भारत में प्रोफेशनल टैक्स: अर्थ, प्रमुख अंतर और भुगतान की समयसीमा

प्रोफेशनल टैक्स क्या है?

प्रोफेशनल टैक्स भारत में राज्य सरकारों द्वारा रोज़गार, बिज़नेस या प्रोफेशन के माध्यम से आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों पर लगाया जाने वाला डायरेक्ट टैक्स है. यह नौकरी पेशा कर्मचारी और स्व-व्यवसायी दोनों व्यक्तियों जैसे फ्रीलांसर, ट्रेडर और प्रोफेशनल पर लागू होता है. क्योंकि इसे राज्य स्तर पर विनियमित किया जाता है, इसलिए लागू दरें और नियम अलग-अलग राज्य में अलग-अलग होते हैं.

प्रोफेशनल टैक्स इनकम टैक्स से अलग होता है, जो केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है. व्यक्तियों को अपनी आय के स्रोत के आधार पर दोनों का भुगतान करना पड़ सकता है. नियोक्ता कर्मचारी वेतन से प्रोफेशनल टैक्स काटने और इसे राज्य प्राधिकरणों के पास जमा करने के लिए जिम्मेदार होते हैं, जबकि स्व-व्यवसायी व्यक्तियों को इसे सीधे रजिस्टर करना होगा और भुगतान करना होगा. लेकिन राशि आमतौर पर मामूली होती है, लेकिन दंड से बचने के लिए समय पर भुगतान करना अनिवार्य है.

यहां प्रोफेशनल टैक्स की गहराई से जानकारी दी गई है.

भारत में प्रोफेशनल टैक्स

अगर आप वेतनभोगी कर्मचारी हैं, तो अपनी सैलरी स्लिप पर नज़र डालें या अपने संगठन के HR कर्मचारियों से पूछताछ करें. आपको पता चलेगा कि आपका नियोक्ता अन्य नियमित कटौतियों के साथ आपकी आय के महीने के आधार पर हर महीने एक छोटी राशि काटता है. यह राशि आपके प्रोफेशनल टैक्स के लिए है, जिसे आपका नियोक्ता आपकी ओर से राज्य सरकार को भुगतान करता है.

मान लीजिए कि आप भारत में चार्टर्ड अकाउंटेंट, वकील, डॉक्टर या कोई अन्य प्रैक्टिस करने वाले प्रोफेशनल हैं. उस मामले में, आपको भारत में उस स्थान की राज्य सरकार को पेशेवर कर देना होगा जहां आपकी प्रैक्टिस है. आपकी आय के अनुसार राशि अलग-अलग होगी.

प्रोफेशनल टैक्स और TDS के बीच अंतर

यहां बताया गया है कि प्रोफेशनल टैक्स, स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) से कैसे अलग होता है:

कारक	प्रोफेशनल टैक्स	TDS (स्रोत पर काटा गया टैक्स)
लागू होना	पेशे, रोज़गार या बिज़नेस से अर्जित आय पर राज्य सरकारों द्वारा लगाया जाने वाला शुल्क	सैलरी, ब्याज, किराया या प्रोफेशनल शुल्क जैसे विभिन्न आय प्रकारों से काटा जाता है
प्राधिकरण	संबंधित राज्य सरकारों द्वारा नियंत्रित और लागू	इनकम टैक्स एक्ट के तहत सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (CBDT) द्वारा नियंत्रित
कलेक्शन	नियोक्ताओं के माध्यम से या सीधे स्व-व्यवसायी व्यक्तियों से राज्य द्वारा एकत्र किया जाता है	भुगतानकर्ता द्वारा स्रोत पर काटा जाता है और केंद्र सरकार को भेजा जाता है
उद्देश्य	राज्य सरकार के लिए आय जनरेट करता है	टैक्सपेयर की ओर से इनकम टैक्स का एडवांस कलेक्शन सुनिश्चित करता है
डॉक्यूमेंटेशन	इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए किसी अलग डॉक्यूमेंट की आवश्यकता नहीं है	इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय फॉर्म 16 या फॉर्म 16A के माध्यम से रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है

प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान किसे करना चाहिए?

भारत में एक प्रोफेशनल कमाई के रूप में, आप प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान कर सकते हैं. नियोजित व्यक्ति के लिए, नियोक्ता राज्य सरकार को प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करता है. स्व-व्यवसायी प्रोफेशनल के लिए, आपको प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान खुद करना होगा.

