विलंबित क्षतिपूर्ति एक कर्मचारी की सैलरी का एक हिस्सा है जो भविष्य के भुगतान के लिए आरक्षित है. अधिकांश मामलों में, जब तक क्षतिपूर्ति का भुगतान नहीं किया जाता है, तब तक आय पर टैक्स को स्थगित किया जाता है. विलंबित क्षतिपूर्ति के उदाहरण में इंश्योरेंस स्कीम, आकस्मिकता प्लान और स्टॉक ऑप्शन प्लान शामिल हैं.
कर्मचारी की सैलरी पहले नज़र में सरल लग सकती है. लेकिन, नियोक्ता अपने कर्मचारियों को कई प्रकार के भुगतान कर सकते हैं. ऐसा एक भुगतान विलंबित क्षतिपूर्ति है. जैसा कि नाम से पता चलता है, यह कर्मचारी की सैलरी का एक हिस्सा है जिसे स्थगित या विलंबित किया जाता है.
इस आर्टिकल में, हम विलंबित क्षतिपूर्ति के अर्थ को समझते हैं, इसके प्रकारों और यह कैसे काम करता है, और इसके फायदे और नुकसान चेक करते हैं.
विलंबित क्षतिपूर्ति क्या है?
जैसा कि नाम से पता चलता है, विलंबित क्षतिपूर्ति एक कर्मचारी की सैलरी का एक हिस्सा है जो बाद की तारीख पर भुगतान के लिए स्थगित या अलग रखी जाती है. डिफरमेंट की अवधि व्यक्ति के रोज़गार और नियोक्ता की नीतियों की शर्तों द्वारा निर्धारित की जाती है. लेकिन, जैसा कि विलंबित क्षतिपूर्ति की परिभाषा से पता चलता है, यह कर्मचारी को किया गया अतिरिक्त भुगतान नहीं है. यह उनकी नियमित सैलरी का एक हिस्सा है जो एक निर्दिष्ट अवधि के लिए देरी या अलग रखी जाती है.
आस्थगित क्षतिपूर्ति नकद भुगतान, बोनस, स्टॉक विकल्प या किसी अन्य मौद्रिक लाभ के रूप में प्रदान की जा सकती है. इन्हें पेंशन प्लान या रिटायरमेंट प्लान के रूप में भी संरचित किया जा सकता है.
विलंबित क्षतिपूर्ति के प्रकार
विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान को कर्मचारी को किए गए भुगतान के प्रकार या प्लान के स्ट्रक्चर के आधार पर वर्गीकृत किया जा सकता है. आमतौर पर, नियोक्ता कैश भुगतान, इंश्योरेंस कवरेज, स्टॉक विकल्प या आकस्मिकता प्लान के रूप में क्षतिपूर्ति प्रदान कर सकते हैं.
प्लान के स्ट्रक्चर के आधार पर, उन्हें पात्र या गैर-पात्र विकल्पों के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है. आइए जानें कि इनमें से प्रत्येक प्रकार में क्या शामिल है.
1. योग्य विलंबित क्षतिपूर्ति
इस प्रकार की विलंबित क्षतिपूर्ति, जो अमेरिकी क्षेत्र में आम है, कर्मचारी रिटायरमेंट इनकम सिक्योरिटी एक्ट (ईआरआईएसए) द्वारा नियंत्रित की जाती है. यह स्पष्ट और परिभाषित योगदान सीमाओं, भागीदारी दिशानिर्देशों और सुरक्षा के साथ आता है. यह अनिवार्य और सार्वभौमिक रूप से उन सभी कर्मचारियों पर भी लागू होता है जो कुछ आयु से संबंधित और रोज़गार से संबंधित स्थितियों को पूरा करते हैं. इसके अलावा, योग्य प्लान भी निष्पक्ष होने चाहिए - और कुछ कर्मचारियों के पक्ष में दूसरों के पक्ष में से बचें.
2. नॉन-क्वालिफाइड डिफर्ड क्षतिपूर्ति
नॉन-क्वालिफाइड प्लान अधिक सुविधाजनक होते हैं. उन्हें ईआरआईएसए द्वारा नियंत्रित नहीं किया जाता है, इसलिए नियोक्ता यह तय कर सकते हैं कि कौन से कर्मचारी नॉन-क्वालिफाइड डिफर्ड कंपनसेशन प्लान के लिए योग्य हैं. आमतौर पर, इस प्रकार की क्षतिपूर्ति मुख्य मैनेजमेंट कर्मचारियों और उच्च स्तरीय कर्मचारियों को प्रदान की जाती है. कोई निर्दिष्ट क्षतिपूर्ति सीमा भी नहीं है, इसलिए कर्मचारी के अकाउंट में योगदान की जाने वाली राशि सुविधाजनक है.
