अर्जित आय

फाइनेंशियल विश्लेषण यह निर्धारित करने के सर्वश्रेष्ठ तरीकों में से एक है कि कंपनी निवेश योग्य है या नहीं. यह न केवल आपको इसकी वर्तमान फाइनेंशियल स्थिति के बारे में जानकारी देता है बल्कि इसके भविष्य की विकास क्षमता के बारे में जानकारी भी प्रदान करता है. कई मेट्रिक्स में से आपको अच्छी तरह से विश्लेषण करने के लिए आय प्राप्त होती है. यह एक महत्वपूर्ण फाइनेंशियल अवधारणा है जो किसी कंपनी के फाइनेंशियल स्टेटमेंट और समग्र फाइनेंशियल हेल्थ को सीधे प्रभावित करती है.

लेकिन यह वास्तव में क्या है, और कंपनियां अपने फाइनेंशियल स्टेटमेंट में इसका हिसाब कैसे करती हैं? इस आर्टिकल में, हम यह बताएंगे कि अर्जित आय क्या है, अकाउंटिंग में इसका इलाज और यह विलंबित आय से कैसे अलग है.

अर्जित आय क्या है?

अर्जित आय, एक्यूरल अकाउंटिंग विधि के तहत, अर्जित राजस्व को दर्शाती है, लेकिन अभी तक इनवोस नहीं की गई या नकद में प्राप्त नहीं हुई है. यह किसी बिज़नेस के आर्थिक प्रदर्शन को दर्शाता है और संबंधित कैश एकत्र होने तक बैलेंस शीट पर एसेट के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है.

उपार्जित आय मूल रूप से वस्तुओं या सेवाओं की डिलीवरी और नकद प्राप्त करने के बीच समय के अंतराल का परिणाम है. चूंकि यह कैश फ्लो को दर्शाता है कि भविष्य में कंपनी को प्राप्त होगा, इसलिए इसे वर्तमान एसेट के रूप में मान्यता दी जाती है और इसे बैलेंस शीट पर रिकॉर्ड किया जाता है.

कंपनियां अर्जित आय को पहचानने का प्राथमिक कारण अकाउंटिंग की वृद्धि प्रणाली के कारण होता है. भारत की अधिकांश कंपनियां इस प्रणाली का पालन करती हैं, जहां खर्च और आय दोनों को तब मान्यता दी जाती है, जब उनका भुगतान किया जाता है या प्राप्त होता है. यह अकाउंटिंग की कैश सिस्टम के विपरीत है, जहां खर्चों और आय को केवल तभी मान्यता दी जाती है जब उन्हें भुगतान किया जाता है और प्राप्त होता है.

अर्जित आय के उदाहरण

आइए अब हम इस अवधारणा की बेहतर समझ प्राप्त करने के लिए अर्जित आय के कुछ काल्पनिक उदाहरण देखें.

• सेवाओं से आय
  एक कंपनी जो पहले सेवाएं प्रदान करके राजस्व उत्पन्न करती है और फिर बाद में उनके लिए भुगतान प्राप्त करती है, अर्जित आय के सबसे आम उदाहरणों में से एक है. यहां एक उदाहरण दिया गया है.
  कल्पना करें कि क्लाइंट को इंटीरियर डिजाइन सेवाएं प्रदान करने वाली कंसल्टिंग फर्म. यह फर्म नवंबर महीने में सेवाएं प्रदान करती है लेकिन केवल दिसंबर में उनके लिए बिल जनरेट करती है. सेवा प्रदान करने के बाद एक महीने में बिल दर्ज करने के बावजूद, कंपनी अभी भी अर्जित आय के रूप में नवंबर में राजस्व रिकॉर्ड करेगी. यह तथ्य कि नवंबर में अर्जित राजस्व में कोई बदलाव नहीं होता है, भले ही कंपनी ने अभी तक इसके लिए इनवोसाइज़ नहीं किया है.
• क्रेडिट सेल्स
  कंपनी जिसने अपने ग्राहकों को क्रेडिट पर माल बेचकर राजस्व उत्पन्न किया है, लेकिन अभी तक इस तरह की बिक्री के लिए बिल जनरेट नहीं किया है या भुगतान प्राप्त नहीं किया है, यह अर्जित आय का एक और क्लासिक उदाहरण है.
  मान लीजिए कि एक ऐसी कंपनी है जो हर महीने कार निर्माता को 1,000 क्रिटिकल इंजन पार्ट्स बेचती है. लेकिन, ऐसी बिक्री का बिल केवल द्विमासिक आधार पर ही जनरेट किया जाता है. इस मामले में, 1,000 इंजन पार्ट्स की बिक्री से प्राप्त आय के रूप में हर महीने राजस्व की पहचान की जाती है, भले ही बिल अभी तक जनरेट नहीं किया गया हो.
• ब्याज और किराए की आय
  लोन का ब्याज, जो हर महीने प्राप्त होता है, लेकिन अभी तक प्राप्त नहीं होता है, उसे कंपनी के फाइनेंशियल स्टेटमेंट में प्राप्त आय माना जाता है, जिसमें लोन प्रदान किया गया है. इसी प्रकार, लीज़ की गई प्रॉपर्टी से किराए की आय को मकान मालिक द्वारा अर्जित आय के रूप में भी मान्यता दी जाती है, भले ही किरायेदार महीने के अंत तक भुगतान नहीं कर पाता है.