प्रोफेशनल टैक्स भुगतान के लिए समय-सीमा

प्रोफेशनल टैक्स के लिए भुगतान की समयसीमा किसी संगठन में कर्मचारियों की संख्या के आधार पर अलग-अलग होती है.

• 20 से अधिक कर्मचारियों वाले बिज़नेस के लिए, प्रोफेशनल टैक्स आमतौर पर हर महीने देय होता है.

मासिक प्रोफेशनल टैक्स के लिए भुगतान की समय-सीमा आमतौर पर अगले महीने की 20 तारीख होती है.

• 20 से कम कर्मचारियों वाले बिज़नेस में वार्षिक प्रोफेशनल टैक्स भुगतान की आवश्यकता हो सकती है.

वार्षिक प्रोफेशनल टैक्स भुगतान की समयसीमा अक्सर फाइनेंशियल वर्ष के मार्च 31 को होती है.

प्रोफेशनल टैक्स लिमिट क्या है?

1949 में, जब भारत में पेशेवर कर पहली बार शुरू किया गया था, तो अधिकतम राशि ₹250 पर निर्धारित की गई थी. इसे 1988 में बढ़ाकर ₹ 2,500 कर दिया गया था, और तब से, यह राशि अपरिवर्तित रखी गई है. इसलिए, वेतनभोगी व्यक्ति या नियमित आय प्राप्त करने वाले प्रोफेशनल के रूप में, आपका नियोक्ता या संबंधित पार्टी प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान कर सकता है, जहां से आपकी आय आती है.

चाहे जो भी प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान कर रहा हो, इसके लिए रजिस्टर करने के नियम समान रहते हैं. प्रोफेशनल टैक्स भुगतान आपकी इनकम के आधार पर आपके काम की प्रकृति और स्लैब पर निर्भर करता है.

यह अलग-अलग लोगों के लिए अलग क्यों है?

नियमित आय अर्जित करने के आधार पर, आपके प्रोफेशनल टैक्स दायित्वों में बदलाव होता है. टैक्स एक राज्य से दूसरे राज्य में भी अलग-अलग होता है, जिसमें कुछ भारतीय राज्य और केंद्रशासित प्रदेश कोई प्रोफेशनल टैक्स नहीं लेते हैं. इसलिए, प्रोफेशनल टैक्स के रूप में आपकी आय से कटौती की जाने वाली राशि दो चीजों द्वारा निर्धारित की जाती है:

1. आपकी कमाई और थ्रेशोल्ड स्लैब में आते हैं और
2. राज्य का प्रोफेशनल टैक्स स्लैब

नौकरीपेशा लोगों के लिए प्रोफेशनल टैक्स

प्रोफेशनल टैक्स, उस राज्य के अनुसार, जहां आप नौकरी कर रहे हैं, आय स्लैब के अनुसार सकल मासिक आय द्वारा निर्धारित किया जाता है. इसलिए, अगर हर महीने आपकी सकल आय ₹30,000 है और आप महाराष्ट्र में काम कर रहे हैं, तो आप फरवरी को छोड़कर हर महीने ₹200 का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं. आपको केवल फरवरी में ₹300 का भुगतान करना होगा. यह राशि राज्य द्वारा घोषित प्रोफेशनल टैक्स स्लैब के आधार पर प्राप्त की जाती है. आमतौर पर आपका नियोक्ता आपकी सैलरी से इस राशि को काटता है.

स्व-व्यवसायी व्यक्तियों के लिए प्रोफेशनल टैक्स

अगर आप वेतनभोगी व्यक्ति के रूप में किसी संगठन में कार्यरत नहीं हैं, तो आप अपने आप प्रोफेशनल टैक्स भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं. यह आपकी जिम्मेदारी है कि आप अपने टैक्स को उस राज्य में जमा करें जहां आप बिना किसी असफलता के काम करते हैं. प्रोफेशन, ट्रेड्स, कॉलिंग और रोज़गार अधिनियम 2000 के अनुसार, डॉक्टर, चार्टर्ड अकाउंटेंट, मेडिकल प्रोफेशनल, टेक्नोलॉजी एक्सपर्ट, वकील या अन्य किसी चुने गए क्षेत्र में अपनी प्रैक्टिस करके अपनी आय अर्जित करने वाले सभी प्रोफेशनल प्रोफेशनल प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करने के हकदार हैं. इस कैटेगरी में फ्रीलांस प्रोफेशनल भी गिने जाते हैं.

