फॉर्म 15 CA और 15 का कैशबैक

भारत से विदेशी संस्थाओं या व्यक्तियों को भुगतान करते समय, इनकम टैक्स एक्ट के तहत विशिष्ट अनुपालन आवश्यकताएं होती हैं. ऐसे फॉरेन रेमिटेंस की रिपोर्ट करने के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले दो मुख्य फॉर्म फॉर्म फॉर्म 15 CA और फॉर्म 15 CB हैं. ये फॉर्म यह सुनिश्चित करते हैं कि विदेशी भुगतान के स्रोत पर टैक्स सही तरीके से रोक दिए गए हैं. इस आर्टिकल में, हम बताएंगे कि ये फॉर्म क्या हैं, उनकी लागूता क्या हैं, और उन्हें कैसे फाइल करें, जिससे आपको ऐसे ट्रांज़ैक्शन करने में शामिल चरणों को समझने में मदद मिलेगी.

फॉर्म 15 CA क्या है?

फॉर्म 15CA एक घोषणा फॉर्म है जिसका उपयोग भारत में व्यक्तियों या बिज़नेस द्वारा गैर-निवासीों को किए गए भुगतानों की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है, जो स्रोत पर कटौती किए गए टैक्स (TDS) के अधीन हैं. यह फॉर्म यह सुनिश्चित करता है कि भुगतान करने से पहले फॉरेन रेमिटेंस पर लागू कोई भी टैक्स काट लिया जाए. यह प्रोसेस भारत सरकार को आउटवर्ड रेमिटेंस ट्रैक करने और टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद करती है.

फॉर्म 15CA को इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की वेबसाइट के माध्यम से ऑनलाइन सबमिट किया जाता है, और विदेश में पैसे भेजने से पहले इसे प्रस्तुत किया जाना चाहिए. इस फॉर्म को सबमिट नहीं करने पर जुर्माना लग सकता है. महत्वपूर्ण रूप से, अगर स्रोत पर कोई टैक्स नहीं काटा जाता है, तो भी फॉर्म की आवश्यकता होती है, क्योंकि यह अभी भी सरकार को ऐसे भुगतान ट्रैक करने में मदद करता है.

फॉर्म 15 CB क्या है?

फॉर्म 15 CB एक चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) द्वारा जारी सर्टिफिकेशन है, जहां फॉरेन रेमिटेंस किया जाता है और TDS लागू होता है. CA टैक्स कटौती और भुगतान प्रोसेस को प्रमाणित करता है. फॉर्म 15 सीबी यह सुनिश्चित करता है कि भारत और देश के बीच डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA) के अनुसार विदेशी भुगतान पर टैक्स दायित्वों की सटीक गणना की गई है, जहां भुगतान किया जा रहा है.

फॉर्म 15 कैशबैक आमतौर पर तब आवश्यक होता है जब रेमिटेंस एक निश्चित सीमा से अधिक हो जाता है, और ट्रांज़ैक्शन की टैक्स देयता प्रश्न में होती है. यह फॉर्म विभिन्न कारकों की समीक्षा करने के बाद तैयार किया जाता है, जैसे भुगतान की प्रकृति, प्राप्तकर्ता का टैक्स रेजीडेंसी स्टेटस, और क्या DTAA लाभ लागू होते हैं.

फॉर्म 15 CA और फॉर्म 15 कैशबैक लागू

यहां प्रमुख स्थितियां दी गई हैं जहां फॉर्म 15 CA और फॉर्म 15 कैशबैक लागू होते हैं:

1. विदेशी भुगतान: जब कोई भारतीय निवासी किसी अनिवासी इकाई या व्यक्ति को कोई भुगतान करता है.
2. TDS कटौती: अगर भुगतान किए जा रहे भुगतान पर TDS लागू होता है, तो दोनों फॉर्म की आवश्यकता होती है.
3. थ्रेशोल्ड से ऊपर रेमिटेंस: एक निश्चित लिमिट से अधिक (आमतौर पर ₹ 5 लाख) रेमिटेंस के लिए, CA सर्टिफिकेशन (फॉर्म 15 CB) अनिवार्य है.
4. कर निर्धारण: फॉर्म 15 कैशबैक भारतीय टैक्स कानूनों के तहत विदेशी ट्रांज़ैक्शन की टैक्स योग्यता निर्धारित करने में मदद करता है.
5. इनकम टैक्स कम्प्लायंस: ये फॉर्म यह सुनिश्चित करते हैं कि फॉरेन रेमिटेंस पर टैक्स काटा जाए इनकम टैक्स एक्ट के प्रावधान, जिसमें DTAA के प्रावधान शामिल हैं, अगर लागू हो.