अर्जित आय की विशेषताएं

• बैलेंस शीट वर्गीकरण: अर्जित आय को बैलेंस शीट पर मौजूदा एसेट के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जो कलेक्शन की तुरंत उपलब्धता को दर्शाता है.
• राजस्व मान्यता सिद्धांत: अर्जित आय राजस्व मान्यता सिद्धांत के साथ संरेखित होती है, जो यह निर्धारित करता है कि जब कैश प्राप्त होता है, तब भी राजस्व को अर्जित किया जाना चाहिए.
• समय विसंगति: अर्जित आय के कारण इनकम स्टेटमेंट और कैश फ्लो स्टेटमेंट के बीच अस्थायी असमानता मौजूद है. आय के स्टेटमेंट पर राजस्व रिकॉर्ड किया जाता है, लेकिन इसके संबंधित कैश इनफ्लो को बाद की अवधि तक महसूस नहीं किया जाता है.

अर्जित आय के लिए जर्नल प्रविष्टि

उपार्जित आय के हिसाब से, एक पत्रिका प्रविष्टि आवश्यक है. निम्नलिखित प्रविष्टि का उपयोग किया जाता है:

स्पष्टीकरण

• डेबिट: कंपनी के एसेट को बढ़ाने के लिए अर्जित इनकम अकाउंट से डेबिट किया जाता है.
• क्रेडिट: राजस्व अकाउंट अर्जित आय को रिकॉर्ड करने के लिए क्रेडिट किया जाता है.

यह प्रविष्टि यह सुनिश्चित करती है कि लेखाकरण समीकरण संतुलित रहे, द्वि-प्रवेश लेखांकन के सिद्धांतों का पालन करें.

अर्जित आय के क्या लाभ हैं?

अर्जित आय को पहचानने के मुख्य लाभों में से एक यह है कि यह कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति का अधिक सटीक प्रतिनिधित्व प्रदान करता है. यह अवधारणा इस तर्क पर काम करती है कि केवल इसलिए कि किसी व्यवसाय को अपने माल और सेवाओं के लिए अभी तक भुगतान प्राप्त नहीं हुआ है, इसका मतलब यह नहीं है कि उसने इसे अर्जित नहीं किया है. और चूंकि इसने आय अर्जित की है, इसलिए इसे अपने फाइनेंशियल स्टेटमेंट में पहचाना जाना चाहिए.

इसके अलावा, यह पारदर्शिता को भी बढ़ावा देता है क्योंकि यह कंपनी के हितधारकों को कंपनी की आय का विवरण प्रदान करता है. इसके अलावा, अर्जित आय कंपनियों को अपने कैश फ्लो और फाइनेंशियल स्थिति को बेहतर तरीके से मैनेज करने में भी सक्षम बनाती है.

अर्जित आय को कैसे रिकॉर्ड करें?