विलंबित क्षतिपूर्ति कैसे काम करती है?
विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान में आसान कार्य संरचनाएं होती हैं. इनमें कर्मचारी को देय नियमित भुगतान का एक हिस्सा अलग रखना शामिल है. अलग रखी गई राशि प्लान के प्रकार और नियोक्ता की पॉलिसी पर निर्भर करती है. यह राशि बाद में कर्मचारी को भुगतान की जाती है - आमतौर पर रिटायरमेंट के समय. तय अवधि के लिए कुछ प्रकार के विलंबित भुगतान में भी देरी हो सकती है.
क्षतिपूर्ति की प्रकृति भी एक प्लान से दूसरे प्लान में अलग-अलग होती है. इसका भुगतान मौद्रिक क्षतिपूर्ति के रूप में किया जा सकता है या स्टॉक विकल्पों के रूप में या म्यूचुअल फंड के रूप में भी किया जा सकता है. बाद की कैटेगरी के परिणामस्वरूप कर्मचारी के लिए संभावित कैपिटल गेन हो सकते हैं.
क्वालिफाइड बनाम नॉन-क्वालिफाइड डिफर्ड कंपनसेशन प्लान
विलंबित क्षतिपूर्ति योजनाएं, विशेष रूप से उन देशों में प्रदान की जाती हैं जो संयुक्त राज्य अमेरिका जैसे देशों में प्रदान की जाती हैं, को दो प्रकार में वर्गीकृत किया जाता है: योग्य और गैर-पात्र विलंबित क्षतिपूर्ति योजनाएं. यहां एक टेबल दी गई है जिसमें दोनों के बीच मुख्य अंतर की रूपरेखा दी गई है.
| विवरण | योग्य विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान | नॉन-क्वालिफाइड डिफर्ड कंपनसेशन प्लान |
| द्वारा शासित | योग्य प्लान एम्प्लॉई रिटायरमेंट इनकम सिक्योरिटी एक्ट (ईआरआईएसए) द्वारा नियंत्रित किए जाते हैं, जो यू.एस में एक कानून की सुरक्षा करने वाले कर्मचारी हैं. | नॉन-क्वालिफाइड प्लान एम्प्लॉई रिटायरमेंट इनकम सिक्योरिटी एक्ट (ईआरआईएसए) द्वारा नियंत्रित नहीं किए जाते हैं. |
| योगदान सीमाएं | योग्य प्लान एक वर्ष में कर्मचारी द्वारा किए जाने वाले योगदान की कुल राशि पर सीमा लगाते हैं. | नॉन-क्वालिफाइड प्लान में कर्मचारी योगदान पर कोई प्रतिबंध नहीं है. |
| योग्यता | किसी संगठन के सभी कर्मचारियों को पात्र प्लान अनिवार्य रूप से प्रदान किए जाने चाहिए. | नॉन-क्वालिफाइड प्लान में नामांकन अनिवार्य नहीं है और किसी संगठन के कुछ कर्मचारियों को चुनिंदा रूप से भी प्रदान किया जा सकता है. |
| सुरक्षा | दिवालियापन या डिफॉल्ट की स्थिति में योग्य प्लान से भुगतान लेनदारों से सुरक्षित किए जाते हैं. | नॉन-क्वालिफाइड प्लान से मिलने वाले भुगतान सुरक्षित नहीं होते हैं और क्रेडिटर की देय राशि का भुगतान करने के लिए संलग्न किए जा सकते हैं. |
| टैक्स ट्रीटमेंट | योग्य प्लान नियोक्ताओं और कर्मचारियों दोनों को टैक्स लाभ प्रदान करते हैं. | नॉन-क्वालिफाइड प्लान किसी भी प्रकार का टैक्स लाभ प्रदान नहीं करते हैं. |
विलंबित क्षतिपूर्ति के लाभ
विलंबित क्षतिपूर्ति नियोक्ताओं और कर्मचारियों दोनों को कई लाभ प्रदान करती है. आइए हम अधिक विस्तार से कुछ प्रमुख लाभों के बारे में जानें.
1. टैक्स लाभ
स्थगित मुआवजे पर कर्मचारियों के हाथों पर तब तक टैक्स नहीं लगाया जाता है जब तक वे इसे प्राप्त नहीं करते हैं. बाद में अपनी सैलरी या आय का एक हिस्सा प्राप्त करने का विकल्प चुनकर, कर्मचारी अपने वर्तमान टैक्स बोझ को कम कर सकते हैं.
