाउंटिंग मानकों और नियामक आवश्यकताओं का पालन करते हैं.
- इंटरनल ऑडिट: इंटरनल ऑडिट आतंरिक ऑडिटर्स द्वारा की जाती है जो कंपनी के कर्मचारी हैं. इंटरनल ऑडिट का मुख्य उद्देश्य किसी संगठन के भीतर जोखिम मैनेजमेंट, नियंत्रण और गवर्नेंस प्रक्रियाओं की प्रभावशीलता का मूल्यांकन और सुधार करना है. इंटरनल ऑडिट आंतरिक नियंत्रणों में कमज़ोरियों की पहचान करने और जोखिमों को कम करने के लिए सुधार की कार्रवाई करने की सलाह देने में मदद करती है.
- विशेष ऑडिट: विशेष ऑडिट, जिसे फॉरेंसिक ऑडिट भी कहा जाता है, विशेष परिस्थितियों में Kia जाता है, जैसे संदिग्ध धोखाधड़ी या फाइनेंशियल अनियमितताएं. विशेष ऑडिट का उद्देश्य मैनेजमेंट, रेगुलेटर या अन्य हितधारकों द्वारा पहचाने गए विशिष्ट मुद्दों की जांच करना और रिपोर्ट करना है. विशेष ऑडिट वैधानिक ऑडिट की तुलना में अधिक केंद्रित और विस्तृत होती हैं, और उन्हें विशेष कौशल और विशेषज्ञता की आवश्यकता होती है.
कुल मिलाकर, ऑडिट के ये स्तर भारत में वित्तीय रिपोर्टिंग में पारदर्शिता, जवाबदेही और विश्वसनीयता सुनिश्चित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं.