अर्जित आय को रिकॉर्ड करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

1. रेवेन्यू की पहचान करें: अवधि के दौरान अर्जित विशिष्ट रेवेन्यू निर्धारित करें. इसमें ब्याज, किराया या प्रदान की गई सेवाएं शामिल हो सकती हैं.
2. राशि की गणना करें: एग्रीमेंट या कॉन्ट्रैक्ट की शर्तों के आधार पर अर्जित आय का अनुमान लगाएं.
3. पत्रिका प्रविष्टि बनाएँ:
   • डेबिट: अर्जित राजस्व (एसेट अकाउंट)
   • क्रेडिट: रेवेन्यू (इनकम स्टेटमेंट अकाउंट)

उदाहरण: अगर किसी कंपनी ने सेविंग अकाउंट पर ब्याज के रूप में ₹ 1,000 अर्जित किए हैं, लेकिन अभी तक भुगतान प्राप्त नहीं हुआ है, तो जर्नल एंट्री होगी:

• डेबिट: प्राप्त ब्याज ₹ 1,000
• क्रेडिट: ब्याज आय ₹ 1,000

अर्जित आय को रिकॉर्ड करके, बिज़नेस अपने फाइनेंशियल स्टेटमेंट को सटीक रूप से उनकी समग्र फाइनेंशियल स्थिति को दर्शाते हैं और अपने ऑपरेशन की अधिक व्यापक तस्वीर प्रदान करते हैं.

संगृहीत आय का लेखांकन में इलाज कैसे किया जाता है?

अब जब आपने अर्जित आय का अर्थ देखा है, तो आइए हम यह समझने की कोशिश करते हैं कि यह फाइनेंशियल स्टेटमेंट में कैसे काम करता है.

लेखांकन में, अर्जित आय राजस्व के रूप में आय विवरण पर रिकॉर्ड की जाती है, भले ही नकद प्राप्त नहीं हुआ हो. इसके साथ ही, इसे 'अकाउंट रिसीवेबल' शीर्षक के तहत बैलेंस शीट पर करंट एसेट के रूप में भी मान्यता दी जाती है'.

जब आय वास्तव में प्राप्त होती है, तो यह सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक समायोजन किए जाते हैं कि अर्जित आय कंपनी के लिए देय सटीक राशि को दर्शाती है. यह समायोजन कंपनी की नकद और बैंक खातों को प्राप्त राशि से अर्जित आय को कम करके किया जाता है.

अधिस्थगित आय से प्राप्त आय कैसे अलग है?

अर्जित आय का अर्थ स्थगित आय से बहुत अलग है. दोनों के बीच अंतर को समझने से आपको कंपनी का विश्लेषण करते समय सूचित निर्णय लेने में मदद मिल सकती है.

जैसा कि आप अभी जानते हैं, अर्जित आय कंपनी द्वारा अर्जित राजस्व को दर्शाती है लेकिन प्राप्त नहीं हुई है.

आस्थगित आय, इस बीच, कंपनी द्वारा प्राप्त लेकिन अभी तक अर्जित नहीं किए गए राजस्व को दर्शाती है. उदाहरण के लिए, अगर कोई ग्राहक पूरे वर्ष सब्सक्रिप्शन सेवा के लिए अग्रिम भुगतान करता है, तो कंपनी द्वारा राजस्व को डिफर्ड इनकम के रूप में मान्यता दी जाएगी, जो उक्त सेवा प्रदान करती है. दूसरे शब्दों में, विलंबित आय एक कंपनी है जो भविष्य में प्रदान की जाने वाली वस्तुओं या सेवाओं के लिए अग्रिम नकद प्राप्त करती है.

अर्जित आय के विपरीत, विलंबित आय को अपनी आय विवरण में राजस्व के रूप में रिकॉर्ड किए जाने के बावजूद कंपनी की बैलेंस शीट में वर्तमान देयता के रूप में मान्यता दी जाती है.

निष्कर्ष

संचित आय की सटीक मान्यता यह सुनिश्चित करने के लिए महत्वपूर्ण है कि वित्तीय विवरण किसी कंपनी के प्रदर्शन की सच्ची तस्वीर को दर्शाते हैं. इसे पहचानने के अलावा, कंपनियों को यह भी सुनिश्चित करना चाहिए कि उनकी अर्जित आय को भुगतान प्राप्त होने पर समायोजित किया जाए. समय पर समायोजन करने में विफलता से कंपनी के फाइनेंस की गलत जानकारी हो सकती है.

एक निवेशक के रूप में, कंपनी के विभिन्न फाइनेंशियल स्टेटमेंट का विश्लेषण करते समय, आपको यह ध्यान रखना चाहिए कि कंपनी ने अपनी अर्जित आय को कैसे पहचाना है. इसके अलावा, आपको यह भी पता लगाने की कोशिश करनी चाहिए कि कंपनी द्वारा प्राप्त भुगतानों के लिए उपयुक्त समायोजन किए गए हैं या नहीं.

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