2. रिटायरमेंट की बचत में वृद्धि
कर्मचारी सेवानिवृत्त होने के बाद ही कुछ विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान का भुगतान किया जाता है. तब तक, वे निवेश किए जाते हैं, जहां वे ब्याज जमा करते हैं और समय के साथ बढ़ते हैं. इससे रिटायरमेंट कॉर्पस में महत्वपूर्ण वृद्धि हो सकती है.
3. भुगतान की सुविधा
विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान भुगतान विकल्पों के संदर्भ में सुविधा प्रदान करते हैं. उदाहरण के लिए, इसका भुगतान सैलरी, कैश बोनस या स्टॉक विकल्प के रूप में किया जा सकता है. ऐसी उच्च स्तर की सुविधा कर्मचारियों और नियोक्ताओं दोनों को अपने कैश फ्लो को अधिक कुशलतापूर्वक प्लान करने में मदद करती है.
4. टैलेंट अधिग्रहण
विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान के साथ, नियोक्ता आसानी से प्रतिभाशाली कर्मचारियों, विशेष रूप से उच्च स्तरीय एग्जीक्यूटिव और प्रमुख प्रबंधकीय कर्मियों को आकर्षित कर सकते हैं और बनाए रख सकते हैं.
4. बेहतर कैश फ्लो मैनेजमेंट
चूंकि नियोक्ता बाद में कर्मचारियों को भुगतान रोक सकते हैं, इसलिए देरी से क्षतिपूर्ति से उन्हें अपने पेरोल खर्चों को कम करने में मदद मिल सकती है, जिससे शॉर्ट-टर्म कैश मैनेजमेंट बेहतर हो सकता है.
विलंबित क्षतिपूर्ति के नुकसान
हालांकि विलंबित क्षतिपूर्ति कई लाभ प्रदान करती है, लेकिन यह कुछ जोखिमों और कमियों के साथ भी आता है. इन प्लान के कुछ प्रमुख नुकसान यहां दिए गए हैं.
1. सुरक्षा की कमी
कई डिफर्ड कंपनसेशन प्लान अनसिक्योर्ड होते हैं और इसमें सुरक्षा की कमी होती है. अगर नियोक्ता फाइनेंशियल कठिनाइयों के कारण भुगतान नहीं कर पाता है, तो कर्मचारी कभी भी अपनी बकाया राशि प्राप्त नहीं कर सकते हैं.
2. फ्लेक्सिबिलिटी पर प्रतिबंध
विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान होने के बाद, फ्लेक्सिबिलिटी के लिए बहुत कम समय लगता है. कर्मचारियों को इसे स्वीकार करने के बाद प्लान की शर्तों में बदलाव करने की अनुमति नहीं दी जा सकती है, भले ही उनकी व्यक्तिगत परिस्थितियां बदल जाए.
3. भविष्य की देयता
विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान नियोक्ताओं के लिए भविष्य की देयता बनाते हैं, जिसे सावधानीपूर्वक मैनेज किया जाना चाहिए. अगर नहीं, तो उन्हें कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति पर महत्वपूर्ण नकारात्मक प्रभाव पड़ सकता है.
4. कठोर रूप से विनियमित
कुछ विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान को सख्ती से वैधानिक अधिनियमों द्वारा नियंत्रित किया जाता है. नियोक्ताओं को प्लान को सावधानीपूर्वक मैनेज करना चाहिए क्योंकि मामूली उल्लंघन भी गंभीर दंड का कारण बन सकता है.
क्या विलंबित क्षतिपूर्ति एक अच्छा विचार है?
विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान का विकल्प चुनना आमतौर पर विभिन्न कारणों से कर्मचारी के लिए लाभदायक होता है. सबसे पहले, यह भविष्य के लिए एक निश्चित राशि को अलग करने में मदद करता है, इस प्रकार वर्तमान में उत्तेजनापूर्ण खर्च को रोकता है. यह उन लोगों के लिए उपयोगी हो सकता है, जिन्हें अपने भविष्य के लक्ष्यों के लिए इन्वेस्ट करने में परेशानी हो रही है.
इसके अलावा, क्षतिपूर्ति को स्थगित करने से उक्त राशि पर टैक्स देयता को भी स्थगित किया जाता है. यह एक और कारण है कि ऐसे प्लान उन कर्मचारियों के लिए अच्छे विचार हैं जो वर्तमान में उच्च टैक्स ब्रैकेट में हैं लेकिन कम टैक्स ब्रैकेट में रिटायर होने की उम्मीद करते हैं.