फॉर्म 15 CA पार्ट्स

फॉर्म 15 CA को रेमिटेंस राशि और CA सर्टिफिकेट की आवश्यकता (फॉर्म 15 कैशबैक) के आधार पर चार भागों में विभाजित किया जाता है. यहां प्रत्येक पार्ट का विवरण दिया गया है:

फॉर्म 15 CA का हिस्सा	कब सबमिट करें	वर्णन
भाग A	जब कुल रेमिटेंस इससे अधिक नहीं होता है ₹. 5 एलakh और कर के लिए प्रभार्य है.	ऐसे रेमिटेंस के लिए लागू टैक्स योग्य और राशि नीचे है ₹. 5 एलakh.
भाग B	जब रेमिटेंस से अधिक हो जाता है ₹. 5 एलakh और a सर्टिफिकेट है सेक्शन 197/195(2) /195(3) के तहत मूल्यांकन अधिकारी से प्राप्त.	अगर रेमिटेंस समाप्त हो जाता है, तो आवश्यक ₹. 5 एलakh और निर्धारण अधिकारी का सर्टिफिकेट जारी कर दिया गया है.
भाग C	जब रेमिटेंस से अधिक हो जाता है ₹. 5 एलakh और इनकम टैक्स एक्ट के तहत टैक्स योग्य है, और चार्टर्ड अकाउंटेंट से सर्टिफिकेट (फॉर्म 15 CB) प्राप्त किया जाता है.	इसके बाद रेमिटेंस के लिए ₹. 5 एलakh, फॉर्म 15 कैशबैक में CA द्वारा प्रमाणित होने पर.
पार्ट डी	जब रेमिटेंस को किसी विशिष्ट छूट के तहत कवर किया जाता है.	इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार छूट रेमिटेंस के लिए लागू.

इनकम टैक्स का फॉर्म 15CA कब आवश्यक नहीं है?

निम्नलिखित स्थितियों में फॉर्म 15CA की आवश्यकता नहीं है:

1. गैर-करणीय ट्रांज़ैक्शन: अगर भुगतान किया जा रहा है, तो भारतीय टैक्स कानूनों के तहत टैक्स योग्य नहीं है, तो फॉर्म 15CA की आवश्यकता नहीं है.
2. नियम 37बीबी में निर्दिष्ट भुगतान: विदेशी यात्रा के लिए पर्सनल रेमिटेंस, मेडिकल ट्रीटमेंट और एजुकेशन जैसे कुछ प्रकार के भुगतान को फॉर्म 15CA की आवश्यकता से छूट दी जाती है.

फॉर्म 15 कैशबैक की आवश्यकता कब नहीं है?

निम्नलिखित मामलों में फॉर्म 15 कैशबैक अनिवार्य नहीं है:

1. ₹ 5 लाख से कम के भुगतान: अगर किसी अनिवासी को भुगतान एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 5 लाख से अधिक नहीं है, तो फॉर्म 15 कैशबैक की आवश्यकता नहीं है.
2. गैर-करणीय ट्रांज़ैक्शन: अगर भारत में रेमिटेंस टैक्स के अधीन नहीं है, तो फॉर्म 15 कैशबैक की आवश्यकता नहीं है.
3. प्राप्त ऑर्डर या सर्टिफिकेट: अगर करदाता को धारा 195(2) या 195(3) के तहत निर्धारण अधिकारी से सर्टिफिकेट प्राप्त हुआ है, तो फॉर्म 15 कैशबैक आवश्यक नहीं है.
4. नियम 37बीबी के तहत निर्दिष्ट ट्रांज़ैक्शन: रिश्तेदारों के उपहार, दान या रखरखाव जैसे विशिष्ट उद्देश्यों के लिए भुगतान में छूट दी गई है.

फॉर्म 15CA और 15 कैशबैक ऑनलाइन कैसे फाइल करें

क. फॉर्म 15 CA फाइल करने की प्रोसेस - पार्ट ए, बी, और डी (ऑनलाइन विधि)

इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर फॉर्म 15CA इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल किया जाता है. इसे डिजिटल सिग्नेचर या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (ईवीसी) का उपयोग करके सत्यापित किया जाता है. फॉर्म नं. 15 CA ऑनलाइन फाइल करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड नीचे दी गई है.