फ्रीलांसर सहित सभी प्रोफेशनल को प्रोफेशनल टैक्स रजिस्ट्रेशन नंबर के लिए अप्लाई करना होगा. आप अपने विशेष कार्य के आधार पर अपने राज्य की प्रोफेशनल टैक्स वेबसाइट से इस फॉर्म को डाउनलोड कर सकते हैं. आपके पास प्रोफेशनल टैक्स रजिस्ट्रेशन नंबर होने के बाद, आप इसका उपयोग अपने प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान अभी और भविष्य में करने के लिए कर सकते हैं. अगर आप भविष्य की आय के आधार पर एडवांस प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करते हैं, तो कुछ राज्य एकमुश्त छूट प्रदान करते हैं. इस प्रकार, राज्य के प्रोफेशनल टैक्स स्लैब को जानना बहुत महत्वपूर्ण है.

कंपनियों के लिए प्रोफेशनल टैक्स

भारत में बिज़नेस करने वाली कोई भी कंपनी अपने कर्मचारी आय की कटौती के आधार पर एकमुश्त प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है. इस देयता के अलावा, फर्म के मालिक के रूप में, आपको अपनी आय की आय के आधार पर अपनी फर्म के लिए प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करना होगा. आप अपनी राज्य सरकार की प्रोफेशनल टैक्स वेबसाइट पर उपलब्ध फॉर्म का उपयोग करके ऑनलाइन रजिस्टर करके इन दोनों टैक्स देयताओं का भुगतान कर सकते हैं.

ऑनलाइन भुगतान करें:
उदाहरण के लिए, अगर आपकी कंपनी महाराष्ट्र में स्थित है, तो आपको पहले रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट प्राप्त करने के लिए महाराष्ट्र सरकार की टैक्स वेबसाइट पर रजिस्टर करना होगा. रजिस्टर्ड और सत्यापित होने के बाद, आपको एनरोलमेंट सर्टिफिकेट प्राप्त होगा. ये दोनों सर्टिफिकेट आपको अपने कर्मचारियों के लिए आधिकारिक रूप से प्रोफेशनल टैक्स काटने और उन्हें वास्तविक रूप से महाराष्ट्र राज्य सरकार को सबमिट करने की अनुमति देते हैं.

ऑफलाइन भुगतान करें:
इसके अलावा, आप अपनी फर्म के प्रोफेशनल टैक्स दायित्वों के बारे में जानकारी प्राप्त करने और प्रोसेस शुरू करने के लिए व्यक्तिगत रूप से फॉर्म भरने के लिए अपने नज़दीकी जिला सेल्स टैक्स ऑफिस में जा सकते हैं.

प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करने के लिए कौन ज़िम्मेदार है?

यहां बताया गया है कि विभिन्न परिस्थितियों के आधार पर प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान कैसे किया जाता है:

• अगर उनकी सैलरी संबंधित राज्य कानून द्वारा निर्दिष्ट सीमा से अधिक है, तो नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों की ओर से प्रोफेशनल टैक्स काटना होगा और उसका भुगतान करना होगा.
• इसके अलावा, नियोक्ताओं को (जैसे कंपनियां, पार्टनरशिप फर्म या एकल स्वामित्व) को अपनी प्रोफेशनल या बिज़नेस आय पर प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करना होगा, जो लागू राज्य सीमाओं के अधीन है. इसके लिए, नियोक्ता को दो सर्टिफिकेट प्राप्त करने होंगे: प्रोफेशनल टैक्स रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट (बिज़नेस/प्रोफेशन पर टैक्स का भुगतान करने के लिए) और प्रोफेशनल टैक्स एनरोलमेंट सर्टिफिकेट (कर्मचारी की ओर से टैक्स कटौती और भुगतान करने के लिए). कुछ राज्यों में, प्रत्येक ऑफिस या शाखा के लिए अलग से रजिस्ट्रेशन की आवश्यकता हो सकती है.
• अगर उनकी आय राज्य सरकार द्वारा निर्धारित निर्दिष्ट लिमिट से अधिक है, तो फ्रीलांसर और स्व-व्यवसायी व्यक्तियों को भी प्रोफेशनल टैक्स को रजिस्टर और भुगतान करना होगा.

कुछ मामलों में छूट लागू होती हैं. उदाहरण के लिए, कर्नाटक में, माता-पिता या मानसिक विकलांगता वाले व्यक्तियों के अभिभावक या दृष्टिहीन व्यक्तियों को प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करने से छूट दी जाती है.

अगर आप प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान नहीं करते हैं तो क्या होगा?

