टैक्स छूट - ओवरव्यू
भारत में टैक्स छूट का अर्थ है सरकार द्वारा विशेष प्रकार की आय, इन्वेस्टमेंट या ट्रांज़ैक्शन पर दी गई राहत या इम्यूनिटी, व्यक्तियों, बिज़नेस या संस्थाओं को अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने की अनुमति देता है. टैक्स छूट का उद्देश्य कुछ गतिविधियों, निवेशों या व्यवहारों को प्रोत्साहित करना है जो आर्थिक विकास, सामाजिक कल्याण या अन्य रणनीतिक उद्देश्यों में योगदान देते हैं.
भारत में टैक्स का भुगतान करने के लिए कौन योग्य है
भारत में, इनकम टैक्स का भुगतान करने की योग्यता व्यक्ति की आय और इनकम टैक्स विभाग द्वारा बताए गए विशिष्ट टैक्स स्लैब द्वारा निर्धारित की जाती है. इनकम टैक्स एक्ट, 1961, भारत में इनकम टैक्सेशन को नियंत्रित करता है, और यह टैक्सपेयर को उनकी इनकम लेवल के आधार पर विभिन्न ग्रुप में वर्गीकृत करता है. व्यक्तियों की निम्नलिखित श्रेणियां आमतौर पर इनकम टैक्स का भुगतान करने के लिए योग्य होती हैं:
- व्यक्ति: सैलरी, हाउस प्रॉपर्टी, बिज़नेस या प्रोफेशन से आय अर्जित करने वाले व्यक्ति इनकम टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.
- हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ): एचयूएफ, जिसमें हिंदू व्यक्तियों और उनके वंशजों का परिवार होता है, को टैक्स उद्देश्यों के लिए अलग-अलग संस्थाएं माना जाता है.
- कंपनी: भारतीय कंपनियां, सार्वजनिक और निजी दोनों, कॉर्पोरेट इनकम टैक्स के अधीन हैं.
- पार्टनरशिप: पार्टनरशिप फर्म और लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (एलएलपी) भी इनकम टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.
- व्यक्तियों का संघ (एओपी) और व्यक्ति निकाय (बीओआई): एओपी और बीओआई व्यक्ति या अन्य संस्थाओं के समूह द्वारा बनाई गई संस्थाएं हैं जो एक सामान्य उद्देश्य के लिए एक साथ आती हैं, और उनके अनुसार टैक्स लगाया जाता है.
- ट्रस्ट: चैरिटेबल ट्रस्ट सहित ट्रस्ट, उनकी आय और उद्देश्य के आधार पर इनकम टैक्स के अधीन हो सकते हैं.
- नॉन-रेजिडेंट इंडियन (NRI): NRI भारत में अर्जित या अर्जित आय पर इनकम टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं. टैक्स देयता उनके आवासीय स्थिति के आधार पर अलग-अलग हो सकती है.
- विदेशी कंपनियां: भारत में कार्यरत विदेशी कंपनियां देश में उत्पन्न आय पर टैक्सेशन के अधीन हैं.
- को-ऑपरेटिव सोसाइटी: को-ऑपरेटिव सोसाइटी, चाहे कृषि या गैर-कृषि गतिविधियों में शामिल हों, अपनी आय पर इनकम टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इनकम टैक्स देयता अर्जित आय के आधार पर अलग-अलग होती है, और इनकम टैक्स एक्ट के विभिन्न सेक्शन के तहत व्यक्तियों और संस्थाओं के लिए विशिष्ट छूट, कटौतियां और छूट उपलब्ध हैं. सरकार समय-समय पर केंद्रीय बजट में इनकम टैक्स स्लैब और दरों में संशोधन करती है, और टैक्सपेयर्स को मौजूदा नियमों का पालन करने की उम्मीद है.
व्यक्तियों को विभिन्न आयु वर्गों में वर्गीकृत किया जाता है, जैसे 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति, सीनियर सिटीज़न (60 से 80 वर्ष से अधिक), और सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष से अधिक), प्रत्येक को अपने खुद के इनकम टैक्स स्लैब और छूट के साथ वर्गीकृत किया जाता है.
विभिन्न टैक्स छूट
- TDS छूट: स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) छूट तब लागू होती है जब किसी व्यक्ति की कुल आय निर्धारित लिमिट से कम होती है. वेतन, किराया या प्रोफेशनल फीस जैसे विशिष्ट भुगतान करते समय भुगतानकर्ता द्वारा TDS काटा जाता है.
- HRA छूट: जिन व्यक्तियों को अपनी सैलरी के हिस्से के रूप में HRA प्राप्त होता है, उनके लिए हाउस रेंट अलाउंस (HRA) की छूट उपलब्ध है. छूट की गणना वास्तविक भुगतान, सैलरी और निवास शहर जैसे कारकों के आधार पर की जाती है.
- सेवा टैक्स छूट: भारत में कुछ सेवाएं को सेवा टैक्स से छूट दी जाती है. इसमें सरकारी प्राधिकरणों, चैरिटेबल संगठनों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाएं और सेवाओं की नकारात्मक सूची में शामिल हैं.
- एजुकेशन लोन पर टैक्स छूट: एजुकेशन लोन पर भुगतान किया गया ब्याज इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80E के तहत टैक्स छूट के लिए योग्य है. यह व्यक्तियों को फाइनेंशियल बोझ के बिना उच्च शिक्षा प्राप्त करने के लिए प्रोत्साहित करता है.
- कार लोन पर टैक्स छूट: व्यक्ति इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24(b) के तहत कार लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं, जो विशिष्ट शर्तों के अधीन है.
- महिलाओं के लिए टैक्स छूट: कुछ टैक्स छूट विशेष रूप से महिलाओं के लिए उपलब्ध हैं, जिसमें कम इनकम टैक्स दरें और विशेष कटौतियां शामिल हैं.
- LTA छूट: लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) छूट व्यक्तियों को छुट्टी के दौरान किए गए खर्चों का क्लेम करने की अनुमति देती है, जो विशिष्ट नियमों और शर्तों के अधीन है.
- कैपिटल गेन टैक्स छूट: रेजिडेंशियल हाउस प्रॉपर्टी की बिक्री पर छूट के लिए सेक्शन 54 जैसे विभिन्न सेक्शन के तहत कैपिटल गेन पर छूट उपलब्ध है.
- इनकम टैक्स छूट की लिमिट: इनकम टैक्स छूट की लिमिट उस सीमा को निर्धारित करती है, जिसके बाद व्यक्ति इनकम टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होते हैं. आयु और आय के स्रोतों जैसे कारकों के आधार पर लिमिट अलग-अलग हो सकती है.
अंत में, भारत में टैक्स छूट के प्रावधानों को समझना व्यक्तियों और बिज़नेस के लिए अपनी फाइनेंशियल प्लानिंग को अनुकूल बनाने के लिए महत्वपूर्ण है. विभिन्न सेक्शन के तहत उपलब्ध विभिन्न छूटों का उपयोग करने से महत्वपूर्ण बचत और किसी के फाइनेंशियल पोर्टफोलियो का अधिक कुशल मैनेजमेंट हो सकता है. लेकिन, टैक्स कानूनों और विनियमों के साथ सटीक अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए प्रोफेशनल सलाह लेने की सलाह दी जाती है.