चरण 1: इनकम टैक्स पोर्टल में लॉग-इन करें

• ऑफिशियल इनकम टैक्स पर जाएं वेबसाइट
• अपने क्रेडेंशियल के साथ लॉग-इन करें.

चरण 2: अपने चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) को जोड़ें

• 'अधिकृत पार्टनर' टैब पर जाएं और 'माय चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA)' चुनें.
• 'CA जोड़ें' पर क्लिक करें और 'CA का मेंबरशिप नंबर' दर्ज करें.
• 'जोड़ें' पर क्लिक करके अनुरोध की पुष्टि करें'. एक संदेश प्रदर्शित करेगाः "CA जोड़ने का अनुरोध सफलतापूर्वक जमा कर दिया गया है और CA द्वारा स्वीकृति के लिए लंबित है."

चरण 3: फॉर्म नं. 15CA के लिए ई-फाइलिंग प्रोसेस

1. फाइल फॉर्म 15CA पर नेविगेट करें:
2. "ई-फाइल" सेक्शन में जाएं, फिर 'इनकम टैक्स फॉर्म' > 'इनकम टैक्स फॉर्म फाइल करें' चुनें.
3. सर्च बॉक्स में 'फॉर्म 15 CA' टाइप करें या 'अन्य (आय का स्रोत संबंधित नहीं है)' चुनें और फॉर्म नंबर 15CA चुनें.
4. फॉर्म फाइलिंग प्रोसेस शुरू करें:
5. 'सूचनाएं' पेज पर, 'आगे बढ़ें' पर क्लिक करें'.
6. 'सबमिट करने का तरीका' और संबंधित फाइनेंशियल वर्ष (FY) चुनें.
7. उपयुक्त भाग चुनें:
8. आपको अपने रेमिटेंस के प्रकार के आधार पर पार्ट A, B, C, या D से लागू हिस्सा चुनना होगा.

चरण 4: फॉर्म 15CA के भागों को भरना

भाग	प्रयोज्यता	भरने के लिए विवरण
भाग A	एक फाइनेंशियल वर्ष के दौरान ₹ 5 लाख से कम के रेमिटेंस के लिए लागू और टैक्स के लिए शुल्क लिया जाता है.	रेमिटर (प्रेरक), रेमिटी (प्राप्तकर्ता), और रेमिटेंस विवरण दर्ज करें. फॉर्म 15 कैशबैक की आवश्यकता नहीं है.
भाग B	जब आपको सेक्शन 195(2), 195(3), या 197 के तहत मूल्यांकन अधिकारी (AO) का अप्रूवल प्राप्त हुआ है, तो लागू होगा.	AO ऑर्डर विवरण के साथ रेमिटर, रेमिटी और रेमिटेंस विवरण प्रदान करें. फॉर्म 15 कैशबैक की आवश्यकता नहीं है.
भाग C	एक फाइनेंशियल वर्ष के दौरान ₹ 5 लाख से अधिक के रेमिटेंस के लिए और चार्टर्ड अकाउंटेंट सर्टिफिकेट (फॉर्म 15 कैशबैक) की आवश्यकता होती है.	रेमिटर, रेमिटी, रेमिटेंस और चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) की जानकारी का विवरण दर्ज करें. फॉर्म 15 का कैशबैक अटैच करें.
पार्ट डी	लागू जहां इनकम टैक्स एक्ट (ITA) के तहत रेमिटेंस टैक्स योग्य नहीं है और कोई भी विथहोल्डिंग टैक्स की आवश्यकता नहीं है.	रेमिटर, रेमिटी और रेमिटेंस विवरण प्रदान करें. फॉर्म वेरिफाई करें और सबमिट करें.

चरण 5: जांच और सबमिशन

• सभी संबंधित विवरण भरने के बाद, 'प्रिव्यू' पर क्लिक करें.
• विवरण को क्रॉस-चेक करें और ई-वेरिफाइड डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (डीएससी) या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (ईवीसी) का उपयोग करने वाला फॉर्म.
• सत्यापित होने के बाद, ट्रांज़ैक्शन ID और स्वीकृति नंबर के साथ कन्फर्मेशन मैसेज दिखाई देगा. ये विवरण आपकी रजिस्टर्ड ईमेल ID और मोबाइल नंबर पर भी भेजे जाएंगे.