इसके बाद, विलंबित क्षतिपूर्ति योजनाएं ऐसे कर्मचारी के लिए बहुत आकर्षक नहीं हो सकती हैं, जिसकी वेतन - विलंबित भुगतान के बिना - अन्यथा बहुत कम है. ऐसा इसलिए है क्योंकि यह कर्मचारी के निपटान पर तुरंत राशि को कम करता है.
विलंबित क्षतिपूर्ति का भुगतान कैसे किया जाता है?
कर्मचारी रिटायर होने पर विलंबित क्षतिपूर्ति का भुगतान अक्सर किया जाता है. वैकल्पिक रूप से, कुछ प्लान में एक निर्दिष्ट वेस्टिंग अवधि भी होती है जिसके बाद क्षतिपूर्ति प्रदान की जाती है, भले ही कर्मचारी सेवानिवृत्ति नहीं कर रहा हो.
इसका भुगतान एकमुश्त राशि के रूप में या किश्तों में भी किया जा सकता है. एकमुश्त राशि भुगतान के वर्ष में उच्च टैक्स का कारण बन सकती है, जबकि कि किश्त आधारित भुगतान विभिन्न वर्षों में इसे फैलाकर टैक्स देयता को अनुकूल बनाने में मदद कर सकते हैं.
विलंबित क्षतिपूर्ति आपके टैक्स को कैसे प्रभावित करती है?
आपके टैक्स पर विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान का प्रभाव विलंबित राशि, डिफरमेंट की अवधि और प्रचलित टैक्स कानूनों पर निर्भर करता है. आमतौर पर, देरी से क्षतिपूर्ति पर केवल तभी टैक्स लगाया जाता है जब इसे वास्तव में प्राप्त किया जाता है. कुछ डिफर्ड कंपनसेशन प्लान कुछ देशों में टैक्स लाभ भी प्रदान कर सकते हैं. बेहतर तरीके से समझने के लिए कि विलंबित किसी भी मुआवजे पर कैसे टैक्स लगाया जा सकता है, आप फाइनेंशियल या टैक्स एक्सपर्ट से प्रोफेशनल सलाह प्राप्त कर सकते हैं.
विलंबित क्षतिपूर्ति बनाम EPF
भारत में एम्प्लॉई प्रॉविडेंट फंड (EPF) स्कीम एक प्रकार की विलंबित क्षतिपूर्ति है. EPF योगदान किसी कर्मचारी के नियमित वेतन से काट लिया जाता है और अपने EPF अकाउंट में सेट किया जाता है, जिसे रिटायरमेंट के समय उपयोग करने के लिए तैयार किया जाता है. यह राशि नियोक्ता द्वारा भी मैच की जाती है.
इसके अलावा, EPF स्कीम के अलावा अन्य प्रकार की विलंबित क्षतिपूर्ति भी हो सकती है. यह एक नियोक्ता से दूसरे नियोक्ता के लिए अलग-अलग होता है और केवल उन कर्मचारियों के लिए भी उपलब्ध हो सकता है जो कुछ पद या भूमिका से संबंधित शर्तों को पूरा करते हैं.
प्रमुख टेकअवे
- विलंबित क्षतिपूर्ति कुछ कर्मचारियों को किए गए भुगतान का एक प्रकार है.
- इसमें वेतन या कर्मचारी को देय नियमित क्षतिपूर्ति में देरी या विलंब करना शामिल है.
- ऐसे विलंबित भुगतान पर देय टैक्स भी तदनुसार स्थगित किए जाते हैं.
- विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान को आमतौर पर योग्य या नॉन-क्वालिफाइड प्लान के रूप में वर्गीकृत किया जाता है.
निष्कर्ष
सबसे नीचे यह है कि विलंबित क्षतिपूर्ति प्लान कर्मचारियों को कई तरीकों से लाभ पहुंचा सकते हैं, जिसमें टैक्स ऑप्टिमाइज़ेशन और रिटायरमेंट प्लानिंग शामिल हैं. लेकिन, अगर आप किसी भी विलंबित क्षतिपूर्ति के लिए योग्य नहीं हैं, तो भी आप म्यूचुअल फंड में इन्वेस्ट करके अपने भविष्य के लिए बचत कर सकते हैं. ELSS जैसी कुछ म्यूचुअल फंड स्कीम इन्वेस्टर के लिए टैक्स लाभ प्रदान करती हैं, जबकि दूसरों के पास लंबी निवेश अवधि हो सकती है जिसे आपके रिटायरमेंट प्लान के साथ अलाइन किया जा सकता है.