जैसा कि प्रोफेशन टैक्स एक्ट के सेक्शन 5(6) के तहत निर्दिष्ट किया गया है, अगर आप एनरोलमेंट सर्टिफिकेट या रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट के लिए अप्लाई करते समय गलत जानकारी प्रदान करते हैं, तो आपको जो दंड देना होगा, वह आपके कुल टैक्स दायित्व की राशि से तीन गुना है. इस प्रकार, एप्लीकेशन प्रोसेस के साथ पूरी तरह से होना आवश्यक है ताकि आप पूरी तरह से व्यवसायिक टैक्स ट्रांज़ैक्शन कर सकें.

वेतन पर प्रोफेशनल टैक्स की गणना कैसे की जाती है?

प्रोफेशनल टैक्स की गणना उस महीने की आपकी सकल सैलरी के आधार पर हर महीने की जाती है. कहें कि कंपनी (CTC) की आपकी लागत प्रति माह ₹50,000 है, और आपके एम्प्लॉई प्रॉविडेंट फंड (EPF), ग्रेच्युटी या किसी अन्य कटौती की कटौती के बाद, आपकी सकल सैलरी ₹40,000 तक होती है. ₹40,000 की इस राशि पर प्रोफेशनल टैक्स लगाया जाएगा. इसलिए, हर महीने आपकी सकल सैलरी में वृद्धि या कमी के आधार पर, आपका प्रोफेशनल टैक्स स्लैब भी अलग होगा और उसके अनुसार, आपका नियोक्ता इस टैक्स को काटता है.

कौन से राज्यों में प्रोफेशनल टैक्स लागू नहीं होता है?

सभी भारतीय राज्य प्रोफेशनल टैक्स नहीं लेते हैं.
जिन राज्यों और केंद्रशासित प्रदेशों में पेशेवर कर लागू नहीं होता है, वे हैं:

• नई दिल्ली
• अरुणाचल प्रदेश
• चंडीगढ़
• छत्तीसगढ
• दादरा और नगर हवेली
• दमन और दीव
• हरियाणा
• लक्षद्वीप
• जम्मू और कश्मीर
• राजस्थान
• उत्तरांचल
• उत्तर प्रदेश

जिन राज्यों ने पेशेवर कर लगाया है वे हैं:

• कर्नाटक
• बिहार
• पश्चिम बंगाल
• आंध्र प्रदेश
• तेलंगाना
• महाराष्ट्र
• तमिलनाडु
• गुजरात
• असम
• केरल
• मेघालय
• ओडिशा
• त्रिपुरा
• मध्य प्रदेश
• सिक्किम
• गोवा

आपको अपने ITR में प्रोफेशनल टैक्स कहां दिखाना चाहिए?

अगर आप वेतनभोगी हैं, तो आपको अपनी ITR में प्रोफेशनल टैक्स घोषित करने के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है. आपका नियोक्ता आवश्यक काम करेगा. फॉर्म 16 जब आपको सौंपा जाता है, तो आपको केवल यह चेक करना होगा कि 'सैलरी से आय' के तहत. घोषित राशि, छूट और प्रोफेशनल टैक्स को घटाकर आपकी सकल वेतन है. इसके अलावा, यह भी चेक करें कि कटौती से पहले राशि और अन्य सभी विवरण फॉर्म 16 के भाग B में अध्याय VIA के तहत दिए गए हैं . इन चरों को ध्यान में रखते हुए आप विसंगतियों के संबंध में प्रश्न दर्ज कर सकते हैं, अगर कोई हो.

अगर आप प्रोफेशनल के रूप में या अपनी कंपनी के लिए ITR फाइल कर रहे हैं, तो आपको अपने भरे ITR फॉर्म के आधार पर अपनी सकल आय की घोषणा करनी होगी. इसके बाद किराए, इन्वेस्टमेंट आदि जैसे अन्य सभी पैरामीटर के आधार पर, आप वर्ष के लिए प्रोफेशनल टैक्स लायबिलिटी भी बताएंगे. अगर आप एक कंपनी के रूप में मासिक या त्रैमासिक प्रोफेशनल टैक्स भुगतान कर रहे हैं, तो योग्य डॉक्यूमेंट प्रूफ के रूप में प्रदान करें और अपनी ITR में राशि का उल्लेख करें.

प्रोफेशनल टैक्स कब काटा जाता है?

अगर आप वेतनभोगी व्यक्ति हैं, तो भारतीय संविधान के अनुच्छेद 276 (2) के तहत उल्लिखित अनुसार, आपका नियोक्ता हर महीने आपकी सकल आय से आपकी सैलरी स्लैब के आधार पर प्रोफेशनल टैक्स की कटौती करेगा. फिर इसे राज्य को भेजा जाएगा.