चरण 6: फॉर्म 15 कैशबैक के लिए कन्फर्मेशन

• अगर लागू हो, तो अपने CA को फॉर्म असाइन करने के बाद, 'डैशबोर्ड' पर जाएं और 'पेंडिंग एक्शन' पर क्लिक करें'.
• अपने CA द्वारा अपलोड किए गए फॉर्म 15 CB को रिव्यू करें, और 'स्वीकार करें' या 'अस्वीकार करें' का विकल्प चुनें.
• एक बार स्वीकार किया गया, ई-वेरिफाइड द फॉर्म. सबमिट हो जाने पर, 'सबमिट हो गया' मैसेज दिखाई देगा.

चरण 7: पार्ट D के लिए अंतिम चरण

पार्ट D के लिए, जो गैर-टैक्स योग्य रेमिटेंस पर लागू होता है:

• रेमिटर का विवरण दर्ज करें (नाम, पैन, स्टेटस, रेजिडेंशियल विवरण आदि).
• रेमिटी और रेमिटेंस का विवरण प्रदान करें.
• विवरण वेरिफाई करें, 'प्रिव्यू' पर क्लिक करें, और फिर ई-वेरिफाइड डीएससी या ईवीसी का उपयोग करने वाला फॉर्म.
• सफलतापूर्वक सबमिट करने पर एक कन्फर्मेशन मैसेज भेजा जाएगा.

ख. फॉर्म 15 का कैशबैक फाइल करने की प्रक्रिया

फॉर्म 15 CB फाइल करने के लिए, पहला चरण "CA जोड़ें" प्रोसेस को पूरा करना है.

1. चार्टर्ड अकाउंटेंट जोड़ें (CA):
2. "अधिकृत भागीदार" टैब पर जाएं और "मेरा CA" चुनें
3. "CA जोड़ें" विकल्प चुनें और CA का मेंबरशिप नंबर दर्ज करें.
4. अतिरिक्त CA के लिए फॉर्म 15 का कैशबैक असाइन करें.

CA को सफलतापूर्वक जोड़ने के बाद, CA शेष फाइलिंग प्रोसेस को संभाल लेगा. ध्यान दें कि CA का अकाउंट इनकम टैक्स पोर्टल पर CA अकाउंट के रूप में रजिस्टर्ड होना चाहिए, नियमित अकाउंट के रूप में नहीं.

1. फाइल करने की प्रक्रिया:

ई-फाइल" टैब के तहत, 'इनकम टैक्स फॉर्म' पर जाएं और 'इनकम टैक्स फॉर्म फाइल करें' चुनें.

'फॉर्म 15CB' चुनें और "अभी फाइल करें" पर क्लिक करें

1. फाइलिंग विकल्प:
2. मैनुअल मोड: 7 जून 2021 से 15 अगस्त 2021 के बीच मैनुअल रूप से फाइल किए गए फॉर्म को डिजिटाइज़ करने के लिए इस्तेमाल किया जाता है.
3. ऑफलाइन/बल्क अपलोड करें: इस विकल्प के लिए ऑफलाइन यूटिलिटी का उपयोग करके फाइल जनरेट करने की आवश्यकता होती है.
4. ऑनलाइन सबमिशन: आवश्यक विवरण सीधे ऑनलाइन फॉर्म में भरें, ई-वेरिफाइड, और CA के डिजिटल सिग्नेचर (DSC) अपलोड करें.
5. जमा करना: एक बार फॉर्म 15 CB CA द्वारा अपलोड और सबमिट किए जाने के बाद, इसे CA और दोनों द्वारा "E-फाइल" टैब के तहत देखा और डाउनलोड किया जा सकता है निर्धारिती.

निष्कर्ष

भारत में फॉरेन रेमिटेंस से संबंधित टैक्स नियमों का पालन करने के लिए फॉर्म 15 CA और फॉर्म 15 कैशबैक फाइल करना एक आवश्यक चरण है. ये फॉर्म यह सुनिश्चित करते हैं कि विदेश में फंड ट्रांसफर करने से पहले सही टैक्स काट लिए जाते हैं और उनका भुगतान किया जाता है. इन फॉर्म की प्रयोज्यता, प्रोसेस और छूट को समझकर, आप अपने फॉरेन रेमिटेंस को आसानी से मैनेज कर सकते हैं और संभावित दंड से बच सकते हैं. इन फॉर्म को सही तरीके से फाइल करने के लिए हमेशा चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श करें.