आपको उस राज्य में, जहां आप काम करते हैं या जहां आपका बिज़नेस आधारित है, अपनी कैटेगरी स्लैब के लिए प्रोफेशनल टैक्स भुगतान को उपयुक्त बनाना होगा. अगर आप किसी प्राइवेट लिमिटेड या लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप कंपनी या पार्टनरशिप फर्म में पार्टनर या एकल प्रोप्राइटर कंपनी के रूप में प्रोफेशनल या मालिक हैं, तो यह लागू होता है. एकमात्र छूट सीनियर सिटीज़न, विकलांगता वाले लोगों, विकलांग माता-पिता या मानसिक रूप से विकलांग बच्चे के माता-पिता को दी जाती है.

क्या प्रोफेशनल टैक्स का ऑनलाइन भुगतान किया जा सकता है?

राज्य के प्रोफेशनल टैक्स या सेल्स टैक्स वेबसाइट पर जाकर प्रोफेशनल टैक्स भुगतान ऑनलाइन किए जा सकते हैं, जहां आप काम करते हैं या अपना बिज़नेस कर रहे हैं. वास्तव में, अगर आप अपने प्रोफेशनल टैक्स के लिए मासिक भुगतान कर रहे हैं, तो ई-फाइलिंग एक अनिवार्य विकल्प बन जाता है. उदाहरण के लिए, अगर आप महाराष्ट्र में प्रोफेशनल टैक्स भर रहे हैं, तो आप महागस्ट वेबसाइट पर सेकेंड में ऐसा कर सकते हैं.

अगर आपकी टैक्स देयता एक वर्ष में ₹50,000 से अधिक है, तो आपको भुगतान करना होगा और मासिक रूप से अपना रिटर्न फाइल करना होगा. आपको बाद के महीने के अंतिम दिन तक अपने प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करने की अनुमति है. लेकिन, अगर आपकी कुल देयता ₹50,000 से कम है, तो आप मार्च में फाइनेंशियल वर्ष के अंत में केवल एक बार अपना रिटर्न फाइल कर सकते हैं.

महाराष्ट्र में अपने प्रोफेशनल टैक्स का ऑनलाइन आसानी से भुगतान करने वाले चरणों पर नज़र डालें.

• सबसे पहले, महागस्ट वेबसाइट पर जाएं और फिर ई-पेमेंट लिंक चुनें.
• अपने TIN नंबर का उपयोग करके पोर्टल में लॉग-इन करें और ई-पेमेंट चुनें.
• लॉग-इन हो जाने पर, एमटीआर फॉर्म नंबर 6 दिखाया जाएगा. इसमें आपके सभी विवरण और TIN डिफॉल्ट रूप से शामिल होंगे.
• इसके बाद, ई-पेमेंट का प्रकार, भुगतान की अवधि, राशि, वह लोकेशन चुनें जिसके तहत आप रजिस्टर्ड हैं. सटीक और सटीकता के साथ हर विवरण भरें, क्योंकि सबमिट करने के बाद आप कोई भी विवरण नहीं बदल पाएंगे.
• अगर आप अपने कर्मचारियों की ओर से भुगतान कर रहे हैं, तो आपको प्रोफेशनल टैक्स भुगतान के लिए फॉर्म ID 'VIII' चुनना चाहिए. अगर यह आपके लिए लागू नहीं होता है, तो आप 'अन्य' विकल्प चुन सकते हैं और ड्रॉप-डाउन लिस्ट से उपयुक्त टिप्पणी चुन सकते हैं.
• फॉर्म के साथ तैयार होने के बाद, इसे सबमिट करने के लिए क्लिक करें. सरकारी अनुरोध संख्या या GRN तुरंत जनरेट किया जाएगा. आप 'भुगतान' चुन सकते हैं और प्रोफेशनल टैक्स भुगतान ट्रांज़ैक्शन पूरा कर सकते हैं.
• यह प्रमाण है कि आपने पहले ही महाराष्ट्र सरकार को अपना प्रोफेशनल टैक्स भुगतान कर दिया है, तो सफल भुगतान पर दिखाई देने वाली रसीद को सेव करें.

अगर आप किसी अन्य राज्य में अपना प्रोफेशनल टैक्स भर रहे हैं, तो भी अपने प्रोफेशनल टैक्स भुगतान करने के बुनियादी चरण समान होंगे. बस इस मैप का पालन करें और राज्य स्लैब और मैंडेट का उपयोग करके अपने प्रोफेशनल टैक्स का ऑनलाइन भुगतान करें.
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